एम्प्लॉई स्टॉक ओनरशिप प्लॅन्स (ESOPs) ने कर्मचारी भरपाईचा एक प्रकार म्हणून भारतात लक्षणीय लोकप्रियता मिळवली आहे.
ESOPs कर्मचार्यांना केवळ कंपनीमध्ये भाग घेण्याची संधी देत नाहीत तर कंपनीच्या यशाशी संबंधित संभाव्य आर्थिक बक्षिसे देखील देतात.
तथापि, कर्मचार्यांना त्यांचे फायदे इष्टतम करण्यासाठी आणि आयकर दायित्वे वाचवण्यासाठी ESOPs शी संबंधित कर आकारणीच्या जटिल लँडस्केपमध्ये नेव्हिगेट करणे महत्वाचे आहे.
ESOP कर आकारणीची गुंतागुंत समजून घेऊन, कर्मचारी त्यांच्या ESOPs बाबत माहितीपूर्ण निर्णय घेऊ शकतात आणि संपत्ती निर्मितीसाठी एक मौल्यवान साधन म्हणून त्यांचा फायदा घेऊ शकतात.
या सर्वसमावेशक मार्गदर्शकाचे उद्दिष्ट भारतातील ESOPs च्या कर आकारणीच्या पैलूंवर प्रकाश टाकणे आणि कर्मचार्यांना त्यांचे ESOPs प्रभावीपणे कसे व्यवस्थापित करावे याबद्दल मौल्यवान अंतर्दृष्टी प्रदान करणे हे आहे कर ओझे कमी करण्यासाठी आणि त्यांचे एकूण आर्थिक नफा वाढवा.
ESOP म्हणजे काय?
ESOP म्हणजे कर्मचारी स्टॉक ओनरशिप प्लॅन. ESOP अंतर्गत, कर्मचार्यांना कंपनीचे शेअर्स पूर्वनिर्धारित किमतीवर विकत घेण्याची परवानगी आहे, सहसा बाजारभावापेक्षा कमी.
कर्मचाऱ्यांना विशेषत: हे शेअर्स किंवा स्टॉक पर्याय त्यांच्या एकूण नुकसानभरपाई पॅकेजचा भाग म्हणून किंवा त्यांच्या कामगिरीसाठी बक्षीस म्हणून प्राप्त होतात.
ESOPs हा कर्मचार्यांच्या भरपाईचा एक लोकप्रिय प्रकार आहे आणि कंपनीच्या दीर्घकालीन वाढ आणि यशासह कर्मचार्यांचे हित संरेखित करण्यासाठी डिझाइन केलेले आहे.
भारतात, ESOPs हे कंपनी कायदा, 2013 द्वारे नियंत्रित केले जातात. हा कायदा कंपनीला ESOPs ऑफर करण्यासाठी अनेक आवश्यकतांची तरतूद करतो ज्यांची पूर्तता करणे आवश्यक आहे. कर्मचारी.
ESOP साठी अर्ज करण्याच्या प्रक्रियेमध्ये सामान्यत: खालील चरणांचा समावेश होतो:
- कंपनी पात्र कर्मचाऱ्यांना ESOP आणि अटी व शर्ती सूचित करेल.
- कर्मचारी नंतर ESOP मध्ये सहभागी होण्यात त्यांची स्वारस्य दर्शवतील.
- त्यानंतर कंपनी पात्र कर्मचाऱ्यांना शेअर्स देईल.
- त्यानंतर कर्मचाऱ्यांना शेअर्स खरेदी करण्याचा अधिकार वापरण्याचा पर्याय असेल.
ESOP कर कसा आकारला जातो?
