ملازمن جي اسٽاڪ مالڪي جا منصوبا (ESOPs) هندستان ۾ ملازمن جي معاوضي جي طور تي وڏي مقبوليت حاصل ڪئي آهي.
ESOPs نه رڳو ملازمن کي هڪ موقعو فراهم ڪن ٿا ته ڪمپني ۾ حصو وٺن پر ڪمپني جي ڪاميابي سان لاڳاپيل امڪاني مالي انعام پڻ پيش ڪن ٿا.
جڏهن ته، ESOPs سان لاڳاپيل ٽيڪس جي پيچيده منظرنامي کي نيويگيٽ ڪرڻ ضروري آهي ته ملازمن لاءِ انهن جي فائدن کي بهتر بڻائڻ ۽ آمدني ٽيڪس جي ذميوارين کي بچائڻ لاءِ.
ESOP ٽيڪسيشن جي پيچيدگين کي سمجھڻ سان، ملازم پنھنجي ESOPs جي حوالي سان باخبر فيصلا ڪري سگھن ٿا ۽ انھن کي دولت جي تخليق لاءِ ھڪ قيمتي اوزار طور استعمال ڪري سگھن ٿا.
ھن جامع ھدايت جو مقصد ھندوستان ۾ ESOPs جي ٽيڪس جي پهلوئن تي روشني وجهڻ ۽ ملازمن کي قيمتي بصيرت مهيا ڪرڻ آھي ته ڪيئن مؤثر طريقي سان پنھنجي ESOPs کي منظم ڪجي ته جيئن ٽيڪس جي بار کي گھٽ ڪري سگھجي ۽ انھن جي مجموعي مالي فائدن کي وڌايو وڃي.
ESOP ڇا آهي؟
ESOP جو مطلب آهي ملازم اسٽاڪ اونرشپ پلان. هڪ ESOP جي تحت، ملازمن کي اجازت ڏني وئي آهي ته ڪمپني جا حصا اڳ ۾ مقرر ڪيل قيمت تي، عام طور تي مارڪيٽ جي قيمت کان گهٽ.
ملازمن کي عام طور تي اهي حصص يا اسٽاڪ جا اختيار ملندا آهن انهن جي مجموعي معاوضي واري پيڪيج جي حصي طور يا انهن جي ڪارڪردگي لاءِ انعام جي طور تي.
ESOPs ملازمن جي معاوضي جو هڪ مشهور روپ آهن ۽ ڪمپني جي ڊگهي مدت جي ترقي ۽ ڪاميابي سان ملازمن جي مفادن کي ترتيب ڏيڻ لاءِ ٺهيل آهن.
هندستان ۾، ESOPs ڪمپنيز ايڪٽ، 2013 پاران سنڀاليندا آهن. اهو ايڪٽ ڪيترن ئي گهرجن لاءِ مهيا ڪري ٿو جيڪي لازمي طور تي پورا ٿيڻ گهرجن هڪ ڪمپني لاءِ ESOPs پيش ڪرڻ لاءِ ملازمن.
ESOP لاءِ درخواست ڏيڻ جي عمل ۾ عام طور تي ھيٺيان قدم شامل آھن:
- ڪمپني ESOP جي اهل ملازمن ۽ شرطن ۽ شرطن کي مطلع ڪندي.
- ملازم وري ESOP ۾ حصو وٺڻ ۾ سندن دلچسپي ظاهر ڪندا.
- ڪمپني پوءِ اهل ملازمن کي شيئر فراهم ڪندي.
- ملازمن کي پوءِ اختيار هوندو ته اهي شيئرز خريد ڪرڻ جو حق استعمال ڪن.
