কর্মচারী স্টক ওনারশিপ প্ল্যান (ESOPs) ভারতে কর্মচারীদের ক্ষতিপূরণ হিসাবে উল্লেখযোগ্য জনপ্রিয়তা অর্জন করেছে।
ESOPs শুধুমাত্র কর্মীদের কোম্পানিতে একটি অংশীদারিত্বের মালিক হওয়ার সুযোগ দেয় না কিন্তু কোম্পানির সাফল্যের সাথে সংযুক্ত সম্ভাব্য আর্থিক পুরস্কারও দেয়।
যাইহোক, ESOPs সম্পর্কিত করের জটিল ল্যান্ডস্কেপ নেভিগেট করা কর্মচারীদের জন্য তাদের সুবিধাগুলি অপ্টিমাইজ করতে এবং আয়কর দায় বাঁচানোর জন্য অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ।
ESOP ট্যাক্সেশনের জটিলতাগুলি বোঝার মাধ্যমে, কর্মচারীরা তাদের ESOPs সম্পর্কে অবগত সিদ্ধান্ত নিতে পারে এবং সম্পদ সৃষ্টির জন্য একটি মূল্যবান হাতিয়ার হিসাবে তাদের ব্যবহার করতে পারে।
এই বিস্তৃত নির্দেশিকাটির লক্ষ্য হল ভারতে ESOP-এর ট্যাক্সেশন দিকগুলির উপর আলোকপাত করা এবং কর্মচারীদেরকে কীভাবে কার্যকরভাবে করের বোঝা কমাতে এবং তাদের সামগ্রিক আর্থিক লাভ সর্বাধিক করতে তাদের ESOPগুলি পরিচালনা করা যায় সে সম্পর্কে মূল্যবান অন্তর্দৃষ্টি প্রদান করা।
ESOP কি?
ESOP এর অর্থ হল কর্মচারী স্টক মালিকানা পরিকল্পনা। একটি ESOP-এর অধীনে, কর্মচারীদের একটি পূর্বনির্ধারিত মূল্যে কোম্পানির শেয়ার অধিগ্রহণ করার অনুমতি দেওয়া হয়, সাধারণত বাজার মূল্যের চেয়ে কম।
কর্মচারীরা সাধারণত তাদের সামগ্রিক ক্ষতিপূরণ প্যাকেজের অংশ হিসাবে বা তাদের কর্মক্ষমতার জন্য পুরষ্কার হিসাবে এই শেয়ার বা স্টক বিকল্পগুলি গ্রহণ করে।
ESOPs হল কর্মচারীদের ক্ষতিপূরণের একটি জনপ্রিয় রূপ এবং কোম্পানির দীর্ঘমেয়াদী বৃদ্ধি এবং সাফল্যের সাথে কর্মীদের স্বার্থকে সারিবদ্ধ করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে।
ভারতে, ইএসওপিগুলি কোম্পানি আইন, 2013 দ্বারা পরিচালিত হয়৷ এই আইনটি বেশ কয়েকটি প্রয়োজনীয়তার বিধান করে যা একটি কোম্পানিকে তার ESOPগুলি অফার করার জন্য অবশ্যই পূরণ করতে হবে৷ কর্মচারী.
একটি ESOP-এর জন্য আবেদন করার প্রক্রিয়ায় সাধারণত নিম্নলিখিত ধাপগুলি অন্তর্ভুক্ত থাকে:
- কোম্পানি ESOP-এর যোগ্য কর্মীদের এবং শর্তাবলী অবহিত করবে।
- কর্মচারীরা তখন ESOP-এ অংশগ্রহণের জন্য তাদের আগ্রহের ইঙ্গিত দেবে।
- কোম্পানি তখন যোগ্য কর্মীদের শেয়ার মঞ্জুর করবে।
- কর্মচারীরা তখন শেয়ার কেনার অধিকার প্রয়োগ করার সুযোগ পাবে।
কিভাবে ESOP ট্যাক্স করা হয়?
