Werknemersvoorraadeienaarskapsplanne (ESOP's) het aansienlike gewildheid in Indië gekry as 'n vorm van werknemervergoeding.
ESOP's bied nie net aan werknemers 'n geleentheid om 'n belang in die maatskappy te besit nie, maar bied ook potensiële finansiële belonings gekoppel aan die maatskappy se sukses.
Die navigasie van die komplekse landskap van belasting wat met ESOP's verband hou, is egter noodsaaklik vir werknemers om hul voordele te optimaliseer en op inkomstebelastingverpligtinge te bespaar.
Deur die ingewikkeldhede van ESOP-belasting te verstaan, kan werknemers ingeligte besluite rakende hul ESOP's neem en dit as 'n waardevolle hulpmiddel vir welvaartskepping gebruik.
Hierdie omvattende gids het ten doel om lig te werp op die belastingaspekte van ESOP's in Indië en om werknemers te voorsien van waardevolle insigte oor hoe om hul ESOP's effektief te bestuur om belastinglas te minimaliseer en hul algehele finansiële winste te maksimeer.
Wat is ESOP?
ESOP staan vir Employee Stock Ownership Plan. Onder 'n ESOP word werknemers toegelaat om aandele van die maatskappy teen 'n voorafbepaalde prys te bekom, gewoonlik laer as die markprys.
Die werknemers ontvang gewoonlik hierdie aandele of aandele-opsies as deel van hul algehele vergoedingspakket of as 'n beloning vir hul prestasie.
ESOP's is 'n gewilde vorm van werknemervergoeding en is ontwerp om die belange van werknemers in lyn te bring met die langtermyngroei en sukses van die maatskappy.
In Indië word ESOP's beheer deur die Maatskappywet, 2013. Die Wet maak voorsiening vir 'n aantal vereistes waaraan voldoen moet word sodat 'n maatskappy ESOP's aan sy werknemers.
Die proses om aansoek te doen vir 'n ESOP behels tipies die volgende stappe:
- Die maatskappy sal kwalifiserende werknemers van die ESOP en die bepalings en voorwaardes in kennis stel.
- Werknemers sal dan hul belangstelling in deelname aan die ESOP aandui.
- Die maatskappy sal dan aandele aan kwalifiserende werknemers toestaan.
- Werknemers sal dan die opsie hê om hul reg uit te oefen om die aandele te koop.
Hoe word ESOP belas?
ESOP's in Indië is onderhewig aan belasting op verskeie stadiums, insluitend die tyd van uitoefening, vestiging en verkoop van die verkrygde aandele. Die belastingbehandeling van ESOP's kan wissel na gelang van faktore soos die tipe maatskappy (genoteer of ongenoteerd) en die houtydperk van die aandele. Hier is 'n oorsig van die algemene belastingimplikasies van ESOP's:
- Belasting ten tye van oefening: Wanneer 'n werknemer hul ESOP's uitoefen, word die verskil tussen die billike markwaarde (FMV) van die aandele op die datum van uitoefening en die uitoefeningsprys (indien enige) as 'n perquisitie hanteer en by die werknemer se inkomste vir daardie finansiële jaar gevoeg. Hierdie voorvereiste is onderhewig aan inkomstebelasting teen die toepaslike bladtariewe. Sedert die boekjaar 2020-2021 het die regering die bepalings gewysig, wat die werknemer ruimte gee om nie belasting betaal in die jaar van uitoefening van die opsie. Perquisite kan uitgestel word na vroegtydig vir die volgende datums:
- Verval van 5 jaar vanaf die jaar van toekenning van ESOP's
- Datum van verkoop van die ESOP's deur die werknemer
- Datum van diensbeëindiging
- Belasting ten tye van vestiging: In sekere gevalle, wanneer die ESOP vestig en die werknemer die aandele verkry, kan dit 'n belastingaanspreeklikheid veroorsaak selfs voordat die opsies uitgeoefen word. Indien daar 'n belasbare gebeurtenis is ten tyde van vestiging, word die verskil tussen die FMV van die aandele op die datum van vestiging en die uitoefeningsprys (indien enige) as 'n perquisitie beskou en onderhewig aan inkomstebelasting teen die toepaslike bladkoerse.
