Pelan Pemilikan Saham Pekerja (ESOP) telah mendapat populariti yang ketara di India sebagai satu bentuk pampasan pekerja.
ESOP bukan sahaja memberi pekerja peluang untuk memiliki pegangan dalam syarikat tetapi juga menawarkan potensi ganjaran kewangan yang terikat dengan kejayaan syarikat.
Walau bagaimanapun, menavigasi landskap kompleks percukaian yang berkaitan dengan ESOP adalah penting untuk pekerja mengoptimumkan faedah mereka dan menjimatkan liabiliti cukai pendapatan.
Dengan memahami selok-belok percukaian ESOP, pekerja boleh membuat keputusan termaklum mengenai ESOP mereka dan memanfaatkannya sebagai alat yang berharga untuk penciptaan kekayaan.
Panduan komprehensif ini bertujuan untuk memberi penerangan tentang aspek percukaian ESOP di India dan menyediakan pekerja dengan pandangan berharga tentang cara mengurus ESOP mereka dengan berkesan untuk meminimumkan beban cukai dan memaksimumkan keuntungan kewangan keseluruhan mereka.
Apa itu ESOP?
ESOP bermaksud Pelan Pemilikan Saham Pekerja. Di bawah ESOP, pekerja dibenarkan memperoleh saham syarikat pada harga yang telah ditetapkan, biasanya lebih rendah daripada harga pasaran.
Pekerja biasanya menerima saham atau opsyen saham ini sebagai sebahagian daripada pakej pampasan keseluruhan mereka atau sebagai ganjaran untuk prestasi mereka.
ESOP ialah bentuk pampasan pekerja yang popular dan direka bentuk untuk menyelaraskan kepentingan pekerja dengan pertumbuhan jangka panjang dan kejayaan syarikat.
Di India, ESOP ditadbir oleh Akta Syarikat, 2013. Akta ini memperuntukkan beberapa keperluan yang mesti dipenuhi agar syarikat menawarkan ESOP kepada syarikatnya. pekerja.
Proses untuk memohon ESOP biasanya melibatkan langkah-langkah berikut:
- Syarikat akan memberitahu pekerja yang layak tentang ESOP dan terma dan syarat.
- Pekerja kemudiannya akan menunjukkan minat mereka untuk menyertai ESOP.
- Syarikat kemudiannya akan memberikan saham kepada pekerja yang layak.
- Pekerja kemudiannya akan mempunyai pilihan untuk menggunakan hak mereka untuk membeli saham tersebut.
Bagaimanakah ESOP dikenakan cukai?
ESOP di India tertakluk kepada cukai pada pelbagai peringkat, termasuk masa pelaksanaan, peletakan hak dan penjualan saham yang diambil alih. Layanan cukai ESOP boleh berbeza-beza bergantung pada faktor seperti jenis syarikat (tersenarai atau tidak tersenarai) dan tempoh pegangan saham. Berikut ialah gambaran keseluruhan implikasi cukai umum ESOP:
- Cukai pada masa Latihan: Apabila pekerja melaksanakan ESOP mereka, perbezaan antara nilai pasaran saksama (FMV) saham pada tarikh pelaksanaan dan harga pelaksanaan (jika ada) dianggap sebagai perkuisit dan ditambah kepada pendapatan pekerja untuk tahun kewangan tersebut. Perkuisit ini tertakluk kepada cukai pendapatan pada kadar papak yang berkenaan. Sejak tahun kewangan 2020-2021, kerajaan telah meminda peruntukan tersebut, memberi kelonggaran kepada pekerja untuk tidak bayar cukai pada tahun melaksanakan opsyen. Perkuisit boleh ditangguhkan ke awal untuk tarikh berikut:
- Tamat tempoh 5 tahun dari tahun peruntukan ESOP
- Tarikh penjualan ESOP oleh pekerja
- Tarikh penamatan pekerjaan
- Cukai pada masa Peletakhakan: Dalam kes tertentu, apabila hak ESOP dan pekerja memperoleh saham, ia boleh mencetuskan liabiliti cukai walaupun sebelum melaksanakan opsyen. Jika terdapat peristiwa bercukai pada masa peletakhakan, perbezaan antara FMV saham pada tarikh peletakhakan dan harga pelaksanaan (jika ada) dianggap sebagai perkuisit dan tertakluk kepada cukai pendapatan pada kadar papak yang berkenaan.