ভারতে ESOPs বিভিন্ন পর্যায়ে কর আরোপ করা হয়, যার মধ্যে রয়েছে অনুশীলনের সময়, ন্যস্ত করা এবং অর্জিত শেয়ার বিক্রি। কোম্পানির ধরন (তালিকাভুক্ত বা তালিকাভুক্ত) এবং শেয়ার ধারণের সময়কালের মতো কারণের উপর নির্ভর করে ESOP-এর ট্যাক্স ট্রিটমেন্ট পরিবর্তিত হতে পারে। এখানে ESOPs-এর সাধারণ কর প্রভাবগুলির একটি সংক্ষিপ্ত বিবরণ রয়েছে:
- অনুশীলনের সময় কর: যখন একজন কর্মচারী তাদের ESOPs অনুশীলন করেন, তখন অনুশীলনের তারিখে শেয়ারের ন্যায্য বাজার মূল্য (FMV) এবং অনুশীলন মূল্য (যদি থাকে) এর মধ্যে পার্থক্যকে একটি সুবিধা হিসাবে বিবেচনা করা হয় এবং সেই আর্থিক বছরের জন্য কর্মচারীর আয়ে যোগ করা হয়। এই অনুগ্রহ সাপেক্ষে আয়কর প্রযোজ্য স্ল্যাব হারে। 2020-2021 আর্থিক বছর থেকে, সরকার বিধানগুলি সংশোধন করেছে, কর্মচারীদের না করার সুযোগ দিয়েছে কর প্রদান করুন বিকল্প অনুশীলনের বছরে। নিম্নলিখিত তারিখের জন্য অনুগ্রহ পূর্ববর্তী সময়ে স্থগিত করা যেতে পারে:
- ইএসওপি বরাদ্দের বছর থেকে 5 বছর মেয়াদ শেষ
- কর্মচারী দ্বারা ESOP বিক্রির তারিখ
- চাকরির অবসানের তারিখ
- ন্যস্ত করার সময় কর: কিছু ক্ষেত্রে, যখন ESOP ন্যস্ত এবং কর্মচারী শেয়ারগুলি অর্জন করে, তখন বিকল্পগুলি অনুশীলন করার আগেও এটি একটি ট্যাক্স দায় ট্রিগার করতে পারে। যদি ন্যস্ত করার সময় একটি করযোগ্য ঘটনা থাকে, তাহলে ন্যস্ত করার তারিখে শেয়ারের FMV এবং ব্যায়াম মূল্য (যদি থাকে) এর মধ্যে পার্থক্য একটি পারকুইজিট হিসাবে বিবেচিত হয় এবং প্রযোজ্য স্ল্যাব হারে আয়করের সাপেক্ষে।
- বিক্রয়ের সময় কর: যখন কর্মচারী ESOPs-এর মাধ্যমে অর্জিত শেয়ার বিক্রি করে, তখন ফলস্বরূপ লাভ বা ক্ষতি হয় স্বল্প-মেয়াদী মূলধন লাভ বা দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়, শেয়ারের ধারণকালের উপর নির্ভর করে:
- স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ: যদি তালিকাভুক্ত শেয়ারগুলি বরাদ্দ বা অনুশীলনের তারিখ থেকে 24 মাস বা তার কম সময়ের জন্য ধরে রাখা হয়, তাহলে ফলস্বরূপ লাভ স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ হিসাবে বিবেচিত হয়। তালিকাভুক্ত শেয়ারের ক্ষেত্রে, স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভের জন্য 12 মাস বা তার কম সময়কাল বিবেচনা করা হয়।
- দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ: যদি শেয়ারগুলি বরাদ্দ বা অনুশীলনের তারিখ থেকে 24 মাসের বেশি সময় ধরে রাখা হয়, তাহলে ফলস্বরূপ লাভ দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ হিসাবে বিবেচিত হয়।
উপরোক্ত কর বিধানের কিছু ব্যতিক্রম আছে। উদাহরণস্বরূপ, একটি স্টার্টআপ কোম্পানির কর্মচারী স্টক কেনাকাটা পরিকল্পনা (ESPP) এর অংশ হিসাবে কর্মচারীদের দেওয়া ESOPগুলি পারকুইসিট আয়ের উপর TDS থেকে অব্যাহতি পেতে পারে।
উপরন্তু, একীভূতকরণ বা অধিগ্রহণের অংশ হিসাবে কর্মচারীদের দেওয়া ESOPগুলি বিভিন্ন কর বিধির অধীন হতে পারে।
এটি লক্ষ করা গুরুত্বপূর্ণ যে ESOPগুলি নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে অন্যান্য করের অধীন, যেমন সিকিউরিটিজ লেনদেন কর (STT) এবং পণ্য ও পরিষেবা কর (GST)।
ESOP-এর নির্দিষ্ট করের প্রভাব পৃথক পরিস্থিতিতে, কোম্পানির ধরন, শেয়ারের প্রকৃতি এবং প্রচলিত কর আইনের উপর ভিত্তি করে পরিবর্তিত হতে পারে।
EXAMPLE টি
- উদাহরণ 1: একজন কর্মচারীকে একটি ESOP-এর অধীনে 100টি শেয়ার মঞ্জুর করা হয় যার মূল্য শেয়ার প্রতি 10 টাকা। অনুশীলনের তারিখে শেয়ারের ন্যায্য বাজার মূল্য হল প্রতি শেয়ার 20 টাকা। কর্মচারীর করযোগ্য আয় 1000 টাকা বৃদ্ধি পাবে (100 শেয়ার * প্রতি শেয়ার 10 টাকা), এবং তারা তাদের প্রান্তিক করের হারে এই পরিমাণের উপর কর দিতে হবে।
- উদাহরণ 2: উদাহরণ 1-এর কর্মচারী অনুশীলনের তারিখের এক বছর পরে তাদের ESOP-এর মাধ্যমে অর্জিত শেয়ার বিক্রি করে। বিক্রয়ের তারিখে শেয়ারের ন্যায্য বাজার মূল্য হল প্রতি শেয়ার 30 টাকা। কর্মচারীর মূলধন লাভ হবে Rs.2000 (300 শেয়ার * Rs.10 প্রতি শেয়ার), এবং এই লাভের উপর দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ হিসাবে কর দিতে হবে।
আপনি কিভাবে ট্যাক্স সংরক্ষণ করতে পারেন?
