Капитал өсіміне салынатын салық немесе CGT - жеке тұлғалар мен корпорациялардың активтерінен алынатын салық. Капитал өсіміне салық салынатын активтер акциялар, облигациялар, жылжымайтын мүлік және басқа да мүліктер болып табылады.
Осылайша, егер сіз өзіңіздің мүлкіңізді саудалауды жоспарласаңыз, сізге сатып алудың индекстелген құнын және инфляцияны шегергеннен кейін алынған пайдаға құн өсіміне салық салынады, ол капиталды ұстау мерзіміне байланысты кеңінен өзгеруі мүмкін.
Дегенмен, сату кезінде жылжымайтын мүлікке салынатын салықты азайтудың көптеген нұсқалары бар.
Тексеріп көрейік!
CGT анықтамасы:
«Капитал өсімі» термині инвестордың активті ол үшін төлегеннен жоғары бағаға сатқан кезде алған пайдасын білдіреді.
Күрделі салымдарға үйлер, автокөліктер және зергерлік бұйымдар сияқты жылжымайтын мүлік кіреді. Капиталға салынатын салық (CGT) пайданың тез немесе ұзақ уақыт ішінде алынғанына байланысты.
Мұндай жағдайларда салық шегерімінің келесі пайызы болады:
- Бір жылдан астам ұсталған капиталдың өсіміне 20% салық, қосымша ақы мен оқу ақысы төленеді.
- Үлестік акцияларды сатудан түскен капиталдың өсімі 10% астам Rs. 1 миллион.
Ұзақ мерзімді активтер бойынша CGT
Қарыздық және үлестік қорлар үшін ұзақ мерзімді CG (LTCG) салықтары әртүрлі. Үлестік қорлардағы ұзақ мерзімді пайдаға салық салынбайды, ал қарыздық қорлардағы табысқа 20% жоғары индекстелген салық салынады. Актив құнын есептеу кезінде индекстеу инфляцияны есепке алуды білдіреді.
LTCG салық шегерімдері үшін жарамды болғанымен, қысқа мерзімді пайда жоқ. бөлімінде көрсетілген нұсқауларды орындау арқылы Табыс салығы Акт, сіз өзіңіздің ұзақ мерзімді капитал өсіміне салық міндеттемесін заңды түрде азайта аласыз.
Мысалы, тұрғын үйді сатудан түскен түсімдерді резиденцияға қайта инвестициялау - табыс салығын болдырмаудың негізгі әдістерінің бірі.
Үш негізгі LTCG салық жеңілдіктері:
54 сек
Үйді сатудан және кейіннен басқа үйге инвестициялаудан LTCG 54-бөлімнің тақырыбы болып табылады.
- 54-бөліммен рұқсат етілген жеңілдіктер
Сіз тек бір үйді сатып алу үшін шегерімге құқығыңыз бар. Сонымен қатар, сіз бірнеше сатып алуды қаржыландыру үшін капиталдың өсімін пайдалансаңыз, бірінші үйдің бағасынан босатуды талап ете аласыз.
- Үндістанда үй сатып алған жағдайда ғана сіз 54-бөлімде қарастырылған жеңілдікке ие боласыз. Елден тыс сатып алған кез келген тұрғын үйді сатқанда LTCG салығын төлеуіңіз керек.
- Бұрынғы үйіңізді сатудан түскен қаражат жаңа үй сатып алуға жұмсалуы керек, сіз оны сатқанға дейін кемінде үш жыл тұруыңыз керек. Әйтпесе, сіз 54-бөлімге сәйкес алған пайдаңыздан айырыласыз және LTCG салығын төлейсіз.
- 54EC сәйкес жеңілдіктер
Үйіңізді сатқанда және сатудан алған ақшаңызды белгілі бір облигацияларды сатып алуға жұмсаған кезде, 54EC бөлімінде анықталғандай ұзақ мерзімді капитал өсіміне ие боласыз.
