Planurile de deținere a acțiunilor angajaților (ESOP) au câștigat o popularitate semnificativă în India ca formă de compensare a angajaților.
ESOP nu numai că oferă angajaților o oportunitate de a deține o acțiune în companie, dar oferă și recompense financiare potențiale legate de succesul companiei.
Cu toate acestea, navigarea în peisajul complex al impozitării legate de ESOP este crucială pentru ca angajații să își optimizeze beneficiile și să economisească obligațiile privind impozitul pe venit.
Înțelegând complexitățile impozitării ESOP, angajații pot lua decizii informate cu privire la ESOP-urile lor și le pot folosi ca instrument valoros pentru crearea bogăției.
Acest ghid cuprinzător își propune să facă lumină asupra aspectelor fiscale ale ESOP-urilor în India și să ofere angajaților informații valoroase despre cum să-și gestioneze eficient ESOP-urile pentru a minimiza poverile fiscale și a maximiza câștigurile financiare generale.
Ce este ESOP?
ESOP înseamnă Plan de proprietate a acțiunilor angajaților. Conform unui ESOP, angajaților li se permite să achiziționeze acțiuni ale companiei la un preț prestabilit, de obicei mai mic decât prețul pieței.
De obicei, angajații primesc aceste acțiuni sau opțiuni pe acțiuni ca parte a pachetului lor general de compensare sau ca recompensă pentru performanța lor.
ESOP-urile sunt o formă populară de compensare a angajaților și sunt concepute pentru a alinia interesele angajaților cu creșterea și succesul pe termen lung al companiei.
În India, ESOP-urile sunt guvernate de Companies Act, 2013. Legea prevede o serie de cerințe care trebuie îndeplinite pentru ca o companie să ofere ESOP-urilor sale. de angajați.
Procesul de aplicare pentru un ESOP implică de obicei următorii pași:
- Compania va notifica angajații eligibili despre ESOP și despre termenii și condițiile.
- Angajații își vor indica apoi interesul de a participa la ESOP.
- Compania va acorda apoi acțiuni angajaților eligibili.
- Angajații vor avea apoi opțiunea de a-și exercita dreptul de a cumpăra acțiuni.
Cum se impozitează ESOP?
ESOP-urile din India sunt supuse impozitării în diferite etape, inclusiv în momentul exercitării, acordării și vânzării acțiunilor achiziționate. Tratamentul fiscal al ESOP-urilor poate varia în funcție de factori precum tipul companiei (cotate sau nelistate) și perioada de deținere a acțiunilor. Iată o prezentare generală a implicațiilor fiscale generale ale ESOP-urilor:
- Impozitarea la momentul exercițiului: Atunci când un angajat își exercită ESOP-urile, diferența dintre valoarea justă de piață (VMV) a acțiunilor la data exercitării și prețul de exercitare (dacă există) este tratată ca un avantaj și adăugată la venitul angajatului pentru acel exercițiu financiar. Acest avantaj este supus impozit pe venit la cotele aplicabile de plăci. Începând cu anul financiar 2020-2021, guvernul a modificat prevederile, dând marjă de manevră salariaților să nu plateste taxe in anul exercitarii optiunii. Perquisiția poate fi amânată la primele pentru următoarele date:
- Expirarea a 5 ani din anul alocării ESOP-urilor
- Data vânzării ESOP-urilor de către angajat
- Data încetării raporturilor de muncă
- Impozitarea la momentul depunerii dreptului de proprietate: În anumite cazuri, atunci când ESOP își dobândește acțiunile și angajatul achiziționează acțiuni, aceasta poate declanșa o obligație fiscală chiar înainte de exercitarea opțiunilor. În cazul în care există un eveniment impozabil în momentul înregistrării dreptului de proprietate, diferența dintre JVM-ul acțiunilor la data achitării și prețul de exercitare (dacă este cazul) este considerată o condiție suplimentară și supusă impozitului pe venit la ratele slab aplicabile.
- Impozitare la momentul vânzării: Atunci când angajatul vinde acțiunile achiziționate prin ESOP, câștigul sau pierderea rezultată este clasificat fie ca câștiguri de capital pe termen scurt, fie câștiguri de capital pe termen lung, în funcție de perioada de deținere a acțiunilor:
- Câștiguri de capital pe termen scurt: Dacă acțiunile nelistate sunt deținute timp de 24 de luni sau mai puțin de la data alocării sau exercitării, câștigul rezultat este considerat câștig de capital pe termen scurt. În cazul acțiunilor listate, se ia în considerare o perioadă de 12 luni sau mai puțin pentru câștigurile de capital pe termen scurt.
- Câștiguri de capital pe termen lung: În cazul în care acțiunile sunt deținute mai mult de 24 de luni de la data alocării sau exercitării, câștigul rezultat este considerat câștig de capital pe termen lung.
Există câteva excepții de la regulile de impozitare de mai sus. De exemplu, ESOP-urile care sunt acordate angajaților ca parte a planului de cumpărare de acțiuni a angajaților (ESPP) al unei companii startup pot fi scutite de TDS pe venitul suplimentar.
În plus, ESOP care sunt acordate angajaților ca parte a unei fuziuni sau achiziții pot face obiectul unor reguli de impozitare diferite.
Este important de reținut că ESOP-urile sunt, de asemenea, supuse altor taxe, cum ar fi Taxa pe tranzacțiile cu valori mobiliare (STT) și Taxa pe bunuri și servicii (GST) în cazuri specifice.
Implicațiile fiscale specifice ale ESOP pot varia în funcție de circumstanțele individuale, tipul de companie, natura acțiunilor și legile fiscale în vigoare.