- ব্যায়ামের সময়কাল প্রসারিত করুন: ESOPs-এর উপর ট্যাক্স সাধারণত বকেয়া হয় যখন আপনি আপনার বিকল্পগুলি ব্যবহার করেন, যার মানে আপনাকে অনুশীলনের তারিখে শেয়ারের ন্যায্য বাজার মূল্য এবং অনুশীলনের মূল্যের মধ্যে পার্থক্যের উপর ট্যাক্স দিতে হবে। যাইহোক, আপনি ব্যায়ামের সময়কাল প্রসারিত করে ট্যাক্স পিছিয়ে দিতে পারেন। এর মানে হল যে আপনি শেয়ার বিক্রি না করা পর্যন্ত আপনার বিকল্পগুলি অনুশীলন করার জন্য অপেক্ষা করতে পারেন। মূলধন লাভের কোনো তাৎক্ষণিক প্রভাব থাকবে না এবং বার্ষিক আয়কর রিটার্ন দাখিল করার সময় অন্তর্ভুক্ত করতে হবে।
- দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ তহবিলে বিনিয়োগ করুন: আপনি যখন ESOP শেয়ার বিক্রি করেন যেগুলি আপনি এক বছরেরও বেশি সময় ধরে রেখেছেন, তখন আপনাকে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের হারে কর দিতে হবে, যা বর্তমানে 10% (বা উচ্চ উপার্জনকারীদের জন্য 20%)। আপনি দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ তহবিলে বিনিয়োগ করে আরও বেশি অর্থ সঞ্চয় করতে পারেন। এই তহবিলগুলি এমন সম্পদগুলিতে বিনিয়োগ করে যেগুলির মূল্য দীর্ঘমেয়াদে বৃদ্ধি পাবে বলে প্রত্যাশিত, এবং এই বিনিয়োগগুলি থেকে মূলধন লাভের উপর দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের হারে কর দেওয়া হয়৷ কিছু নির্দিষ্ট বিকল্প আয়কর আইনের ধারা 54EE (সর্বোচ্চ সীমা: 50 লক্ষ) এর অধীনে সিকিউরিটি হতে পারে বা 54F এর অধীনে একটি আবাসিক বাড়িতে বিক্রয় বিবেচনা বিনিয়োগ করতে পারে। যাইহোক, এটি ধারা 54EE এবং 54F এ উল্লিখিত নির্দিষ্ট শর্তাবলী সাপেক্ষে, যথাক্রমে.
