مالیات بر عایدی سرمایه یا CGT مالیاتی است که از دارایی های افراد و شرکت ها اخذ می شود. دارایی های مشمول مالیات بر عایدی سرمایه عبارتند از سهام، اوراق قرضه، املاک و مستغلات و سایر املاک.
بنابراین، اگر قصد معامله ملک خود را دارید، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه بر روی سود حاصل از کسر هزینه های شاخص خرید و تورم خواهید شد که می تواند بر اساس مدت نگهداری دارایی سرمایه ای بسیار متفاوت باشد.
با این حال، گزینههای زیادی برای کاهش مالیات بر سود سرمایه در هنگام فروش وجود دارد.
بگذار چک کنیم!
تعریف CGT:
اصطلاح "سود سرمایه" به سودی که سرمایه گذار در هنگام فروش دارایی به مبلغی بیش از مبلغی که برای آن پرداخت کرده است، به دست می آورد.
سرمایه گذاری های سرمایه ای شامل املاکی مانند خانه، اتومبیل و جواهرات است. مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) به این بستگی دارد که سود به سرعت یا در یک دوره طولانی حاصل شده است.
درصد کسر مالیات زیر در چنین شرایطی در دسترس است:
- سود سرمایه ای که بیش از یک سال نگهداری می شود مشمول مالیات 20 درصدی به اضافه هزینه اضافی و معافیت تحصیلی است.
- سود سرمایه از فروش سهام 10 درصد بیش از 1 میلیون ریال است. XNUMX میلیون
CGT در دارایی های بلند مدت
مالیات بلندمدت CG (LTCG) برای وجوه بدهی و سهام متمایز است. سود بلندمدت در صندوقهای سهام مشمول مالیات نمیشود، در حالی که سود در صندوقهای بدهی مشمول مالیات 20 درصدی است که نمایهسازی میشود. هنگام محاسبه ارزش دارایی، شاخص سازی به معنای در نظر گرفتن تورم است.
در حالی که LTCG برای کسر مالیات واجد شرایط است، سود کوتاه مدت نیست. با پیروی از دستورالعمل های ذکر شده در مالیات بر عایدات قانون، شما می توانید به طور قانونی بدهی مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت خود را به حداقل برسانید.
به عنوان مثال، سرمایه گذاری مجدد درآمد حاصل از فروش خانه در محل سکونت یکی از راه های اصلی برای جلوگیری از مالیات بر عایدی سرمایه است.
سه معافیت مالیاتی اولیه LTCG:
قسمت 54
LTCG از فروش خانه و سرمایه گذاری بعدی در خانه دیگر موضوع بخش 54 است.
- معافیت های مجاز توسط بخش 54
شما فقط برای خرید یک خانه واجد شرایط کسر هستید. علاوه بر این، تنها در صورتی میتوانید برای قیمت خانه اول معافیت دریافت کنید که از سود سرمایه برای تأمین مالی خریدهای متعدد استفاده کنید.
- تنها در صورتی که در حال خرید خانه در هند هستید، واجد شرایط معافیت ارائه شده توسط بخش 54 هستید. شما باید مالیات LTCG را برای فروش هر ملک مسکونی که در خارج از کشور خریداری می کنید، بپردازید.
- درآمد حاصل از فروش خانه قبلی شما باید برای خرید یک خانه جدید استفاده شود که قبل از فروش باید حداقل سه سال در آن زندگی کنید. در غیر این صورت، مزایایی را که طبق بخش 54 به دست آورده اید از دست خواهید داد و مشمول مالیات LTCG خواهید شد.
- معافیت ها طبق 54EC
هنگامی که خانه خود را می فروشید و پولی را که از فروش به دست می آورید به خرید اوراق قرضه خاص اختصاص می دهید، سود سرمایه بلندمدت طبق بخش 54EC تعریف شده خواهید داشت.
- فقط خرید اوراق قرضه و اوراق بهادار مشخص شده شما را واجد شرایط معافیت می کند. بنابراین، امتیاز را از حسابدار خود دریافت کنید.