EXEMPLU
- Exemplu 1: Un angajat primește 100 de acțiuni în cadrul unui ESOP cu un preț de exercitare de 10 Rs per acțiune. Valoarea justă de piață a acțiunilor la data exercitării este de 20 Rs per acțiune. Venitul impozabil al angajatului va crește cu Rs.1000 (100 de acțiuni * Rs.10 per acțiune), iar aceștia vor datora impozit pe această sumă la rata lor de impozitare marginală.
- Exemplu 2: Angajatul din Exemplul 1 vinde acțiunile pe care le-a achiziționat prin ESOP la un an de la data exercitării. Valoarea justă de piață a acțiunilor la data vânzării este de 30 Rs per acțiune. Câștigul de capital al angajatului va fi de Rs.2000 (300 de acțiuni * Rs.10 pe acțiune), iar acest câștig va fi impozitat ca câștig de capital pe termen lung.
Cum poți economisi taxe?
- Întindeți perioada de exercițiu: Impozitul pe ESOP este de obicei datorat atunci când vă exercitați opțiunile, ceea ce înseamnă că trebuie să plătiți impozit pe diferența dintre valoarea justă de piață a acțiunilor la data exercitării și prețul de exercitare. Cu toate acestea, puteți amâna impozitul prin prelungirea perioadei de exercițiu. Aceasta înseamnă că puteți aștepta să vă exercitați opțiunile până când veți vinde acțiunile. Câștigurile de capital nu vor avea niciun efect imediat și trebuie incluse în momentul depunerii declarațiilor anuale de impozit pe venit.
- Investește în fonduri de câștiguri de capital pe termen lung: Când vindeți acțiuni ESOP pe care le-ați deținut mai mult de un an, veți fi impozitat la rata câștigurilor de capital pe termen lung, care este în prezent de 10% (sau 20% pentru cei cu venituri mari). Puteți economisi și mai mulți bani investind în fonduri de câștiguri de capital pe termen lung. Aceste fonduri investesc în active care se așteaptă să se aprecieze în valoare pe termen lung, iar câștigurile de capital din aceste investiții sunt impozitate la rata câștigurilor de capital pe termen lung. Unele opțiuni specifice pot fi titluri de valoare în conformitate cu secțiunea 54EE (Limita maximă: 50 lakhs) din Legea privind impozitul pe venit sau investirea contravalorii vânzării într-o casă rezidențială u/s 54F. Cu toate acestea, este supus condițiilor specificate menționate în secțiunile 54EE și 54F, respectiv.
- Reinvestiți câștigurile dvs. de capital: Dacă vă reinvestiți câștigurile de capital în investiții calificate, cum ar fi acțiuni, obligațiuni sau fonduri mutuale, puteți amâna impozitul pe câștigurile de capital până când vindeți activele reinvestite.
- Contribuiți la un plan de pensie: Puteți economisi bani din impozite contribuind la un plan de pensionare, cum ar fi a 401 (k) sau IRA. Când contribuiți la un plan de pensionare, vă puteți deduce contribuția din venitul impozabil. Acest lucru vă poate reduce factura fiscală și vă poate ajuta să economisiți pentru pensie.
- Utilizarea altor oportunități de planificare fiscală: Angajații pot lua în considerare strategii suplimentare de planificare fiscală pentru a minimiza obligația fiscală generală, cum ar fi:
- Compensarea pierderilor de capital: Dacă un angajat a suferit pierderi de capital din alte investiții, el poate compensa acele pierderi cu câștigurile de capital rezultate din vânzarea ESOP, reducând astfel valoarea impozabilă.
- Cadou pentru membrii familiei: Transferul ESOP către membrii familiei poate ajuta la distribuirea câștigurilor de capital între mai multe persoane, utilizând scutirile lor de impozite și reducând obligația fiscală generală.
- Investiții care economisesc impozite: Investiția în instrumente de economisire a impozitelor, cum ar fi Equity Linked Saving Schemes (ELSS) sau Schema națională de pensii (NPS) poate contribui la reducerea venitului impozabil și, eventual, la compensarea datoriei fiscale pentru câștigurile ESOP.
EXEMPLU:
Să presupunem că vi se acordă 100 de acțiuni ESOP cu un preț de exercitare de 10 USD per acțiune. Valoarea justă de piață a acțiunilor la data exercitării este de 20 USD per acțiune.
Dacă vă exercitați imediat opțiunile și vindeți acțiunile, va trebui să plătiți 1,000 USD în taxe (diferența dintre valoarea justă de piață a acțiunilor și prețul de exercitare).
Cu toate acestea, dacă întindeți perioada de exercițiu și vindeți acțiunile după ce acestea s-au apreciat în valoare, puteți amâna impozitul pe câștigurile de capital.
Dacă vindeți acțiunile după un an, va trebui să plătiți doar 200 USD în taxe ( impozit pe castiguri de capital pe câștigul de 1,000 USD). Și dacă reinvestiți câștigurile de capital, puteți amâna și mai mult impozitul pe câștigurile de capital.
Concluzie
Înțelegerea aspectelor fiscale ale ESOP-urilor și implementarea strategiilor eficiente este esențială pentru angajații din India pentru a profita la maximum de beneficiile ESOP, minimizând în același timp obligațiile fiscale.
Navigând în complexitățile fiscale ale ESOP, angajații pot debloca adevăratul potențial al acestor planuri ca instrumente valoroase pentru crearea de bogăție și creșterea financiară pe termen lung.
Cu toate acestea, este esențial să rețineți că legile și reglementările fiscale pot fi modificate, iar circumstanțele individuale pot varia.
Prin urmare, este foarte recomandat să consultați un consilier fiscal sau un profesionist calificat pentru a asigura conformitatea cu cele mai recente legi fiscale și pentru a adapta strategiile de planificare fiscală la situația specifică.
Lasă un comentariu