L'impôt sur les gains en capital ou CGT est un impôt prélevé sur les actifs des particuliers et des sociétés. Les actifs soumis à l'impôt sur les gains en capital sont les actions, les obligations, l'immobilier et d'autres biens.
Ainsi, si vous envisagez de vendre votre propriété, vous serez assujetti à l'impôt sur les plus-values sur les bénéfices réalisés après déduction du coût d'acquisition indexé et de l'inflation, qui peut varier considérablement en fonction de la durée de détention d'une immobilisation.
Cependant, de nombreuses options existent pour réduire l'impôt sur le gain en capital d'une propriété lors de la vente.
Regardons ça!
Définition de CGT :
Le terme « gains en capital » fait référence au profit réalisé par un investisseur lors de la vente d'un actif pour un prix supérieur à celui qu'il a payé.
Les investissements en capital comprennent des propriétés telles que des maisons, des voitures et des bijoux. L'impôt sur les plus-values (CGT) varie selon que le gain a été réalisé rapidement ou sur une longue période.
Le pourcentage de déduction fiscale suivant est disponible dans de telles circonstances :
- Les plus-values détenues depuis plus d'un an sont soumises à un impôt de 20% majoré de la surtaxe et de la taxe d'éducation.
- Les gains en capital sur la vente d'actions de participation sont de 10 % supérieurs à Rs. 1 XNUMX XNUMX.
CGT sur les actifs à long terme
La fiscalité CG à long terme (LTCG) pour les fonds de dette et les fonds propres est distincte. Les bénéfices à long terme des fonds d'actions ne sont pas soumis à l'impôt, tandis que les plus-values des fonds de dettes sont soumises à un impôt de 20 % indexé à la hausse. Dans le calcul de la valeur d'un actif, l'indexation signifie la prise en compte de l'inflation.
Bien que LTCG soit éligible aux déductions fiscales, les bénéfices à court terme ne le sont pas. En suivant les directives décrites dans le Impôt sur le revenu Act, vous pouvez légalement minimiser votre impôt à payer sur les gains en capital à long terme.
Par exemple, réinvestir le produit de la vente d'une maison dans une résidence est l'un des principaux moyens d'éviter l'impôt sur les gains en capital.
Les trois principales exonérations fiscales LTCG :
Sec 54
LTCG de vendre une maison et d'investir ultérieurement dans une autre maison fait l'objet de l'article 54.
- Dispenses autorisées par l'article 54
Vous n'avez droit qu'à une déduction pour l'achat d'une seule maison. De plus, vous ne pouvez demander une exonération du prix de la première maison que si vous utilisez les plus-values pour financer plusieurs achats.
- Ce n'est que si vous achetez une maison en Inde que vous êtes admissible à l'exonération prévue par l'article 54. Vous devez payer la taxe LTCG sur la vente de toute propriété résidentielle que vous achetez à l'extérieur du pays.
- Le produit de la vente de votre ancien logement doit servir à l'acquisition d'un nouveau logement, que vous devrez habiter au moins trois ans avant de vendre. Si ce n'est pas le cas, vous perdrez l'avantage que vous avez acquis en vertu de l'article 54 et serez assujetti à la taxe LTCG.
- Exemptions selon 54EC
Lorsque vous vendez votre maison et mettez l'argent que vous obtenez de la vente dans l'achat de certaines obligations, vous aurez des gains en capital à long terme tels que définis à l'article 54EC.
- Seuls les achats d'obligations et de titres spécifiés vous donneront droit à l'exonération. Par conséquent, informez-vous auprès de votre comptable.
- Si vous vendez ces obligations trois ans avant la date d'achat, vous perdrez l'exonération fiscale.
- Même si vous empruntez de l'argent sur ces obligations dans les trois ans suivant l'achat, l'exonération sera annulée.
Article 54 F
Les gains en capital à long terme provenant de la vente d'un bien autre qu'un logement et l'utilisation ultérieure des fonds pour acheter un logement sont traités à l'article 54F.
