د کارمند سټاک مالکیت پالنونه (ESOPs) په هند کې د کارمندانو د خسارې په توګه د پام وړ شهرت ترلاسه کړی.
ESOPs نه یوازې کارمندانو ته فرصت ورکوي چې په شرکت کې برخه واخلي بلکه د شرکت بریا سره تړلي احتمالي مالي جایزې هم وړاندیز کوي.
په هرصورت، د ESOPs پورې اړوند د مالیاتو پیچلې منظرې ته تګ د کارمندانو لپاره خورا مهم دی ترڅو خپلې ګټې غوره کړي او د عایداتو مالیاتو مکلفیتونه خوندي کړي.
د ESOP مالیاتو پیچلتیاو په پوهیدو سره، کارمندان کولی شي د دوی د ESOPs په اړه باخبره پریکړې وکړي او د شتمنۍ رامینځته کولو لپاره د ارزښتناکه وسیلې په توګه ګټه پورته کړي.
د دې هراړخیز لارښود موخه دا ده چې په هند کې د ESOPs د مالیې اړخونو باندې رڼا واچوي او کارمندانو ته ارزښتناکه بصیرت چمتو کړي چې څنګه د دوی ESOPs په مؤثره توګه اداره کړي ترڅو د مالیاتو بار کم کړي او د دوی عمومي مالي ګټې اعظمي کړي.
ESOP څه شی دی؟
ESOP د کارمند سټاک مالکیت پلان لپاره ولاړ دی. د ESOP لاندې، کارمندانو ته اجازه ورکول کیږي چې د شرکت ونډې په مخکې ټاکل شوي نرخ کې ترلاسه کړي، معمولا د بازار نرخ څخه ټیټ وي.
کارمندان عموما دا ونډې یا د ذخیره اختیارونه د دوی د عمومي خسارې کڅوړې برخې یا د دوی د فعالیت لپاره د انعام په توګه ترلاسه کوي.
ESOPs د کارمندانو د خسارې یوه مشهوره بڼه ده او د شرکت د اوږدې مودې ودې او بریالیتوب سره د کارمندانو ګټو سره سمون لپاره ډیزاین شوي.
په هند کې، ESOPs د شرکتونو قانون، 2013 لخوا اداره کیږي. دا قانون یو شمیر اړتیاوې چمتو کوي چې باید د شرکت لپاره د ESOPs وړاندیز کولو لپاره پوره شي. د کارکوونکو.
د ESOP لپاره د درخواست کولو پروسه معمولا لاندې مرحلې لري:
- شرکت به د ESOP وړ کارمندانو او شرایطو او شرایطو ته خبر ورکړي.
- کارمندان به بیا په ESOP کې د ګډون لپاره خپله علاقه په ګوته کړي.
- بیا به شرکت وړ کارمندانو ته ونډې ورکوي.
- بیا به کارمندان دا اختیار ولري چې د ونډو پیرود لپاره خپل حق وکاروي.
