Kapital Qazanc Vergisi və ya CGT fiziki şəxslərin və korporasiyaların aktivlərindən alınan vergidir. Kapital mənfəət vergisinə cəlb olunan aktivlər Səhmlər, istiqrazlar, daşınmaz əmlak və digər əmlaklardır.
Beləliklə, əgər siz əmlakınızı alqı-satqı etməyi planlaşdırırsınızsa, siz kapital aktivinin saxlanma müddətindən asılı olaraq geniş şəkildə dəyişə bilən alışın indeksləşdirilmiş dəyəri və inflyasiya çıxıldıqdan sonra əldə edilən mənfəətdən kapital artımı vergisinə məruz qalacaqsınız.
Bununla belə, satış zamanı əmlakın kapital mənfəət vergisini azaltmaq üçün bir çox variant var.
Gəlin yoxlayaq!
CGT-nin tərifi:
“Kapital mənfəəti” termini investorun bir aktivi onun üçün ödədiyindən daha çox qiymətə satması zamanı əldə etdiyi mənfəəti ifadə edir.
Kapital qoyuluşlarına evlər, avtomobillər və zərgərlik məmulatları kimi əmlak daxildir. Kapital mənfəət vergisi (CGT) qazancın tez və ya uzun müddət ərzində əldə edilməsindən asılıdır.
Belə hallarda vergi endiriminin aşağıdakı faizi mümkündür:
- Bir ildən çox müddətə saxlanılan kapital gəlirlərinə 20% vergi, əlavə ödəniş və təhsil haqqı tutulur.
- Səhmlərin satışından əldə edilən kapital qazancı Rs-dən 10% çoxdur. 1 lakhs.
Uzunmüddətli aktivlər üzrə CGT
Borc və kapital fondları üçün uzunmüddətli CG (LTCG) vergisi fərqlidir. Səhm fondlarında uzunmüddətli mənfəət vergiyə cəlb edilmir, borc fondlarında əldə edilən gəlirlər isə 20% yuxarı indeksləşdirilən vergiyə cəlb edilir. Aktivin dəyərini hesablayarkən indeksləşdirmə inflyasiyanın nəzərə alınması deməkdir.
LTCG vergi endirimləri üçün uyğun olsa da, qısamüddətli mənfəət yoxdur. Məktubda göstərilən təlimatlara əməl etməklə Gəlir vergisi Qanuni olaraq uzunmüddətli kapital artımı vergi öhdəliyinizi minimuma endirə bilərsiniz.
Məsələn, ev satışından əldə olunan gəlirin rezidensiyaya yenidən investisiya edilməsi kapital mənfəət vergisindən yayınmağın əsas yollarından biridir.
Üç İlkin LTCG Vergi İstisnası:
54-cü sek
Evin satışından və sonradan başqa bir evə investisiyadan LTCG 54-cü Bölmənin mövzusudur.
- 54-cü Bölmə ilə İcazə Verilən İcazələr
Siz yalnız bir ev almaq üçün endirim əldə edə bilərsiniz. Bundan əlavə, birdən çox alışı maliyyələşdirmək üçün kapital qazancından istifadə etsəniz, yalnız ilk evin qiyməti üçün azadolma tələb edə bilərsiniz.
- Yalnız Hindistanda ev alırsınızsa, siz 54-cü Bölmədə nəzərdə tutulan azadlığa uyğun gəlirsiniz. Siz ölkədən kənarda aldığınız hər hansı yaşayış əmlakının satışına görə LTCG vergisini ödəməlisiniz.
- Əvvəlki evinizin satışından əldə olunan gəlir yeni bir ev əldə etmək üçün istifadə edilməlidir, siz satmadan əvvəl ən azı üç il yaşamalısınız. Əks halda, siz 54-cü Bölmə əsasında əldə etdiyiniz faydanı itirəcəksiniz və LTCG vergisinə tabe olacaqsınız.
- 54EC-ə uyğun olaraq istisnalar
Evinizi satdığınız zaman və satışdan əldə etdiyiniz pulu müəyyən istiqrazların alınmasına qoyduğunuzda, 54EC Bölməsinə uyğun olaraq uzunmüddətli kapital qazancınız olacaq.