- Belasting ten tyde van verkoop: Wanneer die werknemer die aandele verkoop wat deur ESOP's verkry is, word die gevolglike wins of verlies as óf korttermynkapitaalwins óf langtermynkapitaalwins gekategoriseer, afhangende van die houtydperk van die aandele:
- Korttermyn kapitaalwins: Indien die ongenoteerde aandele vir 24 maande of minder gehou word vanaf die datum van toekenning of uitoefening, word die gevolglike wins as korttermynkapitaalwins beskou. In die geval van genoteerde aandele word 'n tydperk van 12 maande of minder vir korttermynkapitaalwins oorweeg.
- Langtermyn kapitaalwins: As die aandele vir meer as 24 maande vanaf die datum van toekenning of uitoefening gehou word, word die gevolglike wins as langtermynkapitaalwins beskou.
Daar is enkele uitsonderings op bogenoemde belastingreëls. Byvoorbeeld, ESOP's wat aan werknemers toegestaan word as deel van 'n beginmaatskappy se werknemervoorraadaankoopplan (ESPP) kan vrygestel word van TDS op die vereiste inkomste.
Daarbenewens kan ESOP's wat aan werknemers toegestaan word as deel van 'n samesmelting of verkryging onderhewig wees aan verskillende belastingreëls.
Dit is belangrik om daarop te let dat ESOP's ook onderhewig is aan ander belasting, soos Securities Transaction Tax (STT) en Goods and Services Tax (GST) in spesifieke gevalle.
Die spesifieke belastingimplikasies van ESOP's kan wissel op grond van individuele omstandighede, die tipe maatskappy, die aard van die aandele en die heersende belastingwette.
VOORBEELD
- Voorbeeld 1: 'n Werknemer kry 100 aandele van voorraad onder 'n ESOP met 'n uitoefeningsprys van Rs.10 per aandeel. Die billike markwaarde van die aandele op die uitoefeningsdatum is Rs.20 per aandeel. Die werknemer se belasbare inkomste sal met Rs.1000 verhoog (100 aandele * Rs.10 per aandeel), en hulle sal belasting op hierdie bedrag teen hul marginale belastingkoers verskuldig wees.
- Voorbeeld 2: Die werknemer in Voorbeeld 1 verkoop die aandele wat hulle deur hul ESOP verkry het een jaar na die datum van uitoefening. Die billike markwaarde van die aandele op die datum van verkoop is Rs.30 per aandeel. Die werknemer se kapitaalwins sal Rs.2000 wees (300 aandele * Rs.10 per aandeel), en hierdie wins sal as 'n langtermynkapitaalwins belas word.
Hoe kan jy belasting bespaar?
- Strek die oefenperiode: Die belasting op ESOP's is tipies verskuldig wanneer jy jou opsies uitoefen, wat beteken dat jy belasting moet betaal op die verskil tussen die billike markwaarde van die aandele op die uitoefeningsdatum en die uitoefeningsprys. U kan egter die belasting uitstel deur die oefenperiode te verleng. Dit beteken dat jy kan wag om jou opsies uit te oefen totdat jy die aandele verkoop. Die kapitaalwins sal geen onmiddellike effek hê nie en moet ingesluit word tydens die indiening van die jaarlikse inkomstebelastingopgawes.