- اگر این اوراق را سه سال قبل از تاریخ خرید بفروشید، معافیت مالیاتی را از دست خواهید داد.
- حتی اگر در مقابل این اوراق در عرض سه سال پس از خرید وام بگیرید، معافیت لغو خواهد شد.
بخش 54 F
سود سرمایه بلندمدت از فروش دارایی غیر از خانه و استفاده بعدی از وجوه برای خرید خانه در بخش 54F پرداخته شده است.
معافیت ها طبق 54F
- شما فقط می توانید یک خانه بخرید که باید در هند واقع شود. شما نمی توانید آن را حداقل به مدت سه سال بفروشید، که محدودیت هایی برای خرید خانه تحت بخش 54 اعمال می شود، بنابراین در بخش 54F اعمال می شود.
طرح حساب سود سرمایه (CAGS)
اگر صاحب حساب نتواند پول را در مدت زمان تعیین شده سرمایه گذاری کند، LTCG را می توان در یک حساب پس انداز سود سرمایه (CGS) قرار داد. با این حال، وجوه باید در یک بازه زمانی مشخص برای ساخت یا به دست آوردن یک اقامتگاه اولیه یا ثانویه جدید استفاده شود.
بخشهای 54 و 54F را میتوان همراه با طرح حساب سپرده سود سرمایه (CGDA)، 1988 استفاده کرد.
سودهای سرمایه ای که زمانی که فردی اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را ارسال می کند استفاده نمی شود، ممکن است تحت طرح CGDA به یک بانک بخش دولتی واریز شود. این حساب دارای محدودیت زمانی دو ساله (در صورت خرید خانه جدید) یا سه ساله (در سایر موارد) برای برداشت (در صورتی که در حال ساخت خانه جدید هستید) است.
وجوه باید فقط برای خرید یک اقامتگاه اولیه قبل از مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی استفاده شود. اگر پول برای خرید خانه در بازه زمانی مشخص شده استفاده نشود، عایدی سرمایه مشمول مالیات خواهد بود.
افزایش سالانه تورم و قیمت ها به این معنی است که فروش سرمایه بلندمدت معمولاً سود قابل توجهی را به همراه دارد. بنابراین، اگر پول را عاقلانه سرمایهگذاری کنید، میتوانید 20 درصد پولی را که در غیر این صورت صرف مالیات میشود، نگه دارید.
نکاتی برای صرفه جویی در هزینه CGT:
با این حال، می توانید با به کارگیری یکی از استراتژی های زیر، مالیات بر سود سرمایه را به میزان قابل توجهی کاهش دهید:
- معافیت های مالیاتی خرید ملک مسکونی و ساخت و ساز طبق بخش 54F
معمول است که افراد برای تامین هزینه خرید اقامتگاه جدید، اقامتگاه قبلی خود را بفروشند.
اگر شرایط زیر بخش 54F را دارید، می توانید از پرداخت CGT خودداری کنید و در عین حال از سود حاصل از فروش ملک قدیمی خود برای پرداخت هزینه ملک جدید خود استفاده کنید.
- یک سال قبل از فروش خانه فعلی خود یک خانه جدید بخرید.
- شما می توانید ظرف دو یا سه سال پس از فروش خانه فعلی خود یک خانه جدید بخرید یا بسازید.
اگر خانه جدید را قبل از سه سال بفروشید، از معافیت برخوردار نخواهید شد.
در اینجا، علامت سه ساله از تاریخ خرید خانه جدید یا اتمام ساخت شروع می شود. برای واجد شرایط بودن برای معافیت ارائه شده توسط بخش 54F، باید شرایط خاصی برآورده شود. اینها هستند:
- افراد و خانواده های هندو تقسیم نشده (HUF) واجد شرایط معافیت مالیاتی هستند.
- درآمد حاصل از فروش باید به موارد زیر اختصاص یابد تا از معافیت برخوردار شوند:
- برای خرید یک خانه کاملاً جدید یک سال قبل از برنامه ریزی فروش.
