Employee Stock Ownership Plans (ESOPoj) akiris signifan popularecon en Hindio kiel formo de dungitkompenso.
ESOP-oj ne nur provizas dungitojn kun ŝanco posedi investon en la firmao sed ankaŭ ofertas eblajn financajn rekompencojn ligitajn al la sukceso de la firmao.
Tamen, navigi la kompleksan pejzaĝon de impostado rilate al ESOPoj estas decida por dungitoj por optimumigi siajn avantaĝojn kaj ŝpari sur enspezimpostpasivoj.
Komprenante la komplikaĵojn de ESOP-impostado, dungitoj povas fari informitajn decidojn koncerne siajn ESOPojn kaj utiligi ilin kiel valora ilo por riĉkreado.
Ĉi tiu ampleksa gvidilo celas lumigi la impostajn aspektojn de ESOP-oj en Hindio kaj provizi dungitojn per valoraj komprenoj pri kiel efike administri siajn ESOP-ojn por minimumigi impostajn ŝarĝojn kaj maksimumigi iliajn ĝeneralajn financajn gajnojn.
Kio estas ESOP?
ESOP signifas Planon de Posedo de Akcio de Dungitoj. Sub ESOP, dungitoj rajtas akiri akciojn de la firmao ĉe antaŭfiksita prezo, kutime pli malalta ol la merkata prezo.
La dungitoj kutime ricevas ĉi tiujn akciojn aŭ akciajn elektojn kiel parto de sia totala kompenspakaĵo aŭ kiel rekompenco por sia agado.
ESOPoj estas populara formo de dungitkompenso kaj estas dizajnitaj por akordigi la interesojn de dungitoj kun la longperspektiva kresko kaj sukceso de la firmao.
En Hindio, ESOPoj estas regitaj fare de la Firmaoj-Leĝo, 2013. La Ago zorgas pri kelkaj postuloj kiuj devas esti plenumitaj por ke firmao oferti ESOPojn al sia oficistoj.
La procezo por kandidatiĝi por ESOP kutime implikas la sekvajn paŝojn:
- La kompanio informos la elekteblajn dungitojn pri la ESOP kaj la terminoj kaj kondiĉoj.
- Dungitoj tiam indikos sian intereson partopreni en la ESOP.
- La firmao tiam donos akciojn al elekteblaj dungitoj.
- Dungitoj tiam havos la eblon ekzerci sian rajton aĉeti la akciojn.
Kiel ESOP estas impostata?
ESOPoj en Hindio estas submetitaj al impostado en diversaj stadioj, inkluzive de la tempo de ekzercado, vestado kaj vendo de la akiritaj akcioj. La imposttraktado de ESOPoj povas varii laŭ faktoroj kiel ekzemple la speco de firmao (listigita aŭ nelistigita) kaj la posedperiodo de la akcioj. Jen superrigardo de la ĝeneralaj impostaj implicoj de ESOPoj:
- Impostado en la momento de Ekzercado: Kiam dungito ekzercas siajn ESOPojn, la diferenco inter la justa merkata valoro (FMV) de la akcioj en la dato de ekzercado kaj la ekzercprezo (se ekzistas) estas traktita kiel kromaĵo kaj aldonita al la enspezo de la dungito por tiu kontada jaro. Ĉi tiu kondiĉo estas submetita al enspezo ĉe la aplikeblaj slabaj tarifoj. Ekde la financa jaro 2020-2021, la registaro ŝanĝis la dispoziciojn, donante al la dungito liberecon ne por pagi impostojn en la jaro de ekzercado de la opcio. Bonaĵo povas esti prokrastita al frue por la sekvaj datoj:
- Eksvalidiĝo de 5 jaroj de la jaro de asignado de ESOPoj
- Dato de vendo de la ESOP-oj fare de la dungito
- Dato de fino de dungado
- Impostado dum Vesting: En certaj kazoj, kiam la ESOP-vesto kaj la dungito akiras la akciojn, ĝi povas ekigi impostan respondecon eĉ antaŭ ol ekzerci la opciojn. Se estas impostodeva evento en la momento de la akcio, la diferenco inter la FMV de la akcioj en la dato de la akcioj kaj la ekzercprezo (se ekzistas) estas konsiderata kiel kromaĵo kaj submetata al enspezimposto ĉe la aplikeblaj slabaj tarifoj.
