Töötajate aktsiate omandiplaanid (ESOP) on Indias töötajate hüvitise vormina märkimisväärselt populaarseks saanud.
ESOP-id ei anna töötajatele mitte ainult võimalust omada ettevõttes osalust, vaid pakuvad ka potentsiaalseid rahalisi hüvesid, mis on seotud ettevõtte eduga.
Siiski on ESOP-idega seotud keerulisel maksustamismaastikul navigeerimine töötajate jaoks ülioluline, et optimeerida oma soodustusi ja säästa tulumaksukohustustelt.
Mõistes ESOP-i maksustamise keerukust, saavad töötajad teha oma ESOP-ide kohta teadlikke otsuseid ja kasutada neid väärtusliku jõukuse loomise vahendina.
Selle põhjaliku juhendi eesmärk on heita valgust ESOP-ide maksuaspektidele Indias ja anda töötajatele väärtuslikku teavet selle kohta, kuidas ESOP-e tõhusalt hallata, et minimeerida maksukoormust ja maksimeerida üldist rahalist kasu.
Mis on ESOP?
ESOP tähistab töötajate aktsiate omamise plaani. ESOP raames on töötajatel lubatud omandada ettevõtte aktsiaid ettemääratud hinnaga, mis on tavaliselt turuhinnast madalam.
Tavaliselt saavad töötajad neid aktsiaid või aktsiaoptsioone osana oma üldisest hüvitiste paketist või preemiana töötulemuste eest.
ESOP-id on populaarne töötajate hüvitise vorm ja nende eesmärk on viia töötajate huvid vastavusse ettevõtte pikaajalise kasvu ja eduga.
Indias reguleerib ESOP-i 2013. aasta äriühinguseadus. Seadus sätestab mitmed nõuded, mis peavad olema täidetud, et ettevõte saaks oma ettevõtetele ESOP-sid pakkuda. töötajad.
ESOP-i taotlemise protsess hõlmab tavaliselt järgmisi samme:
- Ettevõte teavitab nõuetele vastavaid töötajaid ESOP-ist ja tingimustest.
- Seejärel annavad töötajad märku oma huvist ESOPis osaleda.
- Seejärel annab ettevõte nõuetele vastavatele töötajatele aktsiaid.
- Seejärel on töötajatel võimalus kasutada oma õigust aktsiaid osta.
Kuidas ESOP-i maksustatakse?
Indias kehtivad ESOP-id maksustatakse erinevatel etappidel, sealhulgas omandatud aktsiate kasutamise, üleandmise ja müügi ajal. ESOP-i maksukäsitlus võib erineda sõltuvalt sellistest teguritest nagu ettevõtte tüüp (börsil noteeritud või noteerimata) ja aktsiate omamisperiood. Siin on ülevaade ESOP-i üldistest maksumõjudest:
- Maksustamine treeningu ajal: Kui töötaja kasutab oma ESOP-d, käsitletakse aktsiate õiglase turuväärtuse (FMV) kasutamise kuupäeval ja täitmishinna (kui see on olemas) vahet hüvitisena ja lisatakse töötaja selle majandusaasta sissetulekule. See hüvitis kehtib tulumaks kehtivate plaaditariifidega. Alates majandusaastast 2020-2021 on valitsus sätteid muutnud, andes töötajatele vabaduse mitte maksma makse optsiooni kasutamise aastal. Tagatisraha saab edasi lükata järgmistel kuupäevadel:
- Aegumine 5 aastat alates ESOP-de eraldamise aastast
- Töötaja poolt ESOP-i müügi kuupäev
- Töösuhte lõppemise kuupäev
- Maksustamine üleandmise ajal: Teatud juhtudel, kui ESOP vest ja töötaja omandavad aktsiad, võib see vallandada maksukohustuse juba enne optsioonide realiseerimist. Kui üleandmise ajal toimub maksustatav sündmus, loetakse vahe üleandmise kuupäeval aktsiate FMV ja täitmishinna vahel (kui see on olemas) kui tulumaks ja maksustatakse tulumaksuga kehtivate slabimäärade alusel.