- ظرف دو سال از تاریخ فروش دارایی، یک اقامتگاه اصلی را بدست آورید.
- خریدار باید ظرف سه سال پس از فروش دارایی خانه بسازد.
در حال حاضر، تنها یک خانه تحت صلاحیت بخش 54F است. این راه را برای فروش املاک تجاری برای تامین مالی خرید خانه هموار می کند. در صورت سرمایه گذاری کل مبلغ در خرید ملک جایگزین، می توانید از پرداخت CGT خودداری کنید.
برای کسانی که خانهای را میفروشند در نظر گرفته شده است که از درآمد حاصله برای خرید خانه دیگری استفاده کنند تا کاندیدای اصلی معافیتهای ارائه شده در بخش 54F (i) باشند.
- سرمایه گذاری در اوراق قرضه برای سود سرمایه تحت بخش 54EC
اگر ملکی را بفروشید و قصد ندارید با این پول خانه دیگری بخرید، می توانید از اوراق بهادار سرمایه استفاده کنید.
بیایید نگاهی به ویژگی های اوراق قرضه افزایش سرمایه بیندازیم.
- هنگامی که یک سرمایه گذار یک اوراق قرضه افزایش سرمایه، که به عنوان اوراق قرضه 54EC نیز شناخته می شود، خریداری می کند، تضمین می شود که از فدرال مصون است. مالیات بر درآمد در مورد هر گونه سود سرمایه ای که ممکن است از فروش اوراق قرضه به دست آورند.
- سرمایه گذاری در اوراق قرضه 54EC می تواند بار مالیاتی ناشی از عواید اموال غیرمنقول را کاهش دهد.
- یک سرمایه گذار می تواند از پرداخت CGT در قبال هرگونه سود حاصل از فروش این اوراق خودداری کند. با سرمایه گذاری مجدد عواید دارایی، می توان از پرداخت CGT به طور کامل اجتناب کرد.
- نرخ سود سالانه ارائه شده توسط این اوراق بین 5 تا 6 درصد کمتر از نرخ های ارائه شده توسط سپرده های ثابت است.
- پول حاصل از فروش ملک باید حداکثر تا شش ماه پس از فروش سرمایه گذاری شود.
- برای پنج سال لازم الاجرا است. پس از گذشت پنج سال از تاریخ خرید اولیه اوراق، به طور خودکار بازخرید می شود.
- این اوراق به هیچ وجه قابل انتقال و یا قابل معامله نیستند.
- حداقل سرمایه گذاری در هر اوراق قرضه روپیه است. 10,000 و حداکثر 50 لک است.
- سرمایه گذاری عایدی سرمایه نمی تواند از 50 میلیون روپیه تجاوز کند.
- اوراق قرضه به دو صورت فیزیکی و الکترونیکی (دمات) موجود است. اوراق قرضه سود سرمایه با رتبه AAA یک گزینه سرمایه گذاری مطمئن است.
- شما می توانید اوراق قرضه را از NHAI یا REC از طریق سیستم بانکی خریداری کنید.
این برای افرادی است که به دنبال خرید خانه جدید نیستند. آنها می توانند پس انداز مالیات بر عایدی سرمایه را از طریق اوراق قرضه دریافت کنند.
- طرح سرمایه گذاری برای سرمایه - سود - حساب
ممکن است زمان ببرد تا پول کافی پس انداز کنید برای خرید یک خانه جدید خرید خانه یا آپارتمان شامل چندین مرحله است، از جمله جستجوی مکان مناسب، صحبت با فروشندگان و تکمیل مدارک.
در حال حاضر، حداقل، حساب های سود سرمایه می توانند مهلتی ایجاد کنند.
آن را به عنوان مکانی امن برای ترک مالیات بر عایدی سرمایه خود در حالی که به دنبال خانه جدیدی هستید در نظر بگیرید. طبق بخشهای 54 و 54F، سرمایهگذاری در داراییهای بلندمدت میتواند به صرفهجویی مالیات از سود سرمایه بلندمدت کمک کند.