ESOP څنګه مالیه ورکول کیږي؟
په هند کې ESOPs په مختلفو مرحلو کې د مالیې تابع دي، پشمول د تمرین وخت، واسکټ، او د ترلاسه شوي ونډو پلور. د ESOPs مالیه درملنه د فکتورونو پورې اړه لري لکه د شرکت ډول (لیست شوي یا غیر لیست شوي) او د ونډو د ساتلو موده. دلته د ESOPs عمومي مالیاتو اغیزو ته یوه کتنه ده:
- د تمرین په وخت کې مالیه: کله چې یو کارمند خپل ESOPs تمرین کوي، د تمرین په نیټه د ونډو د عادلانه بازار ارزښت (FMV) او د تمرین نرخ (که کوم وي) ترمنځ توپیر د اجازې په توګه ګڼل کیږي او د هغه مالي کال لپاره د کارمند عاید کې اضافه کیږي. دا جواز تابع دی د عایداتو مالیه د تطبیق وړ سلیب نرخونو کې. د مالي کال 2020-2021 راهیسې، حکومت احکام تعدیل کړي، د کارمندانو لیوالتیا نه ورکوي مالیه ورکړه د اختیار د تمرین کولو په کال کې. جواز د لاندې نیټو لپاره لومړیو ته لیږدول کیدی شي:
- د ESOPs د تخصیص له کال څخه د 5 کلونو پای
- د کارمند لخوا د ESOPs د پلور نیټه
- د کار د ختمولو نیټه
- د واسکټ کولو په وخت کې مالیه: په ځینو مواردو کې، کله چې د ESOP بنیان او کارمند ونډې ترلاسه کړي، دا ممکن د اختیارونو تمرین کولو دمخه د مالیې مسؤلیت رامینځته کړي. که چیرې د ویسټینګ په وخت کې د مالیې وړ پیښه شتون ولري، د ویسټینګ نیټه کې د ونډو د FMV او د تمرین نرخ (که کوم وي) ترمنځ توپیر د اجازې په توګه ګڼل کیږي او د پلي شوي سلیب نرخونو سره د عایداتو مالیې تابع دي.
- د خرڅلاو په وخت کې مالیه: کله چې کارمند د ESOPs له لارې ترلاسه شوي ونډې پلوري، پایله یا زیان د لنډ مهاله پانګې ګټې یا اوږد مهاله پانګې ګټې په توګه طبقه بندي کیږي، د ونډو د ساتلو مودې پورې اړه لري:
- لنډ مهاله سرمایه ګټي: که چیرې غیر لیست شوي ونډې د تخصیص یا تمرین له نیټې څخه 24 میاشتې یا لږ لپاره ساتل کیږي، پایله شوې لاسته راوړنه د لنډ مهاله پانګې لاسته راوړنې په توګه ګڼل کیږي. د لیست شوي ونډو په حالت کې، د لنډ مهاله پانګې ګټو لپاره د 12 میاشتو یا لږ موده په پام کې نیول کیږي.
- اوږد مهاله سرمایه ګټي: که ونډې د تخصیص یا تمرین له نیټې څخه د 24 میاشتو څخه ډیر وخت لپاره ساتل کیږي، پایله شوې لاسته راوړنه د اوږدې مودې پانګې لاسته راوړنې په توګه ګڼل کیږي.
د پورتنیو مالیاتو مقرراتو کې ځینې استثناوې شتون لري. د مثال په توګه، ESOPs چې کارمندانو ته د پیل شوي شرکت د کارمندانو سټاک پیرود پلان (ESPP) برخې په توګه ورکول کیږي ممکن د اجازې عاید باندې د TDS څخه معاف شي.
سربیره پردې، ESOPs چې کارمندانو ته د ادغام یا استملاک برخې په توګه ورکول کیږي ممکن د مختلف مالیاتو مقرراتو تابع وي.
دا مهمه ده چې یادونه وکړو چې ESOPs هم د نورو مالیاتو تابع دي، لکه د امنیت لیږد مالیه (STT) او د توکو او خدماتو مالیه (GST) په ځانګړو قضیو کې.
د ESOPs ځانګړي مالیې اغیزې کیدای شي د انفرادي شرایطو، د شرکت ډول، د ونډو نوعیت، او د موجوده مالیاتو قوانینو پر بنسټ توپیر ولري.
نمونه
- مثال 1: یو کارمند ته د ESOP لاندې 100 ونډې ورکول کیږي چې د هر ونډې 10 روپۍ د تمرین قیمت سره. د ورزش په ورځ د حصص بازار منصفانه قیمت 20 روپۍ فی شیئر دی. د کارمند د مالیې وړ عاید به 1000 روپۍ (100 ونډې * 10 روپۍ په هر شریک) کې زیات شي، او دوی به په دې مقدار باندې د دوی د حاشيې مالیې نرخ باندې مالیه ورکړي.
