Ang Employee Stock Ownership Plans (ESOPs) nakakuha og dakong pagkapopular sa India isip usa ka porma sa bayad sa empleyado.
Ang mga ESOP dili lamang naghatag sa mga empleyado og oportunidad nga makapanag-iya sa usa ka stake sa kompanya apan nagtanyag usab mga potensyal nga pinansyal nga mga ganti nga nahigot sa kalampusan sa kompanya.
Bisan pa, ang pag-navigate sa komplikado nga talan-awon sa buhis nga may kalabotan sa mga ESOP hinungdanon alang sa mga empleyado nga ma-optimize ang ilang mga benepisyo ug makatipig sa mga utang sa buhis sa kita.
Pinaagi sa pagsabut sa mga kakuti sa buhis sa ESOP, ang mga empleyado makahimo og nahibal-an nga mga desisyon bahin sa ilang mga ESOP ug magamit kini ingon usa ka hinungdanon nga himan alang sa paghimo og bahandi.
Kini nga komprehensibo nga giya nagtumong sa paghatag kahayag sa mga aspeto sa pagbuhis sa ESOPs sa India ug paghatag sa mga empleyado og bililhong mga pagsabot kon unsaon sa epektibong pagdumala sa ilang mga ESOP aron mamenosan ang mga palas-anon sa buhis ug mapadako ang ilang kinatibuk-ang pinansyal nga ganansya.
Unsa ang ESOP?
Ang ESOP nagpasabot sa Employee Stock Ownership Plan. Ubos sa usa ka ESOP, ang mga empleyado gitugotan nga makakuha og mga bahin sa kompanya sa usa ka gitino nang daan nga presyo, kasagaran mas ubos kaysa sa presyo sa merkado.
Ang mga empleyado kasagaran makadawat niini nga mga bahin o mga kapilian sa stock isip kabahin sa ilang kinatibuk-ang pakete sa kompensasyon o isip usa ka ganti sa ilang nahimo.
Ang mga ESOP usa ka sikat nga porma sa bayad sa empleyado ug gidesinyo aron ipahiangay ang mga interes sa mga empleyado sa dugay nga pagtubo ug kalampusan sa kompanya.
Sa India, ang mga ESOP gidumala sa Companies Act, 2013. Ang Balaod naghatag og daghang mga kinahanglanon nga kinahanglan matuman aron ang usa ka kompanya makatanyag sa mga ESOP sa iyang mga empleyado.
Ang proseso sa pag-apply alang sa usa ka ESOP kasagaran naglakip sa mosunod nga mga lakang:
- Ipahibalo sa kompanya ang mga kwalipikado nga empleyado sa ESOP ug ang mga termino ug kondisyon.
- Ang mga empleyado unya magpakita sa ilang interes sa pag-apil sa ESOP.
- Ang kompanya unya maghatag ug bahin sa mga kwalipikado nga empleyado.
- Ang mga empleyado unya adunay kapilian sa paggamit sa ilang katungod sa pagpalit sa mga bahin.
Giunsa pagbuhis ang ESOP?
Ang mga ESOP sa India gipailalom sa buhis sa lainlaing mga yugto, lakip ang oras sa pag-ehersisyo, pagtugyan, ug pagbaligya sa nakuha nga mga bahin. Ang pagtambal sa buhis sa mga ESOP mahimong magkalainlain depende sa mga hinungdan sama sa klase sa kompanya (nalista o wala nalista) ug ang panahon sa pagkupot sa mga bahin. Ania ang usa ka kinatibuk-ang ideya sa kinatibuk-ang implikasyon sa buhis sa mga ESOP:
- Buhis sa panahon sa Pag-ehersisyo: Kung ang usa ka empleyado mogamit sa ilang mga ESOP, ang kalainan tali sa patas nga kantidad sa merkado (FMV) sa mga bahin sa petsa sa pag-ehersisyo ug ang presyo sa pag-ehersisyo (kung naa) giisip nga usa ka perquisite ug gidugang sa kita sa empleyado alang sa tuig nga pinansyal. Kini nga perquisite gipailalom sa income tax sa magamit nga slab rates. Sukad sa tuig sa panalapi 2020-2021, ang gobyerno nag-amendar sa mga probisyon, nga naghatag ug kagawasan sa empleyado nga dili pagbayad buhis sa tuig sa paggamit sa opsyon. Ang perquisite mahimong i-defer sa sayo alang sa mosunod nga mga petsa:
- Pag-expire sa 5 ka tuig gikan sa tuig sa paggahin sa mga ESOP
- Petsa sa pagbaligya sa mga ESOP sa empleyado
- Petsa sa pagtapos sa trabaho
- Buhis sa panahon sa Vesting: Sa pipila ka mga kaso, kung ang ESOP vest ug ang empleyado nakakuha sa mga bahin, mahimo’g mag-trigger kini usa ka liability sa buhis bisan sa wala pa magamit ang mga kapilian. Kung adunay usa ka buhis nga panghitabo sa panahon sa pagtugyan, ang kalainan tali sa FMV sa mga bahin sa petsa sa pagtugyan ug ang presyo sa pag-ehersisyo (kung aduna man) giisip nga usa ka perquisite ug gipailalom sa buhis sa kinitaan sa magamit nga slab rates.