سود حاصل از فروش خانه یا اموال دیگر را می توان در حساب عایدی سرمایه در بانک بخش دولتی یا مؤسسه مالی دیگری که تحت طرح حساب های سود سرمایه در سال 1988 شناسایی شده است، قرار داد.
- برای آینده پول بگذارید.
اگر شرکتهای باکیفیت را با موفقیت شناسایی کنید و سپس موقعیت بلندمدتی در سهام آنها حفظ کنید، مشمول نرخ مالیات بر عایدی سرمایه نسبتاً پایینی خواهید شد.
مالیات بر عایدی سرمایه را می توان با خرید ملک سرمایه گذاری دیگری از همان نوع پس از فروش به تعویق انداخت. با این حال، این سودها فقط به تعویق افتاده و در آینده مشمول مالیات خواهند شد.
سرمایه گذاری مجدد می تواند مزایای معافیت مالیاتی تا سقف روپیه را برای شما به ارمغان آورد. 2 کرور البته گفتن این موضوع بسیار ساده تر از انجام آن است. موفقیت یک کسب و کار ممکن است در طول زمان افزایش یا کاهش یابد و این گزینه (یا نیاز) را برای شما به وجود می آورد که زودتر از آنچه انتظار می رود بفروشید.
- از برنامه های بازنشستگی معوق مالیاتی استفاده کنید.
سرمایه گذاری برای بازنشستگی طرح به پول شما اجازه می دهد تا برنامه های معاف از مالیات را رشد دهد.
- 401 (k) برای حساب های تجاری خصوصی
- حساب بازنشستگی فردی
- 403 (ب) برای یک سازمان غیرانتفاعی
- 457 (ب) برای سازمان بخش عمومی
خرید و فروش سرمایه گذاری ها را می توان در حساب های بازنشستگی بدون پرداخت CGT انجام داد. وقتی از یک برنامه بازنشستگی معمولی پول می گیرید، هر سودی به عنوان درآمد معمولی مشمول مالیات می شود، اما اگر مشغول به کار هستید، با نرخ پایینی مشمول مالیات می شوید.
با این حال، اگر Roth IRA داشته باشید و وجوه را طبق قوانین حذف کنید، برداشت ها کاملاً بدون مالیات خواهند بود.
علاوه بر این، سرمایه گذاران نزدیک به بازنشستگی ممکن است بخواهند از فروش سرمایه گذاری های غیر بازنشستگی خودداری کنند تا زمانی که دیگر به پول نیاز نداشته باشند. اگر درآمد بازنشستگی آنها به اندازه کافی متوسط باشد، این احتمال وجود دارد که پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه آنها کاهش یا حذف شود.
معافیت های مالیاتی برای افرادی که در برخی از برنامه های بازنشستگی شرکت می کنند و پول را در حساب های بازنشستگی کنار می گذارند در دسترس است. شما می توانید مالیات بر عایدی سرمایه خود را کاهش دهید اگر آنها را به حداکثر پتانسیل خود بکار ببرید.
سرمایهگذاریهای خرید و فروش شده در چنین ساختار حسابی مانعی در ساختار مالیات بر عایدی سرمایه نخواهد داشت. مشارکت بر مبنای پیش از مالیات نیز مزیت دیگری در کاهش درآمد مشمول مالیات فعلی شما دارد.
اما فرض کنید آنها در حال حاضر در یک دسته معاف از مالیات هستند. در آن صورت، آنها باید از یک نکته مهم آگاه باشند: سود قابل توجه سرمایه می تواند درآمد مشمول مالیات آنها را تا جایی افزایش دهد که بر سود خود مالیات بدهند.
از دست دادن سرمایه می تواند مالیات شما را بر عایدی سرمایه و درآمد منظم کاهش دهد. پس از آن، هرگونه وجوه استفاده نشده را می توان به سال مالی بعد منتقل کرد.
