キャピタルゲイン税またはCGTは、個人および企業の資産に課される税金です。 譲渡所得税の対象となる資産は、株式、債券、不動産、およびその他の財産です。
そのため、不動産の取引を計画している場合は、資本資産の保有期間に基づいて大きく異なる可能性がある、インデックス化された取得コストとインフレを差し引いた後の利益に対してキャピタルゲイン税が課せられます。
ただし、売却時に不動産のキャピタルゲイン税を削減するための多くのオプションが存在します。
それをチェックしよう!
CGT の定義:
「キャピタルゲイン」という用語は、投資家が資産を支払った額よりも高く売却したときに得られる利益を指します。
設備投資には、住宅、車、宝石などの不動産が含まれます。 キャピタルゲイン税(CGT)は、利益が短期間で得られたか、長期間にわたって得られたかによって異なります。
このような状況では、次の割合の税額控除が利用できます。
- 20 年以上保持されたキャピタル ゲインには、XNUMX% の税金に加えて、追加料金と教育目的税が課せられます。
- 株式の売却によるキャピタルゲインは、Rs の 10% です。 1万ルピー。
長期資産の CGT
デットファンドとエクイティファンドの長期 CG (LTCG) 課税は別物です。 エクイティ ファンドの長期利益は課税されませんが、デット ファンドの利益は 20% の税率で上向きに課税されます。 資産の価値を計算するとき、インデクセーションはインフレを考慮に入れることを意味します。
LTCG は税額控除の対象となりますが、短期利益は除外されます。 に概説されているガイドラインに従うことにより、 所得税 行動すれば、長期のキャピタルゲイン税負担を合法的に最小限に抑えることができます。
たとえば、住宅の売却益を住宅に再投資することは、キャピタルゲイン税を回避するための主要な方法の XNUMX つです。
LTCG の XNUMX つの主な免税措置:
54秒
住宅の売却とその後の別の住宅への投資によるLTCGは、セクション54の対象です。
- 第 54 条により許可される免除
控除の対象となるのは、家を XNUMX つ購入する場合のみです。 さらに、キャピタルゲインを利用して複数の購入の資金を調達した場合にのみ、最初の住宅価格の免除を請求できます。
- インドで住宅を購入する場合にのみ、セクション 54 で規定されている免除を受ける資格があります。国外で購入した居住用不動産を売却する場合は、LTCG 税を支払う必要があります。
- 以前の家の売却による収益は、新しい家を取得するために使用する必要があり、売却する前に少なくとも 54 年間住んでいる必要があります。 そうしないと、セクション XNUMX に基づいて得た利益を失い、LTCG 税の対象となります。
- 54ECによる免除
自宅を売却し、その売却金を特定の債券の購入に充てた場合、セクション 54EC で定義されている長期キャピタルゲインが得られます。
- 指定された債券および有価証券の購入のみが免除の対象となります。 したがって、会計士から詳細を入手してください。
- これらの債券を購入日の XNUMX 年前に売却すると、免税措置が失われます。
- 購入後XNUMX年以内にこれらの債券を担保にお金を借りても、免除は無効になります。
秒 54 F
住宅以外の資産の売却による長期キャピタルゲインとその後の住宅購入のための資金の使用は、セクション 54F で扱われます。
54Fによる免除
- 購入できる家は 54 つだけで、インドにある必要があります。 少なくとも 54 年間は売却できません。これはセクション XNUMX に基づく住宅購入の制限であるため、セクション XNUMXF に適用されます。
キャピタル ゲイン アカウント スキーム (CAGS)
口座保有者が割り当てられた時間内に資金を投資できない場合、LTCG はキャピタルゲイン貯蓄口座 (CGS) に入れることができます。 ただし、指定された期間内に資金を利用して、新しい一次または二次住居を建設または取得する必要があります。
セクション 54 および 54F は、1988 年のキャピタル ゲイン預金口座 (CGDA) スキームと併用できます。
個人が所得税申告書を提出する際に使用されなかったキャピタルゲインは、CGDA スキームに基づいて公共部門の銀行に預け入れることができます。 この口座には、XNUMX 年間 (新しい家の購入の場合) または XNUMX 年間 (その他の場合) の引き出しの期限 (新しい家を建設している場合) があります。
資金は、納税申告書の提出期限までに主要な住居を購入するためにのみ使用する必要があります。 キャピタルゲインは、指定された期間内に家を購入するために使用されない場合、課税対象となります。
インフレと価格の年々の上昇は、長期的な資本売却が通常かなりの利益をもたらすことを意味します。 したがって、お金を賢く投資すれば、そうでなければ税金に使われるはずのお金の 20% を保持することができます。