- Yalnız müəyyən edilmiş istiqrazlar və qiymətli kağızların alışları sizi azadlığa uyğunlaşdıracaq. Buna görə mühasibinizdən aşağı qiymət alın.
- Bu istiqrazları satın alma tarixindən üç il əvvəl satsanız, vergi azadlığını itirəcəksiniz.
- Satın alındıqdan sonra üç il ərzində bu istiqrazlara qarşı borc götürsəniz belə, güzəşt ləğv ediləcək.
Saniyə 54 F
Evdən başqa bir aktivin satışından və sonradan ev almaq üçün vəsaitin istifadəsindən əldə edilən uzunmüddətli kapital gəlirləri Bölmə 54F-də müzakirə olunur.
54F-ə uyğun olaraq istisnalar
- Siz yalnız Hindistanda yerləşəcək bir ev ala bilərsiniz. Siz onu ən azı üç il ərzində sata bilməzsiniz, bu, Bölmə 54-ə uyğun olaraq ev alışlarına qoyulan məhdudiyyətlərdir, ona görə də onlar Bölmə 54F-ə aiddir.
Kapital Qazanc Hesabı Sxemi (CAGS)
Hesab sahibi pulu ayrılmış vaxt ərzində yatıra bilmədikdə, LTCG Kapital Qazancları Əmanət Hesabına (CGS) yerləşdirilə bilər. Bununla belə, vəsait yeni əsas və ya ikinci dərəcəli yaşayış yeri tikmək və ya əldə etmək üçün müəyyən edilmiş müddət ərzində istifadə edilməlidir.
54 və 54F bölmələri Kapital Qazancının Depozit Hesabı (CGDA) Sxemi, 1988 ilə tandemdə istifadə edilə bilər.
Fərdi şəxs öz gəlir vergisi bəyannaməsini təqdim edərkən istifadə edilməyən kapital qazancı CGDA Sxeminə uyğun olaraq dövlət sektoru bankına yerləşdirilə bilər. Bu hesabın iki illik (yeni ev alması halında) və ya üç illik (bütün digər hallarda) geri çəkilmə müddəti (yeni ev tikdiyiniz halda) var.
Vəsaitlər yalnız vergi bəyannaməsi təqdim etmə müddətindən əvvəl əsas yaşayış yeri almaq üçün istifadə edilməlidir. Əgər pul müəyyən edilmiş müddət ərzində ev almaq üçün istifadə olunmazsa, kapital qazancı vergiyə cəlb olunacaq.
İnflyasiyanın və qiymətlərin illik artımı o deməkdir ki, uzunmüddətli kapital satışları adətən əhəmiyyətli gəlirlər təmin edir. Buna görə də, əgər pulu ağıllı şəkildə yatırsanız, əks halda vergilərə gedəcək pulun 20%-ni saxlaya bilərsiniz.
CGT-də pula qənaət etmək üçün məsləhətlər:
Bununla belə, siz aşağıdakı strategiyalardan birini tətbiq etməklə kapital mənfəət vergisini əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilərsiniz:
- 54F Bölməsinə əsasən Yaşayış Əmlakının Alınması və Tikinti Vergisindən İstifadələr
Yeni yaşayış binasının alınmasını maliyyələşdirmək üçün insanların əvvəlki yaşayış yerlərini satması adi bir təcrübədir.
Bölmə 54F-nin aşağıdakı tələblərinə cavab verirsinizsə, köhnə əmlakınızın satışından əldə edilən mənfəətdən istifadə edərək yeni əmlakınızı ödəmək üçün CGT ödəməkdən qaça bilərsiniz.
- Mövcud evinizi satmadan bir il əvvəl yeni bir ev alın.
- Hazırkı evinizi satdıqdan sonra iki və ya üç il ərzində yeni bir ev ala və ya ev tikə bilərsiniz.
Yeni evi üç illik işarədən əvvəl satsanız, istisnalar əldə etməyəcəksiniz.
