Planovi vlasništva nad dionicama zaposlenih (ESOP) su stekli značajnu popularnost u Indiji kao oblik kompenzacije zaposlenima.
ESOP ne samo da pružaju zaposlenicima priliku da posjeduju udio u kompaniji, već nude i potencijalne finansijske nagrade vezane za uspjeh kompanije.
Međutim, snalaženje u složenom pejzažu oporezivanja u vezi sa ESOP-ovima je ključno za zaposlene kako bi optimizirali svoje beneficije i uštedjeli na obavezama poreza na dohodak.
Razumijevanjem zamršenosti ESOP oporezivanja, zaposleni mogu donositi informirane odluke u vezi sa svojim ESOP-ovima i koristiti ih kao vrijedan alat za stvaranje bogatstva.
Ovaj sveobuhvatni vodič ima za cilj da rasvijetli poreske aspekte ESOP-a u Indiji i pruži zaposlenicima vrijedne uvide o tome kako efikasno upravljati svojim ESOP-ima kako bi se smanjila porezna opterećenja i maksimizirala njihova ukupna finansijska dobit.
Šta je ESOP?
ESOP je skraćenica od Employee Stock Ownership Plan. Prema ESOP-u, zaposlenima je dozvoljeno da steknu dionice kompanije po unaprijed određenoj cijeni, obično nižoj od tržišne.
Zaposleni obično primaju ove dionice ili dioničke opcije kao dio svog ukupnog kompenzacijskog paketa ili kao nagradu za svoj učinak.
ESOP-ovi su popularan oblik kompenzacije zaposlenima i dizajnirani su da usklade interese zaposlenih s dugoročnim rastom i uspjehom kompanije.
U Indiji, ESOP su regulisani Zakonom o kompanijama iz 2013. Zakon predviđa niz zahtjeva koji moraju biti ispunjeni da bi kompanija ponudila ESOP svojim zaposlenih.
Proces prijave za ESOP obično uključuje sljedeće korake:
- Kompanija će obavestiti kvalifikovane zaposlene o ESOP-u i uslovima i odredbama.
- Zaposleni će tada pokazati svoj interes za učešće u ESOP-u.
- Kompanija će potom dodijeliti dionice kvalifikovanim zaposlenima.
- Zaposleni će tada imati mogućnost da ostvare svoje pravo na kupovinu dionica.
Kako se oporezuje ESOP?
ESOP-ovi u Indiji podliježu oporezivanju u različitim fazama, uključujući vrijeme izvršenja, stjecanje prava i prodaju stečenih dionica. Poreski tretman ESOP-a može varirati u zavisnosti od faktora kao što su vrsta kompanije (koja se kotira ili ne kotira) i period držanja dionica. Evo pregleda općih poreznih implikacija ESOP-a:
- Oporezivanje u vrijeme vježbe: Kada zaposleni koristi svoje ESOP, razlika između fer tržišne vrijednosti (FMV) dionica na dan izvršenja i cijene izvršenja (ako postoji) tretira se kao pretpostavka i dodaje se na prihod zaposlenog za tu finansijsku godinu. Ovaj uslov podliježe porez na prihod po važećim cijenama ploča. Od finansijske godine 2020-2021, Vlada je izmijenila odredbe, dajući zaposlenima slobodu da ne platiti porez u godini korištenja opcije. Povlastica se može odgoditi na ranije za sljedeće datume:
- Istek 5 godina od godine dodjele ESOP-a
- Datum prodaje ESOP-a od strane zaposlenog
- Datum prestanka radnog odnosa
- Oporezivanje u vrijeme sticanja prava: U određenim slučajevima, kada ESOP prsluk i zaposleni steknu dionice, to može pokrenuti poreznu obavezu i prije nego što iskoristi opcije. Ako postoji oporezivi događaj u vrijeme stjecanja prava, razlika između FMV-a dionica na dan stjecanja prava i cijene izvršenja (ako postoji) smatra se pretpostavkom i podliježe porezu na dohodak po primjenjivim stopama ploča.
- Oporezivanje u trenutku prodaje: Kada zaposleni proda dionice stečene putem ESOP-a, rezultirajući dobitak ili gubitak se kategorizira kao kratkoročni kapitalni dobici ili dugoročni kapitalni dobici, ovisno o periodu držanja dionica:
- Kratkoročni kapitalni dobici: Ako se dionice koje ne kotiraju na berzi drže 24 mjeseca ili manje od datuma dodjele ili izvršenja, rezultirajući dobitak se smatra kratkoročnim kapitalnim dobitkom. U slučaju kotiranih dionica, period od 12 mjeseci ili kraći se smatra za kratkoročnu kapitalnu dobit.
- Dugoročni kapitalni dobici: Ako se dionice drže duže od 24 mjeseca od datuma dodjele ili izvršenja, rezultirajući dobitak se smatra dugoročnim kapitalnim dobitkom.
Postoje neki izuzeci od gore navedenih poreskih pravila. Na primjer, ESOP-ovi koji se dodijeljuju zaposlenima kao dio plana kupovine dionica zaposlenika startup kompanije (ESPP) mogu biti izuzeti od TDS-a na potrebnu zaradu.
Osim toga, ESOP-ovi koji se dodjeljuju zaposlenima kao dio spajanja ili akvizicije mogu biti podložni različitim pravilima oporezivanja.
Važno je napomenuti da ESOP-ovi podliježu i drugim porezima, kao što su porez na transakcije vrijednosnih papira (STT) i porez na robu i usluge (GST) u određenim slučajevima.
Specifične poreske implikacije ESOP-a mogu varirati u zavisnosti od pojedinačnih okolnosti, vrste kompanije, prirode akcija i važećih poreskih zakona.