- Buhis sa panahon sa Pagbaligya: Kung gibaligya sa empleyado ang mga bahin nga nakuha pinaagi sa mga ESOP, ang sangputanan nga ganansya o kapildihan gi-categorize ingon nga hamubo nga panahon nga kapital nga ganansya o dugay nga kapital nga ganansya, depende sa panahon sa paghupot sa mga bahin:
- Mubo nga termino nga kapital nga ganansya: Kung ang wala nalista nga mga bahin gihuptan sulod sa 24 ka bulan o ubos pa gikan sa petsa sa paggahin o pag-ehersisyo, ang resulta nga ganansya giisip nga mga short-term capital gains. Sa kaso sa nalista nga mga bahin, ang usa ka panahon sa 12 ka bulan o ubos pa ang gikonsiderar alang sa mga short-term capital gains.
- Long-term nga Capital Gain: Kung ang mga bahin gihuptan sulod sa sobra sa 24 ka bulan gikan sa petsa sa paggahin o pag-ehersisyo, ang resulta nga ganansya giisip nga long-term capital gains.
Adunay pipila ka mga eksepsiyon sa mga lagda sa buhis sa ibabaw. Pananglitan, ang mga ESOP nga gihatag sa mga empleyado isip kabahin sa plano sa pagpalit sa stock sa empleyado (ESPP) sa usa ka startup company mahimong ma-exempt sa TDS sa perquisite nga kita.
Dugang pa, ang mga ESOP nga gihatag sa mga empleyado isip bahin sa usa ka paghiusa o pag-angkon mahimong ipailalom sa lain-laing mga lagda sa buhis.
Importante nga hinumdoman nga ang mga ESOP gipailalom usab sa ubang mga buhis, sama sa Securities Transaction Tax (STT) ug Goods and Services Tax (GST) sa piho nga mga kaso.
Ang piho nga mga implikasyon sa buhis sa mga ESOP mahimong magkalainlain base sa indibidwal nga mga kahimtang, ang klase sa kompanya, ang kinaiya sa mga bahin, ug ang nag-una nga mga balaod sa buhis.
HULAGWAY
- Pananglitan 1: Ang usa ka empleyado gihatagan og 100 ka bahin sa stock ubos sa usa ka ESOP nga adunay presyo sa ehersisyo nga Rs.10 kada bahin. Ang patas nga kantidad sa merkado sa mga bahin sa petsa sa pag-ehersisyo mao ang Rs.20 matag bahin. Ang buhis nga kita sa empleyado motaas sa Rs.1000 (100 shares * Rs.10 kada share), ug sila utangan og buhis niini nga kantidad sa ilang marginal tax rate.
- Pananglitan 2: Ang empleyado sa Pananglitan 1 nagbaligya sa mga bahin nga ilang nakuha pinaagi sa ilang ESOP usa ka tuig human sa petsa sa ehersisyo. Ang patas nga kantidad sa merkado sa mga bahin sa petsa sa pagbaligya mao ang Rs.30 matag bahin. Ang kapital nga ganansya sa empleyado mahimong Rs.2000 (300 shares * Rs.10 kada share), ug kini nga ganansya buhisan isip long-term capital gain.
Unsaon nimo pagluwas sa Buhis?
- I-stretch ang panahon sa ehersisyo: Ang buhis sa ESOPs kasagaran tungod sa imong paggamit sa imong mga kapilian, nga nagpasabot nga kinahanglan ka nga mobayad og buhis sa kalainan tali sa patas nga bili sa merkado sa mga bahin sa petsa sa pag-ehersisyo ug sa presyo sa ehersisyo. Bisan pa, mahimo nimong ilangan ang buhis pinaagi sa paglugway sa panahon sa pag-ehersisyo. Nagpasabot kini nga makahulat ka nga magamit ang imong mga kapilian hangtod ibaligya nimo ang mga bahin. Ang capital gains walay bisan unsa nga diha-diha nga epekto ug kinahanglan nga ilakip samtang nag-file alang sa tinuig nga income tax returns.
- Mamuhunan sa mga long-term nga capital gains nga mga pundo: Kung ibaligya nimo ang mga bahin sa ESOP nga imong gihuptan sulod sa sobra sa usa ka tuig, buhisan ka sa taas nga termino nga rate sa kita sa kapital, nga sa pagkakaron 10% (o 20% alang sa taas nga kinitaan). Makadaginot ka og mas daghang salapi pinaagi sa pagpamuhunan sa mga pundo sa mga long-term nga capital gains. Kini nga mga pundo mamuhunan sa mga kabtangan nga gilauman nga maapresyar ang kantidad sa taas nga termino, ug ang kapital nga nakuha gikan sa kini nga mga pamuhunan gibuhisan sa taas nga termino nga rate sa kita sa kapital. Ang pipila ka piho nga mga kapilian mahimong mga securities ubos sa seksyon 54EE (Max nga limitasyon: 50 lakhs) sa Income Tax Act o pagpamuhunan sa konsiderasyon sa pagbaligya sa usa ka residential house u/s 54F. Bisan pa, kini gipailalom sa piho nga mga kondisyon nga gihisgutan sa Seksyon 54EE ug 54F, matag usa.
