Capital Gains Tax буюу CGT нь хувь хүмүүс болон корпорацуудын хөрөнгөөс ногдуулдаг татвар юм. Хөрөнгө орлогын албан татвар ногдуулах хөрөнгө нь хувьцаа, бонд, үл хөдлөх хөрөнгө болон бусад үл хөдлөх хөрөнгө юм.
Тиймээс, хэрэв та үл хөдлөх хөрөнгөө арилжаалахаар төлөвлөж байгаа бол худалдан авалтын индексжүүлсэн зардал болон инфляцийг хассаны дараа олсон ашгаас хөрөнгийн өсөн нэмэгдэх татвар ногдуулах бөгөөд энэ нь үндсэн хөрөнгийн эзэмших хугацаанаас хамааран ихээхэн ялгаатай байж болно.
Гэсэн хэдий ч, худалдах үед хөрөнгийн орлогын татварыг бууруулах олон сонголт байдаг.
Үүнийг шалгаж үзье!
CGT-ийн тодорхойлолт:
"Хөрөнгийн олз" гэсэн нэр томъёо нь хөрөнгө оруулагчийн хөрөнгөө төлснөөс илүү үнээр зарах үед олсон ашгийг хэлнэ.
Хөрөнгө оруулалтад байшин, машин, үнэт эдлэл зэрэг үл хөдлөх хөрөнгө орно. Хөрөнгө орлогын албан татвар (CGT) нь ашиг хурдан эсвэл удаан хугацаанд хийгдсэн эсэхээс хамаарна.
Ийм нөхцөлд татварын хөнгөлөлтийн дараахь хувийг авах боломжтой.
- Жилээс дээш хугацаанд эзэмшиж байгаа хөрөнгийн орлогод 20%-ийн татвар ногдуулахын зэрэгцээ нэмэлт хураамж, сургалтын төлбөрийг төлнө.
- Хувьцааг худалдсанаас олсон хөрөнгийн олз 10% -иас дээш Rs. 1 сая.
Урт хугацаат хөрөнгийн тухай CGT
Өрийн болон өмчийн сангийн урт хугацааны CG (LTCG) татвар нь ялгаатай. Өмчийн сангийн урт хугацааны ашигт татвар ногдуулахгүй, харин өрийн сангийн орлогод 20 хувийн татвар ногдуулдаг. Хөрөнгийн үнэ цэнийг тооцохдоо индексжүүлэлт гэдэг нь инфляцийг харгалзан үзэхийг хэлнэ.
LTCG нь татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй боловч богино хугацааны ашиг нь тийм биш юм. -д заасан удирдамжийг дагаж мөрдвөл Орлогын татвар Хуулийн дагуу та урт хугацааны хөрөнгийн орлогын татварын өр төлбөрөө хуулийн дагуу багасгаж болно.
Жишээлбэл, орон сууцны борлуулалтын орлогыг орон сууцанд дахин хөрөнгө оруулах нь хөрөнгийн ашгийн татвараас зайлсхийх үндсэн арга замуудын нэг юм.
Гурван үндсэн LTCG татварын чөлөөлөлт:
54 дугаартай
Орон сууц зарж, дараа нь өөр байшинд оруулсан хөрөнгө оруулалтаас LTCG нь 54-р зүйлийн сэдэв болно.
- 54-р хэсэгт зөвшөөрөгдсөн эрх чөлөө
Та зөвхөн нэг орон сууц худалдан авахад суутгал авах эрхтэй. Цаашилбал, та хэд хэдэн худалдан авалтыг санхүүжүүлэхийн тулд хөрөнгийн ашгийг ашигласан тохиолдолд л эхний байрны үнээс чөлөөлөгдөх боломжтой.
- Хэрэв та Энэтхэгт орон сууц худалдаж авч байгаа тохиолдолд л 54-р хэсэгт заасан чөлөөлөлтөд хамрагдах боломжтой. Та улсаас гадуур худалдаж авсан орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгөө зарахдаа LTCG татвар төлөх ёстой.