- আপনার মূলধন লাভ পুনরায় বিনিয়োগ করুন: আপনি যদি যোগ্য বিনিয়োগে আপনার মূলধন লাভ পুনঃবিনিয়োগ করেন, যেমন স্টক, বন্ড, বা মিউচুয়াল ফান্ড, আপনি পুনঃবিনিয়োগ করা সম্পদ বিক্রি না করা পর্যন্ত আপনি মূলধন লাভের উপর ট্যাক্স পিছিয়ে দিতে পারেন।
- একটি অবসর পরিকল্পনায় অবদান রাখুন: আপনি একটি অবসর পরিকল্পনায় অবদান রেখে করের অর্থ সঞ্চয় করতে পারেন, যেমন a 401 (ট) বা আইআরএ। আপনি যখন একটি অবসর পরিকল্পনায় অবদান রাখেন, তখন আপনি আপনার করযোগ্য আয় থেকে আপনার অবদান বাদ দিতে পারেন। এটি আপনার ট্যাক্স বিল কমাতে পারে এবং আপনাকে অবসর গ্রহণের জন্য সঞ্চয় করতে সহায়তা করতে পারে।
- অন্যান্য ট্যাক্স প্ল্যানিং সুযোগ সুবিধা: কর্মচারীরা তাদের সামগ্রিক ট্যাক্স দায় কমানোর জন্য অতিরিক্ত ট্যাক্স পরিকল্পনা কৌশল বিবেচনা করতে পারেন, যেমন:
- মূলধন ক্ষতি অফসেট: যদি একজন কর্মচারী অন্য বিনিয়োগ থেকে মূলধনের ক্ষতি করে থাকে, তবে তারা ESOP বিক্রির ফলে উদ্ভূত মূলধন লাভের বিপরীতে সেই ক্ষতিগুলি পূরণ করতে পারে, যার ফলে করযোগ্য পরিমাণ হ্রাস পায়।
- পরিবারের সদস্যদের উপহার: পরিবারের সদস্যদের কাছে ESOPs স্থানান্তর করা একাধিক ব্যক্তির মধ্যে মূলধন লাভ বণ্টন করতে সাহায্য করতে পারে, তাদের কর ছাড় ব্যবহার করে এবং সামগ্রিক করের দায় হ্রাস করতে পারে।
- কর-সঞ্চয় বিনিয়োগ: ইক্যুইটি লিঙ্কড সেভিং স্কিম (ইএলএসএস) বা ন্যাশনাল পেনশন স্কিম (এর মতো কর-সঞ্চয়কারী উপকরণগুলিতে বিনিয়োগ করা)NPS) করযোগ্য আয় কমাতে সাহায্য করতে পারে এবং সম্ভাব্যভাবে ESOP লাভের উপর ট্যাক্স দায় অফসেট করতে পারে।
উদাহরণ:
ধরা যাক আপনি শেয়ার প্রতি $100 এর অনুশীলন মূল্য সহ 10টি ESOP শেয়ার মঞ্জুর করেছেন। অনুশীলনের তারিখে শেয়ারের ন্যায্য বাজার মূল্য হল প্রতি শেয়ার $20।
আপনি যদি অবিলম্বে আপনার বিকল্পগুলি ব্যবহার করেন এবং শেয়ার বিক্রি করেন, তাহলে আপনাকে $1,000 ট্যাক্স দিতে হবে (শেয়ারের ন্যায্য বাজার মূল্য এবং অনুশীলনের মূল্যের মধ্যে পার্থক্য)।
যাইহোক, যদি আপনি অনুশীলনের সময়কাল প্রসারিত করেন এবং মূল্য বৃদ্ধির পরে শেয়ার বিক্রি করেন, তাহলে আপনি মূলধন লাভের উপর ট্যাক্স পিছিয়ে দিতে পারেন।
আপনি যদি এক বছর পর শেয়ার বিক্রি করেন, তাহলে আপনাকে শুধুমাত্র $200 ট্যাক্স দিতে হবে ( মূলধনী ট্যাক্স $1,000 লাভের উপর)। এবং যদি আপনি মূলধন লাভ পুনঃবিনিয়োগ করেন, তাহলে আপনি মূলধন লাভের উপর ট্যাক্স আরও পিছিয়ে দিতে পারেন।
উপসংহার
ESOP-এর ট্যাক্সের দিকগুলি বোঝা এবং কার্যকর কৌশলগুলি বাস্তবায়ন করা ভারতের কর্মচারীদের জন্য তাদের কর বাধ্যবাধকতাগুলি হ্রাস করার সাথে সাথে তাদের ESOP সুবিধাগুলির সর্বাধিক ব্যবহার করার জন্য সর্বোত্তম।
ESOP ট্যাক্সেশনের জটিলতাগুলি নেভিগেট করে, কর্মচারীরা সম্পদ সৃষ্টি এবং দীর্ঘমেয়াদী আর্থিক বৃদ্ধির জন্য মূল্যবান হাতিয়ার হিসাবে এই পরিকল্পনাগুলির প্রকৃত সম্ভাবনাকে আনলক করতে পারে।
যাইহোক, এটা মনে রাখা অপরিহার্য যে ট্যাক্স আইন এবং প্রবিধান পরিবর্তন সাপেক্ষে, এবং পৃথক পরিস্থিতিতে পরিবর্তিত হতে পারে।
অতএব, সর্বশেষ কর আইনের সাথে সম্মতি নিশ্চিত করতে এবং একজনের নির্দিষ্ট পরিস্থিতিতে ট্যাক্স পরিকল্পনার কৌশলগুলি তৈরি করতে একজন যোগ্য কর উপদেষ্টা বা পেশাদারের সাথে পরামর্শ করার জন্য অত্যন্ত সুপারিশ করা হয়।
নির্দেশিকা সমন্ধে মতামত দিন