- Тек көрсетілген облигациялар мен бағалы қағаздарды сатып алу сізді босатуға жарамды болады. Сондықтан бухгалтеріңізден төмен баға алыңыз.
- Егер сіз осы облигацияларды сатып алу күнінен үш жыл бұрын сатсаңыз, сіз салықтан босатудан айырыласыз.
- Сатып алғаннан кейін үш жыл ішінде осы облигацияларға ақшаны қарызға алсаңыз да, босату күшін жояды.
54 F сек
Үйден басқа активті сатудан түскен ұзақ мерзімді капитал өсімі және үйді сатып алу үшін қаражатты кейіннен пайдалану 54F бөлімінде қарастырылған.
54F бойынша жеңілдіктер
- Сіз Үндістанда болуы керек бір ғана үй сатып ала аласыз. Сіз оны кемінде үш жыл бойы сата алмайсыз, бұл 54-бөлімге сәйкес үй сатып алуға қойылған шектеулер, сондықтан олар 54F бөліміне қолданылады.
Капитал кірісі шотының схемасы (CAGS)
Егер шот иесі бөлінген уақыт ішінде ақшаны сала алмаса, LTCG капиталды кірісті жинақтау шотына (CGS) орналастырылуы мүмкін. Дегенмен, қаражат жаңа негізгі немесе қосымша резиденцияны салу немесе сатып алу үшін белгілі бір мерзім ішінде пайдаланылуы керек.
54 және 54F бөлімдерін 1988 жылғы Капитал кірісінің депозиттік шоты (CGDA) схемасымен бірге пайдалануға болады.
Жеке тұлға табыс салығы бойынша декларацияны тапсырған кезде пайдаланылмаған капиталдың өсімі CGDA схемасы бойынша мемлекеттік сектордағы банкке сақталуы мүмкін. Бұл шоттың екі жылдық (жаңа үй сатып алған жағдайда) немесе үш жылдық (барлық басқа жағдайларда) ақшаны алу мерзімі (жаңа үй салып жатқан жағдайда) бар.
Қаражатты салық декларациясын тапсыру мерзімі аяқталғанға дейін негізгі резиденция сатып алуға ғана пайдалану керек. Егер ақша белгіленген мерзімде үй сатып алуға пайдаланылмаса, капитал өсіміне салық салынады.
Инфляция мен бағаның жыл сайынғы өсуі ұзақ мерзімді капиталды сату әдетте айтарлықтай пайда әкелетінін білдіреді. Сондықтан, егер сіз ақшаны ақылмен салсаңыз, басқа жағдайда салыққа түсетін ақшаның 20% қалдыра аласыз.
CGT-де ақша үнемдеуге арналған кеңестер:
Дегенмен, келесі стратегиялардың бірін қолдану арқылы капиталға салынатын салықты айтарлықтай азайтуға болады:
- 54F бөліміне сәйкес тұрғын үйді сатып алу және құрылыс салығынан босату
Адамдардың бұрынғы тұрғылықты жерін жаңасын сатып алуды қаржыландыру үшін сатуы әдеттегі тәжірибе.
Егер сіз 54F бөлімінің келесі талаптарына сай болсаңыз, ескі мүлікті сатудан түскен пайданы жаңа мүлікке ақы төлеу үшін пайдалана отырып, CGT төлеуден аулақ бола аласыз.
- Ағымдағы үйіңізді сатудан бір жыл бұрын жаңа үй сатып алыңыз.
- Сіз қазіргі үйіңізді сатқаннан кейін екі немесе үш жыл ішінде жаңа үй сатып ала аласыз немесе үй сала аласыз.
Жаңа үйді үш жылдық белгіден бұрын сатсаңыз, сізге жеңілдіктер берілмейді.