- I-invest pag-usab ang imong capital gains: Kon imong i-invest pag-usab ang imong capital gains sa mga kwalipikado nga investments, sama sa stocks, bonds, o mutual funds, mahimo nimong i-defer ang buhis sa capital gains hangtud nga imong ibaligya ang reinvested assets.
- Pag-amot sa usa ka plano sa pagretiro: Makadaginot ka og kwarta sa mga buhis pinaagi sa pag-amot sa plano sa pagretiro, sama sa a 401 (k) o IRA. Kung nag-amot ka sa usa ka plano sa pagretiro, mahimo nimong ibawas ang imong kontribusyon gikan sa imong buhis nga kita. Kini makapakunhod sa imong bayronon sa buhis ug makatabang kanimo sa pagtigum alang sa pagretiro.
- Pagpahimulos sa Ubang mga Oportunidad sa Pagplano sa Buhis: Mahimong ikonsiderar sa mga empleyado ang dugang nga mga estratehiya sa pagplano sa buhis aron mapamenos ang ilang kinatibuk-ang liability sa buhis, sama sa:
- Offset sa Pagkawala sa Kapital: Kung ang usa ka empleyado nakaangkon ug kapital nga kapildihan gikan sa ubang mga pamuhunan, mahimo nilang mabawi ang maong mga kapildihan batok sa capital gains nga mitumaw gikan sa pagbaligya sa ESOPs, sa ingon makapakunhod sa buhis nga kantidad.
- Regalo sa mga Miyembro sa Pamilya: Ang pagbalhin sa mga ESOP ngadto sa mga membro sa pamilya makatabang sa pag-apod-apod sa capital gains sa daghang mga indibidwal, paggamit sa ilang mga tax exemptions ug pagpakunhod sa kinatibuk-ang liability sa buhis.
- Mga Pamuhunan sa Pagdaginot sa Buhis: Pagpamuhunan sa mga instrumento nga makadaginot sa buhis sama sa Equity Linked Saving Schemes (ELSS) o National Pension Scheme (NPS) makatabang sa pagpakunhod sa buhis nga kita ug posibleng mabawi ang buhis sa mga naangkon sa ESOP.
HULAGWAY:
Ingnon ta nga gihatagan ka ug 100 ka bahin sa ESOP nga adunay presyo sa ehersisyo nga $10 matag bahin. Ang patas nga kantidad sa merkado sa mga bahin sa petsa sa pag-ehersisyo mao ang $20 matag bahin.
Kung gamiton dayon nimo ang imong mga kapilian ug ibaligya ang mga bahin, kinahanglan nimo nga bayran ang $1,000 nga buhis (ang kalainan tali sa patas nga kantidad sa merkado sa mga bahin ug ang presyo sa ehersisyo).
Bisan pa, kung imong i-stretch ang panahon sa pag-ehersisyo ug ibaligya ang mga bahin pagkahuman naapresyar ang kantidad, mahimo nimong i-defer ang buhis sa mga kita sa kapital.
Kung ibaligya nimo ang mga bahin pagkahuman sa usa ka tuig, kinahanglan ka nga magbayad ug $200 nga buhis (ang kapital nga kita sa buhis sa $1,000 nga ganansya). Ug kung imong i-invest ang capital gains, mahimo nimong i-defer ang buhis sa capital gains bisan pa.
Panapos
Ang pagsabut sa mga aspeto sa pagbuhis sa ESOPs ug pagpatuman sa epektibo nga mga estratehiya mao ang labing hinungdanon alang sa mga empleyado sa India aron mapahimuslan ang ilang mga benepisyo sa ESOP samtang gipamubu ang ilang mga obligasyon sa buhis.
Pinaagi sa pag-navigate sa mga kakuti sa buhis sa ESOP, maablihan sa mga empleyado ang tinuud nga potensyal sa kini nga mga plano ingon hinungdanon nga mga himan alang sa pagmugna sa bahandi ug dugay nga pagtubo sa panalapi.
Bisan pa, hinungdanon nga hinumdoman nga ang mga balaod ug regulasyon sa buhis mahimong usbon, ug ang indibidwal nga mga kahimtang mahimong magkalainlain.
Busa, girekomendar kaayo ang pagkonsulta sa usa ka kuwalipikadong tax advisor o propesyonal aron masiguro ang pagsunod sa pinakabag-o nga mga balaod sa buhis ug aron ipahiangay ang mga estratehiya sa pagplano sa buhis sa piho nga sitwasyon sa usa ka tawo.
Leave sa usa ka Reply