Mae Cynlluniau Perchnogaeth Stoc Gweithwyr (ESOPs) wedi ennill poblogrwydd sylweddol yn India fel math o iawndal gweithwyr.
Mae ESOPs nid yn unig yn rhoi cyfle i weithwyr fod yn berchen ar gyfran yn y cwmni ond hefyd yn cynnig gwobrau ariannol posibl sy'n gysylltiedig â llwyddiant y cwmni.
Fodd bynnag, mae llywio trwy dirwedd gymhleth trethiant sy'n gysylltiedig ag ESOPs yn hanfodol i weithwyr wneud y gorau o'u buddion ac arbed ar rwymedigaethau treth incwm.
Trwy ddeall cymhlethdodau trethiant ESOP, gall gweithwyr wneud penderfyniadau gwybodus ynghylch eu ESOPs a'u trosoli fel arf gwerthfawr ar gyfer creu cyfoeth.
Nod y canllaw cynhwysfawr hwn yw taflu goleuni ar agweddau trethiant ESOPs yn India a rhoi mewnwelediad gwerthfawr i weithwyr ar sut i reoli eu ESOPs yn effeithiol i leihau beichiau treth a gwneud y mwyaf o'u henillion ariannol cyffredinol.
Beth yw ESOP?
Ystyr ESOP yw Cynllun Perchnogaeth Stoc Gweithwyr. O dan ESOP, caniateir i weithwyr gaffael cyfranddaliadau o'r cwmni am bris a bennwyd ymlaen llaw, fel arfer yn is na phris y farchnad.
Mae'r gweithwyr fel arfer yn derbyn y cyfranddaliadau neu'r opsiynau stoc hyn fel rhan o'u pecyn iawndal cyffredinol neu fel gwobr am eu perfformiad.
Mae ESOPs yn ffurf boblogaidd o iawndal gweithwyr ac wedi'u cynllunio i alinio buddiannau gweithwyr â thwf a llwyddiant hirdymor y cwmni.
Yn India, mae ESOPs yn cael eu llywodraethu gan Ddeddf Cwmnïau, 2013. Mae'r Ddeddf yn darparu ar gyfer nifer o ofynion y mae'n rhaid eu bodloni er mwyn i gwmni gynnig ESOPs i'w gweithwyr.
Mae'r broses ar gyfer gwneud cais am ESOP fel arfer yn cynnwys y camau canlynol:
- Bydd y cwmni'n hysbysu gweithwyr cymwys o'r ESOP a'r telerau ac amodau.
- Yna bydd gweithwyr yn nodi eu diddordeb mewn cymryd rhan yn yr ESOP.
- Bydd y cwmni wedyn yn rhoi cyfranddaliadau i weithwyr cymwys.
- Yna bydd gan weithwyr yr opsiwn i arfer eu hawl i brynu'r cyfranddaliadau.
Sut mae ESOP yn cael ei drethu?
Mae ESOPs yn India yn destun trethiant ar wahanol gamau, gan gynnwys amser ymarfer, breinio a gwerthu'r cyfranddaliadau a gaffaelwyd. Gall triniaeth dreth ESOPs amrywio yn dibynnu ar ffactorau megis y math o gwmni (rhestredig neu anrhestredig) a chyfnod dal y cyfranddaliadau. Dyma drosolwg o oblygiadau treth cyffredinol ESOPs:
- Treth ar adeg Ymarfer Corff: Pan fydd cyflogai’n arfer ei ESOPs, caiff y gwahaniaeth rhwng gwerth marchnad teg (FMV) y cyfranddaliadau ar y dyddiad ymarfer a’r pris ymarfer (os oes un) ei drin fel perquisite a’i ychwanegu at incwm y cyflogai ar gyfer y flwyddyn ariannol honno. Mae'r perquisite hwn yn amodol ar Treth incwm ar y cyfraddau slab perthnasol. Ers blwyddyn ariannol 2020-2021, mae’r llywodraeth wedi diwygio’r darpariaethau, gan roi rhwydd hynt i’r gweithiwr beidio â talu trethi yn y flwyddyn o ymarfer yr opsiwn. Gellir gohirio perquisite tan yn gynnar ar gyfer y dyddiadau canlynol:
- 5 mlynedd o flwyddyn clustnodi ESOPs yn dod i ben
- Dyddiad gwerthu'r ESOPs gan y cyflogai
- Dyddiad terfynu cyflogaeth
- Trethiant ar adeg Breinio: Mewn rhai achosion, pan fydd y ESOP yn breinio a’r gweithiwr yn caffael y cyfranddaliadau, gall achosi rhwymedigaeth treth hyd yn oed cyn arfer yr opsiynau. Os oes digwyddiad trethadwy ar adeg y breinio, mae’r gwahaniaeth rhwng FMV y cyfranddaliadau ar y dyddiad breinio a’r pris ymarfer (os oes un) yn cael ei ystyried yn berquisite ac yn agored i dreth incwm ar y cyfraddau slab cymwys.