- Impostado en la momento de Vendo: Kiam la dungito vendas la akciojn akiritajn per ESOPoj, la rezulta gajno aŭ perdo estas klasifikitaj kiel aŭ mallongperspektivaj kapitalgajnoj aŭ longperspektivaj kapitalgajnoj, depende de la posedperiodo de la akcioj:
- Mallongperspektivaj Kapitalaj Gajnoj: Se la nelistigitaj akcioj estas tenitaj dum 24 monatoj aŭ malpli de la dato de asigno aŭ ekzercado, la rezulta gajno estas konsiderata kiel mallongperspektivaj kapitalgajnoj. En la kazo de listigitaj akcioj, periodo de 12 monatoj aŭ malpli estas konsiderata por mallongperspektivaj kapitalgajnoj.
- Longperspektivaj Kapitalaj Gajnoj: Se la akcioj estas tenitaj dum pli ol 24 monatoj de la dato de asigno aŭ ekzercado, la rezulta gajno estas konsiderata kiel longtempa kapitalgajno.
Estas iuj esceptoj al ĉi-supraj impostaj reguloj. Ekzemple, ESOP-oj kiuj estas konceditaj al dungitoj kiel parto de la dungita akcia aĉetplano (ESPP) de noventrepreno povas esti esceptitaj de TDS sur la kroma enspezo.
Plie, ESOP-oj kiuj estas konceditaj al dungitoj kiel parto de fuzio aŭ akiro povas esti kondiĉigitaj de malsamaj impostaj reguloj.
Gravas noti, ke ESOP-oj ankaŭ estas submetitaj al aliaj impostoj, kiel Securities Transaction Tax (STT) kaj Varoj kaj Servaj Imposto (GST) en specifaj kazoj.
La specifaj impostaj implicoj de ESOPoj povas varii surbaze de individuaj cirkonstancoj, la speco de firmao, la naturo de la akcioj, kaj la regantaj impostaj leĝoj.
EKZEMPLO
- Ekzemplo 1: Al dungito estas koncedita 100 akcioj de akcioj sub ESOP kun ekzercprezo de Rs.10 per akcio. La justa merkata valoro de la akcioj en la dato de ekzercado estas Rs.20 per akcio. La impostodeva enspezo de la dungito pliiĝos je Rs.1000 (100 akcioj * Rs.10 per akcio), kaj ili ŝuldos imposton sur ĉi tiu kvanto laŭ sia marĝena impostkurzo.
- Ekzemplo 2: La dungito en la Ekzemplo 1 vendas la akciojn kiujn ili akiris per sia ESOP unu jaron post la dato de ekzercado. La justa merkata valoro de la akcioj en la dato de vendo estas Rs.30 per akcio. La kapitalgajno de la dungito estos Rs.2000 (300 akcioj * Rs.10 per akcio), kaj ĉi tiu gajno estos impostita kiel longtempa kapitalgajno.
Kiel vi povas ŝpari Impostojn?
- Etendi la ekzercan periodon: La imposto sur ESOPs kutime estas pagenda kiam vi ekzercas viajn opciojn, kio signifas, ke vi devas pagi imposton sur la diferenco inter la justa merkata valoro de la akcioj en la ekzerca dato kaj la ekzerca prezo. Tamen, vi povas prokrasti la imposton plilongigante la ekzercan periodon. Ĉi tio signifas, ke vi povas atendi por ekzerci viajn elektojn ĝis vi vendos la akciojn. La kapitalgajnoj ne havos ajnan tujan efikon kaj devas esti inkluzivitaj dum arkivado por la jaraj enspezimpostdeklaroj.