CGT でお金を節約するためのヒント:
ただし、次の戦略のいずれかを採用することで、キャピタルゲイン税を大幅に軽減できます。
- セクション 54F に基づく居住用不動産の購入および建設税の免除
新しい家を購入する資金を調達するために、以前の住居を売却することは一般的な慣行です。
セクション 54F の次の要件を満たしていれば、古い不動産を売却して得た利益を新しい不動産の支払いに利用しながら、CGT の支払いを回避できます。
- 現在の家を売却するXNUMX年前に新しい家を購入してください。
- 現在の家を売却してから XNUMX ~ XNUMX 年以内に、新しい家を購入するか、建てることができます。
XNUMX 年が経過する前に新しい家を売却した場合、免除を受けることはできません。
ここでは、54 年のマークは、新しい住宅の購入日または建設完了日から始まります。 セクション XNUMXF によって提供される免除の資格を得るには、特定の要件を満たす必要があります。 これらは:
- 個人およびヒンズー教の非分割家族 (HUF) は、減税の対象となります。
- 控除の対象となるためには、販売による収益を次の目的に充当する必要があります。
- 販売が予定されている XNUMX 年前に真新しい家を購入する。
- 資産の売却日から XNUMX 年以内に、主要な住居を取得します。
- 買い手は、資産の売却から XNUMX 年以内に家を建てなければなりません。
現在、セクション 54F の管轄下にある家は XNUMX つだけです。 これにより、商業用不動産を売却して家を購入するための資金を調達する道が開かれます。 代替物件の取得に全額を投資する場合、CGT の支払いを控えることができます。
住宅を売却する人が、セクション 54F(i) に基づいて提供される免除の最有力候補となる別の住宅を購入するために収益を使用することを目的としています。
- セクション54ECに基づくキャピタルゲインのための債券への投資
不動産を売却し、そのお金で別の家を購入する予定がない場合は、キャピタルゲイン債を利用できます。
キャピタルゲイン債の特徴を見てみましょう。
- 投資家が 54EC 債とも呼ばれるキャピタル ゲイン債を購入すると、連邦政府から免責されることが保証されます。 所得税 債券を売却することで実現する可能性のあるキャピタルゲインについて。
- 54EC 債への投資は、不動産の収益から生じる税負担を軽減することができます。
- 投資家は、これらの債券の売却による利益に対して CGT を支払うことを控えることができます。 不動産収益を再投資することで、CGT の支払いを完全に回避することができます。
- これらの債券によって提供される年利率は 5% から 6% の間であり、定期預金によって提供される金利よりも低くなっています。
- 不動産の売却による資金は、売却後 XNUMX か月以内に投資する必要があります。
- XNUMX年間拘束力があります。 社債の初回購入日からXNUMX年経過後に自動償還。
- これらの債券は、いかなる方法でも譲渡または取引できません。
- 各債券への最低投資額は Rs です。 10,000、最大は Rs.50 lakhs です。
- キャピタルゲイン投資は、Rs 50 lakhs を超えることはできません。
- 債券は、物理的な形式と電子的な形式 (デマット) の両方で利用できます。 AAA格のキャピタルゲイン債は安全な投資オプションです。
- 銀行システムを通じて、NHAI または REC から債券を購入できます。
これは、新しい家を購入する予定がない人を対象としています。 彼らは、債券を通じてキャピタルゲイン税の節約を得ることができます。
- キャピタルゲイン口座の投資計画
時間がかかる場合があります 十分なお金を節約する 新しい家を買う。 家やアパートを購入するには、適切な場所を探したり、売り手と話したり、書類に記入したりするなど、いくつかの手順が必要です。
少なくとも当面の間は、キャピタルゲイン勘定はいくらかの猶予を与えることができます。
新しい家を探す間、キャピタルゲイン税を残すための安全な場所と考えてください. セクション 54 および 54F によると、長期資産への投資は、長期キャピタル ゲインから税金を節約するのに役立ちます。
住宅やその他の不動産の売却による利益は、1988 年のキャピタル ゲイン アカウント スキームに基づいて、公共部門の銀行またはその他の金融機関のキャピタル ゲイン アカウントに預けることができます。
- 将来のためにお金を預けましょう。
質の高い企業の特定に成功し、その株式を長期的に保有している場合、比較的低いキャピタルゲイン税率が適用されます。
キャピタルゲイン税は、売却後に同じ種類の別の投資不動産を購入することで延期できます。 ただし、これらの利益は遅延するだけであり、将来的に課税対象となります。