- Өмнөх байраа зарснаас олсон орлого нь шинэ орон сууц авахад зарцуулагдах ёстой бөгөөд зарахаасаа өмнө дор хаяж гурван жил амьдрах ёстой. Үгүй бол та 54-р зүйлийн дагуу олсон ашигаа алдаж, LTCG татварт хамрагдах болно.
- 54EC-ийн дагуу чөлөөлөлт
Та байраа зарж, борлуулалтаас олсон мөнгөө тодорхой бонд худалдаж авахад зарцуулбал 54EC-ийн хэсэгт заасан урт хугацааны хөрөнгийн ашиг олно.
- Зөвхөн заасан бонд болон үнэт цаасны худалдан авалт нь таныг чөлөөлөх шалгуурыг хангана. Тиймээс нягтлан бодогчоосоо бага үнэлгээ аваарай.
- Хэрэв та эдгээр бондыг худалдаж авахаас гурван жилийн өмнө зарсан бол татвараас чөлөөлөгдөх эрхгүй болно.
- Хэрэв та эдгээр бондыг худалдаж авснаас хойш гурван жилийн дотор мөнгө зээлсэн ч чөлөөлөлт хүчингүй болно.
Sec 54 F
Орон сууцнаас бусад хөрөнгийг зарж борлуулснаас олсон урт хугацааны хөрөнгийн олз, дараа нь орон сууц худалдан авахад зарцуулсан хөрөнгийг 54F-р хэсэгт авч үзнэ.
54F-ийн дагуу чөлөөлөлт
- Та зөвхөн нэг байшин худалдаж авах боломжтой бөгөөд энэ нь Энэтхэгт байрлах ёстой. Та үүнийг дор хаяж гурван жилийн хугацаанд зарах боломжгүй бөгөөд энэ нь 54-р зүйлийн дагуу орон сууц худалдан авахад тавигдах хязгаарлалтууд тул 54F-д хамаарна.
Хөрөнгө орлогын дансны схем (CAGS)
Хэрэв данс эзэмшигч нь заасан хугацаанд мөнгөө байршуулж чадахгүй бол LTCG-ийг Капитал Олз Хадгаламжийн дансанд (CGS) байршуулж болно. Гэсэн хэдий ч үндсэн болон хоёрдогч орон сууцны шинэ байр барих эсвэл олж авахад уг хөрөнгийг тодорхой хугацаанд зарцуулах ёстой.
54 ба 54F хэсгүүдийг 1988 оны Хөрөнгө орлогын хадгаламжийн дансны (CGDA) схемтэй хамт ашиглаж болно.
Хувь хүн хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ өгөх үед ашиглагдаагүй хөрөнгийн олзыг CGDA схемийн дагуу улсын секторын банкинд байршуулж болно. Энэ данс нь хоёр жилийн (шинэ орон сууц худалдаж авсан тохиолдолд) эсвэл гурван жилийн (бусад бүх тохиолдолд) мөнгө татах хугацаатай (хэрэв та шинэ байшин барьж байгаа бол).
Татварын тайлан гаргах эцсийн хугацаа дуусахаас өмнө зөвхөн үндсэн орон сууц худалдан авахад зарцуулагдах ёстой. Хэрэв заасан хугацаанд орон сууц худалдаж авахад зарцуулаагүй бол хөрөнгийн орлогод татвар ногдуулна.
Жилийн инфляци болон үнийн өсөлт нь урт хугацааны хөрөнгийн борлуулалт нь ихэвчлэн их хэмжээний ашиг авчирдаг гэсэн үг юм. Тиймээс хэрэв та мөнгөө ухаалгаар хөрөнгө оруулалт хийвэл татварт орох байсан мөнгөний 20 хувийг өөртөө үлдээж болно.