Мұнда үш жылдық белгі жаңа үй сатып алу немесе құрылыстың аяқталу күнінен басталады. 54F бөлімінде қарастырылған жеңілдікке ие болу үшін белгілі бір талаптар орындалуы керек. Бұлар:
- Жеке тұлғалар мен индуизмнің бөлінбеген отбасылары (HUF) салық жеңілдіктеріне құқылы.
- Сатудан түскен кірістер жеңілдікке ие болу үшін келесілерге аударылуы керек:
- Жаңа үйді сату жоспарланғанға дейін бір жыл бұрын сатып алу.
- Актив сатылған күннен бастап екі жыл ішінде негізгі резиденцияға ие болыңыз.
- Сатып алушы актив сатылғаннан кейін үш жыл ішінде үй салуы керек.
Қазіргі уақытта тек бір үй 54F бөлімінің юрисдикциясына жатады. Бұл үй сатып алуды қаржыландыру үшін коммерциялық мүлікті сатуға жол ашады. Ауыстырылатын мүлікті сатып алуға жалпы соманы салсаңыз, CGT төлеуден бас тарта аласыз.
Ол 54F(i) бөлімінде көзделген жеңілдіктерге негізгі үміткер болу үшін үйді сататындар түскен қаражатты басқа үй сатып алуға жұмсауға арналған.
- 54EC бөліміне сәйкес капиталдың өсуіне арналған облигацияларға инвестициялаңыз
Егер сіз жылжымайтын мүлікті сатсаңыз және ақшаға басқа үй сатып алуды жоспарламасаңыз, сіз капиталды өсіретін облигацияларды пайдалана аласыз.
Капитал өсімін арттыратын облигациялардың сипаттамаларын қарастырайық.
- Инвестор 54EC облигациясы деп те аталатын капиталды өсіретін облигацияны сатып алғанда, оларға федералды облигациядан иммунитетке кепілдік беріледі. табыс салығы олар облигацияны сатудан алатын кез келген капитал өсімі бойынша.
- 54EC облигацияларына инвестиция жылжымайтын мүліктен түсетін салық жүктемесін төмендетуі мүмкін.
- Инвестор осы облигацияларды сатудан түскен пайдаға CGT төлеуден бас тарта алады. Мүліктік түсімдерді қайта инвестициялау арқылы CGT төлемін толығымен болдырмауға болады.
- Бұл облигациялар ұсынатын жылдық сыйақы мөлшерлемесі мерзімді депозиттер ұсынатын мөлшерлемелерден төмен 5%-дан 6%-ға дейін.
- Мүлікті сатудан түскен ақшаны сатудан кейін алты айдан кешіктірмей салу керек.
- Ол бес жылға міндетті. Облигацияны бастапқы сатып алған күннен бастап бес жыл өткен соң автоматты түрде өтеледі.
- Бұл облигациялар ешқандай жолмен берілмейді немесе сатылмайды.
- Әрбір облигацияға ең аз инвестиция Rs. 10,000 50, ал ең көп дегенде XNUMX миллион рупий.
- Капитал өсіміне салынған инвестициялар 50 миллион рупийден аспауы керек.
- Облигациялар физикалық және электрондық (демат) нысандарда қол жетімді. AAA номиналды капиталды өсіретін облигациялар қауіпсіз инвестициялық опция болып табылады.
- Сіз банк жүйесі арқылы NHAI немесе REC облигацияларын сатып ала аласыз.
Бұл жаңа үй сатып алғысы келмейтін адамдарға арналған. Олар облигациялар арқылы капиталдың өсіміне салық жинақтарын ала алады.
- Капитал-пайда-шоттарға арналған инвестициялық жоспар
Оған уақыт кетуі мүмкін жеткілікті ақша үнемдеңіз жаңа үй сатып алу үшін. Үй немесе пәтер сатып алу бірнеше қадамдарды қамтиды, соның ішінде дұрыс орынды іздеу, сатушылармен сөйлесу және құжаттарды толтыру.
Әзірге, кем дегенде, капиталдың өсу шоттары біраз уақытты қамтамасыз ете алады.