再投資により、最大で Rs の免税特典を得ることができます。 2億。 もちろん、これは達成するよりも言う方がはるかに簡単です。 ビジネスの成功は時間の経過とともに浮き沈みする可能性があり、予想よりも早く売却するオプション (または必要性) が残ります。
- 税の繰り延べ退職プログラムを利用する。
退職後の投資 計画により、あなたのお金で免税プログラムを成長させることができます。
- 401(k) プライベート ビジネス アカウント
- 個人退職金口座
- 非営利団体の場合は 403(b)
- 457 (b) 公共部門組織
投資の売買は、CGT を支払うことなく退職口座内で行うことができます。 典型的な退職金制度からお金を受け取ると、利益は経常所得として課税されますが、働いている場合は、低い範囲で課税されます。
ただし、Roth IRA を持っていて、ルールに従って資金を削除すると、引き出しは完全に非課税になります。
さらに、退職間近の投資家は、資金が不要になるまで、非退職投資の売却を延期したいと考えるかもしれません。 退職後の収入が十分に少ない場合、キャピタルゲイン税の支払いが減額または廃止される可能性があります。
いくつかの退職プランに参加し、退職金口座にお金を貯めている人は、減税を受けることができます。 それらを最大限に活用すれば、キャピタルゲイン税を減らすことができます。
このような口座構造内で売買される投資は、キャピタルゲイン課税の構造を妨げることはありません。 税引前ベースでの拠出には、現在の課税所得を引き下げるという追加の利点もあります。
しかし、それらがすでに非課税のカテゴリーにあるとします。 その場合、彼らは XNUMX つの重要な考慮事項に注意する必要があります。それは、かなりのキャピタル ゲインによって、課税所得が、その利益に対して課税されるポイントまで上昇する可能性があるということです。
キャピタル ロスは、キャピタル ゲインと通常の収入に対する税金を減らすことができます。 その後、未使用分は翌年度に繰り越すことができます。
- 投資損失を利用して利益を相殺します。
被った損失を利用することで、投資利益に対して支払う税金を減らすことができます。
すべての潜在的な資本損失は、すぐに活用する必要があります。 これは、今年のキャピタルロスまたは過去数年間の残りの損失がある場合に行う必要があることです。
- これらの損失を今年のキャピタルゲインに当てはめる
- 初期の失敗から始めます。
例:あなたがXNUMXつ持っているとしましょう ストック、そのうちの 10 つは購入した価格よりも 6% 高くなり、もう XNUMX つは XNUMX% 低くなります。 両方の株式が売却された場合、一方のキャピタル ロスは他方の CGT に適用されます。
もちろん、完璧な世界では、投資の価値は上がるだけですが、時には失敗することもあります。これは、失われた価値の少なくとも一部を救うための XNUMX つのアプローチです。
年間のキャピタル ロスがキャピタル ゲインより多い場合は、Rs まで差し引くことができます。 5,000。 残りの損失は、次の課税年度に繰り越すことができます。
- コスト関数の選択
会社の株式または 投資信託 さまざまな価値で購入した株式の場合、売却された株式の原価基準を計算する必要があります。
投資家がコストベースを計算する XNUMX つの方法:
- LIFO(後入れ先出し)
- 平均コスト (ミューチュアル ファンドに使用)
- ドル価値LIFO、
- 特定株式の識別
適格な金融機関のいずれかのキャピタルゲイン口座に保管されている資金は、課税所得から差し引かれます。 それに課税されることはありません。 したがって、財務状況と目標に基づいて、最も適切な原価ベースの方法を決定する必要があります。
あなたの所有物が少なく、細心の注意を払って記録したくないとします。 その場合、ミューチュアル ファンドの株式を売却する場合は平均コスト アプローチを使用し、他のすべての投資には FIFO 法を使用することでおそらく回避できます。
ただし、口座のお金がキャピタルゲインと見なされ、翌年度に課税される前に、XNUMX年間の保有期間が必要です。
これは、キャピタル ゲイン アカウント スキームに投資する人々を対象としています。 キャピタルゲインで家を購入する予定であるが、手続きが完了するまでお金を保管するための安全な場所が必要な場合は、これが最良の選択肢かもしれません.
最終メモ
LTCG を節約するのは面倒な作業です。
ただし、上記のポイントは、LTCG でオプションを保存するために利用できる最良のオプションの一部です。
ただし、一部の利益については、納税者は 10% の税率に加えて、必要に応じて追加料金と消費税を支払うことを選択できます。 長期キャピタルゲインは、セクション 80C から 80U に基づく税額控除の対象にはなりません。
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