CGT дээр мөнгө хэмнэх зөвлөмжүүд:
Гэсэн хэдий ч та дараах стратегиудын аль нэгийг ашигласнаар хөрөнгийн ашгийн татварыг мэдэгдэхүйц бууруулах боломжтой.
- 54F хэсгийн дагуу орон сууц худалдан авах болон барилгын албан татвараас чөлөөлөх
Хүмүүс шинэ байр худалдаж авахын тулд өмнөх байраа зарах нь түгээмэл байдаг.
Хэрэв та 54F хэсгийн дараах шаардлагыг хангасан бол хуучин үл хөдлөх хөрөнгөө зарж борлуулснаас олсон ашгийг шинэ үл хөдлөх хөрөнгөө төлөхийн тулд ашиглахын зэрэгцээ CGT төлөхөөс зайлсхийх боломжтой.
- Одоо байгаа байраа зарахаас нэг жилийн өмнө шинэ байшин худалдаж аваарай.
- Та одоо байгаа байраа зарснаас хойш хоёр, гурван жилийн дотор шинэ байшин худалдаж авах эсвэл байшин барих боломжтой.
Гурван жилийн хугацаанаас өмнө шинэ байшингаа зарсан тохиолдолд та хөнгөлөлт эдлэхгүй.
Энд гурван жилийн тэмдэг нь шинэ байшин худалдаж авсан эсвэл барилгын ажил дууссан өдрөөс эхэлдэг. 54F-д заасан чөлөөлөлтөд хамрагдахын тулд тодорхой шаардлагыг хангасан байх ёстой. Эдгээр нь:
- Хувь хүмүүс болон Хинду хуваагдаагүй гэр бүлүүд (HUF) татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой.
- Хөнгөлөлтөд хамрагдахын тулд борлуулалтаас олсон орлогыг дараахь зүйлд шилжүүлэх ёстой.
- Борлуулалт болохоос бүтэн жилийн өмнө цоо шинэ байшин худалдаж авах.
- Хөрөнгө худалдсан өдрөөс хойш хоёр жилийн дотор үндсэн орон сууцтай болно.
- Худалдан авагч нь хөрөнгөө зарснаас хойш гурван жилийн дотор байшин барих ёстой.
Одоогоор зөвхөн нэг байшин 54F хэсгийн харьяалалд багтдаг. Энэ нь орон сууц худалдан авахад зориулж арилжааны үл хөдлөх хөрөнгийг зарах замыг нээж өгдөг. Хэрэв та орлуулах үл хөдлөх хөрөнгийг олж авахад нийт хөрөнгө оруулалт хийвэл CGT төлөхөөс татгалзаж болно.
Энэ нь 54F(i) хэсэгт заасан чөлөөлөлтийн үндсэн нэр дэвшигч болохын тулд орон сууц зарж буй хүмүүст зориулж өөр орон сууц худалдаж авахад зориулж олсон орлогоо ашиглах зорилготой юм.
- 54EC хэсгийн дагуу хөрөнгийн ашгийн төлөө бондуудад хөрөнгө оруулалт хийх
Хэрэв та үл хөдлөх хөрөнгөө зарж, мөнгөөр өөр байшин худалдаж авахаар төлөвлөөгүй бол хөрөнгийн өсөлтийн бонд ашиглаж болно.
Хөрөнгийн өсөлтийн бондын шинж чанарыг харцгаая.
- Хөрөнгө оруулагч нь 54EC бонд гэгддэг хөрөнгийн өсөлтийн бондыг худалдаж авбал тэд холбооны эрсдэлээс дархлаатай байх баталгаатай болно. орлогын татвар бондыг худалдсанаас олж болох аливаа хөрөнгийн ашиг дээр.
- 54EC бондын хөрөнгө оруулалт нь үл хөдлөх хөрөнгийн орлогоос үүсэх татварын дарамтыг бууруулж чадна.