Жаңа үй іздеген кезде оны капиталға салынатын салықты қалдырудың қауіпсіз орны ретінде қарастырыңыз. 54 және 54F бөлімдеріне сәйкес ұзақ мерзімді активтерге инвестиция салу ұзақ мерзімді капитал өсімінен салықты үнемдеуге көмектеседі.
Үйді немесе басқа мүлікті сатудан түскен пайданы мемлекеттік сектордағы банктегі немесе 1988 жылғы Капитал өсімінің шоттары схемасы бойынша танылған басқа қаржы институтындағы құн өсімінің шотына орналастыруға болады.
- Болашаққа ақша салыңыз.
Егер сіз жоғары сапалы компанияларды сәтті анықтасаңыз, содан кейін олардың акцияларында ұзақ мерзімді позицияны сақтасаңыз, сізге салыстырмалы түрде төмен капитал өсіміне салық ставкасы салынады.
Капитал өсіміне салынатын салықтарды сатудан кейін сол түрдегі басқа инвестициялық жылжымайтын мүлікті сатып алу арқылы кейінге қалдыруға болады. Дегенмен, бұл табыстар кешіктірілді және болашақта салық салуға жатады.
Қайта инвестициялау сізге Rs дейін салықтан босату жеңілдіктерін ала алады. 2 млн. Бұл, әрине, орындаудан гөрі айту оңайырақ. Бизнестің жетістігі уақыт өте келе көтерілуі және төмендеуі мүмкін, бұл сізге күтілгеннен тезірек сату мүмкіндігін (немесе қажеттілігін) қалдырады.
- Салық төлеуге байланысты кейінге қалдырылған зейнеткерлік бағдарламаларды пайдаланыңыз.
Зейнеткерлікке инвестиция салу жоспар сіздің ақшаңызға салықсыз бағдарламаларды өсіруге мүмкіндік береді.
- 401(k) жеке бизнес шоттары үшін
- Жеке зейнетақы шоты
- 403(b) коммерциялық емес ұйым үшін
- 457 (b) мемлекеттік сектор ұйымдары үшін
Инвестицияларды сату және сатып алу CGT төлемсіз зейнетақы шоттарында жүзеге асырылуы мүмкін. Әдеттегі зейнетақы жоспарынан ақша алған кезде, кез келген табысқа қарапайым табыс ретінде салық салынады, бірақ егер сіз жұмыс істеп жатсаңыз, сізге төмен деңгейде салық салынады.
Дегенмен, егер сізде Roth IRA болса және ережелерге сәйкес қаражатты алып тастасаңыз, ақшаны алу толығымен салықсыз болады.
Сонымен қатар, зейнеткерлікке жақын инвесторлар ақшаны қажет етпейінше, зейнеткерлікке жатпайтын инвестицияларды сатуды тоқтатқысы келуі мүмкін. Зейнетақы табысы жеткілікті түрде аз болса, олардың капитал өсіміне салынатын салық төлемдерін азайту немесе алып тастау мүмкіндігі бар.
Кейбір зейнеткерлік жоспарларға қатысатын және зейнетақы шоттарына ақша бөлетін адамдар үшін салық жеңілдіктері бар. Егер сіз оларды максималды әлеуетіне дейін пайдалансаңыз, капитал өсіміне салынатын салықты азайта аласыз.
Мұндай шот құрылымы шеңберінде сатып алынатын және сатылатын инвестициялар құн өсіміне салық салу құрылымына кедергі болмайды. Салық салуға дейінгі негізде үлес қосу ағымдағы салық салынатын кірісті азайтудың қосымша артықшылығына ие.
Бірақ олар салықсыз санатқа енді делік. Бұл жағдайда олар бір маңызды мәселені білуі керек: капиталдың айтарлықтай өсімі олардың салық салынатын кірісін өздерінің пайдасына салық төлеуге міндетті болатын деңгейге дейін көтеруі мүмкін.