ESOP ٽيڪس ڪيئن آهي؟
هندستان ۾ ESOPs مختلف مرحلن تي ٽيڪس جي تابع آهن، جن ۾ مشق جو وقت، ويسٽنگ، ۽ حاصل ڪيل حصص جي وڪرو شامل آهن. ESOPs جو ٽيڪس علاج مختلف ٿي سگھي ٿو فڪر جي بنياد تي جيئن ته ڪمپني جو قسم (فهرست ٿيل يا غير فهرست ٿيل) ۽ شيئرز جي انعقاد جي مدت. هتي ESOPs جي عام ٽيڪس اثرن جو هڪ جائزو آهي:
- مشق جي وقت تي ٽيڪس: جڏهن هڪ ملازم پنهنجي ESOPs کي استعمال ڪري ٿو، مشق جي تاريخ تي شيئرز جي منصفاڻي مارڪيٽ قيمت (FMV) جي وچ ۾ فرق ۽ مشق جي قيمت (جيڪڏهن ڪو به هجي) کي هڪ جواز طور سمجهيو ويندو آهي ۽ انهي مالي سال لاءِ ملازم جي آمدني ۾ شامل ڪيو ويندو آهي. هن اجازت سان مشروط آهي آمدني محصول لاڳو سليب جي شرحن تي. مالي سال 2020-2021 کان وٺي، حڪومت شقن ۾ ترميم ڪئي آهي، ملازمن کي نه ڏيڻ جي اجازت ڏني وئي آهي. ادا ڍل اختيار جي مشق جي سال ۾. اجازت ڏنل تاريخن جي شروعاتن تائين ملتوي ڪري سگھجي ٿو:
- ESOPs جي الاٽمينٽ جي سال کان 5 سالن جي ختم ٿيڻ
- ملازم طرفان ESOPs جي وڪرو جي تاريخ
- ملازمت ختم ٿيڻ جي تاريخ
- ويسٽنگ جي وقت تي ٽيڪس: ڪجهه حالتن ۾، جڏهن ESOP ويسٽ ۽ ملازم حصص حاصل ڪن ٿا، اهو شايد ٽيڪس جي ذميواري شروع ڪري سگھي ٿو جيتوڻيڪ اختيارن کي استعمال ڪرڻ کان اڳ. جيڪڏهن ويسٽنگ جي وقت هڪ ٽيڪس قابل واقعو آهي، ويسٽنگ جي تاريخ تي شيئرز جي FMV جي وچ ۾ فرق ۽ مشق جي قيمت (جيڪڏهن ڪو به هجي) هڪ اجازت سمجهي ويندي آهي ۽ لاڳو سليب جي شرحن تي آمدني ٽيڪس جي تابع آهي.
- وڪري جي وقت تي ٽيڪس: جڏهن ملازم ESOPs ذريعي حاصل ڪيل شيئرز وڪرو ڪري ٿو، نتيجي ۾ حاصل ٿيندڙ نفعو يا نقصان کي يا ته مختصر مدت جي سرمائيداري حاصلات يا ڊگهي مدي واري سرمائيداري حاصلات جي طور تي درجه بندي ڪيو ويندو آهي، شيئرز جي هولڊنگ جي مدت جي لحاظ سان:
- مختصر مدت جي سرمائيداري حاصلات: جيڪڏهن غير فهرست ٿيل شيئرز الاٽمينٽ يا مشق جي تاريخ کان 24 مهينن يا ان کان گهٽ لاءِ رکيا ويا آهن، نتيجي ۾ حاصل ٿيندڙ منافعي کي مختصر مدت جي سرمائيداري حاصلات طور سمجهيو ويندو آهي. درج ٿيل حصص جي صورت ۾، مختصر مدت جي سرمائيداري حاصلات لاء 12 مهينن يا ان کان گهٽ جي مدت سمجهي ويندي آهي.
- ڊگھي مدت جي سرمائيداري حاصلات: جيڪڏهن حصص الاٽمينٽ يا مشق جي تاريخ کان 24 مهينن کان وڌيڪ عرصي تائين رکيا ويندا آهن، نتيجي ۾ حاصل ٿيندڙ فائدي کي ڊگهي مدت جي سرمائيداري حاصلات طور سمجهيو ويندو آهي.
مٿي ڏنل ٽيڪسيشن ضابطن ۾ ڪجهه استثنا آهن. مثال طور، ESOPs جيڪي ملازمن کي ڏنيون وينديون آھن ھڪڙي شروعاتي ڪمپني جي ملازم اسٽاڪ پرچيز پلان (ESPP) جي حصي جي طور تي، انھن کي اجازت ڏني وڃي ٿي TDS کان مستثنیٰ آمدني تي.