- Хөрөнгө оруулагч эдгээр бондыг худалдсанаас ямар ч ашиг олоход CGT төлөхөөс татгалзаж болно. Үл хөдлөх хөрөнгийн орлогыг дахин хөрөнгө оруулалт хийснээр CGT төлөхөөс бүрэн зайлсхийх боломжтой.
- Эдгээр бондын жилийн хүү 5-6 хувийн хооронд буюу тогтмол хадгаламжийн хүүгээс доогуур байна.
- Үл хөдлөх хөрөнгийг худалдсанаас хойш зургаан сарын дотор хөрөнгө оруулалт хийх шаардлагатай.
- Энэ нь таван жилийн хугацаанд хүчинтэй. Бондыг анх худалдан авсан өдрөөс хойш таван жил өнгөрсний дараа автоматаар эргүүлэн төлнө.
- Эдгээр бондыг ямар нэгэн байдлаар шилжүүлэх, арилжаалах боломжгүй.
- Бонд тус бүрийн хамгийн бага хөрөнгө оруулалт нь Rs. 10,000, дээд тал нь 50 сая рубль юм.
- Хөрөнгийн ашгийн хөрөнгө оруулалт 50 сая рупиас хэтрэхгүй.
- Бондыг биет болон цахим (демат) хэлбэрээр авах боломжтой. AAA үнэлгээтэй хөрөнгийн өсөлтийн бонд нь найдвартай хөрөнгө оруулалтын сонголт юм.
- Та NHAI эсвэл REC-ээс банкны системээр дамжуулан бонд худалдаж авах боломжтой.
Энэ нь шинэ байшин худалдаж авах хүсэлгүй байгаа хүмүүст зориулагдсан юм. Тэд бондоор дамжуулан хөрөнгийн орлогын татварын хэмнэлтийг авч болно.
- Хөрөнгө оруулалтын төлөвлөгөөний хөрөнгийн ашиг-дансны
Үүнд цаг хугацаа орж магадгүй хангалттай мөнгө хэмнэх шинэ байшин худалдаж авах. Орон сууц, орон сууц худалдан авах нь зөв газраа хайх, худалдагчтай ярилцах, бичиг баримт бүрдүүлэх зэрэг хэд хэдэн үе шатыг хамардаг.
Одоогийн байдлаар, наад зах нь, хөрөнгийн өсөлтийн данс нь хэсэг хугацаанд амрах боломжтой.
Та шинэ орон сууц хайж байхдаа хөрөнгийн орлогын татвараа үлдээх найдвартай газар гэж бодоорой. 54 ба 54F-ийн дагуу урт хугацааны хөрөнгөд хөрөнгө оруулалт хийх нь урт хугацааны хөрөнгийн ашгаас татварыг хэмнэхэд тусална.
Орон сууц эсвэл бусад үл хөдлөх хөрөнгөө зарснаас олсон ашгийг 1988 оны Хөрөнгө оруулалтын дансны схемийн дагуу хүлээн зөвшөөрөгдсөн төрийн секторын банк эсвэл өөр санхүүгийн байгууллагын хөрөнгийн өсөлтийн дансанд байршуулж болно.
- Ирээдүйд зориулж мөнгөө тавь.
Хэрэв та өндөр чанартай компаниудыг амжилттай тодруулж, дараа нь тэдний хувьцаанд урт хугацааны байр сууриа хадгалж чадвал хөрөнгийн өсөлтийн татварын хувь хэмжээ харьцангуй бага байх болно.
Хөрөнгийн ашгийн татварыг зарсны дараа ижил төрлийн өөр хөрөнгө оруулалтын үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авснаар хойшлуулж болно. Гэсэн хэдий ч эдгээр ашиг нь хойшлогдож байгаа бөгөөд ирээдүйд татвар ногдуулах болно.