भारतातील ESOPs विविध टप्प्यांवर कर आकारणीच्या अधीन आहेत, ज्यामध्ये व्यायामाची वेळ, वेस्टिंग आणि अधिग्रहित शेअर्सची विक्री यांचा समावेश आहे. कंपनीचा प्रकार (सूचीबद्ध किंवा असूचीबद्ध) आणि शेअर्सचा होल्डिंग कालावधी यासारख्या घटकांवर अवलंबून ESOPs चे कर उपचार बदलू शकतात. येथे ESOPs च्या सामान्य कर परिणामांचे विहंगावलोकन आहे:
- व्यायामाच्या वेळी कर आकारणी: जेव्हा एखादा कर्मचारी त्यांच्या ESOP चा वापर करतो, तेव्हा व्यायामाच्या तारखेच्या समभागांचे उचित बाजार मूल्य (FMV) आणि व्यायाम किंमत (असल्यास) मधील फरक अनुलाभ मानला जातो आणि त्या आर्थिक वर्षासाठी कर्मचार्यांच्या उत्पन्नात जोडला जातो. ही अनुज्ञप्ती अधीन आहे आयकर लागू स्लॅब दरांवर. 2020-2021 या आर्थिक वर्षापासून, सरकारने तरतुदींमध्ये सुधारणा केली आहे, ज्यामुळे कर्मचार्यांना सवलत दिली नाही. कर भरा पर्याय वापरण्याच्या वर्षात. खालील तारखांसाठी परक्विझिट लवकरात लवकर पुढे ढकलले जाऊ शकते:
- ESOPs च्या वाटपाच्या वर्षापासून 5 वर्षांचा कालावधी
- कर्मचाऱ्याने ESOPs च्या विक्रीची तारीख
- नोकरीच्या समाप्तीची तारीख
- वेस्टिंगच्या वेळी कर आकारणी: काही प्रकरणांमध्ये, जेव्हा ESOP व्हेस्ट आणि कर्मचारी शेअर्स घेतात, तेव्हा पर्यायांचा वापर करण्यापूर्वीच ते कर दायित्व सुरू करू शकते. वेस्टिंगच्या वेळी करपात्र घटना असल्यास, वेस्टिंगच्या तारखेला शेअर्सची FMV आणि व्यायाम किंमत (असल्यास) मधील फरक अनुलाभ मानला जातो आणि लागू स्लॅब दरांवर आयकर लागू होतो.
- विक्रीच्या वेळी कर आकारणी: जेव्हा कर्मचारी ESOPs द्वारे विकत घेतलेले शेअर्स विकतो, तेव्हा परिणामी नफा किंवा तोटा एकतर अल्पकालीन भांडवली नफा किंवा दीर्घकालीन भांडवली नफा म्हणून वर्गीकृत केला जातो, समभागांच्या होल्डिंग कालावधीनुसार:
- अल्पकालीन भांडवली नफा: जर असूचीबद्ध शेअर्स वाटप किंवा व्यायामाच्या तारखेपासून 24 महिने किंवा त्यापेक्षा कमी काळासाठी ठेवल्यास, परिणामी नफा हा अल्पकालीन भांडवली नफा मानला जातो. सूचीबद्ध समभागांच्या बाबतीत, अल्पकालीन भांडवली नफ्यासाठी 12 महिने किंवा त्यापेक्षा कमी कालावधीचा विचार केला जातो.
- दीर्घकालीन भांडवली नफा: समभाग वाटप किंवा व्यायामाच्या तारखेपासून 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ ठेवल्यास, परिणामी नफा दीर्घकालीन भांडवली नफा मानला जातो.
वरील कर आकारणी नियमांना काही अपवाद आहेत. उदाहरणार्थ, स्टार्टअप कंपनीच्या कर्मचारी स्टॉक खरेदी योजनेचा (ESPP) भाग म्हणून कर्मचार्यांना मंजूर केलेल्या ESOPs ला अनुलाभ उत्पन्नावर TDS मधून सूट दिली जाऊ शकते.
याव्यतिरिक्त, विलीनीकरण किंवा संपादनाचा भाग म्हणून कर्मचार्यांना दिलेले ESOP वेगवेगळ्या कर आकारणी नियमांच्या अधीन असू शकतात.
हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की ESOPs देखील विशिष्ट प्रकरणांमध्ये सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स (STT) आणि वस्तू आणि सेवा कर (GST) सारख्या इतर करांच्या अधीन असतात.
ESOPs चे विशिष्ट कर परिणाम वैयक्तिक परिस्थिती, कंपनीचा प्रकार, शेअर्सचे स्वरूप आणि प्रचलित कर कायद्यांवर आधारित बदलू शकतात.
