El Impuesto a las Ganancias de Capital o CGT es un impuesto que grava los activos de las personas físicas y jurídicas. Los activos sujetos al impuesto a las ganancias de capital son acciones, bonos, bienes raíces y otras propiedades.
Por lo tanto, si planea comercializar su propiedad, estará sujeto al impuesto a las ganancias de capital sobre las ganancias obtenidas después de deducir el costo indexado de adquisición y la inflación, que puede variar ampliamente según el plazo de tenencia de un activo de capital.
Sin embargo, existen muchas opciones para reducir el impuesto sobre las ganancias de capital de una propiedad en el momento de la venta.
¡Vamos a ver!
Definición de CGT:
El término “ganancias de capital” se refiere a la ganancia obtenida por un inversionista al vender un activo por más de lo que pagó por él.
Las inversiones de capital incluyen propiedades como casas, automóviles y joyas. El Impuesto a las Ganancias de Capital (CGT) depende de si la ganancia se obtuvo rápidamente o durante un período prolongado.
El siguiente porcentaje de deducción fiscal está disponible en tales circunstancias:
- Las ganancias de capital retenidas por más de un año están sujetas a un impuesto del 20%, más recargo y tasa de educación.
- Las ganancias de capital en la venta de acciones de capital son del 10% sobre Rs. 1 lakh
CGT sobre Activos a Largo Plazo
La tributación de GC a largo plazo (LTCG) para fondos de deuda y capital es distinta. Las ganancias a largo plazo en fondos de capital no están sujetas a impuestos, mientras que las ganancias en fondos de deuda están sujetas a un impuesto del 20% indexado hacia arriba. Al calcular el valor de un activo, la indexación significa tener en cuenta la inflación.
Si bien LTCG califica para deducciones de impuestos, las ganancias a corto plazo no lo son. Siguiendo las pautas descritas en el Impuesto sobre la renta Ley, usted puede minimizar legalmente su obligación tributaria de ganancias de capital a largo plazo.
Por ejemplo, reinvertir el producto de la venta de una casa en una residencia es una de las principales formas de evitar el impuesto a las ganancias de capital.
Las tres principales exenciones de impuestos LTCG:
Sec 54
LTCG por la venta de una vivienda y la posterior inversión en otra vivienda está sujeto a la Sección 54.
- Dispensas permitidas por la Sección 54
Solo es elegible para una deducción hacia la compra de una casa. Además, solo puede reclamar una exención por el precio de la primera vivienda si utiliza las ganancias de capital para financiar compras múltiples.
- Solo si está comprando una casa en India, califica para la exención provista por la Sección 54. Debe pagar el impuesto LTCG sobre la venta de cualquier propiedad residencial que compre fuera del país.
- El producto de la venta de su casa anterior debe usarse para adquirir una casa nueva, en la que debe vivir al menos tres años antes de venderla. De lo contrario, perderá el beneficio que obtuvo conforme a la Sección 54 y estará sujeto al impuesto LTCG.
- Exenciones según 54EC
Cuando vende su casa y destina el dinero que obtiene de la venta a la compra de ciertos bonos, obtendrá ganancias de capital a largo plazo, tal como se define en la Sección 54EC.
- Solo las compras de bonos y valores especificados lo calificarán para la exención. Por lo tanto, obtenga la verdad de su contador.
- Si vende estos bonos tres años antes de la fecha de compra, perderá la exención de impuestos.
- Incluso si pide dinero prestado contra estos bonos dentro de los tres años posteriores a la compra, la exención quedará anulada.
Sección 54 F
Las ganancias de capital a largo plazo por la venta de un activo que no sea una vivienda y el uso posterior de los fondos para comprar una vivienda se abordan en la Sección 54F.
Exenciones según 54F
- Solo puede comprar una casa, que debe estar ubicada en India. No puede venderlo durante al menos tres años, que son restricciones impuestas a las compras de viviendas según la Sección 54, por lo que se aplican a la Sección 54F.