- Investu en longtempaj kapitalgajnaj fondusoj: Kiam vi vendas ESOP-akciojn, kiujn vi tenis dum pli ol unu jaro, vi estos impostita laŭ la longtempa kapitalgajno-kvoto, kiu estas nuntempe 10% (aŭ 20% por altaj salajruloj). Vi povas ŝpari eĉ pli da mono investante en longtempaj kapitalgajnaj financoj. Ĉi tiuj fondusoj investas en aktivoj, kiuj estas atenditaj aprezi en valoro longtempe, kaj la kapitalgajnoj de ĉi tiuj investoj estas impostataj laŭ la longtempa kapitalgajno. Iuj specifaj opcioj povas esti valorpaperoj sub sekcio 54EE (Maksimuma limo: 50 lakhoj) de la Enspeza Imposto-Leĝo aŭ investado de la vendokonsidero en loĝdomo u/s 54F. Tamen, ĝi estas kondiĉigita de specifaj kondiĉoj menciitaj en Sekcio 54EE kaj 54F, respektive.
- Reinvesti viajn kapitalgajnojn: Se vi reinvestas viajn kapitalgajnojn en kvalifikitaj investoj, kiel ekzemple akcioj, obligacioj aŭ reciprokaj fundoj, vi povas prokrasti la imposton sur la kapitalgajnoj ĝis vi vendos la reinvestitajn aktivojn.
- Kontribuu al emeritiĝoplano: Vi povas ŝpari monon pri impostoj kontribuante al emeritiĝoplano, kiel ekzemple a 401 (k) aŭ IRA. Kiam vi kontribuas al emeritiĝo-plano, vi povas dedukti vian kontribuon el via imposta enspezo. Ĉi tio povas redukti vian impostan fakturon kaj helpi vin ŝpari por emeritiĝo.
- Utiligi Aliajn Impostplanajn Ŝancojn: Dungitoj povas pripensi kromajn impostplanadstrategiojn por minimumigi sian totalan impostan respondecon, kiel ekzemple:
- Kaptalperdo-Kompenso: Se dungito altiris kapitalperdojn de aliaj investoj, ili povas kompensi tiujn perdojn kontraŭ la kapitalgajnoj ekestiĝantaj de la vendo de ESOPoj, tiel reduktante la impostan kvanton.
- Donaco al Familianoj: Transdoni ESOPojn al familianoj povas helpi distribui la kapitalgajnojn inter multoblaj individuoj, utiligante iliajn impostajn sendevigojn kaj reduktante la totalan impostdevon.
- Impostaj Ŝparaj Investoj: Investante en impostŝparaj instrumentoj kiel Equity Linked Saving Schemes (ELSS) aŭ Nacia Pensia Skemo (NPS) povas helpi redukti impostan enspezon kaj eble kompensi la impostodevon sur ESOP-gajnoj.
Ekzemple:
Ni diru, ke vi ricevas 100 ESOP-akciojn kun ekzercprezo de $10 per akcio. La justa merkata valoro de la akcioj en la ekzercdato estas $20 per akcio.
Se vi tuj ekzercas viajn opciojn kaj vendos la akciojn, vi devos pagi $1,000 en impostoj (la diferenco inter la justa merkata valoro de la akcioj kaj la ekzerca prezo).
Tamen, se vi etendas la ekzercan periodon kaj vendas la akciojn post kiam ili aprezis en valoro, vi povas prokrasti la imposton sur la kapitalgajnoj.
Se vi vendas la akciojn post jaro, vi devos pagi nur $ 200 en impostoj (la kapitalimpostoj sur la 1,000 USD gajno). Kaj se vi reinvestas la kapitalgajnojn, vi povas prokrasti la imposton sur la kapitalgajnoj eĉ pli.
konkludo
Kompreni la impostajn aspektojn de ESOP-oj kaj efektivigi efikajn strategiojn estas plej gravaj por dungitoj en Hindio por utiligi la plej multajn siajn ESOP-avantaĝojn dum minimumigo de siaj impostaj devoj.
Navigante la komplikaĵojn de ESOP-impostado, dungitoj povas malŝlosi la veran potencialon de ĉi tiuj planoj kiel valoraj iloj por riĉa kreado kaj longtempa financa kresko.
Tamen, estas esence memori, ke impostaj leĝoj kaj regularoj povas ŝanĝiĝi, kaj individuaj cirkonstancoj povas varii.
Tial, estas tre rekomendite konsulti kun kvalifikita impostkonsilisto aŭ profesiulo por certigi konformecon al la plej novaj impostaj leĝoj kaj adapti impostajn planadstrategiojn al sia specifa situacio.
Lasi Respondon