EXAMPLE
- उदाहरण 1: एका कर्मचार्याला ESOP अंतर्गत 100 शेअर्स प्रति शेअर 10 रुपये व्यायाम मूल्यासह दिले जातात. व्यायामाच्या तारखेला शेअर्सचे वाजवी बाजार मूल्य रु. 20 प्रति शेअर आहे. कर्मचार्यांचे करपात्र उत्पन्न रु. 1000 ने वाढेल (100 शेअर्स * रु. 10 प्रति शेअर), आणि ते त्यांच्या किरकोळ कर दराने या रकमेवर कर देय असतील.
- उदाहरण 2: उदाहरण 1 मधील कर्मचारी व्यायामाच्या तारखेच्या एक वर्षानंतर त्यांच्या ESOP द्वारे मिळवलेले शेअर्स विकतो. विक्रीच्या तारखेला शेअर्सचे वाजवी बाजार मूल्य रु.३० प्रति शेअर आहे. कर्मचार्यांचा भांडवली नफा रु. 30 (2000 शेअर्स * रु. 300 प्रति शेअर) असेल आणि या नफ्यावर दीर्घकालीन भांडवली नफा म्हणून कर आकारला जाईल.
तुम्ही कर कसे वाचवू शकता?
- व्यायामाचा कालावधी वाढवा: जेव्हा तुम्ही तुमच्या पर्यायांचा वापर करता तेव्हा ESOPs वरील कर सामान्यतः देय असतो, याचा अर्थ तुम्हाला व्यायामाच्या तारखेला शेअर्सचे वाजवी बाजार मूल्य आणि व्यायाम किंमत यांच्यातील फरकावर कर भरावा लागेल. तथापि, तुम्ही व्यायामाचा कालावधी वाढवून कर पुढे ढकलू शकता. याचा अर्थ असा की तुम्ही शेअर्सची विक्री करेपर्यंत तुम्ही तुमचे पर्याय वापरण्यासाठी प्रतीक्षा करू शकता. भांडवली नफ्यावर कोणताही तत्काळ परिणाम होणार नाही आणि वार्षिक आयकर रिटर्न भरताना समाविष्ट करणे आवश्यक आहे.
- दीर्घकालीन भांडवली नफा निधीमध्ये गुंतवणूक करा: तुम्ही एक वर्षापेक्षा जास्त काळ धारण केलेले ESOP शेअर्स विकता तेव्हा, तुमच्यावर दीर्घकालीन भांडवली नफा दराने कर आकारला जाईल, जो सध्या 10% (किंवा जास्त कमाई करणाऱ्यांसाठी 20%) आहे. दीर्घकालीन भांडवली नफा निधीमध्ये गुंतवणूक करून तुम्ही आणखी पैसे वाचवू शकता. हे फंड अशा मालमत्तेमध्ये गुंतवणूक करतात ज्यांचे दीर्घकालीन मूल्य वाढण्याची अपेक्षा असते आणि या गुंतवणुकीतून मिळणाऱ्या भांडवली नफ्यावर दीर्घकालीन भांडवली नफा दराने कर आकारला जातो. आयकर कायद्याच्या कलम 54EE (कमाल मर्यादा: 50 लाख) अंतर्गत सिक्युरिटीज किंवा 54F अंतर्गत निवासी घरामध्ये विक्री विचारात गुंतवणूक करणे हे काही विशिष्ट पर्याय असू शकतात. तथापि, ते कलम 54EE आणि 54F मध्ये नमूद केलेल्या विशिष्ट अटींच्या अधीन आहे, अनुक्रमे.
- तुमचा भांडवली नफा पुन्हा गुंतवा: जर तुम्ही तुमचा भांडवली नफा पात्र गुंतवणुकीमध्ये पुनर्गुंतवणूक करत असाल, जसे की स्टॉक, बॉण्ड्स किंवा म्युच्युअल फंड, तुम्ही पुन्हा गुंतवलेल्या मालमत्तेची विक्री करेपर्यंत तुम्ही भांडवली नफ्यावर कर लांबवू शकता.
