Darbinieku akciju īpašuma plāni (ESOP) Indijā ir ieguvuši ievērojamu popularitāti kā darbinieku kompensācijas veids.
ESOP ne tikai sniedz darbiniekiem iespēju iegūt līdzdalību uzņēmumā, bet arī piedāvā potenciālus finansiālus ieguvumus, kas saistīti ar uzņēmuma panākumiem.
Tomēr, lai darbinieki optimizētu savus ieguvumus un ietaupītu uz ienākuma nodokļa saistībām, ir ļoti svarīgi orientēties sarežģītajā nodokļu jomā, kas saistīta ar ESOP.
Izprotot ESOP nodokļu sarežģījumus, darbinieki var pieņemt apzinātus lēmumus par saviem ESOP un izmantot tos kā vērtīgu instrumentu labklājības radīšanai.
Šīs visaptverošās rokasgrāmatas mērķis ir izskaidrot ESOP nodokļu aspektus Indijā un sniegt darbiniekiem vērtīgu ieskatu par to, kā efektīvi pārvaldīt savus ESOP, lai samazinātu nodokļu slogu un palielinātu kopējos finansiālos ieguvumus.
Kas ir ESOP?
ESOP apzīmē darbinieku akciju īpašuma plānu. Saskaņā ar ESOP darbiniekiem ir atļauts iegādāties uzņēmuma akcijas par iepriekš noteiktu cenu, kas parasti ir zemāka par tirgus cenu.
Darbinieki parasti saņem šīs akcijas vai akciju opcijas kā daļu no kopējās atalgojuma paketes vai kā atlīdzību par darbu.
ESOP ir populārs darbinieku atalgojuma veids, un tie ir paredzēti, lai saskaņotu darbinieku intereses ar uzņēmuma ilgtermiņa izaugsmi un panākumiem.
Indijā ESOP reglamentē 2013. gada Uzņēmumu likums. Likumā ir noteiktas vairākas prasības, kas jāievēro, lai uzņēmums varētu piedāvāt saviem uzņēmumiem ESOP. darbinieki.
ESOP pieteikšanās process parasti ietver šādas darbības:
- Uzņēmums informēs atbilstošos darbiniekus par ESOP un noteikumiem un nosacījumiem.
- Pēc tam darbinieki norāda uz savu interesi piedalīties ESOP.
- Pēc tam uzņēmums piešķirs akcijas atbilstošiem darbiniekiem.
- Pēc tam darbiniekiem būs iespēja izmantot savas tiesības iegādāties akcijas.
Kā ESOP tiek aplikts ar nodokli?
Indijā ESOP tiek aplikta ar nodokļiem dažādos posmos, tostarp iegādāto akciju izmantošanas, tiesību piešķiršanas un pārdošanas laikā. ESOP nodokļu režīms var atšķirties atkarībā no tādiem faktoriem kā uzņēmuma veids (kotēts vai nekotēts) un akciju turēšanas periods. Šeit ir pārskats par ESOP vispārējām nodokļu sekām:
- Nodokļi vingrinājuma laikā: Kad darbinieks izmanto savus ESOP, starpība starp akciju patieso tirgus vērtību (FMV) izmantošanas datumā un izmantošanas cenu (ja tāda ir) tiek uzskatīta par iemaksu un tiek pievienota darbinieka ienākumiem attiecīgajā finanšu gadā. Šis nosacījums ir pakļauts ienākuma nodoklis pēc piemērojamām plātņu likmēm. Kopš 2020.–2021. finanšu gada valdība ir grozījusi noteikumus, dodot darbiniekiem rīcības brīvību maksāt nodokļus opcijas izmantošanas gadā. Maksājumu var atlikt uz priekšu uz šādiem datumiem:
- Derīguma termiņš 5 gadi no ESOP piešķiršanas gada
- Datums, kad darbinieks ir pārdevis ESOP
- Darba attiecību izbeigšanas datums
- Nodokļi iegūšanas brīdī: Atsevišķos gadījumos, kad ESOP veste un darbinieks iegādājas akcijas, tas var izraisīt nodokļu saistības pat pirms opciju izmantošanas. Ja piešķiršanas brīdī ir noticis ar nodokli apliekams notikums, starpība starp akciju FMV tiesību piešķiršanas dienā un izmantošanas cenu (ja tāda ir) tiek uzskatīta par priekšnoteikumu un tiek aplikta ar ienākuma nodokli pēc piemērojamām slāņa likmēm.