PRIMJER
- Primer 1: Zaposlenom se dodjeljuje 100 dionica u skladu sa ESOP-om sa vrijednosnom cijenom od 10 Rs po akciji. Fer tržišna vrijednost dionica na dan izvršenja je Rs.20 po dionici. Oporezivi prihod zaposlenog će se povećati za 1000 Rs (100 dionica * 10 Rs po dionici), a oni će na ovaj iznos dugovati porez po svojoj graničnoj poreskoj stopi.
- Primer 2: Zaposleni u Primeru 1 prodaje akcije koje su stekli preko svog ESOP-a godinu dana nakon datuma izvršenja. Fer tržišna vrijednost dionica na dan prodaje je Rs.30 po dionici. Kapitalna dobit zaposlenog će biti 2000 Rs (300 akcija * 10 Rs po akciji), a ova dobit će se oporezovati kao dugoročna kapitalna dobit.
Kako možete uštedjeti poreze?
- Produžite period vježbanja: Porez na ESOP obično nastaje kada iskoristite svoje opcije, što znači da morate platiti porez na razliku između fer tržišne vrijednosti dionica na datum izvršenja i cijene izvršenja. Međutim, možete odgoditi porez tako što ćete produžiti period vježbanja. To znači da možete čekati da iskoristite svoje opcije dok ne prodate dionice. Kapitalna dobit neće imati neposredan učinak i mora se uključiti prilikom podnošenja godišnje prijave poreza na dohodak.
- Investirajte u dugoročne fondove kapitalne dobiti: Kada prodate akcije ESOP-a koje ste držali više od godinu dana, bićete oporezovani po stopi dugoročne kapitalne dobiti, koja trenutno iznosi 10% (ili 20% za osobe sa visokim prihodima). Možete uštedjeti još više novca ulaganjem u dugoročne fondove za kapitalnu dobit. Ovi fondovi ulažu u imovinu za koju se očekuje da će dugoročno rasti, a kapitalni dobici od ovih ulaganja oporezuju se po stopi dugoročne kapitalne dobiti. Neke specifične opcije mogu biti hartije od vrijednosti prema odjeljku 54EE (Maksimalni limit: 50 lakhs) Zakona o porezu na dohodak ili ulaganje naknade od prodaje u stambenu kuću u/s 54F. Međutim, podliježe određenim uvjetima navedenim u Odjeljcima 54EE i 54F, respektivno.
- Reinvestirajte svoju kapitalnu dobit: Ako svoju kapitalnu dobit reinvestirate u kvalifikovane investicije, kao što su dionice, obveznice ili zajednički fondovi, možete odgoditi porez na kapitalnu dobit dok ne prodate reinvestiranu imovinu.
- Doprinesite penzionom planu: Možete uštedjeti novac na porezima doprinoseći penzionom planu, kao što je npr 401 (k) ili IRA. Kada doprinosite penzionom planu, svoj doprinos možete odbiti od oporezivog prihoda. Ovo može smanjiti vaš porezni račun i pomoći vam da uštedite za penziju.
- Iskorištavanje drugih mogućnosti poreznog planiranja: Zaposleni mogu razmotriti dodatne strategije poreskog planiranja kako bi sveli na minimum svoju ukupnu poresku obavezu, kao što su:
- Nadoknada kapitalnog gubitka: Ako je zaposlenik pretrpio kapitalne gubitke iz drugih ulaganja, oni mogu prebiti te gubitke u odnosu na kapitalnu dobit nastalu prodajom ESOP-a, čime se smanjuju oporezivi iznos.
- Poklon članovima porodice: Prenošenje ESOP-a na članove porodice može pomoći u raspodjeli kapitalne dobiti među više pojedinaca, koristeći njihova poreska oslobođenja i smanjujući ukupnu poresku obavezu.
- Ulaganja za uštedu poreza: Ulaganje u instrumente za uštedu poreza poput štednih šema povezanih s kapitalom (ELSS) ili nacionalne penzijske šeme (NPS) može pomoći u smanjenju oporezivog prihoda i potencijalno prebijati poreznu obavezu na ESOP dobitke.
PRIMER:
Recimo da vam je odobreno 100 ESOP dionica sa vrijednosnom cijenom od 10 USD po dionici. Fer tržišna vrijednost dionica na dan izvršenja je 20 USD po dionici.
Ako odmah iskoristite svoje opcije i prodate dionice, morat ćete platiti 1,000 dolara poreza (razlika između fer tržišne vrijednosti dionica i cijene izvršenja).
Međutim, ako produžite period izvršenja i prodate dionice nakon što im vrijednost poraste, možete odgoditi porez na kapitalnu dobit.
Ako prodate dionice nakon godinu dana, morat ćete platiti samo 200 dolara poreza ( porez na kapitalnu dobit na dobitku od 1,000 dolara). A ako reinvestirate kapitalnu dobit, možete još više odgoditi porez na kapitalnu dobit.
zaključak
Razumijevanje poreskih aspekata ESOP-a i primjena učinkovitih strategija je od najveće važnosti za zaposlene u Indiji kako bi maksimalno iskoristili svoje ESOP beneficije, a minimizirali svoje porezne obaveze.
Kretanjem kroz zamršenosti ESOP oporezivanja, zaposleni mogu otključati pravi potencijal ovih planova kao vrijednih alata za stvaranje bogatstva i dugoročni finansijski rast.
Međutim, bitno je zapamtiti da su porezni zakoni i propisi podložni promjenama, a pojedinačne okolnosti mogu varirati.
Stoga se preporučuje da se konsultujete sa kvalifikovanim poreskim savetnikom ili profesionalcem kako biste osigurali usklađenost sa najnovijim poreskim zakonima i prilagodili strategije poreskog planiranja svojoj specifičnoj situaciji.
Ostavite odgovor