- مثال 2: په 1 مثال کې کارمند هغه ونډې پلوري چې دوی د تمرین نیټې څخه یو کال وروسته د ESOP له لارې ترلاسه کړي. د خرڅلاو په نيټه د شيئرز منصفانه بازار قيمت 30 روپۍ في شيئر دی. د کارمند سرمایه ګټي به 2000 روپۍ وي (300 ونډې * 10 روپۍ په هر ونډې)، او دا ګټه به د اوږدې مودې سرمایې ګټې په توګه مالیه شي.
څنګه کولی شئ مالیه خوندي کړئ؟
- د تمرین موده اوږده کړئ: په ESOPs باندې مالیه عموما هغه وخت ده کله چې تاسو خپل اختیارونه تمرین کوئ، پدې معنی چې تاسو باید د تمرین نیټې او د تمرین نرخ کې د ونډو د منصفانه بازار ارزښت ترمنځ توپیر باندې مالیه ورکړئ. په هرصورت، تاسو کولی شئ د تمرین مودې په اوږدولو سره مالیه وځنډوئ. دا پدې مانا ده چې تاسو کولی شئ د خپلو اختیارونو تمرین کولو لپاره انتظار وکړئ تر هغه چې تاسو ونډې وپلورئ. د پانګې لاسته راوړنې به سمدستي اغیزه ونلري او د کلنۍ عایداتو مالیې بیرته ورکولو لپاره دوسیه کولو پرمهال باید شامل شي.
- د اوږدمهاله پانګې لاسته راوړنې فنډونو کې پانګه اچونه: کله چې تاسو د ESOP ونډې وپلورئ چې تاسو د یو کال څخه ډیر وخت لپاره ساتلي وي، نو تاسو به د اوږدې مودې پانګې ګټو نرخ باندې مالیه درکړل شي، کوم چې اوس مهال 10٪ (یا د لوړ عاید کونکو لپاره 20٪). تاسو کولی شئ د اوږدې مودې پانګې لاسته راوړنې فنډونو کې پانګوونې سره حتی ډیرې پیسې خوندي کړئ. دا فنډونه په هغو شتمنیو کې پانګه اچونه کوي چې تمه کیږي د اوږدې مودې لپاره د ارزښت ارزښت تعریف کړي، او د دې پانګې اچونې پانګې لاسته راوړنې د اوږدې مودې د پانګې ګټو نرخ باندې مالیه کیږي. ځینې ځانګړي اختیارونه کیدای شي د عایداتو د مالیې قانون 54EE (د اعظم حد: 50 لاکه) برخې لاندې تضمینات وي یا د 54F لاندې د استوګنې کور کې د پلور په پام کې نیولو پانګونه وکړي. په هرصورت، دا د 54EE او 54F برخه کې ذکر شوي مشخص شرایطو تابع دي، په ترتیب سره.
- خپلې پانګې لاسته راوړنې بیا پانګونه وکړئ: که تاسو خپلې پانګې لاسته راوړنې په وړ پانګې اچونې لکه سټاک، بانډونو، یا دوه اړخیزه فنډونو کې بیا پانګونه وکړئ، تاسو کولی شئ د پانګې ګټو باندې مالیه وځنډوئ تر هغه چې تاسو بیا پانګه اچونه وپلورئ.
- د تقاعد پلان کې مرسته وکړئ: تاسو کولی شئ د تقاعد په پالن کې د مرستې له لارې په مالیاتو کې پیسې خوندي کړئ، لکه a 401 (K) یا IRA. کله چې تاسو د تقاعد په پالن کې ونډه اخلئ، تاسو کولی شئ خپله ونډه د مالیې وړ عاید څخه کم کړئ. دا کولی شي ستاسو د مالیې بیل کم کړي او تاسو سره د تقاعد لپاره خوندي کولو کې مرسته وکړي.