- Maksustamine müügi ajal: Kui töötaja müüb ESOP kaudu omandatud aktsiad, liigitatakse sellest tulenev kasum või kahjum olenevalt aktsiate hoidmisperioodist kas lühiajaliseks kapitalikasumiks või pikaajaliseks kapitalikasvuks:
- Lühiajaline kapitalikasum: Kui noteerimata aktsiaid hoitakse 24 kuud või vähem alates jaotamise või realiseerimise kuupäevast, loetakse sellest tulenev kasum lühiajaliseks kapitali kasvutuluks. Börsil noteeritud aktsiate puhul arvestatakse lühiajalise kapitali kasvu kasvu perioodiks 12 kuud või vähem.
- Pikaajaline kapitalikasum: Kui aktsiaid hoitakse üle 24 kuu alates jaotamise või realiseerimise kuupäevast, käsitletakse sellest tulenevat kasumit pikaajalise kapitali kasvuna.
Ülaltoodud maksustamisreeglitest on mõned erandid. Näiteks ESOP-id, mis antakse töötajatele alustava ettevõtte töötajate aktsiate ostuplaani (ESPP) osana, võidakse vabastada TDS-ist vajaliku sissetuleku osas.
Lisaks võivad töötajatele ühinemise või omandamise käigus antavate ESOP-de suhtes kehtida erinevad maksureeglid.
Oluline on märkida, et ESOP-dele kohaldatakse teatud juhtudel ka muid makse, nagu väärtpaberitehingute maks (STT) ning kauba- ja teenustemaks (GST).
ESOP-i konkreetsed maksumõjud võivad erineda sõltuvalt individuaalsetest asjaoludest, ettevõtte tüübist, aktsiate olemusest ja kehtivatest maksuseadustest.
Näide
- Näide 1: Töötajale antakse ESOP raames 100 aktsiat täitmishinnaga 10 Rs.20 aktsia kohta. Aktsiate õiglane turuväärtus kasutamise kuupäeval on Rs.1000 aktsia kohta. Töötaja maksustatav tulu suureneb 100 Rs. (10 aktsiat * XNUMX Rs.XNUMX aktsia kohta) ja ta võlgneb sellelt summalt maksu oma piirmaksumäära alusel.
- Näide 2: Näite 1 töötaja müüb ESOP kaudu omandatud aktsiad üks aasta pärast kasutamise kuupäeva. Aktsiate õiglane turuväärtus müügikuupäeval on Rs.30 aktsia kohta. Töötaja kapitalikasum on 2000 ruupiat (300 aktsiat * 10 rubla aktsia kohta) ja seda kasumit maksustatakse kui pikaajalist kapitalikasumit.
Kuidas säästa makse?
- Venitage treeningperioodi: ESOP-de maks tuleb tavaliselt tasuda siis, kui kasutate oma optsioone, mis tähendab, et peate maksma maksu aktsiate õiglase turuväärtuse ja täitmishinna vahe pealt. Treeningperioodi venitades saate aga maksu edasi lükata. See tähendab, et võite oodata oma optsioonide realiseerimisega kuni aktsiate müümiseni. Kapitali kasvutulu ei avalda kohest mõju ja see tuleb arvestada iga-aastase tuludeklaratsiooni esitamise ajal.
- Investeerige pikaajalistesse kapitali kasvufondidesse: Kui müüte ESOP aktsiaid, mida olete omanud rohkem kui aasta, maksustatakse teid pikaajalise kapitali kasvumääraga, mis on praegu 10% (või 20% kõrgepalgalistel). Saate säästa veelgi rohkem raha, investeerides pikaajalistesse kapitali kasvufondidesse. Need fondid investeerivad varadesse, mille väärtus eeldatavasti pikemas perspektiivis tõuseb, ja nendest investeeringutest saadavat kapitalikasumit maksustatakse pikaajalise kapitali kasvutulu määra alusel. Mõned konkreetsed võimalused võivad olla tulumaksuseaduse paragrahvi 54EE (Maksimaalne piirmäär: 50 lakhs) kohased väärtpaberid või müügitasu investeerimine elumajja u/s 54F. Sellele kehtivad siiski jaotistes 54EE ja 54F nimetatud tingimused, vastavalt.