- Treth ar adeg Gwerthu: Pan fydd y gweithiwr yn gwerthu’r cyfranddaliadau a gaffaelwyd drwy ESOPs, caiff yr ennill neu’r golled sy’n deillio o hynny ei gategoreiddio naill ai fel enillion cyfalaf tymor byr neu enillion cyfalaf hirdymor, yn dibynnu ar gyfnod dal y cyfranddaliadau:
- Enillion Cyfalaf Tymor Byr: Os cedwir y cyfrannau anrhestredig am 24 mis neu lai o ddyddiad y clustnodi neu'r ymarfer, ystyrir yr ennill canlyniadol fel enillion cyfalaf tymor byr. Yn achos cyfranddaliadau rhestredig, ystyrir cyfnod o 12 mis neu lai ar gyfer enillion cyfalaf tymor byr.
- Enillion Cyfalaf Hirdymor: Os yw’r cyfranddaliadau’n cael eu dal am fwy na 24 mis o ddyddiad y clustnodi neu’r ymarfer, caiff yr ennill canlyniadol ei ystyried yn enillion cyfalaf hirdymor.
Mae rhai eithriadau i'r rheolau trethiant uchod. Er enghraifft, gall ESOPs a roddir i weithwyr fel rhan o gynllun prynu stoc gweithwyr cwmni cychwyn (ESPP) gael eu heithrio rhag TDS ar yr incwm perquisite.
Yn ogystal, gall ESOPs a roddir i gyflogeion fel rhan o uno neu gaffael fod yn ddarostyngedig i reolau trethiant gwahanol.
Mae'n bwysig nodi bod ESOPs hefyd yn destun trethi eraill, megis Treth Trafodiadau Gwarantau (STT) a Threth Nwyddau a Gwasanaethau (GST) mewn achosion penodol.
Gall goblygiadau treth penodol ESOPs amrywio yn seiliedig ar amgylchiadau unigol, y math o gwmni, natur y cyfranddaliadau, a'r cyfreithiau treth cyffredinol.
ENGHRAIFFT
- Enghraifft 1: Rhoddir 100 cyfran o stoc i weithiwr o dan ESOP gyda phris ymarfer o Rs.10 y cyfranddaliad. Gwerth marchnad teg y cyfranddaliadau ar y dyddiad ymarfer yw Rs.20 y cyfranddaliad. Bydd incwm trethadwy'r gweithiwr yn cynyddu Rs.1000 (100 cyfran * Rs.10 y cyfranddaliad), a bydd arnynt dreth ar y swm hwn ar eu cyfradd dreth ymylol.
- Enghraifft 2: Mae’r cyflogai yn Enghraifft 1 yn gwerthu’r cyfranddaliadau a gaffaelwyd ganddo drwy ei ESOP flwyddyn ar ôl y dyddiad ymarfer. Gwerth marchnad teg y cyfranddaliadau ar y dyddiad gwerthu yw Rs.30 y cyfranddaliad. Enillion cyfalaf y gweithiwr fydd Rs.2000 (300 o gyfranddaliadau * Rs.10 y cyfranddaliad), a bydd yr ennill hwn yn cael ei drethu fel enillion cyfalaf hirdymor.
Sut gallwch chi arbed Trethi?
- Ymestyn y cyfnod ymarfer: Mae’r dreth ar ESOPs fel arfer yn ddyledus pan fyddwch yn arfer eich opsiynau, sy’n golygu bod yn rhaid i chi dalu treth ar y gwahaniaeth rhwng gwerth marchnad teg y cyfranddaliadau ar y dyddiad ymarfer a’r pris ymarfer. Fodd bynnag, gallwch ohirio’r dreth drwy ymestyn y cyfnod ymarfer. Mae hyn yn golygu y gallwch aros i arfer eich opsiynau nes i chi werthu'r cyfranddaliadau. Ni fydd yr enillion cyfalaf yn cael unrhyw effaith ar unwaith ac mae angen eu cynnwys wrth ffeilio ar gyfer y ffurflenni treth incwm blynyddol.
- Buddsoddi mewn cronfeydd enillion cyfalaf hirdymor: Pan fyddwch yn gwerthu cyfranddaliadau ESOP yr ydych wedi’u dal am fwy na blwyddyn, cewch eich trethu ar y gyfradd enillion cyfalaf hirdymor, sef 10% ar hyn o bryd (neu 20% ar gyfer enillwyr uchel). Gallwch arbed hyd yn oed mwy o arian drwy fuddsoddi mewn cronfeydd enillion cyfalaf hirdymor. Mae’r cronfeydd hyn yn buddsoddi mewn asedau y disgwylir iddynt werthfawrogi mewn gwerth dros y tymor hir, a chaiff yr enillion cyfalaf o’r buddsoddiadau hyn eu trethu ar y gyfradd enillion cyfalaf hirdymor. Gall rhai opsiynau penodol fod yn warantau o dan adran 54EE (Terfyn uchaf: 50 lakhs) o’r Ddeddf Treth Incwm neu fuddsoddi’r gydnabyddiaeth gwerthu mewn tŷ preswyl hyd at 54F. Fodd bynnag, mae'n ddarostyngedig i amodau penodedig a grybwyllir yn Adran 54EE a 54F, yn y drefn honno.