Exemptions selon 54F
- Vous ne pouvez acheter qu'une seule maison, qui doit être située en Inde. Vous ne pouvez pas le vendre pendant au moins trois ans, qui sont des restrictions imposées sur les achats de maisons en vertu de l'article 54, ils s'appliquent donc à l'article 54F.
Régime de compte des gains en capital (CAGS)
Le LTCG peut être placé dans un compte d'épargne sur les gains en capital (CGS) si le titulaire du compte ne peut pas investir l'argent dans le délai imparti. Cependant, les fonds doivent être utilisés dans un délai déterminé pour construire ou acquérir une nouvelle résidence principale ou secondaire.
Les sections 54 et 54F peuvent être utilisées en tandem avec le régime de compte de dépôt de gain en capital (CGDA), 1988.
Les gains en capital non utilisés lorsqu'un particulier produit sa déclaration de revenus peuvent être déposés dans une banque du secteur public en vertu du régime CGDA. Ce compte a un délai de retrait de deux ans (en cas d'achat d'une maison neuve) ou de trois ans (dans tous les autres cas) (si vous construisez une nouvelle maison).
Les fonds doivent être utilisés uniquement pour acheter une résidence principale avant la date limite de dépôt de la déclaration de revenus. Les gains en capital seront imposables si l'argent n'est pas utilisé pour acheter une maison dans le délai spécifié.
La hausse annuelle de l'inflation et des prix signifie que les ventes de capitaux à long terme génèrent généralement des gains substantiels. Par conséquent, si vous investissez l'argent judicieusement, vous pouvez conserver 20 % de l'argent qui, autrement, irait aux impôts.
Conseils pour économiser sur la CGT :
Vous pouvez cependant réduire considérablement l'impôt sur les plus-values en employant l'une des stratégies suivantes :
- Exonérations fiscales sur l'achat de propriétés résidentielles et la construction en vertu de l'article 54F
Il est courant que les gens vendent leur ancienne résidence pour financer l'achat d'une nouvelle.
Si vous répondez aux exigences suivantes de la section 54F, vous pouvez éviter de payer la CGT tout en utilisant les bénéfices de la vente de votre ancienne propriété pour payer votre nouvelle propriété.
- Achetez une nouvelle maison un an avant de vendre votre maison actuelle.
- Vous pouvez acheter une nouvelle maison ou en construire une dans les deux ou trois ans suivant la vente de votre maison actuelle.
Vous n'obtiendrez pas les exemptions si vous vendez la nouvelle maison avant la marque de trois ans.
Ici, la marque de trois ans commence à la date d'achat ou d'achèvement de la construction d'une nouvelle maison. Certaines conditions doivent être remplies pour être éligible à l'exemption prévue par l'article 54F. Ceux-ci sont:
- Les particuliers et les familles indivises hindoues (HUF) sont éligibles à l'allégement fiscal.
- Les revenus de la vente doivent être affectés aux éléments suivants pour bénéficier de l'exonération :
- Acheter une maison neuve un an avant la date prévue de la vente.
- Dans les deux ans suivant la date de vente du bien, acquérir une résidence principale.
- L'acheteur doit construire une maison dans les trois ans suivant la vente de l'actif.
Actuellement, un seul foyer relève de la compétence de l'article 54F. Il ouvre la voie à la vente d'un bien commercial pour financer l'acquisition d'un logement. Vous pouvez vous abstenir de payer la CGT si vous investissez le montant total dans l'acquisition du bien de remplacement.
Il est destiné à ceux qui vendent une maison d'utiliser le produit pour acheter une autre maison pour être les principaux candidats aux exemptions prévues à l'article 54F (i).
- Investir dans des obligations pour plus-values en vertu de l'article 54EC
Vous pouvez utiliser des obligations sur les gains en capital si vous vendez une propriété et ne prévoyez pas d'acheter une autre maison avec l'argent.
Examinons les caractéristiques des obligations à gains en capital.
- Lorsqu'un investisseur achète une obligation de gain en capital, également connue sous le nom d'obligation 54EC, il est assuré d'être à l'abri des impôt sur le revenu sur les gains en capital qu'ils peuvent réaliser de la vente de l'obligation.