Дахин хөрөнгө оруулалт хийснээр та Rs хүртэлх татвараас чөлөөлөгдөх тэтгэмж авах боломжтой. 2 сая. Мэдээжийн хэрэг, үүнийг хэлэх нь биелүүлэхээс хамаагүй хялбар юм. Бизнесийн амжилт нь цаг хугацааны явцад өсч, буурч магадгүй бөгөөд энэ нь танд хүлээгдэж байснаас хурдан зарах сонголтыг (эсвэл хэрэгцээ) үлдээж болно.
- Татварын хойшлуулсан тэтгэврийн хөтөлбөрийг ашигла.
Тэтгэвэрт хөрөнгө оруулах төлөвлөгөө нь таны мөнгийг татваргүй хөтөлбөрүүдийг өсгөх боломжийг олгодог.
- 401(к) хувийн бизнесийн дансанд
- Тэтгэврийн данс
- 403(б) ашгийн бус байгууллагын хувьд
- 457 (б) төрийн байгууллагын хувьд
Хөрөнгө оруулалтын борлуулалт, худалдан авалтыг тэтгэврийн дансанд CGT төлөхгүйгээр хийж болно. Та ердийн тэтгэврийн төлөвлөгөөнөөс мөнгө авахдаа аливаа олзыг энгийн орлого болгон татвар ногдуулах боловч хэрэв та ажиллаж байгаа бол бага хэмжээний татвар ногдуулдаг.
Гэсэн хэдий ч, хэрэв та Roth IRA-тай бөгөөд дүрмийн дагуу мөнгөө хасвал татан авалт нь татвараас бүрэн чөлөөлөгдөнө.
Түүгээр ч зогсохгүй тэтгэвэрт гарах дөхсөн хөрөнгө оруулагчид мөнгө хэрэггүй болох хүртэл тэтгэврийн бус хөрөнгө оруулалтаа зарахаа зогсоож магадгүй. Хэрэв тэдний тэтгэврийн орлого хангалттай бага байвал хөрөнгийн өсөн нэмэгдэх татварын төлбөрийг бууруулах эсвэл хасах боломжтой.
Зарим тэтгэврийн төлөвлөгөөнд оролцож, тэтгэврийн дансанд мөнгө байршуулсан хүмүүст татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой. Хэрэв та тэдгээрийг хамгийн их боломжоор нь ажиллуулбал хөрөнгийн ашгийн татвараа бууруулж болно.
Ийм дансны бүтцээр худалдаж авсан болон худалдсан хөрөнгө оруулалт нь хөрөнгийн ашгийн татварын бүтцэд саад болохгүй. Татварын өмнөх үндсэн дээр хувь нэмэр оруулах нь одоогийн татвар ногдох орлогоо бууруулах нэмэлт давуу талтай.
Гэхдээ тэд аль хэдийн татваргүй ангилалд орсон гэж бодъё. Энэ тохиолдолд тэд нэг чухал зүйлийг мэдэж байх ёстой: их хэмжээний хөрөнгийн ашиг нь татвар ногдох орлогыг нь ашгаасаа татвар төлөх хүртэл өсгөх боломжтой.
Хөрөнгийн алдагдал нь хөрөнгийн олз болон тогтмол орлогод ногдох татварыг бууруулж чадна. Үүний дараа ашиглагдаагүй хөрөнгийг дараагийн санхүүгийн жилд шилжүүлж болно.
- Ашиг орлогоо нөхөхийн тулд хөрөнгө оруулалтын алдагдлыг ашигла.
Хөрөнгө оруулалтын орлогоос төлж буй татвараа алдагдлаа далимдуулан бууруулах боломжтой.
Бүх боломжит хөрөнгийн алдагдлыг нэн даруй ашиглах ёстой. Хэрэв та энэ жил хөрөнгийн алдагдал эсвэл өнгөрсөн жилүүдийн үлдэгдэл алдагдалтай байвал дараах зүйлийг хийх хэрэгтэй.
- Эдгээр алдагдлыг тухайн жилийн хөрөнгийн ашигт шилжүүл
- Эрт бүтэлгүйтлээс эхэл.