- Cukai semasa Jualan: Apabila pekerja menjual saham yang diperoleh melalui ESOP, keuntungan atau kerugian yang terhasil dikategorikan sebagai sama ada keuntungan modal jangka pendek atau keuntungan modal jangka panjang, bergantung pada tempoh pemegangan saham:
- Keuntungan Modal Jangka Pendek: Jika saham tidak tersenarai dipegang selama 24 bulan atau kurang dari tarikh peruntukan atau pelaksanaan, keuntungan yang terhasil dianggap sebagai keuntungan modal jangka pendek. Dalam kes saham tersenarai, tempoh 12 bulan atau kurang dipertimbangkan untuk keuntungan modal jangka pendek.
- Keuntungan Modal Jangka Panjang: Jika saham dipegang selama lebih daripada 24 bulan dari tarikh peruntukan atau pelaksanaan, keuntungan yang terhasil dianggap sebagai keuntungan modal jangka panjang.
Terdapat beberapa pengecualian kepada peraturan percukaian di atas. Contohnya, ESOP yang diberikan kepada pekerja sebagai sebahagian daripada pelan pembelian saham pekerja (ESPP) syarikat permulaan mungkin dikecualikan daripada TDS ke atas pendapatan perkuisit.
Selain itu, ESOP yang diberikan kepada pekerja sebagai sebahagian daripada penggabungan atau pemerolehan mungkin tertakluk kepada peraturan percukaian yang berbeza.
Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa ESOP juga tertakluk kepada cukai lain, seperti Cukai Transaksi Sekuriti (STT) dan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) dalam kes tertentu.
Implikasi cukai khusus ESOP boleh berbeza-beza berdasarkan keadaan individu, jenis syarikat, sifat saham dan undang-undang cukai semasa.
CONTOH
- Contoh 1: Seorang pekerja diberikan 100 saham saham di bawah ESOP dengan harga pelaksanaan Rs.10 sesaham. Nilai pasaran saksama saham pada tarikh pelaksanaan ialah Rs.20 sesaham. Pendapatan bercukai pekerja akan meningkat sebanyak Rs.1000 (100 saham * Rs.10 sesaham), dan mereka akan berhutang cukai ke atas jumlah ini pada kadar cukai marginal mereka.
- Contoh 2: Pekerja dalam Contoh 1 menjual saham yang mereka peroleh melalui ESOP mereka satu tahun selepas tarikh pelaksanaan. Nilai pasaran saksama saham pada tarikh jualan ialah Rs.30 sesaham. Keuntungan modal pekerja ialah Rs.2000 (300 saham * Rs.10 sesaham), dan keuntungan ini akan dikenakan cukai sebagai keuntungan modal jangka panjang.
Bagaimana anda boleh menjimatkan Cukai?
- Regangkan tempoh senaman: Cukai ke atas ESOP biasanya perlu dibayar apabila anda melaksanakan pilihan anda, yang bermaksud anda perlu membayar cukai ke atas perbezaan antara nilai pasaran saksama saham pada tarikh pelaksanaan dan harga pelaksanaan. Walau bagaimanapun, anda boleh menangguhkan cukai dengan memanjangkan tempoh latihan. Ini bermakna anda boleh menunggu untuk melaksanakan pilihan anda sehingga anda menjual saham. Keuntungan modal tidak akan mempunyai sebarang kesan serta-merta dan perlu disertakan semasa memfailkan penyata cukai pendapatan tahunan.
- Melabur dalam dana keuntungan modal jangka panjang: Apabila anda menjual saham ESOP yang telah anda pegang selama lebih daripada setahun, anda akan dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang, iaitu pada masa ini 10% (atau 20% untuk golongan berpendapatan tinggi). Anda boleh menjimatkan lebih banyak wang dengan melabur dalam dana keuntungan modal jangka panjang. Dana ini melabur dalam aset yang dijangka meningkat nilainya dalam jangka panjang, dan keuntungan modal daripada pelaburan ini dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang. Beberapa pilihan khusus boleh menjadi sekuriti di bawah seksyen 54EE (Had maksimum: 50 lakhs) Akta Cukai Pendapatan atau melaburkan balasan jualan dalam rumah kediaman u/s 54F. Walau bagaimanapun, ia tertakluk kepada syarat yang dinyatakan dalam Seksyen 54EE dan 54F, masing-masing.