- L'investissement dans des obligations 54EC peut réduire la charge fiscale résultant du produit des biens immobiliers.
- Un investisseur peut s'abstenir de payer la CGT sur tout profit tiré de la vente de ces obligations. Il est possible d'éviter de payer entièrement la CGT en réinvestissant le produit de la propriété.
- Le taux d'intérêt annuel offert par ces obligations se situe entre 5% et 6%, en dessous des taux offerts par les dépôts à terme.
- L'argent de la vente de la propriété doit être investi au plus tard six mois après la vente.
- C'est contraignant pour cinq ans. Remboursement automatique une fois que cinq ans se sont écoulés depuis la date d'achat initiale de l'obligation.
- Ces obligations ne sont en aucun cas transférables ou négociables.
- L'investissement minimum dans chaque obligation est de Rs. 10,000 50, et le maximum est de Rs.XNUMX lakhs.
- Les investissements dans les gains en capital ne peuvent pas dépasser Rs 50 lakhs.
- Les obligations sont disponibles sous forme physique et électronique (demat). Les obligations à gains en capital notées AAA constituent une option de placement sûre.
- Vous pouvez acheter des obligations auprès de NHAI ou de REC via le système bancaire.
Ceci est destiné aux personnes qui ne cherchent pas à acheter une nouvelle maison. Ils peuvent récupérer des économies d'impôt sur les gains en capital grâce à des obligations.
- Plan d'investissement pour les comptes de gains en capital
Cela pourrait prendre du temps pour économiser suffisamment d'argent pour acheter une nouvelle maison. L'achat d'une maison ou d'un appartement implique plusieurs étapes, notamment la recherche du bon endroit, la discussion avec les vendeurs et le remplissage de documents.
Pour le moment, du moins, les comptes de gains en capital peuvent offrir un certain répit.
Considérez-le comme un endroit sûr pour laisser votre impôt sur les gains en capital pendant que vous cherchez une nouvelle maison. Conformément aux articles 54 et 54F, investir dans des actifs à long terme peut aider à économiser de l'impôt sur les gains en capital à long terme.
Les bénéfices de la vente d'une maison ou d'un autre bien peuvent être placés sur un compte de gains en capital auprès d'une banque du secteur public ou d'une autre institution financière reconnue en vertu du régime des comptes de gains en capital de 1988.
- Mettez de l'argent de côté pour l'avenir.
Si vous réussissez à identifier des sociétés de grande qualité et à conserver ensuite une position à long terme sur leurs actions, vous serez assujetti à un taux d'imposition des plus-values relativement faible.
Les impôts sur les plus-values peuvent être reportés en achetant un autre immeuble de placement du même type après en avoir vendu un. Cependant, ces gains ne sont que retardés et seront assujettis à l'impôt à l'avenir.
Le réinvestissement peut vous rapporter jusqu'à des avantages d'exonération fiscale jusqu'à Rs. 2 crores. C'est, bien sûr, beaucoup plus simple à dire qu'à accomplir. Le succès d'une entreprise peut augmenter et diminuer au fil du temps, vous laissant la possibilité (ou la nécessité) de vendre plus tôt que prévu.
- Profitez des programmes de retraite à imposition différée.
Investir dans une retraite plan permet à votre argent de faire fructifier des programmes en franchise d'impôt.
- 401(k) pour les comptes professionnels privés
- Compte de retraite individuel
- 403(b) pour une organisation à but non lucratif
- 457 (b) pour les organisations du secteur public
La vente et l'achat d'investissements peuvent être effectués dans les comptes de retraite sans payer de CGT. Lorsque vous retirez de l'argent d'un plan de retraite typique, tout gain sera imposé comme un revenu ordinaire, mais si vous travaillez, vous êtes imposé dans une tranche inférieure.
Cependant, les retraits seront totalement exonérés d'impôt si vous avez un Roth IRA et retirez les fonds conformément aux règles.
De plus, les investisseurs proches de la retraite peuvent souhaiter attendre de vendre des investissements de non-retraite jusqu'à ce qu'ils n'aient plus besoin de l'argent. Il est possible que leurs paiements d'impôt sur les gains en capital soient réduits ou éliminés si leur revenu de retraite est suffisamment modeste.