- Nodokļi pārdošanas brīdī: Kad darbinieks pārdod akcijas, kas iegūtas, izmantojot ESOP, iegūtie guvumi vai zaudējumi tiek klasificēti kā īstermiņa kapitāla pieaugums vai ilgtermiņa kapitāla pieaugums atkarībā no akciju turēšanas perioda:
- Īstermiņa kapitāla pieaugums: Ja biržā nekotētās akcijas tiek turētas 24 mēnešus vai mazāk no piešķiršanas vai izmantošanas datuma, iegūtā peļņa tiek uzskatīta par īstermiņa kapitāla pieaugumu. Biržā iekļauto akciju gadījumā īstermiņa kapitāla pieaugumam tiek ņemts vērā 12 mēnešu vai īsāks periods.
- Ilgtermiņa kapitāla pieaugums: Ja akcijas tiek turētas ilgāk par 24 mēnešiem no piešķiršanas vai izmantošanas datuma, iegūtā peļņa tiek uzskatīta par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu.
Iepriekš minētajiem nodokļu noteikumiem ir daži izņēmumi. Piemēram, ESOP, kas darbiniekiem tiek piešķirtas kā daļa no jaunizveidotā uzņēmuma darbinieku akciju iegādes plāna (ESPP), var tikt atbrīvoti no TDS par nepieciešamajiem ienākumiem.
Turklāt ESOP, kas tiek piešķirtas darbiniekiem apvienošanās vai iegādes rezultātā, var attiekties atšķirīgi nodokļu noteikumi.
Ir svarīgi ņemt vērā, ka ESOP tiek aplikti arī citi nodokļi, piemēram, vērtspapīru darījumu nodoklis (STT) un preču un pakalpojumu nodoklis (GST) īpašos gadījumos.
ESOP īpašās nodokļu sekas var atšķirties atkarībā no individuāliem apstākļiem, uzņēmuma veida, akciju veida un spēkā esošajiem nodokļu likumiem.
PIEMĒRS
- Piemērs 1: Darbiniekam saskaņā ar ESOP tiek piešķirtas 100 akciju akcijas ar izmantošanas cenu Rs.10 par akciju. Akciju patiesā tirgus vērtība izmantošanas dienā ir Rs.20 par akciju. Darbinieka ar nodokli apliekamie ienākumi palielināsies par 1000 Rs (100 akcijas * 10 Rs par akciju), un viņam būs jāmaksā nodoklis par šo summu pēc savas robežlikmes.
- Piemērs 2: Darbinieks, kas minēts 1. piemērā, pārdod akcijas, ko viņi iegādājās, izmantojot ESOP vienu gadu pēc izmantošanas datuma. Akciju patiesā tirgus vērtība pārdošanas datumā ir Rs.30 par akciju. Darbinieka kapitāla pieaugums būs 2000 Rs (300 akcijas * 10 Rs par akciju), un šis pieaugums tiks aplikts ar nodokli kā ilgtermiņa kapitāla pieaugums.
Kā jūs varat ietaupīt nodokļus?
- Izstiepiet vingrinājumu periodu: Nodoklis par ESOP parasti ir jāmaksā, kad izmantojat savas iespējas, kas nozīmē, ka jums ir jāmaksā nodoklis par starpību starp akciju patieso tirgus vērtību izmantošanas datumā un izmantošanas cenu. Tomēr jūs varat atlikt nodokli, pagarinot vingrojumu periodu. Tas nozīmē, ka varat gaidīt, lai izmantotu savas iespējas, līdz pārdodat akcijas. Kapitāla pieaugumam nebūs tūlītējas ietekmes, un tas ir jāiekļauj, iesniedzot gada ienākuma nodokļa deklarācijas.
- Ieguldiet ilgtermiņa kapitāla pieauguma fondos: Pārdodot ESOP akcijas, kuras esat turējis vairāk nekā gadu, jums tiks piemērots ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis, kas pašlaik ir 10% (vai 20% lielu ienākumu līmenim). Jūs varat ietaupīt vēl vairāk naudas, ieguldot ilgtermiņa kapitāla pieauguma fondos. Šie fondi iegulda aktīvos, kuru vērtība ilgtermiņā palielināsies, un kapitāla pieaugums no šiem ieguldījumiem tiek aplikts ar nodokli pēc ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes. Dažas īpašas iespējas var būt vērtspapīri saskaņā ar Ienākuma nodokļa likuma 54EE sadaļu (maksimālais ierobežojums: 50 lakhs) vai pārdošanas atlīdzības ieguldīšana dzīvojamā mājā u/s 54F. Tomēr uz to attiecas konkrēti nosacījumi, kas minēti 54EE un 54F sadaļā, attiecīgi.