Burada üç illik işarə yeni evin alınması və ya tikintisinin başa çatma tarixindən başlayır. Bölmə 54F tərəfindən təmin edilən azadlığa uyğun olmaq üçün müəyyən tələblər yerinə yetirilməlidir. Bunlar:
- Fiziki şəxslər və Hindu Bölünməmiş Ailələr (HUF) vergi güzəştindən yararlana bilərlər.
- Satışdan əldə edilən gəlirlər azadlığa uyğun olmaq üçün aşağıdakılara yönəldilməlidir:
- Satışdan tam bir il əvvəl yeni bir ev almaq.
- Aktivin satış tarixindən sonra iki il ərzində əsas yaşayış yeri əldə edin.
- Alıcı aktivin satışından sonra üç il ərzində ev tikməlidir.
Hal-hazırda, yalnız bir ev Bölmə 54F yurisdiksiyasına aiddir. Ev əldə etməyi maliyyələşdirmək üçün kommersiya əmlakının satışına yol açır. Əvəz edilmiş əmlakın əldə edilməsinə ümumi məbləği yatırsanız, CGT ödəməkdən çəkinə bilərsiniz.
Bu, 54F(i) Bölməsində nəzərdə tutulmuş istisnalar üçün əsas namizəd olmaq üçün ev satanların əldə etdiyi gəliri başqa bir ev almaq üçün istifadə etmələri üçün nəzərdə tutulub.
- 54EC Bölməsinə əsasən kapital qazancları üçün istiqrazlara investisiya edin
Bir əmlak satsanız və pulla başqa bir ev almağı planlaşdırmırsınızsa, kapital qazanc istiqrazlarından istifadə edə bilərsiniz.
Gəlin kapital qazanan istiqrazların xüsusiyyətlərinə nəzər salaq.
- İnvestor 54EC istiqrazı olaraq da bilinən kapital qazancı istiqrazını satın aldıqda, onlara federal riskdən immunitetə zəmanət verilir. gəlir vergisi istiqrazın satışından əldə edə biləcəkləri hər hansı kapital qazancı üzrə.
- 54EC istiqrazlarına investisiya daşınmaz əmlakdan əldə edilən gəlirlərdən yaranan vergi yükünü azalda bilər.
- İnvestor bu istiqrazların satışından əldə edilən hər hansı mənfəət üçün CGT ödəməkdən çəkinə bilər. Əmlak gəlirlərini yenidən investisiya etməklə CGT-ni tamamilə ödəməkdən yayınmaq mümkündür.
- Bu istiqrazların təklif etdiyi illik faiz dərəcəsi müddətli əmanətlərin təklif etdiyi faizlərdən aşağı olmaqla 5% ilə 6% arasındadır.
- Əmlakın satışından əldə edilən pul satışdan sonra altı aydan gec olmayaraq yatırılmalıdır.
- Beş il üçün məcburidir. İstiqrazın ilkin alış tarixindən beş il keçdikdən sonra avtomatik olaraq geri qaytarılır.
- Bu istiqrazlar heç bir şəkildə köçürülə və ya satıla bilməz.
- Hər bir istiqrazda minimum investisiya Rs-dir. 10,000 və maksimum Rs.50 lakhs.
- Kapital gəlirləri investisiyaları 50 lakh Rs-dən çox ola bilməz.
- İstiqrazlar həm fiziki, həm də elektron (demat) formalarda mövcuddur. AAA reytinqli kapital qazancı istiqrazları təhlükəsiz investisiya variantıdır.
- Siz bank sistemi vasitəsilə NHAI və ya REC-dən istiqrazlar ala bilərsiniz.
Bu, yeni ev almaq istəməyən insanlar üçün nəzərdə tutulub. Onlar istiqrazlar vasitəsilə kapital mənfəət vergisi qənaətini əldə edə bilərlər.
- Kapital-Gəlir-Hesablar üçün İnvestisiya Planı
Bunun üçün vaxt lazım ola bilər kifayət qədər pula qənaət edin yeni ev almaq. Evin və ya mənzilin alınması bir neçə addımı əhatə edir, o cümlədən doğru yerin axtarışı, satıcılarla söhbət və sənədlərin doldurulması.