Des allégements fiscaux sont disponibles pour les personnes qui participent à certains régimes de retraite et mettent de l'argent de côté dans des comptes de retraite. Vous pouvez réduire votre impôt sur les gains en capital si vous les employez au maximum de leur potentiel.
Les investissements achetés et vendus dans une telle structure de compte n'entraveront pas la structure de l'imposition des plus-values. Cotiser sur une base avant impôt a également l'avantage supplémentaire de réduire votre revenu imposable actuel.
Mais supposons qu'ils soient déjà dans une catégorie hors taxes. Dans ce cas, ils doivent être conscients d'une considération cruciale : un gain en capital important pourrait augmenter leur revenu imposable au point où ils devraient payer des impôts sur leurs bénéfices.
Les pertes en capital peuvent réduire votre impôt sur les gains en capital et les revenus réguliers. Après cela, les fonds non utilisés peuvent être reportés à l'exercice suivant.
- Utilisez les pertes d'investissement pour compenser vos profits.
Il est possible de réduire l'impôt que vous payez sur les gains de placement en profitant d'une perte que vous pourriez avoir subie.
Toutes les pertes en capital potentielles doivent être utilisées immédiatement. Voici ce que vous devez faire si vous avez des pertes en capital cette année ou des pertes restantes des années précédentes :
- Affecter ces pertes aux gains en capital de l'année en cours
- Commencez par les premiers échecs.
Par exemple : Supposons que vous ayez deux les stocks, dont l'un vaut maintenant 10 % de plus que ce que vous avez acheté et l'autre 6 % de moins. Si les deux actions sont vendues, la moins-value de l'une serait appliquée au CGT de l'autre.
Bien sûr, dans un monde parfait, la valeur de vos investissements ne ferait qu'augmenter, mais des revers se produisent parfois, et c'est une approche pour récupérer au moins une partie de la valeur perdue.
Si votre perte en capital pour l'année est supérieure à votre gain en capital, vous pouvez déduire jusqu'à Rs. 5,000 XNUMX. La perte restante peut être reportée sur les années d'imposition suivantes.
- Sélectionnez une fonction de coût
Pour les actions d'une entreprise ou fonds communs de placement que vous avez achetées à des valeurs variables au fil du temps, le prix de base des actions vendues doit être calculé.
Les quatre façons dont les investisseurs peuvent calculer une base de coût avec :
- LIFO (dernier entré, premier sorti)
- le coût moyen (utilisé pour les fonds communs de placement)
- valeur en dollars LIFO,
- identification spécifique des actions
Tous les fonds cachés dans un compte de gains en capital dans l'une des institutions financières éligibles peuvent être déduits de votre revenu imposable. Aucune taxe ne sera imposée. Par conséquent, votre situation financière et vos objectifs devraient guider votre décision quant à la méthode de calcul des coûts la plus appropriée.
Supposons que vos avoirs soient petits et que vous ne vouliez pas tenir des registres méticuleux. Dans ce cas, vous pouvez probablement utiliser l'approche du coût moyen pour vendre des actions d'un fonds commun de placement et la méthode FIFO pour tous vos autres investissements.
Cependant, une période de détention de trois ans est requise avant que l'argent du compte ne soit considéré comme un gain en capital et assujetti à l'impôt au cours de l'exercice suivant.
Il est destiné aux personnes qui investissent dans un régime de compte de gains en capital. C'est peut-être la meilleure option si vous envisagez d'acheter une maison avec des gains en capital, mais que vous avez besoin d'un endroit sûr pour stocker l'argent jusqu'à ce que vous ayez réglé les formalités.
Notes finales
Économiser sur LTCG peut être une tâche fastidieuse !
Cependant, les points ci-dessus font partie des meilleures options disponibles pour enregistrer des options sur LTCG.
Pour certains gains, cependant, le contribuable peut choisir de payer un impôt à un taux de 10 %, majoré et majoré le cas échéant. Les gains en capital à long terme ne donnent pas droit à une déduction fiscale en vertu des articles 80C à 80U.
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