- Ail-fuddsoddwch eich enillion cyfalaf: Os byddwch yn ail-fuddsoddi'ch enillion cyfalaf mewn buddsoddiadau cymwys, megis stociau, bondiau, neu gronfeydd cydfuddiannol, gallwch ohirio'r dreth ar yr enillion cyfalaf nes i chi werthu'r asedau a ail-fuddsoddwyd.
- Cyfrannu at gynllun ymddeol: Gallwch arbed arian ar drethi trwy gyfrannu at gynllun ymddeol, fel a 401 (k) neu IRA. Pan fyddwch yn cyfrannu at gynllun ymddeol, gallwch ddidynnu eich cyfraniad o'ch incwm trethadwy. Gall hyn leihau eich bil treth a'ch helpu i gynilo ar gyfer ymddeoliad.
- Trosoledd Cyfleoedd Cynllunio Treth Eraill: Gall gweithwyr ystyried strategaethau cynllunio treth ychwanegol i leihau eu rhwymedigaeth treth gyffredinol, megis:
- Gwrthbwyso Colled Cyfalaf: Os yw cyflogai wedi mynd i golledion cyfalaf o fuddsoddiadau eraill, gallant wrthbwyso’r colledion hynny yn erbyn yr enillion cyfalaf sy’n deillio o werthu ESOPs, a thrwy hynny leihau’r swm trethadwy.
- Rhodd i Aelodau'r Teulu: Gall trosglwyddo ESOPs i aelodau'r teulu helpu i ddosbarthu'r enillion cyfalaf ymhlith unigolion lluosog, gan ddefnyddio eu heithriadau treth a lleihau'r rhwymedigaeth dreth gyffredinol.
- Buddsoddiadau Arbed Treth: Buddsoddi mewn offerynnau cynilo treth fel Cynlluniau Cynilo Cysylltiedig ag Ecwiti (ELSS) neu Gynllun Pensiwn Cenedlaethol (NPS) helpu i leihau incwm trethadwy ac o bosibl wrthbwyso’r rhwymedigaeth dreth ar enillion ESOP.
ENGHRAIFFT:
Gadewch i ni ddweud eich bod yn cael 100 o gyfranddaliadau ESOP gyda phris ymarfer corff o $10 y cyfranddaliad. Gwerth marchnad teg y cyfranddaliadau ar y dyddiad ymarfer yw $20 y cyfranddaliad.
Os byddwch yn arfer eich opsiynau ar unwaith ac yn gwerthu'r cyfranddaliadau, bydd yn rhaid i chi dalu $1,000 mewn trethi (y gwahaniaeth rhwng gwerth marchnad teg y cyfranddaliadau a'r pris ymarfer).
Fodd bynnag, os byddwch yn ymestyn y cyfnod ymarfer ac yn gwerthu’r cyfranddaliadau ar ôl iddynt werthfawrogi mewn gwerth, gallwch ohirio’r dreth ar yr enillion cyfalaf.
Os byddwch yn gwerthu'r cyfranddaliadau ar ôl blwyddyn, dim ond $200 mewn trethi y bydd yn rhaid i chi ei dalu (y treth enillion cyfalaf ar yr ennill $1,000). Ac os byddwch yn ail-fuddsoddi’r enillion cyfalaf, gallwch ohirio’r dreth ar yr enillion cyfalaf hyd yn oed ymhellach.
Casgliad
Mae deall agweddau trethiant ESOPs a gweithredu strategaethau effeithiol yn hollbwysig i weithwyr yn India wneud y gorau o'u buddion ESOP wrth leihau eu rhwymedigaethau treth.
Trwy lywio cymhlethdodau trethiant ESOP, gall gweithwyr ddatgloi gwir botensial y cynlluniau hyn fel arfau gwerthfawr ar gyfer creu cyfoeth a thwf ariannol hirdymor.
Fodd bynnag, mae'n hanfodol cofio y gall cyfreithiau a rheoliadau treth newid, a gall amgylchiadau unigol amrywio.
Felly, argymhellir yn gryf eich bod yn ymgynghori â chynghorydd treth cymwys neu weithiwr proffesiynol i sicrhau cydymffurfiaeth â'r deddfau treth diweddaraf ac i deilwra strategaethau cynllunio treth i'ch sefyllfa benodol.
Gadael ymateb