Қызметкерлердің акцияларын иелену жоспарлары (ESOPs) қызметкерлерге өтемақы төлеу нысаны ретінде Үндістанда айтарлықтай танымалдыққа ие болды.
ESOPs қызметкерлерге компаниядағы үлесті иелену мүмкіндігін беріп қана қоймайды, сонымен қатар компанияның табысына байланысты әлеуетті қаржылық сыйақыларды ұсынады.
Дегенмен, ESOPs-ке қатысты салық салудың күрделі ландшафтында шарлау қызметкерлер үшін өздерінің артықшылықтарын оңтайландыру және табыс салығы бойынша міндеттемелерді үнемдеу үшін өте маңызды.
ESOP салық салудың қыр-сырын түсіну арқылы қызметкерлер өздерінің ESOP-тарына қатысты негізделген шешімдер қабылдай алады және оларды байлық жасаудың құнды құралы ретінде пайдалана алады.
Бұл жан-жақты нұсқаулық Үндістандағы ESOP салық салу аспектілеріне жарық түсіруге және қызметкерлерге салық ауыртпалығын азайту және олардың жалпы қаржылық табыстарын барынша арттыру үшін өздерінің ESOP-терін қалай тиімді басқаруға болатыны туралы құнды түсініктерді беруге бағытталған.
ESOP дегеніміз не?
ESOP жұмыскерлердің акцияларын иелену жоспарын білдіреді. ESOP шеңберінде қызметкерлерге компанияның акцияларын алдын ала белгіленген бағамен, әдетте нарықтық бағадан төмен сатып алуға рұқсат етіледі.
Қызметкерлер әдетте бұл акцияларды немесе акцияларға опциондарды жалпы өтемақы пакетінің бөлігі ретінде немесе олардың өнімділігі үшін сыйақы ретінде алады.
ESOP - қызметкерлерге сыйақы төлеудің танымал түрі және қызметкерлердің мүдделерін компанияның ұзақ мерзімді өсуімен және табысымен сәйкестендіруге арналған.
Үндістанда ESOPs 2013 жылғы Компаниялар туралы заңмен реттеледі. Заң компанияның өз қызметіне ESOP ұсынуы үшін орындалуы қажет бірқатар талаптарды қарастырады. қызметкерлері.
ESOP-қа өтініш беру процесі әдетте келесі қадамдарды қамтиды:
- Компания ESOP және шарттар мен талаптардың жарамды қызметкерлерін хабардар етеді.
- Содан кейін қызметкерлер ESOP-қа қатысуға қызығушылықтарын көрсетеді.
- Содан кейін компания акцияларды жарамды қызметкерлерге береді.
- Содан кейін қызметкерлер акцияларды сатып алу құқығын пайдалану мүмкіндігіне ие болады.
ESOP қалай салық салынады?
Үндістандағы ESOP әртүрлі кезеңдерде, соның ішінде сатып алынған акцияларды жүзеге асыру, құқық беру және сату уақытында салық салуға жатады. ESOP салық режимі компания түрі (листингтік немесе листингтен тыс) және акцияларды ұстау мерзімі сияқты факторларға байланысты өзгеруі мүмкін. Міне, ESOP-тің жалпы салықтық салдарларына шолу:
- Жаттығу кезіндегі салық салу: Қызметкер өзінің ESOP шарттарын орындаған кезде, орындау күніндегі акциялардың әділ нарықтық құны (FMV) мен орындау бағасы (бар болса) арасындағы айырмашылық шарт ретінде қарастырылады және қызметкердің сол қаржы жылындағы табысына қосылады. Бұл жеңілдікке бағынады табыс салығы қолданылатын плиталар мөлшерлемелері бойынша. 2020-2021 қаржы жылынан бастап үкімет ережелерге түзетулер енгізіп, қызметкерге жұмыс істемеуге мүмкіндік берді. салық төлейді опционды жүзеге асыру жылы. Өтініш мерзімін келесі күндерге кейінге қалдыруға болады:
- ESOPs бөлінген жылдан бастап 5 жыл аяқталады
- Қызметкердің ESOP сату күні
- Еңбек шартын тоқтату күні
- Өткізу кезіндегі салық салу: Белгілі бір жағдайларда, ESOP кеудешесі мен қызметкер акцияларды сатып алғанда, ол опциондарды жүзеге асырғанға дейін де салық міндеттемесін тудыруы мүмкін. Егер иелік ету сәтінде салық салынатын оқиға болса, құқық беру күніндегі акциялардың FMV мен орындау бағасы (бар болса) арасындағы айырмашылық рұқсат ретінде қарастырылады және қолданыстағы ставкалар бойынша табыс салығы салынады.
