Starfsmannahlutabréfaeignaráætlanir (ESOPs) hafa náð umtalsverðum vinsældum á Indlandi sem form launakjörs starfsmanna.
ESOPs veita ekki aðeins starfsmönnum tækifæri til að eiga hlut í fyrirtækinu heldur bjóða einnig upp á hugsanlega fjárhagslega umbun sem tengist velgengni fyrirtækisins.
Hins vegar er mikilvægt að sigla í flóknu landslagi skattlagningar sem tengist ESOPs fyrir starfsmenn til að hámarka kjör sín og spara tekjuskattsskuldbindingar.
Með því að skilja ranghala ESOP skattlagningu geta starfsmenn tekið upplýstar ákvarðanir varðandi ESOP og nýtt sér þær sem dýrmætt tæki til auðsköpunar.
Þessi yfirgripsmikla handbók miðar að því að varpa ljósi á skattlagningarþætti ESOPs á Indlandi og veita starfsmönnum dýrmæta innsýn í hvernig á að stjórna ESOPs sínum á áhrifaríkan hátt til að lágmarka skattbyrði og hámarka heildarhagnað þeirra.
Hvað er ESOP?
ESOP stendur fyrir Employee Stock Ownership Plan. Samkvæmt ESOP er starfsmönnum heimilt að eignast hlutabréf í fyrirtækinu á fyrirfram ákveðnu verði, venjulega lægra en markaðsverð.
Starfsmennirnir fá venjulega þessi hlutabréf eða kaupréttarsamninga sem hluta af heildarlaunapakkanum eða sem verðlaun fyrir frammistöðu sína.
ESOP eru vinsæl form launakjörs starfsmanna og eru hönnuð til að samræma hagsmuni starfsmanna við langtímavöxt og velgengni fyrirtækisins.
Á Indlandi eru ESOPs stjórnað af lögum um fyrirtæki, 2013. Lögin kveða á um ýmsar kröfur sem þarf að uppfylla til að fyrirtæki geti boðið ESOPs til sín starfsmenn.
Ferlið við að sækja um ESOP felur venjulega í sér eftirfarandi skref:
- Fyrirtækið mun tilkynna gjaldgengum starfsmönnum um ESOP og skilmálana.
- Starfsmenn munu síðan gefa til kynna áhuga sinn á að taka þátt í ESOP.
- Fyrirtækið mun síðan veita hæfum starfsmönnum hlutabréf.
- Starfsmenn munu þá eiga kost á að nýta rétt sinn til að kaupa hlutabréfin.
Hvernig er ESOP skattlagður?
ESOPs á Indlandi eru háð skattlagningu á ýmsum stigum, þar á meðal þegar nýting, ávinnsla og sala á keyptum hlutum er stundaður. Skattleg meðferð ESOPs getur verið mismunandi eftir þáttum eins og tegund fyrirtækis (skráð eða óskráð) og eignartíma hlutabréfanna. Hér er yfirlit yfir almennar skattaáhrif ESOPs:
- Skattlagning við æfingu: Þegar starfsmaður nýtir sér ESOPs er mismunurinn á gangverði (FMV) hlutabréfanna á nýtingardegi og nýtingarverði (ef einhver er) meðhöndluð sem fullyrðing og bætt við tekjur starfsmannsins fyrir það fjárhagsár. Þessi heimild er háð tekjuskattur á gildandi plötutöxtum. Frá reikningsárinu 2020-2021 hefur ríkisstjórnin breytt ákvæðunum og veitt starfsmanni svigrúm til að borga skatta á því ári sem valrétturinn er nýttur. Hægt er að fresta kröfum snemma fyrir eftirfarandi dagsetningar:
- Rennur út 5 ár frá árinu úthlutun ESOPs
- Söludagur starfsmanns á ESOPs
- Dagsetning starfsloka
- Skattlagning við ávinnslu: Í ákveðnum tilvikum, þegar ESOP ávinnist og starfsmaðurinn eignast hlutabréfin, getur það valdið skattskyldu jafnvel áður en valrétturinn er nýttur. Ef það er skattskyldur atburður við ávinnslu er mismunurinn á milli FMV hlutanna á ávinnsludegi og nýtingarverði (ef einhver er) talinn fullgildur og háður tekjuskatti samkvæmt gildandi töxtum.