- सेवानिवृत्ती योजनेत योगदान द्या: तुम्ही सेवानिवृत्ती योजनेत योगदान देऊन करांवर पैसे वाचवू शकता, जसे की एक्सएनयूएमएक्स (के) किंवा IRA. जेव्हा तुम्ही सेवानिवृत्ती योजनेत योगदान देता, तेव्हा तुम्ही तुमच्या करपात्र उत्पन्नातून तुमचे योगदान वजा करू शकता. हे तुमचे कर बिल कमी करू शकते आणि सेवानिवृत्तीसाठी बचत करण्यास मदत करू शकते.
- इतर कर नियोजन संधींचा लाभ घेणे: कर्मचारी त्यांचे एकूण कर दायित्व कमी करण्यासाठी अतिरिक्त कर नियोजन धोरणांचा विचार करू शकतात, जसे की:
- भांडवली तोटा ऑफसेट: जर एखाद्या कर्मचाऱ्याला इतर गुंतवणुकीतून भांडवली तोटा झाला असेल, तर तो तोटा ESOP च्या विक्रीतून उद्भवणाऱ्या भांडवली नफ्यावर भरून काढू शकतो, ज्यामुळे करपात्र रक्कम कमी होते.
- कुटुंबातील सदस्यांना भेट: कुटुंबातील सदस्यांना ESOPs हस्तांतरित केल्याने अनेक व्यक्तींमध्ये भांडवली नफा वितरीत करण्यात, त्यांच्या कर सवलतींचा वापर करून आणि एकूण कर दायित्व कमी करण्यात मदत होऊ शकते.
- कर-बचत गुंतवणूक: इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग स्कीम (ईएलएसएस) किंवा नॅशनल पेन्शन स्कीम सारख्या कर-बचत साधनांमध्ये गुंतवणूक करणेएनपीएस) करपात्र उत्पन्न कमी करण्यात मदत करू शकते आणि ESOP नफ्यावर कर दायित्वाची संभाव्य ऑफसेट करू शकते.
उदाहरणः
समजा तुम्हाला 100 ESOP शेअर्स प्रति शेअर $10 च्या व्यायाम किंमतीसह दिले आहेत. व्यायामाच्या तारखेला शेअर्सचे वाजवी बाजार मूल्य $20 प्रति शेअर आहे.
तुम्ही ताबडतोब तुमचे पर्याय वापरल्यास आणि शेअर्स विकल्यास, तुम्हाला $1,000 कर भरावे लागतील (शेअर्सचे वाजवी बाजार मूल्य आणि व्यायामाच्या किंमतीमधील फरक).
तथापि, जर तुम्ही व्यायामाचा कालावधी वाढवला आणि शेअर्सचे मूल्य वाढल्यानंतर त्यांची विक्री केली, तर तुम्ही भांडवली नफ्यावर कर लांबवू शकता.
जर तुम्ही एका वर्षानंतर शेअर्स विकले तर तुम्हाला फक्त $200 कर भरावे लागतील (द भांडवली नफा कर $1,000 वाढीवर). आणि जर तुम्ही भांडवली नफ्याची पुन्हा गुंतवणूक केली तर तुम्ही भांडवली नफ्यावर कर आणखी पुढे ढकलू शकता.
निष्कर्ष
भारतातील कर्मचार्यांसाठी ESOP चे कर आकारणीचे पैलू समजून घेणे आणि प्रभावी धोरणे अंमलात आणणे हे त्यांच्या कर दायित्वांना कमी करताना त्यांच्या ESOP चा जास्तीत जास्त लाभ घेण्यासाठी सर्वोपरि आहे.
ESOP करप्रणालीच्या गुंतागुंतीकडे नेव्हिगेट करून, कर्मचारी या योजनांची खरी क्षमता संपत्ती निर्मिती आणि दीर्घकालीन आर्थिक वाढीसाठी मौल्यवान साधने म्हणून उघडू शकतात.
तथापि, हे लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे की कर कायदे आणि नियम बदलू शकतात आणि वैयक्तिक परिस्थिती बदलू शकतात.
म्हणून, नवीनतम कर कायद्यांचे पालन सुनिश्चित करण्यासाठी आणि एखाद्याच्या विशिष्ट परिस्थितीनुसार कर नियोजन धोरणे तयार करण्यासाठी योग्य कर सल्लागार किंवा व्यावसायिकांशी सल्लामसलत करण्याची अत्यंत शिफारस केली जाते.
प्रत्युत्तर द्या