- Belê in langtermyn kapitaalwinsfondse: Wanneer jy ESOP-aandele verkoop wat jy vir meer as 'n jaar gehou het, sal jy belas word teen die langtermyn-kapitaalwinskoers, wat tans 10% is (of 20% vir hoë verdieners). Jy kan selfs meer geld spaar deur in langtermynkapitaalwinsfondse te belê. Hierdie fondse belê in bates wat na verwagting oor die langtermyn in waarde sal styg, en die kapitaalwins uit hierdie beleggings word teen die langtermynkapitaalwinskoers belas. Sommige spesifieke opsies kan sekuriteite ingevolge artikel 54EE (Maksimum limiet: 50 lakhs) van die Inkomstebelastingwet wees of die belegging van die verkoopsteengoed in 'n woonhuis u/s 54F. Dit is egter onderhewig aan gespesifiseerde voorwaardes genoem in Artikel 54EE en 54F, onderskeidelik.
- Herbelê jou kapitaalwins: As jy jou kapitaalwins herbelê in gekwalifiseerde beleggings, soos aandele, effekte of onderlinge fondse, kan jy die belasting op die kapitaalwins uitstel totdat jy die herbelê bates verkoop.
- Dra by tot 'n aftreeplan: Jy kan geld spaar op belasting deur by te dra tot 'n aftreeplan, soos 'n 401 (k) of IRA. Wanneer jy tot ’n aftreeplan bydra, kan jy jou bydrae van jou belasbare inkomste aftrek. Dit kan jou belastingrekening verminder en jou help om vir aftrede te spaar.
- Gebruik ander belastingbeplanningsgeleenthede: Werknemers kan addisionele belastingbeplanningstrategieë oorweeg om hul algehele belastingaanspreeklikheid te verminder, soos:
- Kapitaalverlies verrekening: As 'n werknemer kapitaalverliese uit ander beleggings gely het, kan hulle daardie verliese verreken teen die kapitaalwins wat voortspruit uit die verkoop van ESOP's, en sodoende die belasbare bedrag verminder.
- Geskenk aan familielede: Die oordrag van ESOP's aan familielede kan help om die kapitaalwins onder veelvuldige individue te versprei, hul belastingvrystellings te benut en die algehele belastingaanspreeklikheid te verminder.
- Belastingbesparende beleggings: Belegging in belastingbesparende instrumente soos aandelegekoppelde spaarskemas (ELSS) of nasionale pensioenskema (NPS) kan help om belasbare inkomste te verminder en moontlik die belastingaanspreeklikheid op ESOP-winste te verreken.
VOORBEELD:
Kom ons sê jy kry 100 ESOP-aandele met 'n uitoefeningsprys van $10 per aandeel. Die billike markwaarde van die aandele op die uitoefeningsdatum is $20 per aandeel.
As jy dadelik jou opsies uitoefen en die aandele verkoop, sal jy $1,000 XNUMX aan belasting moet betaal (die verskil tussen die billike markwaarde van die aandele en die uitoefeningsprys).
As jy egter die uitoefeningstydperk uitrek en die aandele verkoop nadat dit in waarde toegeneem het, kan jy die belasting op die kapitaalwins uitstel.
As u die aandele na 'n jaar verkoop, hoef u slegs $200 aan belasting te betaal (die kapitaalwinsbelasting op die wins van $1,000 XNUMX). En as jy die kapitaalwins herbelê, kan jy die belasting op die kapitaalwins selfs verder uitstel.
Gevolgtrekking
Om die belastingaspekte van ESOP's te verstaan en effektiewe strategieë te implementeer, is uiters belangrik vir werknemers in Indië om die meeste van hul ESOP-voordele te maak, terwyl hul belastingverpligtinge tot die minimum beperk word.
Deur die ingewikkeldheid van ESOP-belasting te navigeer, kan werknemers die ware potensiaal van hierdie planne ontsluit as waardevolle hulpmiddels vir welvaartskepping en langtermyn finansiële groei.
Dit is egter noodsaaklik om te onthou dat belastingwette en -regulasies onderhewig is aan verandering, en individuele omstandighede kan verskil.
Daarom word dit sterk aanbeveel om met 'n gekwalifiseerde belastingadviseur of professionele persoon te konsulteer om nakoming van die nuutste belastingwette te verseker en om belastingbeplanningstrategieë by 'n mens se spesifieke situasie aan te pas.
Lewer Kommentaar