- از ضررهای سرمایه گذاری برای جبران سود خود استفاده کنید.
ممکن است با استفاده از ضرری که ممکن است متحمل شده اید، مالیاتی را که بر سود سرمایه گذاری می پردازید کاهش دهید.
تمام زیان های سرمایه بالقوه باید فورا مورد استفاده قرار گیرد. اگر در سال جاری زیان سرمایه ای یا زیان های باقی مانده از سال های گذشته دارید، باید این کار را انجام دهید:
- این زیان ها را به نسبت سود سرمایه سال جاری قرار دهید
- با شکست های اولیه شروع کنید.
به عنوان مثال: فرض کنید دو نفر دارید سهامکه یکی از آنها اکنون 10 درصد بیشتر از آنچه برای آن خریده اید و دیگری 6 درصد کمتر ارزش دارد. اگر هر دو سهم فروخته شوند، زیان سرمایه از یکی به CGT دیگری اعمال می شود.
البته، در یک دنیای عالی، ارزش سرمایهگذاریهای شما فقط افزایش مییابد، اما گاهی اوقات شکستهایی رخ میدهد، و این یکی از روشهایی است که حداقل بخشی از ارزش از دست رفته را نجات میدهد.
اگر از دست دادن سرمایه شما برای سال بیشتر از سود سرمایه شما باشد، می توانید تا Rs از آن کسر کنید. 5,000. زیان باقی مانده را می توان به سال های مالیاتی بعدی منتقل کرد.
- یک تابع هزینه را انتخاب کنید
برای سهام یک شرکت یا صندوق متقابل که در طول زمان با مقادیر متفاوتی خریداری کرده اید، مبنای هزینه سهام فروخته شده باید محاسبه شود.
چهار روشی که سرمایه گذاران می توانند مبنای هزینه را محاسبه کنند:
- LIFO (آخرین ورود، اولین خروج)
- میانگین هزینه (استفاده شده برای صندوق سرمایه گذاری مشترک)
- ارزش دلار LIFO،
- شناسایی سهم خاص
هر گونه وجوهی که در حساب سود سرمایه در یکی از مؤسسات مالی واجد شرایط نگهداری می شود، می تواند از درآمد مشمول مالیات شما کسر شود. هیچ مالیاتی بر آن تحمیل نخواهد شد. بنابراین، وضعیت مالی و اهداف شما باید تصمیم شما را بر اساس مناسب ترین روش هزینه راهنمایی کند.
فرض کنید دارایی های شما کوچک است و نمی خواهید سوابق دقیقی داشته باشید. در این صورت، احتمالاً میتوانید با استفاده از روش هزینه متوسط برای فروش سهام یک صندوق سرمایهگذاری مشترک و روش FIFO برای همه سرمایهگذاریهای دیگر خود کنار بیایید.
با این حال، قبل از اینکه پول موجود در حساب به عنوان سود سرمایه در نظر گرفته شود و مشمول مالیات در سال مالی بعدی شود، یک دوره نگهداری سه ساله لازم است.
این برای افرادی در نظر گرفته شده است که در یک طرح حساب سود سرمایه سرمایه گذاری می کنند. اگر قصد دارید خانه ای با سود سرمایه بخرید اما به مکانی امن برای ذخیره پول نیاز دارید تا زمانی که تشریفات را انجام دهید، ممکن است بهترین گزینه باشد.
یادداشت های نهایی
صرفه جویی در LTCG می تواند یک کار خسته کننده باشد!
با این حال، نکات بالا برخی از بهترین گزینه های موجود برای ذخیره گزینه ها در LTCG هستند.
با این حال، برای برخی از سودها، مالیات دهندگان ممکن است مالیات را با نرخ 10٪ به اضافه هزینه اضافی و در صورت لزوم پرداخت کنند. سود سرمایه بلندمدت واجد شرایط کسر مالیات بر اساس بخشهای 80C تا 80U نیست.
پاسخ دهید