Esquema de cuenta de ganancias de capital (CAGS)
LTCG se puede colocar en una cuenta de ahorro de ganancias de capital (CGS) si el titular de la cuenta no puede invertir el dinero dentro del tiempo asignado. Sin embargo, los fondos deben utilizarse dentro de un plazo específico para construir o adquirir una nueva residencia principal o secundaria.
Las Secciones 54 y 54F se pueden utilizar junto con el Esquema de Cuenta de Depósito de Ganancias de Capital (CGDA), 1988.
Las ganancias de capital no utilizadas cuando un individuo presenta su declaración de impuestos sobre la renta pueden depositarse en un banco del sector público bajo el Esquema CGDA. Esta cuenta tiene un límite de tiempo de retiros de dos años (en el caso de la compra de una nueva casa) o de tres años (en todos los demás casos) (en el caso de que esté construyendo una nueva casa).
Los fondos deben usarse solo para comprar una residencia principal antes de la fecha límite para presentar la declaración de impuestos. Las ganancias de capital estarán sujetas a impuestos si el dinero no se utiliza para comprar una casa dentro del plazo especificado.
El aumento anual de la inflación y los precios significa que las ventas de capital a largo plazo suelen proporcionar ganancias sustanciales. Por lo tanto, si invierte el dinero sabiamente, puede quedarse con el 20% del dinero que de otro modo iría a los impuestos.
Consejos para ahorrar dinero en CGT:
Sin embargo, puede reducir significativamente el impuesto a las ganancias de capital empleando una de las siguientes estrategias:
- Exenciones de impuestos de construcción y compra de propiedad residencial bajo la Sección 54F
Es práctica común que las personas vendan su residencia anterior para financiar la compra de una nueva.
Si cumple con los siguientes requisitos de la Sección 54F, puede evitar pagar CGT mientras utiliza las ganancias de la venta de su antigua propiedad para pagar su nueva propiedad.
- Compre una casa nueva un año antes de vender su casa actual.
- Puede comprar una casa nueva o construir una dentro de los dos o tres años posteriores a la venta de su casa actual.
No obtendrá las exenciones si vende la nueva casa antes de los tres años.
Aquí, la marca de tres años comienza en la fecha de finalización de la construcción o la compra de una nueva vivienda. Se deben cumplir ciertos requisitos para ser elegible para la exención provista por la Sección 54F. Estos son:
- Los individuos y las familias hindúes no divididas (HUF) son elegibles para la exención de impuestos.
- Los ingresos de la venta deben destinarse a lo siguiente para calificar para la exención:
- Para comprar una casa nueva un año completo antes de la fecha prevista para la venta.
- Dentro de los dos años siguientes a la fecha de venta del activo, adquirir una residencia principal.
- El comprador debe construir una casa dentro de los tres años siguientes a la venta del activo.
Actualmente, solo una casa está bajo la jurisdicción de la Sección 54F. Allana el camino para la venta de propiedades comerciales para financiar la adquisición de una vivienda. Puede abstenerse de pagar CGT si invierte el monto total en adquirir la propiedad de reemplazo.
Está destinado a que aquellos que venden una casa usen las ganancias para comprar otra casa para ser los principales candidatos para las exenciones provistas en la Sección 54F (i).
- Invertir en bonos para ganancias de capital bajo la Sección 54EC
Puede utilizar bonos de ganancias de capital si vende una propiedad y no planea comprar otra casa con el dinero.
Echemos un vistazo a las características de los bonos de ganancias de capital.
- Cuando un inversionista compra un bono de ganancia de capital, también conocido como bono 54EC, tiene la garantía de ser inmune a las leyes federales. impuesto a la renta sobre cualquier ganancia de capital que puedan obtener de la venta del bono.
- La inversión en bonos 54EC puede reducir la carga fiscal resultante de los ingresos de bienes inmuebles.