- Skattlagning við sölu: Þegar starfsmaðurinn selur hlutabréfin sem keypt eru í gegnum ESOPs er hagnaður eða tap sem af þessu hlýst flokkaður sem annað hvort skammtímahagnaður eða langtímahagnaður, allt eftir eignartíma hlutabréfanna:
- Skammtímahagnaður: Ef óskráðu hlutabréfin eru geymd í 24 mánuði eða skemur frá úthlutunardegi eða nýtingu telst hagnaður sem af þessu hlýst sem skammtímahagnaður. Þegar um skráð hlutabréf er að ræða er litið til 12 mánaða eða skemmri tíma fyrir söluhagnað til skamms tíma.
- Langtímahagnaður: Ef bréfin eru í eigu lengur en 24 mánuði frá úthlutunardegi eða nýtingu telst hagnaðurinn sem af þessu hlýst sem langtímahagnaður.
Það eru nokkrar undantekningar frá ofangreindum skattareglum. Til dæmis, ESOPs sem eru veittir starfsmönnum sem hluti af starfsmannakaupaáætlun sprotafyrirtækis (ESPP) geta verið undanþegnir TDS vegna fullnægjandi tekna.
Að auki geta ESOPs sem eru veittir starfsmönnum sem hluti af samruna eða yfirtöku fallið undir mismunandi skattareglur.
Það er mikilvægt að hafa í huga að ESOPs eru einnig háðir öðrum sköttum, svo sem verðbréfaviðskiptaskatti (STT) og vöru- og þjónustuskatti (GST) í sérstökum tilvikum.
Sérstök skattaáhrif ESOPs geta verið mismunandi eftir einstaklingsaðstæðum, tegund fyrirtækis, eðli hlutabréfanna og ríkjandi skattalögum.
DÆMI
- Dæmi 1: Starfsmanni er úthlutað 100 hlutabréfum samkvæmt ESOP með nýtingarverði Rs.10 á hlut. Gangvirði hlutabréfanna á nýtingardegi er Rs.20 á hlut. Skattskyldar tekjur starfsmannsins munu hækka um Rs.1000 (100 hlutir * Rs.10 á hlut), og þeir munu skulda skatt af þessari upphæð á jaðarskatthlutfalli sínu.
- Dæmi 2: Starfsmaðurinn í dæmi 1 selur hlutabréfin sem hann eignaðist í gegnum ESOP sitt einu ári eftir nýtingardag. Sanngjarnt markaðsvirði hlutabréfanna á söludegi er Rs.30 á hlut. Söluhagnaður starfsmanns verður Rs.2000 (300 hlutir * Rs.10 á hlut), og þessi hagnaður verður skattlagður sem langtímahagnaður.
Hvernig er hægt að spara skatta?
- Teygðu æfingatímabilið: Skatturinn á ESOPs er venjulega gjaldgengur þegar þú nýtir valréttinn þinn, sem þýðir að þú þarft að greiða skatt af mismuninum á gangvirði hlutabréfanna á nýtingardegi og nýtingarverði. Hins vegar er hægt að fresta skattinum með því að teygja æfingatímabilið. Þetta þýðir að þú getur beðið með að nýta valkosti þína þar til þú selur hlutabréfin. Söluhagnaðurinn mun ekki hafa nein tafarlaus áhrif og þarf að vera með þegar skilað er inn árlegum tekjuskattsframtölum.
