Плановите за сопственост на вработените во акции (ESOPs) добија значителна популарност во Индија како форма на компензација на вработените.
ESOP не само што им обезбедуваат на вработените можност да поседуваат удел во компанијата, туку нудат и потенцијални финансиски награди поврзани со успехот на компанијата.
Сепак, навигацијата низ сложениот пејзаж на оданочување поврзан со ESOP е од клучно значење за вработените да ги оптимизираат своите придобивки и да заштедат на обврските за данок на доход.
Со разбирање на сложеноста на оданочувањето на ESOP, вработените можат да донесуваат информирани одлуки во врска со нивните ESOP и да ги користат како вредна алатка за создавање богатство.
Овој сеопфатен водич има за цел да фрли светлина врз даночните аспекти на ESOPs во Индија и да им обезбеди на вработените вредни увиди за тоа како ефикасно да управуваат со нивните ESOPs за да ги минимизираат даночните оптоварувања и да ги максимизираат нивните вкупни финансиски добивки.
Што е ESOP?
ESOP е кратенка за План за сопственост на акции на вработените. Според ESOP, на вработените им е дозволено да стекнуваат акции на компанијата по однапред одредена цена, обично пониска од пазарната цена.
Вработените вообичаено ги добиваат овие акции или опции за акции како дел од нивниот целокупен пакет за компензација или како награда за нивната работа.
ESOP се популарна форма на компензација на вработените и се дизајнирани да ги усогласат интересите на вработените со долгорочниот раст и успех на компанијата.
Во Индија, ESOP се регулирани со Законот за компании, 2013 година. Законот предвидува голем број барања што мора да се исполнат за да може компанијата да понуди ESOP на своите вработени.
Процесот за аплицирање за ESOP обично ги вклучува следните чекори:
- Компанијата ќе ги извести вработените кои ги исполнуваат условите за ESOP и роковите и условите.
- Вработените потоа ќе го покажат својот интерес за учество во ESOP.
- Компанијата потоа ќе додели акции на вработени кои ги исполнуваат условите.
- Вработените потоа ќе имаат можност да го остварат своето право за купување на акциите.
Како се оданочува ESOP?
ESOPs во Индија подлежат на оданочување во различни фази, вклучувајќи го и времето на вежбање, стекнувањето и продажбата на стекнатите акции. Даночниот третман на ESOP може да варира во зависност од фактори како што се видот на компанијата (на котирана или некотирана) и периодот на чување на акциите. Еве преглед на општите даночни импликации на ESOPs:
- Оданочување за време на вежбањето: Кога еден вработен ги користи своите ESOPs, разликата помеѓу објективната пазарна вредност (FMV) на акциите на датумот на остварување и цената на вежбање (доколку има) се третира како основа и се додава на приходот на вработениот за таа финансиска година. Овој перквизит е предмет на данок на доход по важечките стапки на плочи. Од финансиската 2020-2021 година, владата ги измени одредбите, давајќи му на вработените слобода да не плаќаат даноци во годината на остварување на опцијата. Перквизитот може да се одложи за рано за следните датуми:
- Истек на 5 години од годината на доделување на ESOPs
- Датум на продажба на ESOP од страна на вработениот
- Датум на престанок на работниот однос
- Оданочување во времето на доделување: Во одредени случаи, кога елекот ESOP и вработениот ги стекнуваат акциите, тоа може да предизвика даночна обврска дури и пред да ги искористат опциите. Доколку постои даночен настан во моментот на стекнувањето, разликата помеѓу FMV на акциите на датумот на стекнување и цената на остварување (доколку има) се смета како основна и предмет на данок на доход според важечките табели стапки.
- Оданочување за време на продажбата: Кога вработениот ги продава акциите стекнати преку ESOPs, добиената добивка или загуба се категоризира како краткорочни капитални добивки или долгорочни капитални добивки, во зависност од периодот на чување на акциите:
- Краткорочни капитални добивки: Доколку акциите кои не се на котација се чуваат 24 месеци или помалку од датумот на распределба или остварување, добиената добивка се смета како краткорочна капитална добивка. Во случај на котирани акции, за краткорочни капитални добивки се смета период од 12 месеци или помалку.
- Долгорочни капитални добивки: Доколку акциите се чуваат повеќе од 24 месеци од датумот на распределба или користење, добиената добивка се смета за долгорочна капитална добивка.
Постојат некои исклучоци од горенаведените правила за оданочување. На пример, ESOP кои им се доделуваат на вработените како дел од планот за купување акции на вработените во стартап компанија (ESPP) може да бидат ослободени од TDS на соодветниот приход.
Дополнително, ESOP кои се доделуваат на вработените како дел од спојување или преземање може да подлежат на различни правила за оданочување.
Важно е да се напомене дека ESOP исто така подлежат на други даноци, како што се данок на трансакции на хартии од вредност (STT) и данок на стоки и услуги (GST) во конкретни случаи.
Специфичните даночни импликации на ESOPs може да варираат врз основа на индивидуалните околности, видот на компанијата, природата на акциите и важечките даночни закони.
ПРИМЕР
- Пример 1: На еден вработен му се доделуваат 100 акции во рамките на ESOP со практична цена од 10 РС по акција. Објективната пазарна вредност на акциите на датумот на користење е 20 Р. по акција. Даночниот приход на вработениот ќе се зголеми за 1000 РС (100 акции * 10 РС по акција) и тие ќе должат данок на оваа сума според нивната маргинална даночна стапка.
