Плановете за собственост на служителите (ESOPs) придобиха значителна популярност в Индия като форма на компенсация на служителите.
ESOP не само предоставят на служителите възможност да притежават дял в компанията, но също така предлагат потенциални финансови награди, свързани с успеха на компанията.
Въпреки това, навигирането в сложния пейзаж на данъчното облагане, свързано с ESOP, е от решаващо значение за служителите, за да оптимизират своите обезщетения и да спестят задължения за данък върху дохода.
Като разбират тънкостите на ESOP данъчното облагане, служителите могат да вземат информирани решения относно своите ESOP и да ги използват като ценен инструмент за създаване на богатство.
Това изчерпателно ръководство има за цел да хвърли светлина върху данъчните аспекти на ESOP в Индия и да предостави на служителите ценна информация за това как ефективно да управляват своите ESOP, за да минимизират данъчното бреме и да увеличат максимално общите си финансови печалби.
Какво е ESOP?
ESOP означава план за собственост на служителите. Съгласно ESOP служителите имат право да придобиват акции на компанията на предварително определена цена, обикновено по-ниска от пазарната цена.
Служителите обикновено получават тези акции или опции върху акции като част от цялостния си компенсационен пакет или като награда за тяхното представяне.
ESOPs са популярна форма на компенсация на служителите и са предназначени да съгласуват интересите на служителите с дългосрочния растеж и успех на компанията.
В Индия ESOP се уреждат от Закона за дружествата от 2013 г. Законът предвижда редица изисквания, които трябва да бъдат изпълнени, за да може една компания да предлага ESOP на своите служители.
Процесът на кандидатстване за ESOP обикновено включва следните стъпки:
- Компанията ще уведоми отговарящите на условията служители за ESOP и правилата и условията.
- След това служителите ще заявят интереса си към участие в ESOP.
- След това компанията ще предостави акции на отговарящи на условията служители.
- Тогава служителите ще имат възможност да упражнят правото си да закупят акциите.
Как се облага ESOP?
ESOP в Индия подлежат на данъчно облагане на различни етапи, включително момента на упражняване, придобиване и продажба на придобитите акции. Данъчното третиране на ESOPs може да варира в зависимост от фактори като типа компания (котирана или некотирана) и периода на държане на акциите. Ето общ преглед на общите данъчни последици от ESOP:
- Данъчно облагане към момента на упражняване: Когато служител упражнява своите ESOP, разликата между справедливата пазарна стойност (FMV) на акциите към датата на упражняване и цената на упражняване (ако има такава) се третира като предимство и се добавя към дохода на служителя за тази финансова година. Това предимство подлежи на данък общ доход по приложимите тарифи за плочи. От финансовата 2020-2021 г. правителството промени разпоредбите, като даде на служителя свобода на действие да не плащам данъци в годината на упражняване на опцията. Перквизитът може да бъде отложен за по-рано за следните дати:
- Изтичане на 5 години от годината на разпределяне на ESOP
- Дата на продажба на ESOPs от служителя
- Дата на прекратяване на трудовото правоотношение
- Данъчно облагане към момента на придобиване: В определени случаи, когато ESOP жилетката и служителят придобият акциите, това може да предизвика данъчно задължение дори преди упражняването на опциите. Ако има облагаемо събитие към момента на придобиване, разликата между FMV на акциите към датата на придобиване и цената на упражняване (ако има такава) се счита за предимство и подлежи на облагане с данък върху дохода по приложимите равнища.
- Данъчно облагане към момента на продажбата: Когато служителят продаде акциите, придобити чрез ESOP, получената печалба или загуба се категоризира или като краткосрочни капиталови печалби, или като дългосрочни капиталови печалби, в зависимост от периода на държане на акциите:
- Краткосрочни капиталови печалби: Ако некотираните акции се държат 24 месеца или по-малко от датата на разпределяне или упражняване, получената печалба се счита за краткосрочна капиталова печалба. В случай на котирани акции, период от 12 месеца или по-малко се счита за краткосрочни капиталови печалби.
- Дългосрочни капиталови печалби: Ако акциите се държат повече от 24 месеца от датата на разпределяне или упражняване, получената печалба се счита за дългосрочна капиталова печалба.
Има някои изключения от горните данъчни правила. Например, ESOP, които се предоставят на служители като част от плана за закупуване на акции на служителите (ESPP) на стартираща компания, могат да бъдат освободени от TDS върху необходимия доход.
Освен това ESOP, които се предоставят на служители като част от сливане или придобиване, могат да бъдат предмет на различни правила за данъчно облагане.
Важно е да се отбележи, че ESOP подлежат и на други данъци, като данък върху сделките с ценни книжа (STT) и данък върху стоките и услугите (GST) в конкретни случаи.
Специфичните данъчни последици от ESOP могат да варират в зависимост от индивидуалните обстоятелства, вида на компанията, естеството на акциите и преобладаващите данъчни закони.
Пример
- Пример 1: На служител се предоставят 100 акции съгласно ESOP с цена на упражняване от 10 рупии на акция. Справедливата пазарна стойност на акциите към датата на упражняване е Rs.20 на акция. Облагаемият доход на служителя ще се увеличи с Rs.1000 (100 акции * Rs.10 на акция) и той ще дължи данък върху тази сума по тяхната пределна данъчна ставка.