- د نورو مالیاتو پلان کولو فرصتونو څخه ګټه پورته کول: کارمندان کولی شي اضافي مالیه پالن کولو ستراتیژیو ته پام وکړي ترڅو د دوی ټول مالیه مسؤلیت کم کړي، لکه:
- د سرمایه ګذارۍ تاوان: که چیرې یو کارمند د نورو پانګې اچونې څخه د پانګې زیانونه ولري، دوی کولی شي د ESOPs له پلور څخه رامینځته شوي پانګې ګټې په مقابل کې دا زیانونه جبران کړي، په دې توګه د مالیې وړ مقدار کموي.
- د کورنۍ غړو ته ډالۍ: د کورنۍ غړو ته د ESOPs لیږدول کولی شي د پانګې لاسته راوړنې د ډیری اشخاصو ترمینځ ویشلو کې مرسته وکړي، د دوی د مالیاتو معافیت څخه ګټه پورته کړي او د ټول مالیاتو مسؤلیت کم کړي.
- د مالیې سپما پانګه اچونه: د مالیې سپمولو وسیلو کې پانګه اچونه لکه د ایکویټي لینک شوي سپما سکیم (ELSS) یا د ملي تقاعد سکیم (ډایرکتیف) کولی شي د مالیې وړ عاید کمولو کې مرسته وکړي او په بالقوه توګه د ESOP لاسته راوړنو باندې د مالیې مسؤلیت معاف کړي.
نمونه:
راځئ چې ووایو تاسو ته د ESOP 100 ونډې د هر ونډې $ 10 د تمرین قیمت سره درکول کیږي. د تمرين په نيټه د ونډو عادلانه بازار ارزښت د هر ونډې $ 20 دی.
که تاسو سمدلاسه خپل اختیارونه تمرین کړئ او ونډې وپلورئ، تاسو باید $ 1,000 مالیه ورکړئ (د ونډو د منصفانه بازار ارزښت او د تمرین نرخ ترمنځ توپیر).
په هرصورت، که تاسو د تمرین موده وغځوئ او ونډې وپلورئ وروسته له دې چې ارزښت یې تعریف شوی وي، تاسو کولی شئ د پانګې ګټو باندې مالیه وځنډوئ.
که تاسو یو کال وروسته ونډې وپلورئ، تاسو به یوازې $ 200 مالیه ورکړئ (د د سرمایی ګټو مالیه د 1,000 ډالرو په ګټه). او که تاسو د پانګې لاسته راوړنې بیا پانګونه وکړئ ، تاسو کولی شئ د پانګې لاسته راوړنو مالیه حتی نور هم وځنډوئ.
پایله
د ESOPs د مالیې اړخونو پوهیدل او د اغیزمنو ستراتیژیو پلي کول په هند کې د کارمندانو لپاره خورا مهم دي ترڅو د دوی د مالیاتو مسؤلیتونو کمولو پرمهال د دوی د ESOP ډیری ګټې ترلاسه کړي.
د ESOP مالیاتو پیچلتیاو په نیولو سره، کارمندان کولی شي د دې پالنونو ریښتیني ظرفیت د شتمنۍ رامینځته کولو او اوږدې مودې مالي ودې لپاره د ارزښتناکو وسیلو په توګه خلاص کړي.
په هرصورت، دا اړینه ده چې په یاد ولرئ چې د مالیاتو قوانین او مقررات د بدلون تابع دي، او انفرادي شرایط ممکن توپیر ولري.
له همدې امله، دا ډیره سپارښتنه کیږي چې د وړ مالیې مشاور یا مسلکي سره مشوره وکړئ ترڅو د وروستي مالیاتو قوانینو اطاعت یقیني کړي او د یو ځانګړي حالت سره د مالیاتو پلان کولو ستراتیژیو ګنډلو لپاره.
یو ځواب ورکړئ ووځي