- Сату кезіндегі салық: Қызметкер ESOP арқылы сатып алынған акцияларды сатқан кезде, алынған пайда немесе шығын акцияларды ұстау мерзіміне байланысты қысқа мерзімді капитал өсімі немесе ұзақ мерзімді капитал өсімі ретінде жіктеледі:
- Қысқа мерзімді капитал түсімдері: Егер листингтен тыс акциялар орналастырылған немесе жүзеге асырылған күннен бастап 24 ай немесе одан аз уақыт ішінде сақталса, нәтижесінде пайда қысқа мерзімді капиталдың өсімі ретінде қарастырылады. Листингілік акциялар жағдайында қысқа мерзімді капитал өсімі үшін 12 ай немесе одан аз кезең қарастырылады.
- Ұзақ мерзімді капитал түсімдері: Егер акциялар орналастырылған немесе жүзеге асырылған күннен бастап 24 айдан астам уақыт бойы ұсталса, нәтижесінде пайда ұзақ мерзімді капиталдың өсімі ретінде қарастырылады.
Жоғарыда аталған салық салу ережелерінен кейбір ерекшеліктер бар. Мысалы, стартап-компанияның қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспарының (ESPP) бөлігі ретінде қызметкерлерге берілетін ESOPs рұқсат етілген табыс бойынша TDS-тен босатылуы мүмкін.
Сонымен қатар, біріктіру немесе қосылу бөлігі ретінде қызметкерлерге берілген ESOP әртүрлі салық салу ережелеріне бағынуы мүмкін.
Белгілі бір жағдайларда ESOPs бағалы қағаздармен мәмілелер салығы (STT) және тауарлар мен қызметтерге салық (GST) сияқты басқа салықтарға да қатысты екенін ескеру маңызды.
ESOP-тің нақты салықтық салдары жеке жағдайларға, компания түріне, акциялардың сипатына және қолданыстағы салық заңдарына байланысты өзгеруі мүмкін.
МЫСАЛ
- Мысал 1: Қызметкерге ESOP бойынша акцияның 100 акциясы бір акцияға 10 рупий болатын орындау бағасымен беріледі. Орындау күніндегі акциялардың әділ нарықтық құны бір акция үшін 20 рупийді құрайды. Қызметкердің салық салынатын табысы 1000 рупаға артады (100 акция * акцияға 10 рупий) және олар осы сомаға өзінің шекті салық мөлшерлемесі бойынша салық төлеуге міндетті.
- Мысал 2: 1-мысалдағы қызметкер ESOP арқылы сатып алған акцияларын орындау күнінен кейін бір жылдан кейін сатады. Сату күніндегі акциялардың әділ нарықтық құны бір акция үшін 30 рупийді құрайды. Қызметкердің капиталының өсімі 2000 рупий болады (300 акция * бір акцияға 10 рупий) және бұл пайда ұзақ мерзімді капиталдың өсімі ретінде салық салынады.
Салықтарды қалай үнемдеуге болады?
- Жаттығу кезеңін созыңыз: ESOP салықтары әдетте опциондарыңызды орындаған кезде төленеді, яғни орындау күніндегі акциялардың әділ нарықтық құны мен орындау бағасы арасындағы айырмашылыққа салық төлеу керек. Дегенмен, жаттығу мерзімін ұзарту арқылы салықты кейінге қалдыруға болады. Бұл акцияларды сатқанша опциондарыңызды орындауды күте алатыныңызды білдіреді. Капитал өсімі дереу әсер етпейді және жыл сайынғы табыс салығы декларациясын беру кезінде қосылуы керек.
- Ұзақ мерзімді капиталды өсіретін қорларға инвестициялаңыз: Сіз бір жылдан астам ұстаған ESOP акцияларын сатқан кезде сізге ұзақ мерзімді капитал өсімінің мөлшерлемесі бойынша салық салынады, бұл қазіргі уақытта 10% (немесе жоғары табыс иелері үшін 20%). Ұзақ мерзімді капиталды арттыру қорларына инвестициялау арқылы сіз одан да көп ақша үнемдей аласыз. Бұл қорлар ұзақ мерзімді перспективада құнның өсуі күтілетін активтерге инвестициялайды және осы инвестициялардан түсетін капитал өсіміне ұзақ мерзімді капитал өсімінің мөлшерлемесі бойынша салық салынады. Кейбір нақты опциялар Табыс салығы туралы заңның 54EE бөліміне сәйкес бағалы қағаздар болуы мүмкін (максималды шектеу: 50 лакх) немесе сату құнын u/s 54F тұрғын үйіне инвестициялау. Дегенмен, ол 54EE және 54F бөлімдерінде көрсетілген шарттарға бағынады, тиісінше.