Hələlik, heç olmasa, kapital qazanma hesabları bir qədər möhlət verə bilər.
Yeni bir ev axtararkən onu kapital qazanc verginizi tərk etmək üçün etibarlı bir yer kimi düşünün. Bölmə 54 və 54F-ə əsasən, uzunmüddətli aktivlərə investisiya uzunmüddətli kapital artımından vergiyə qənaət etməyə kömək edə bilər.
Evin və ya digər əmlakın satışından əldə edilən gəlir 1988-ci il Kapital Qazanc Hesabları Sxeminə uyğun olaraq tanınan dövlət sektoru bankında və ya digər maliyyə institutunda kapital artımı hesabına yerləşdirilə bilər.
- Gələcək üçün pul qoyun.
Əgər siz yüksək keyfiyyətli şirkətləri müvəffəqiyyətlə müəyyən etsəniz və sonra onların səhmlərində uzunmüddətli mövqe tutsanız, siz nisbətən aşağı kapital mənfəət vergisi dərəcəsinə məruz qalacaqsınız.
Kapital mənfəət vergiləri, satıldıqdan sonra eyni növdən başqa investisiya mülkiyyəti almaqla təxirə salına bilər. Lakin, bu qazanclar sadəcə gecikdirilir və gələcəkdə vergiyə cəlb olunacaq.
Yenidən investisiya sizi Rs-ə qədər vergidən azad etmə faydaları əldə edə bilər. 2 crore. Təbii ki, bunu demək yerinə yetirməkdən daha asandır. Bir işin uğuru zamanla yüksələ və düşə bilər ki, bu da sizi gözləniləndən tez satma seçimi (və ya ehtiyacı) ilə tərk edə bilər.
- Vergi təxirə salınmış pensiya proqramlarından istifadə edin.
Təqaüdə investisiya etmək plan pulunuzun vergisiz proqramları inkişaf etdirməsinə imkan verir.
- Şəxsi biznes hesabları üçün 401(k).
- Fərdi pensiya hesabı
- 403(b) qeyri-kommersiya təşkilatı üçün
- 457 (b) dövlət sektoru təşkilatı üçün
İnvestisiyaların satışı və alışı CGT ödəmədən pensiya hesabları daxilində edilə bilər. Tipik bir pensiya planından pul götürdüyünüz zaman, hər hansı qazanc adi gəlir kimi vergiyə cəlb ediləcək, lakin əgər işləyirsinizsə, aşağı zolağa vergi tutulur.
Bununla belə, Roth IRA-nız varsa və qaydalara uyğun olaraq vəsaiti çıxarsanız, geri çəkilmə tamamilə vergidən azad olacaqdır.
Üstəlik, təqaüdə çıxmağa yaxın olan investorlar artıq pula ehtiyacı qalmayana qədər pensiyaya aid olmayan investisiyaların satışını dayandırmaq istəyə bilərlər. Onların pensiya gəlirləri kifayət qədər cüzi olduqda, kapital artımı vergisi ödənişlərinin azaldıla və ya ləğv oluna bilməsi ehtimalı var.
Bəzi pensiya planlarında iştirak edən və pensiya hesablarına pul qoyan insanlar üçün vergi güzəştləri mövcuddur. Onları maksimum potensialına qədər istifadə etsəniz, kapital mənfəət verginizi azalda bilərsiniz.
Belə bir hesab strukturu daxilində alınan və satılan investisiyalar kapital mənfəət vergisinin strukturuna mane olmayacaqdır. Vergidən əvvəl töhfə vermək cari vergi tutulan gəlirinizi azaltmaq kimi əlavə üstünlüklərə malikdir.
Ancaq tutaq ki, onlar artıq vergidən azad kateqoriyaya düşüblər. Bu halda, onlar bir mühüm mülahizədən xəbərdar olmalıdırlar: əhəmiyyətli kapital qazancı onların vergiyə cəlb olunan gəlirlərini mənfəətlərinə görə vergi borcu olacaq səviyyəyə qaldıra bilər.