- Fjárfestu í langtímahagnaðarsjóðum: Þegar þú selur ESOP hlutabréf sem þú hefur átt í meira en ár, verður þú skattlagður með langtímahagnaðarhlutfalli, sem er nú 10% (eða 20% fyrir hálaunafólk). Þú getur sparað enn meiri peninga með því að fjárfesta í langtímahagnaðarsjóðum. Þessir sjóðir fjárfesta í eignum sem gert er ráð fyrir að muni hækka í verði til lengri tíma litið og söluhagnaður af þessum fjárfestingum er skattlagður á langtímahagnaðarhlutfalli. Sumir sérstakir valkostir geta verið verðbréf samkvæmt kafla 54EE (Hámarksmörk: 50 lakhs) tekjuskattslaganna eða að fjárfesta söluandvirðið í íbúðarhúsi u/s 54F. Hins vegar er það háð tilgreindum skilyrðum sem getið er um í kafla 54EE og 54F, sig.
- Endurfjárfestu söluhagnað þinn: Ef þú endurfjárfestir söluhagnað þinn í viðurkenndum fjárfestingum, svo sem hlutabréfum, skuldabréfum eða verðbréfasjóðum, geturðu frestað skattinum á söluhagnaðinum þar til þú selur endurfjárfestu eignirnar.
- Stuðla að eftirlaunaáætlun: Þú getur sparað peninga í sköttum með því að leggja í eftirlaunaáætlun, svo sem a 401 (k) eða IRA. Þegar þú leggur í eftirlaunaáætlun geturðu dregið framlag þitt frá skattskyldum tekjum þínum. Þetta getur lækkað skattreikning þinn og hjálpað þér að spara fyrir eftirlaun.
- Nýttu þér önnur tækifæri til skattskipulagningar: Starfsmenn geta íhugað frekari skattaáætlunaraðferðir til að lágmarka heildarskattskyldu sína, svo sem:
- Eiginfjárjöfnun: Ef starfsmaður hefur orðið fyrir tapi vegna annarra fjárfestinga getur hann jafnað tapinu á móti söluhagnaðinum sem myndast af sölu á ESOP og þar með lækkað skattskylda fjárhæðina.
- Gjöf til fjölskyldumeðlima: Að flytja ESOP til fjölskyldumeðlima getur hjálpað til við að dreifa söluhagnaðinum á milli margra einstaklinga, nýta skattfrelsi þeirra og draga úr heildarskattskyldu.
- Skattsparandi fjárfestingar: Fjárfesting í skattasparnaðargerningum eins og hlutabréfatengd sparnaðarkerfi (ELSS) eða National Pension Scheme (NPS) getur hjálpað til við að draga úr skattskyldum tekjum og hugsanlega vega upp á móti skattskyldu á ESOP hagnaði.
Dæmi:
Segjum að þér séu veittir 100 ESOP hlutir með nýtingarverði $10 á hlut. Gangvirði hlutabréfanna á nýtingardegi er $20 á hlut.
Ef þú nýtir valrétt þinn strax og selur hlutina þarftu að borga $1,000 í skatta (mismunurinn á gangverði hlutabréfanna og nýtingarverði).
Hins vegar, ef þú teygir nýtingartímann og selur hlutabréfin eftir að þau hafa hækkað í verði, geturðu frestað skattinum á söluhagnaðinum.
Ef þú selur hlutabréfin eftir ár þarftu aðeins að borga $200 í skatta (þ gjaldeyrisskattur á $1,000 hagnaðinum). Og ef þú endurfjárfestir söluhagnaðinn geturðu frestað skattinum á söluhagnaðinum enn frekar.
Niðurstaða
Skilningur á skattalegum þáttum ESOPs og innleiðingu skilvirkra aðferða er afar mikilvægt fyrir starfsmenn á Indlandi til að fá sem mest út úr ESOP fríðindum sínum en lágmarka skattskyldur sínar.
Með því að vafra um ranghala ESOP skattlagningu geta starfsmenn opnað hina raunverulegu möguleika þessara áætlana sem dýrmætt verkfæri til auðsköpunar og langtímafjárhagsvaxtar.
Hins vegar er mikilvægt að hafa í huga að skattalög og reglugerðir geta breyst og einstakar aðstæður geta verið mismunandi.
Þess vegna er mjög mælt með því að ráðfæra sig við hæfan skattaráðgjafa eða fagmann til að tryggja að farið sé að nýjustu skattalögum og aðlaga skattaáætlunaraðferðir að sérstökum aðstæðum.
Skildu eftir skilaboð