- Reinvestējiet savu kapitāla pieaugumu: Ja jūs reinvestējat savu kapitāla pieaugumu kvalificētos ieguldījumos, piemēram, akcijās, obligācijās vai kopfondos, varat atlikt kapitāla pieauguma nodokli, līdz pārdodat reinvestētos aktīvus.
- Veiciet ieguldījumu pensijas plānā: Jūs varat ietaupīt naudu no nodokļiem, veicot iemaksas pensiju plānā, piemēram, a 401 (k) vai IRA. Veicot iemaksas pensiju plānā, jūs varat atskaitīt savu iemaksu no saviem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem. Tas var samazināt jūsu nodokļu rēķinu un palīdzēt ietaupīt pensijai.
- Citu nodokļu plānošanas iespēju izmantošana: Darbinieki var apsvērt papildu nodokļu plānošanas stratēģijas, lai samazinātu savas vispārējās nodokļu saistības, piemēram:
- Kapitāla zaudējumu kompensācija: Ja darbiniekam ir radušies kapitāla zaudējumi no citiem ieguldījumiem, viņš var kompensēt šos zaudējumus ar kapitāla pieaugumu, kas rodas no ESOP pārdošanas, tādējādi samazinot ar nodokli apliekamo summu.
- Dāvana ģimenes locekļiem: ESOP nodošana ģimenes locekļiem var palīdzēt sadalīt kapitāla pieaugumu starp vairākām personām, izmantojot viņu nodokļu atbrīvojumus un samazinot vispārējās nodokļu saistības.
- Nodokļu ietaupīšanas ieguldījumi: Ieguldīšana nodokļu ietaupīšanas instrumentos, piemēram, ar akcijām saistītajās uzkrājumu shēmās (ELSS) vai valsts pensiju shēmā (NPS) var palīdzēt samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus un, iespējams, kompensēt nodokļu saistības no ESOP peļņas.
PIEMĒRS:
Pieņemsim, ka jums ir piešķirtas 100 ESOP akcijas, kuru izmantošanas cena ir USD 10 par akciju. Akciju patiesā tirgus vērtība izmantošanas datumā ir USD 20 par akciju.
Ja jūs nekavējoties izmantojat savas iespējas un pārdodat akcijas, jums būs jāmaksā nodokļos 1,000 USD (starpība starp akciju patieso tirgus vērtību un izmantošanas cenu).
Tomēr, ja pagarināsit izmantošanas periodu un pārdodat akcijas pēc tam, kad to vērtība ir pieaugusi, varat atlikt kapitāla pieauguma nodokļa iekasēšanu.
Ja jūs pārdodat akcijas pēc gada, jums būs jāmaksā tikai 200 USD nodokļos ( kapitāla pieauguma nodoklis par 1,000 USD pieaugumu). Un, ja jūs reinvestējat kapitāla pieaugumu, jūs varat atlikt nodokli par kapitāla pieaugumu vēl vairāk.
Secinājumi
Indijā strādājošajiem ir ļoti svarīgi izprast ESOP nodokļu aspektus un īstenot efektīvas stratēģijas, lai maksimāli izmantotu ESOP priekšrocības, vienlaikus samazinot nodokļu saistības.
Pārvaldot ESOP nodokļu sarežģījumus, darbinieki var atraisīt šo plānu patieso potenciālu kā vērtīgus instrumentus bagātības radīšanai un ilgtermiņa finanšu izaugsmei.
Tomēr ir svarīgi atcerēties, ka nodokļu likumi un noteikumi var mainīties un individuāli apstākļi var atšķirties.
Tāpēc ļoti ieteicams konsultēties ar kvalificētu nodokļu konsultantu vai profesionāli, lai nodrošinātu atbilstību jaunākajiem nodokļu likumiem un pielāgotu nodokļu plānošanas stratēģijas savai konkrētajai situācijai.
Atstāj atbildi