- Investeerige oma kapitalikasum uuesti: Kui reinvesteerite oma kapitalikasumi kvalifitseeritud investeeringutesse, nagu aktsiad, võlakirjad või investeerimisfondid, saate kapitalikasumi maksu edasi lükata kuni reinvesteeritud varade müümiseni.
- Panustage pensioniplaani: Saate säästa raha maksude pealt, panustades pensioniplaani, näiteks a 401 (k) või IRA. Kui panustate pensioniplaani, saate oma sissemakse oma maksustatavast tulust maha arvata. See võib vähendada teie maksuarvet ja aidata teil pensioniks säästa.
- Muude maksuplaneerimise võimaluste kasutamine: Töötajad võivad oma üldise maksukohustuse minimeerimiseks kaaluda täiendavaid maksuplaneerimise strateegiaid, näiteks:
- Kapitalikahjumi tasaarvestus: Kui töötaja on kandnud kapitalikahjumit muudest investeeringutest, saab ta selle kahjumi tasaarvestada ESOP-de müügist tuleneva kapitalikasumiga, vähendades sellega maksustatavat summat.
- Kingitus pereliikmetele: ESOP-ide ülekandmine pereliikmetele võib aidata kapitalikasumit jaotada mitme inimese vahel, kasutades nende maksuvabastusi ja vähendades üldist maksukohustust.
- Maksusäästlikud investeeringud: Investeerimine maksusäästuvahenditesse, nagu aktsiatega seotud säästmisskeemid (ELSS) või riiklik pensioniskeem (NPS) võib aidata vähendada maksustatavat tulu ja potentsiaalselt tasakaalustada ESOP-i kasumi maksukohustust.
NÄIDE:
Oletame, et teile antakse 100 ESOP aktsiat täitmishinnaga 10 dollarit aktsia kohta. Aktsiate õiglane turuväärtus täitmiskuupäeval on 20 dollarit aktsia kohta.
Kui kasutate kohe oma optsioone ja müüte aktsiad, peate tasuma 1,000 dollarit makse (aktsiate õiglase turuväärtuse ja täitmishinna vahe).
Kui aga pikendate täitmisperioodi ja müüte aktsiad pärast nende väärtuse tõusmist, saate kapitalikasumi maksu edasi lükata.
Kui müüte aktsiad aasta pärast, peate maksma ainult 200 dollarit makse ( kapitali kasvutulu 1,000 dollari kasumi pealt). Ja kui investeerite kapitali kasvutulu uuesti, saate kapitalikasumi maksu veelgi edasi lükata.
Järeldus
India töötajate jaoks on ESOP-i maksuaspektide mõistmine ja tõhusate strateegiate rakendamine ülimalt oluline, et saaksid oma ESOP-i eeliseid maksimaalselt ära kasutada, minimeerides samal ajal oma maksukohustusi.
ESOP maksustamise keerukuses navigeerides saavad töötajad avada nende plaanide tõelise potentsiaali kui väärtuslikke vahendeid jõukuse loomiseks ja pikaajaliseks finantskasvuks.
Siiski on oluline meeles pidada, et maksuseadused ja -määrused võivad muutuda ning individuaalsed asjaolud võivad erineda.
Seetõttu on tungivalt soovitatav konsulteerida kvalifitseeritud maksunõustaja või professionaaliga, et tagada vastavus viimastele maksuseadustele ja kohandada maksuplaneerimise strateegiaid vastavalt konkreetsele olukorrale.
Jäta vastus