Kapital itkiləri kapital artımı və müntəzəm gəlir verginizi azalda bilər. Bundan sonra hər hansı istifadə olunmamış vəsait növbəti maliyyə ilinə keçirilə bilər.
- Mənfəətinizi kompensasiya etmək üçün investisiya itkilərindən istifadə edin.
Dözümlü ola biləcəyiniz itkidən istifadə edərək investisiya qazanclarına görə ödədiyiniz vergini azaltmaq mümkündür.
Bütün potensial kapital itkiləri dərhal istifadə edilməlidir. Bu il kapital itkiləri və ya keçmiş illərdən qalan itkilər varsa, bunu etməlisiniz:
- Bu itkiləri cari ilin kapital gəlirlərinə qoyun
- Erkən uğursuzluqlarla başlayın.
Məsələn: Tutaq ki, ikiniz var Səhmlərin, bunlardan biri indi onun üçün aldığınızdan 10% baha, digəri isə 6% azdır. Hər iki səhm satılarsa, birindən kapital itkisi digərinin CGT-nə tətbiq ediləcəkdir.
Əlbəttə ki, mükəmməl bir dünyada investisiyalarınız yalnız dəyər qazanacaq, lakin bəzən uğursuzluqlar baş verir və bu, itirilmiş dəyərin ən azı bir hissəsini xilas etmək üçün bir yanaşmadır.
İl üçün kapital itkisi kapital qazancınızdan çox olarsa, Rs-ə qədər çıxa bilərsiniz. 5,000. Qalan zərər sonrakı vergi illərinə köçürülə bilər.
- Xərc funksiyasını seçin
Bir firmanın səhmləri üçün və ya qarşılıqlı fond zaman ərzində müxtəlif qiymətlərlə satın aldığınız üçün, satılan səhmlər üçün xərc əsası hesablanmalıdır.
İnvestorların xərc əsasını hesablaya biləcəyi dörd yol:
- LIFO (Son gələn, ilk çıxan)
- orta xərc (qarşılıqlı fond üçün istifadə olunur)
- dollar dəyəri LIFO,
- xüsusi pay identifikasiyası
Kvalifikasiyaya uyğun maliyyə institutlarından birində kapital artımı hesabında saxlanılan hər hansı vəsait vergi tutulan gəlirinizdən çıxıla bilər. Bundan heç bir vergi tutulmayacaq. Buna görə də, maliyyə vəziyyətiniz və məqsədləriniz ən uyğun xərc metodu ilə bağlı qərarınızı istiqamətləndirməlidir.
Tutaq ki, səhmləriniz kiçikdir və siz ciddi qeydlər aparmaq istəmirsiniz. Bu halda, siz qarşılıqlı fondun səhmlərini satmaq üçün orta qiymət yanaşmasından və bütün digər investisiyalarınız üçün FIFO metodundan istifadə etməklə çox güman ki, xilas ola bilərsiniz.
Bununla belə, hesabdakı pul kapital artımı hesab edilməzdən və növbəti maliyyə ilində vergiyə cəlb edilməzdən əvvəl üç illik saxlama müddəti tələb olunur.
Bu, kapital qazanma hesab sxeminə sərmayə qoyan insanlar üçün nəzərdə tutulub. Kapital qazanclı bir ev almağı planlaşdırırsınızsa, lakin rəsmiləşdirməni başa çatdırana qədər pulu saxlamaq üçün təhlükəsiz bir yerə ehtiyacınız varsa, bu ən yaxşı seçim ola bilər.
Son qeydlər
LTCG-də qənaət yorucu bir iş ola bilər!
Bununla belə, yuxarıdakı məqamlar LTCG-də seçimləri saxlamaq üçün mövcud olan ən yaxşı variantlardan bəziləridir.
Bununla belə, bəzi qazanclar üçün vergi ödəyicisi 10% dərəcəsi ilə vergi ödəməyi seçə bilər, üstəgəl əlavə haqlar və uyğun olduqda. Uzunmüddətli kapital artımı 80C-dən 80U-ya qədər olan bölmələr üzrə vergi endiriminə uyğun gəlmir.
Cavab yaz