- Пример 2: Служителят в Пример 1 продава акциите, които е придобил чрез своя ESOP, една година след датата на упражняване. Справедливата пазарна стойност на акциите към датата на продажбата е 30 рупии на акция. Капиталовата печалба на служителя ще бъде Rs.2000 (300 акции * Rs.10 на акция) и тази печалба ще се облага с данък като дългосрочна капиталова печалба.
Как можете да спестите данъци?
- Удължете периода на упражнение: Данъкът върху ESOPs обикновено се дължи, когато упражнявате своите опции, което означава, че трябва да платите данък върху разликата между справедливата пазарна стойност на акциите на датата на упражняване и цената на упражняване. Можете обаче да отложите данъка, като удължите периода на упражняване. Това означава, че можете да изчакате да упражните опциите си, докато не продадете акциите. Капиталовите печалби няма да имат незабавен ефект и трябва да бъдат включени при подаване на годишните данъчни декларации за доходите.
- Инвестирайте в дългосрочни фондове за капиталови печалби: Когато продавате акции на ESOP, които сте държали повече от една година, ще бъдете обложени с данък върху дългосрочната ставка на капиталовите печалби, която в момента е 10% (или 20% за хората с високи доходи). Можете да спестите още повече пари, като инвестирате в дългосрочни фондове за капиталови печалби. Тези фондове инвестират в активи, чиято стойност се очаква да поскъпнат в дългосрочен план, а капиталовите печалби от тези инвестиции се облагат с данък върху дългосрочната ставка на капиталовите печалби. Някои специфични опции могат да бъдат ценни книжа съгласно раздел 54EE (максимален лимит: 50 lakh) от Закона за данъка върху доходите или инвестиране на възнаграждението от продажбата в жилищна къща u/s 54F. Той обаче подлежи на определени условия, посочени в раздел 54EE и 54F, съответно.
- Реинвестирайте вашите капиталови печалби: Ако реинвестирате своите капиталови печалби в квалифицирани инвестиции, като акции, облигации или взаимни фондове, можете да отложите данъка върху капиталовите печалби, докато не продадете реинвестираните активи.
- Допринесете за пенсионен план: Можете да спестите пари от данъци, като направите вноски в пенсионен план, като например a 401 (к) или ИРА. Когато правите вноски в пенсионен план, можете да приспаднете вноската си от облагаемия си доход. Това може да намали данъчната ви сметка и да ви помогне да спестите за пенсиониране.
- Използване на други възможности за данъчно планиране: Служителите могат да обмислят допълнителни стратегии за данъчно планиране, за да намалят общото си данъчно задължение, като например:
- Компенсиране на капиталови загуби: Ако служител е претърпял капиталови загуби от други инвестиции, той може да компенсира тези загуби срещу капиталовите печалби, произтичащи от продажбата на ESOP, като по този начин намалява данъчната основа.
- Подарък за членове на семейството: Прехвърлянето на ESOP на членове на семейството може да помогне за разпределянето на капиталовите печалби между множество лица, като се използват техните освобождавания от данъци и се намали общото данъчно задължение.
- Спестяващи данъци инвестиции: Инвестиране в инструменти за спестяване на данъци като схеми за спестяване, свързани с акции (ELSS) или национална пенсионна схема (NPS) може да помогне за намаляване на облагаемия доход и потенциално да компенсира данъчните задължения върху печалбите от ESOP.
ПРИМЕР:
Да приемем, че ви се предоставят 100 ESOP акции с цена на упражняване от $10 на акция. Справедливата пазарна стойност на акциите на датата на упражняване е $20 на акция.
Ако незабавно упражните опциите си и продадете акциите, ще трябва да платите 1,000 долара данъци (разликата между справедливата пазарна стойност на акциите и цената на упражняване).
Ако обаче удължите периода на упражняване и продадете акциите, след като стойността им е поскъпнала, можете да отложите данъка върху капиталовите печалби.
Ако продадете акциите след една година, ще трябва да платите само $200 данъци (the данък върху печалбата от капитал върху печалбата от $1,000). И ако реинвестирате капиталовите печалби, можете да отложите още повече данъка върху капиталовите печалби.
Заключение
Разбирането на данъчните аспекти на ESOP и прилагането на ефективни стратегии е от първостепенно значение за служителите в Индия, за да се възползват максимално от предимствата си по ESOP, като същевременно минимизират данъчните си задължения.
Като се ориентират в тънкостите на ESOP данъчното облагане, служителите могат да отключат истинския потенциал на тези планове като ценни инструменти за създаване на богатство и дългосрочен финансов растеж.
Важно е обаче да запомните, че данъчните закони и разпоредби подлежат на промяна и отделните обстоятелства могат да варират.
Ето защо е силно препоръчително да се консултирате с квалифициран данъчен съветник или професионалист, за да гарантирате спазването на най-новите данъчни закони и да приспособите стратегиите за данъчно планиране към конкретната ситуация.
Оставете коментар