- Labur semula keuntungan modal anda: Jika anda melabur semula keuntungan modal anda dalam pelaburan yang layak, seperti saham, bon atau dana bersama, anda boleh menangguhkan cukai ke atas keuntungan modal sehingga anda menjual aset yang dilaburkan semula.
- Menyumbang kepada pelan persaraan: Anda boleh menjimatkan wang untuk cukai dengan menyumbang kepada pelan persaraan, seperti a 401 (k) atau IRA. Apabila anda menyumbang kepada pelan persaraan, anda boleh menolak sumbangan anda daripada pendapatan bercukai anda. Ini boleh mengurangkan bil cukai anda dan membantu anda menyimpan untuk persaraan.
- Memanfaatkan Peluang Perancangan Cukai Lain: Pekerja boleh mempertimbangkan strategi perancangan cukai tambahan untuk meminimumkan liabiliti cukai keseluruhan mereka, seperti:
- Offset Kerugian Modal: Jika pekerja telah mengalami kerugian modal daripada pelaburan lain, mereka boleh mengimbangi kerugian tersebut terhadap keuntungan modal yang timbul daripada penjualan ESOP, dengan itu mengurangkan jumlah bercukai.
- Hadiah kepada Ahli Keluarga: Memindahkan ESOP kepada ahli keluarga boleh membantu mengagihkan keuntungan modal di kalangan berbilang individu, menggunakan pengecualian cukai mereka dan mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan.
- Pelaburan Penjimatan Cukai: Melabur dalam instrumen penjimatan cukai seperti Skim Simpanan Berkaitan Ekuiti (ELSS) atau Skim Pencen Nasional (NPS) boleh membantu mengurangkan pendapatan bercukai dan berpotensi mengimbangi liabiliti cukai ke atas keuntungan ESOP.
CONTOH:
Katakan anda diberikan 100 saham ESOP dengan harga pelaksanaan $10 sesaham. Nilai pasaran saksama saham pada tarikh pelaksanaan ialah $20 sesaham.
Jika anda segera melaksanakan pilihan anda dan menjual saham, anda perlu membayar cukai sebanyak $1,000 (perbezaan antara nilai pasaran saksama saham dan harga pelaksanaan).
Walau bagaimanapun, jika anda melanjutkan tempoh pelaksanaan dan menjual saham selepas nilainya meningkat, anda boleh menangguhkan cukai ke atas keuntungan modal.
Jika anda menjual saham selepas setahun, anda hanya perlu membayar cukai sebanyak $200 (the cukai keuntungan modal pada keuntungan $1,000). Dan jika anda melabur semula keuntungan modal, anda boleh menangguhkan cukai ke atas keuntungan modal dengan lebih jauh lagi.
Kesimpulan
Memahami aspek percukaian ESOP dan melaksanakan strategi yang berkesan adalah penting bagi pekerja di India untuk memanfaatkan sepenuhnya manfaat ESOP mereka sambil meminimumkan kewajipan cukai mereka.
Dengan menavigasi selok-belok percukaian ESOP, pekerja boleh membuka kunci potensi sebenar pelan ini sebagai alat berharga untuk penciptaan kekayaan dan pertumbuhan kewangan jangka panjang.
Walau bagaimanapun, adalah penting untuk diingat bahawa undang-undang dan peraturan cukai tertakluk kepada perubahan, dan keadaan individu mungkin berbeza-beza.
Oleh itu, adalah sangat disyorkan untuk berunding dengan penasihat cukai yang berkelayakan atau profesional untuk memastikan pematuhan kepada undang-undang cukai terkini dan untuk menyesuaikan strategi perancangan cukai mengikut situasi khusus seseorang.
Sila tinggalkan balasan anda