- Пример 2: Вработениот во Пример 1 ги продава акциите што ги стекнал преку нивниот ESOP една година по датумот на користење. Објективната пазарна вредност на акциите на датумот на продажба е 30 РС по акција. Капиталната добивка на вработениот ќе биде 2000 РС (300 акции * 10 рубли по акција), а оваа добивка ќе се оданочува како долгорочна капитална добивка.
Како можете да заштедите даноци?
- Истегнете го периодот на вежбање: Данокот на ESOP вообичаено се должи кога ги користите вашите опции, што значи дека треба да платите данок на разликата помеѓу објективната пазарна вредност на акциите на датумот на вежбање и цената на вежбање. Сепак, можете да го одложите данокот со продолжување на периодот на вежбање. Ова значи дека можете да почекате да ги искористите вашите опции додека не ги продадете акциите. Капиталните добивки нема да имаат непосреден ефект и треба да се вклучат при поднесувањето на годишните даночни пријави.
- Инвестирајте во долгорочни средства за капитални добивки: Кога продавате акции на ESOP што ги поседувате повеќе од една година, ќе бидете оданочени по стапката на долгорочна капитална добивка, која моментално е 10% (или 20% за оние со високи заработувачки). Можете да заштедите уште повеќе пари со инвестирање во долгорочни средства за капитални добивки. Овие средства инвестираат во средства за кои се очекува долгорочна апрецијација на вредноста, а капиталните добивки од овие инвестиции се оданочуваат по стапката на долгорочна капитална добивка. Некои специфични опции може да бидат хартии од вредност според делот 54EE (максимално ограничување: 50 лах) од Законот за данок на доход или инвестирање на надоместокот за продажба во станбена куќа u/s 54F. Сепак, тоа е предмет на одредени услови споменати во Дел 54EE и 54F, соодветно.
- Реинвестирајте ги вашите капитални добивки: Ако ги реинвестирате вашите капитални добивки во квалификувани инвестиции, како што се акции, обврзници или заеднички фондови, можете да го одложите данокот на капиталната добивка додека не ги продадете реинвестираните средства.
- Придонесете во планот за пензионирање: Можете да заштедите пари на даноци со тоа што ќе придонесете за пензиски план, како што е 401 (к) или ИРА. Кога придонесувате за пензиски план, можете да го одбиете вашиот придонес од вашиот оданочен приход. Ова може да ја намали вашата даночна сметка и да ви помогне да заштедите за пензионирање.
- Искористување на други можности за даночно планирање: Вработените можат да разгледаат дополнителни стратегии за даночно планирање за да ја минимизираат нивната вкупна даночна обврска, како што се:
- Неутрализирање на капитална загуба: Ако некој вработен претрпел капитални загуби од други инвестиции, тој може да ги надомести тие загуби со капиталните добивки што произлегуваат од продажбата на ESOP, со што ќе се намали оданочениот износ.
- Подарок за членовите на семејството: Пренесувањето на ESOP на членовите на семејството може да помогне во распределбата на капиталните добивки меѓу повеќе поединци, искористувајќи ги нивните даночни ослободувања и намалувајќи ја вкупната даночна обврска.
- Инвестиции за заштеда на даноци: Инвестирање во инструменти за заштеда на данок како што се шеми за штедење поврзани со капитал (ELSS) или Национална пензиска шема (NPS) може да помогне да се намали оданочливиот приход и потенцијално да се надомести даночната обврска за добивките од ESOP.
ПРИМЕР:
Да речеме дека ви се доделени 100 акции на ESOP со цена на вежбање од 10 долари по акција. Објективната пазарна вредност на акциите на датумот на вежбање е 20 УСД по акција.
Ако веднаш ги искористите вашите опции и ги продадете акциите, ќе треба да платите 1,000 долари даноци (разликата помеѓу објективната пазарна вредност на акциите и остварената цена).
Меѓутоа, ако го продолжите периодот на вежбање и ги продадете акциите откако ќе ја апрецираат нивната вредност, можете да го одложите данокот на капиталната добивка.
Ако ги продадете акциите по една година, ќе треба да платите само 200 долари даноци (на данок на капитална добивка на добивката од 1,000 долари). И ако ги реинвестирате капиталните добивки, можете уште повеќе да го одложите данокот на капиталната добивка.
Заклучок
Разбирањето на даночните аспекти на ESOPs и спроведувањето ефективни стратегии е најважно за вработените во Индија да ги искористат максимално своите придобивки од ESOP додека ги минимизираат своите даночни обврски.
Со навигација низ сложеноста на оданочувањето на ESOP, вработените можат да го отклучат вистинскиот потенцијал на овие планови како вредни алатки за создавање богатство и долгорочен финансиски раст.
Сепак, од суштинско значење е да се запамети дека даночните закони и прописи се предмет на промена, а индивидуалните околности може да варираат.
Затоа, многу се препорачува да се консултирате со квалификуван даночен советник или професионалец за да се обезбеди усогласеност со најновите даночни закони и да се приспособат стратегиите за даночно планирање на специфичната ситуација.
Оставете Одговор