- Un inversionista puede abstenerse de pagar CGT sobre cualquier ganancia de la venta de estos bonos. Es posible evitar pagar CGT por completo reinvirtiendo los ingresos de la propiedad.
- La tasa de interés anual que ofrecen estos bonos está entre el 5% y el 6%, por debajo de las tasas que ofrecen los depósitos a plazo fijo.
- El dinero de la venta de la propiedad debe invertirse a más tardar seis meses después de la venta.
- Es vinculante por cinco años. Redimido automáticamente una vez transcurridos cinco años desde la fecha de compra inicial del bono.
- Estos bonos no son transferibles ni negociables de ninguna manera.
- La inversión mínima en cada bono es Rs. 10,000, y el máximo es Rs.50 lakhs.
- Las inversiones en ganancias de capital no pueden exceder Rs 50 lakhs.
- Los bonos están disponibles tanto en formato físico como electrónico (demat). Los bonos de ganancias de capital con calificación AAA son una opción de inversión segura.
- Puede comprar bonos de NHAI o REC a través del sistema bancario.
Esto está destinado a personas que no buscan comprar una casa nueva. Pueden obtener ahorros en impuestos sobre ganancias de capital a través de bonos.
- Plan de Inversión para Cuentas de Plusvalía
Podría tomar tiempo para ahorrar suficiente dinero para comprar una casa nueva. La compra de una casa o apartamento implica varios pasos, incluida la búsqueda del lugar adecuado, hablar con los vendedores y completar el papeleo.
Por el momento, al menos, las cuentas de ganancias de capital pueden proporcionar un respiro.
Piense en ello como un lugar seguro para dejar su impuesto sobre las ganancias de capital mientras busca un nuevo hogar. Según las Secciones 54 y 54F, invertir en activos a largo plazo puede ayudar a ahorrar impuestos de las ganancias de capital a largo plazo.
Las ganancias de la venta de una casa u otra propiedad pueden colocarse en una cuenta de ganancias de capital en un banco del sector público u otra institución financiera reconocida bajo el Esquema de Cuentas de Ganancias de Capital de 1988.
- Deposite dinero para el futuro.
Si identifica con éxito empresas de alta calidad y luego mantiene una posición a largo plazo en sus acciones, estará sujeto a una tasa impositiva de ganancias de capital relativamente baja.
Los impuestos sobre las ganancias de capital se pueden posponer comprando otra propiedad de inversión del mismo tipo después de vender una. Sin embargo, estas ganancias solo se retrasan y estarán sujetas a impuestos en el futuro.
La reinversión puede traerle beneficios de exención de impuestos de hasta Rs. 2 crores. Esto es, por supuesto, mucho más simple de decir que de lograr. El éxito de un negocio puede subir y bajar con el tiempo, dejándote con la opción (o necesidad) de vender antes de lo esperado.
- Utilice los programas de jubilación con impuestos diferidos.
Invertir en una jubilación plan permite que su dinero crezca programas libres de impuestos.
- 401(k) para cuentas comerciales privadas
- Cuenta de jubilación individual
- 403(b) para una organización sin fines de lucro
- 457 (b) para la organización del sector público
La compra y venta de inversiones se puede realizar dentro de las cuentas de retiro sin pagar CGT. Cuando toma dinero de un plan de jubilación típico, cualquier ganancia se gravará como ingreso ordinario, pero si está trabajando, se le gravará en una banda baja.
Sin embargo, los retiros estarán completamente libres de impuestos si tiene una cuenta IRA Roth y retira los fondos según las reglas.
Además, es posible que los inversores próximos a la jubilación deseen posponer la venta de inversiones que no sean para la jubilación hasta que ya no necesiten el dinero. Existe la posibilidad de que sus pagos de impuestos sobre las ganancias de capital se reduzcan o eliminen si sus ingresos de jubilación son lo suficientemente modestos.