Капитал шығындары сіздің капитал өсіміне және тұрақты кіріске салынатын салықты азайтуы мүмкін. Осыдан кейін кез келген пайдаланылмаған қаражат келесі қаржы жылына ауыстырылуы мүмкін.
- Пайдаңызды өтеу үшін инвестициялық шығындарды пайдаланыңыз.
Инвестициялық табысқа төлейтін салықты азайтуға болады.
Барлық ықтимал капитал шығындары дереу пайдаланылуы керек. Осы жылы капиталды жоғалтуларыңыз немесе өткен жылдардағы қалған шығындарыңыз болса, мынаны істеу керек:
- Бұл шығындарды ағымдағы жылғы капиталдың өсіміне жатқызыңыз
- Ерте сәтсіздіктерден бастаңыз.
Мысалы: Сізде екеуі бар делік акциялар, оның біреуі қазір сатып алғаныңыздан 10% артық, ал екіншісі 6% төмен. Егер екі акция да сатылса, біреуінің капитал шығыны екіншісінің CGT-не қолданылады.
Әрине, мінсіз әлемде сіздің инвестицияларыңыз тек құндылыққа ие болады, бірақ кейде сәтсіздіктер орын алады және бұл жоғалған құндылықтың кем дегенде бір бөлігін құтқарудың бір жолы.
Егер сіздің капиталыңыздың жоғалуы сіздің капиталыңыздың өсімінен көп болса, сіз Rs дейін шегеруге болады. 5,000. Қалған залал келесі салық жылдарына ауыстырылуы мүмкін.
- Шығын функциясын таңдаңыз
Фирманың акциялары үшін немесе өзара қор уақыт бойы әртүрлі мәндерге сатып алған болсаңыз, сатылған акциялардың құнын есептеу керек.
Инвесторлар шығындар негізін есептей алатын төрт әдіс:
- LIFO (соңғы кірген, бірінші шыққан)
- орташа құн (инвестициялық қор үшін пайдаланылады)
- доллар құны LIFO,
- үлестің арнайы идентификациясы
Білікті қаржы институттарының біріндегі құн өсімінің шотында сақталған кез келген қаражат салық салынатын табысыңыздан шегерілуі мүмкін. Оған ешқандай салық салынбайды. Сондықтан қаржылық жағдайыңыз бен мақсаттарыңыз ең қолайлы шығындар әдісі бойынша шешім қабылдауға бағытталуы керек.
Сіздің холдингтеріңіз кішкентай және сіз мұқият жазбаларды жүргізгіңіз келмейді делік. Бұл жағдайда сіз инвестициялық пай қорының акцияларын сатудың орташа құнын және барлық басқа инвестицияларыңыз үшін FIFO әдісін пайдаланудан құтыла аласыз.
Дегенмен, шоттағы ақша капиталдың өсімі болып саналғанға дейін және келесі қаржы жылында салық салуға жататынға дейін үш жылдық ұстау мерзімі қажет.
Ол капиталды арттыру шотының схемасына инвестиция салатын адамдарға арналған. Егер сіз капиталды өсіммен үй сатып алуды жоспарласаңыз, бірақ формальды түрде жұмыс істегенше ақшаны сақтау үшін қауіпсіз орын қажет болса, бұл ең жақсы нұсқа болуы мүмкін.
Қорытынды жазбалар
LTCG-де үнемдеу қиын жұмыс болуы мүмкін!
Дегенмен, жоғарыда аталған тармақтар LTCG-де опцияларды сақтаудың ең жақсы нұсқаларының бірі болып табылады.
Алайда кейбір табыстар үшін салық төлеуші 10% мөлшерлеме бойынша салық төлеуді таңдай алады, сонымен қатар қажет болған жағдайда қосымша ақы мен салық төлеуге болады. Ұзақ мерзімді капитал өсімі 80C және 80U бөлімдеріне сәйкес салық шегеріміне сәйкес келмейді.
пікір қалдыру