- Капитал кірістерін қайта инвестициялаңыз: Егер сіз өзіңіздің капиталдық өсіміңізді акциялар, облигациялар немесе инвестициялық қорлар сияқты білікті инвестицияларға қайта инвестицияласаңыз, қайта инвестицияланған активтерді сатқанға дейін құн өсіміне салынатын салықты кейінге қалдыра аласыз.
- Зейнетақы жоспарына үлес қосыңыз: сияқты зейнеткерлік жоспарға үлес қосу арқылы салықтардан ақша үнемдей аласыз 401 (к) немесе IRA. Зейнетақы жоспарына үлес қосқанда, салық салынатын табысыңыздан жарнаңызды шегеруге болады. Бұл сіздің салық шотыңызды азайтып, зейнетке шығу үшін үнемдеуге көмектеседі.
- Басқа салықтық жоспарлау мүмкіндіктерін пайдалану: Қызметкерлер өздерінің жалпы салық міндеттемелерін азайту үшін қосымша салықтық жоспарлау стратегияларын қарастыра алады, мысалы:
- Капитал шығынын өтеу: Егер қызметкер басқа инвестициялардан шығынға ұшыраса, олар бұл шығындарды ESOP сатудан туындайтын құн өсіміне қарсы өтей алады, осылайша салық салынатын соманы азайтады.
- Отбасы мүшелеріне сыйлық: ESOP-ті отбасы мүшелеріне аудару олардың салықтық жеңілдіктерін пайдалана отырып және жалпы салық міндеттемесін азайту арқылы бірнеше жеке тұлғалар арасында капитал өсімін бөлуге көмектеседі.
- Салық үнемдейтін инвестициялар: Меншікті капиталға байланысты жинақтау схемалары (ELSS) немесе Ұлттық зейнетақы схемасы сияқты салықты үнемдейтін құралдарға инвестициялау (NPS) салық салынатын табысты азайтуға және ESOP табыстары бойынша салық міндеттемесін ықтимал өтеуге көмектесуі мүмкін.
МЫСАЛ:
Сізге акцияға 100 АҚШ доллары болатын орындау бағасы бар 10 ESOP акциясы берілді делік. Орындау күніндегі акциялардың әділ нарықтық құны бір акция үшін $20 құрайды.
Егер сіз бірден опциондарыңызды қолданып, акцияларды сатсаңыз, сізге 1,000 АҚШ доллары көлемінде салық төлеуге тура келеді (акциялардың әділ нарықтық құны мен орындау бағасы арасындағы айырмашылық).
Дегенмен, егер сіз жаттығу мерзімін ұзартсаңыз және акцияларды құнын арттырғаннан кейін сатсаңыз, капитал өсіміне салықты кейінге қалдыра аласыз.
Егер сіз акцияларды бір жылдан кейін сатсаңыз, сізге тек 200 доллар салық төлеуге тура келеді капиталға салынатын салық $1,000 пайда бойынша). Ал егер сіз капиталдың өсімін қайта инвестицияласаңыз, капитал өсіміне салықты одан әрі кейінге қалдыра аласыз.
қорытынды
ESOP салықтық аспектілерін түсіну және тиімді стратегияларды жүзеге асыру Үндістандағы қызметкерлер үшін салық міндеттемелерін барынша азайта отырып, ESOP артықшылықтарын барынша пайдалану үшін маңызды болып табылады.
ESOP салық салуының қыр-сырын шарлау арқылы қызметкерлер бұл жоспарлардың шынайы әлеуетін байлықты құру және ұзақ мерзімді қаржылық өсу үшін құнды құрал ретінде аша алады.
Дегенмен, салық заңдары мен ережелері өзгеретінін және жеке жағдайлардың өзгеруі мүмкін екенін есте ұстаған жөн.
Сондықтан соңғы салық заңдарының сақталуын қамтамасыз ету және салықтық жоспарлау стратегияларын нақты жағдайға бейімдеу үшін білікті салық кеңесшісімен немесе кәсіпқоймен кеңесу ұсынылады.
пікір қалдыру