Las exenciones fiscales están disponibles para las personas que participan en algunos planes de jubilación y reservan dinero en cuentas de jubilación. Puede reducir su impuesto sobre las ganancias de capital si las emplea en su máximo potencial.
Las inversiones compradas y vendidas dentro de una estructura de cuenta de este tipo no obstaculizarán la estructura de los impuestos sobre las ganancias de capital. Contribuir antes de impuestos también tiene el beneficio adicional de reducir su ingreso imponible actual.
Pero supongamos que ya están en una categoría libre de impuestos. En ese caso, deben ser conscientes de una consideración crucial: una ganancia de capital considerable podría aumentar sus ingresos sujetos a impuestos hasta el punto en que tendrían que pagar impuestos sobre sus ganancias.
Las pérdidas de capital pueden reducir su impuesto sobre las ganancias de capital y los ingresos regulares. Después de eso, los fondos no utilizados pueden transferirse al siguiente año fiscal.
- Utilice las pérdidas de inversión para compensar sus ganancias.
Es posible reducir el impuesto que paga sobre las ganancias de inversiones aprovechando una pérdida que haya sufrido.
Todas las posibles pérdidas de capital deben utilizarse de inmediato. Esto es lo que debe hacer si tiene pérdidas de capital este año o pérdidas sobrantes de años anteriores:
- Coloque estas pérdidas en las ganancias de capital del año en curso
- Comience con los primeros fracasos.
Por ejemplo: Supongamos que tiene dos acciones , uno de los cuales ahora vale un 10% más de lo que compró y el otro un 6% menos. Si se venden ambas acciones, la pérdida de capital de una se aplicaría a la CGT de la otra.
Por supuesto, en un mundo perfecto, el valor de sus inversiones solo aumentaría, pero a veces ocurren contratiempos, y este es un enfoque para salvar al menos parte del valor perdido.
Si su pérdida de capital para el año es mayor que su ganancia de capital, puede deducir hasta Rs. 5,000. La pérdida restante puede trasladarse a años fiscales posteriores.
- Seleccione una función de costo
Para acciones de una empresa o fondo de inversión que ha comprado a valores variables a lo largo del tiempo, se debe calcular la base del costo de las acciones vendidas.
Las cuatro formas en que los inversores pueden calcular una base de costos con:
- LIFO (último en entrar, primero en salir)
- el costo promedio (utilizado para fondos mutuos)
- valor en dólares lifo,
- identificación específica de acciones
Todos los fondos guardados en una cuenta de ganancias de capital en una de las instituciones financieras que califican pueden deducirse de su ingreso imponible. No se le cobrará ningún impuesto. Por lo tanto, su condición financiera y sus objetivos deben guiar su decisión sobre el método de base de costos más apropiado.
Suponga que sus propiedades son pequeñas y no desea mantener registros meticulosos. En ese caso, probablemente pueda salirse con la suya utilizando el enfoque de costo promedio para vender acciones de un fondo mutuo y el método FIFO para todas sus otras inversiones.
Sin embargo, se requiere un período de tenencia de tres años antes de que el dinero en la cuenta se considere ganancia de capital y esté sujeto a impuestos en el siguiente año fiscal.
Está destinado a personas que invierten en un esquema de cuenta de ganancias de capital. Puede ser la mejor opción si planeas comprar una casa con plusvalía pero necesitas un lugar seguro para guardar el dinero hasta que hayas resuelto los trámites.
Notas finales
¡Ahorrar en LTCG puede ser una tarea tediosa!
Sin embargo, los puntos anteriores son algunas de las mejores opciones disponibles para guardar opciones en LTCG.
Para algunas ganancias, sin embargo, el contribuyente puede optar por tributar a una tasa del 10%, más recargo y tasa si corresponde. Las ganancias de capital a largo plazo no califican para una deducción de impuestos bajo las secciones 80C a 80U.
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