Жишээ нь: Танд хоёр байна гэж бодъё хувьцаанууд, эдгээрийн нэг нь таны худалдаж авсан үнээс 10% илүү, нөгөө нь 6% бага байна. Хэрэв хоёр хувьцааг хоёуланг нь зарсан бол аль нэгийнх нь хөрөнгийн алдагдлыг нөгөөгийнх нь CGT-д тооцно.
Мэдээжийн хэрэг, төгс ертөнцөд таны хөрөнгө оруулалт зөвхөн үнэ цэнийг өсгөх болно, гэхдээ заримдаа бүтэлгүйтлүүд тохиолддог бөгөөд энэ нь алдагдсан үнэ цэнийн зарим хэсгийг аврах нэг арга юм.
Хэрэв таны жилийн хөрөнгийн алдагдал өөрийн хөрөнгийн ашгаас их байвал та Rs хүртэл хасч болно. 5,000. Үлдсэн алдагдлыг дараагийн татварын жилүүдэд шилжүүлж болно.
- Зардлын функцийг сонгоно уу
Компанийн хувьцааны хувьд эсвэл харилцан сан Хэрэв та цаг хугацааны туршид янз бүрийн үнээр худалдаж авсан бол зарагдсан хувьцааны зардлын үндэслэлийг тооцох ёстой.
Хөрөнгө оруулагчид зардлын үндэслэлийг тооцоолох дөрвөн арга зам:
- LIFO (Хамгийн сүүлд орсон, эхлээд гарсан)
- дундаж зардал (хамтын санд ашигласан)
- долларын үнэ LIFO,
- тодорхой хувьцааны тодорхойлолт
Шаардлага хангасан санхүүгийн байгууллагуудын аль нэг дэх хөрөнгийн өсөлтийн дансанд хадгалагдсан аливаа хөрөнгийг татвар ногдох орлогоос хасч болно. Үүнд ямар ч татвар ногдуулахгүй. Тиймээс таны санхүүгийн байдал, зорилго нь зардлын үндсэн дээр хамгийн тохиромжтой аргыг сонгох шийдвэр гаргахад чиглэгдэх ёстой.
Таны эзэмшилд байгаа хөрөнгө бага тул та нягт нямбай бүртгэл хөтлөхийг хүсэхгүй байна гэж бодъё. Энэ тохиолдолд та хамтын сангийн хувьцааг зарах дундаж зардлын арга, бусад бүх хөрөнгө оруулалтдаа FIFO аргыг ашиглахаас зайлсхийх боломжтой.
Гэсэн хэдий ч дансанд байгаа мөнгийг хөрөнгийн орлогод тооцож, дараагийн санхүүгийн жилд татвар ногдуулахаас өмнө гурван жилийн хугацаа шаардагдана.
Энэ нь хөрөнгийн өсөлтийн дансны схемд хөрөнгө оруулалт хийдэг хүмүүст зориулагдсан юм. Хэрэв та хөрөнгийн орлоготой орон сууц худалдаж авахаар төлөвлөж байгаа ч албан ёсны баримт бичгийг боловсруулж дуустал мөнгөө хадгалах найдвартай газар хэрэгтэй бол энэ нь хамгийн сайн сонголт байж болох юм.
Эцсийн тэмдэглэл
LTCG дээр хэмнэлт хийх нь уйтгартай ажил байж магадгүй юм!
Гэсэн хэдий ч дээрх цэгүүд нь LTCG дээр сонголтуудыг хадгалах хамгийн сайн сонголтуудын зарим нь юм.
Гэхдээ зарим ашиг олохын тулд татвар төлөгч нь 10% -ийн татварыг төлөхөөс гадна нэмэлт хураамж, зохих тохиолдолд төлбөр төлөхийг сонгож болно. Урт хугацааны хөрөнгийн олз нь 80C-аас 80U хүртэлх хэсэгт татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй.
хариу үлдээх