اضافي طور تي، ESOPs جيڪي ملازمن کي ضم يا حصول جي حصي جي طور تي ڏنيون وڃن ٿيون مختلف ٽيڪسيشن ضابطن جي تابع ٿي سگهن ٿيون.
اهو نوٽ ڪرڻ ضروري آهي ته ESOPs پڻ ٻين ٽيڪسن جي تابع آهن، جهڙوڪ سيڪيورٽي ٽرانزيڪشن ٽيڪس (STT) ۽ سامان ۽ خدمتون ٽيڪس (GST) مخصوص ڪيسن ۾.
ESOPs جا مخصوص ٽيڪس اثر انفرادي حالتن، ڪمپني جي قسم، حصص جي نوعيت، ۽ موجوده ٽيڪس قانونن جي بنياد تي مختلف ٿي سگهن ٿا.
EXAMPLE
- مثال 1: هڪ ملازم کي ESOP تحت اسٽاڪ جا 100 شيئر ڏنا ويندا آهن، جنهن جي قيمت 10 رپيا في شيئر هوندي آهي. مشق جي تاريخ تي شيئرز جي منصفاڻي مارڪيٽ قيمت 20 رپيا في شيئر آهي. ملازمن جي قابل ٽيڪس آمدني ۾ 1000 روپيا (100 شيئرز * 10 رپيا في شيئر) جو اضافو ٿيندو، ۽ اھي ان رقم تي پنھنجي حد تائين ٽيڪس جي شرح تي ٽيڪس ادا ڪندا.
- مثال 2: مثال 1 ۾ ملازم اهي شيئر وڪرو ڪري ٿو جيڪي هن مشق جي تاريخ کان هڪ سال پوءِ پنهنجي ESOP ذريعي حاصل ڪيا. وڪري جي تاريخ تي شيئرز جي منصفاڻي مارڪيٽ قيمت 30 رپيا في شيئر آهي. ملازم جي سرمائيداري نفعو 2000 رپيا هوندو (300 شيئر * 10 رپيا في شيئر)، ۽ اهو نفعو هڪ ڊگهي مدي واري سرمائيداري نفعي جي طور تي ٽيڪس ڪيو ويندو.
توهان ٽيڪس ڪيئن بچائي سگهو ٿا؟
- ورزش جي مدت کي وڌايو: ESOPs تي ٽيڪس عام طور تي ان وقت لڳندو آهي جڏهن توهان پنهنجي اختيارن کي استعمال ڪندا آهيو، جنهن جو مطلب آهي ته توهان کي حصص جي منصفاڻي مارڪيٽ قيمت جي وچ ۾ فرق تي ٽيڪس ادا ڪرڻو پوندو ورزش جي تاريخ ۽ مشق جي قيمت تي. تنهن هوندي، توهان ٽيڪس کي ختم ڪري سگهو ٿا مشق جي مدت کي وڌائڻ سان. ان جو مطلب اهو آهي ته توهان پنهنجي اختيارن کي استعمال ڪرڻ جو انتظار ڪري سگهو ٿا جيستائين توهان شيئر وڪرو نه ڪريو. سرمائيداري حاصلات جو ڪو به فوري اثر نه ٿيندو ۽ ان کي شامل ڪرڻ جي ضرورت پوندي جڏهن ته سالياني آمدني ٽيڪس ريٽرن لاءِ فائلنگ.
- ڊگهي مدت جي سرمائيداري حاصلات جي فنڊ ۾ سيڙپڪاري ڪريو: جڏهن توهان ESOP شيئر وڪڻندا آهيو جيڪي توهان هڪ سال کان وڌيڪ رکيا آهن، توهان کي ڊگهي مدت جي سرمائيداري حاصلات جي شرح تي ٽيڪس لڳايو ويندو، جيڪو في الحال 10٪ آهي (يا 20٪ اعلي آمدني وارن لاءِ). توهان ڊگهي مدي واري سرمائيداري حاصلات جي فنڊ ۾ سيڙپڪاري ڪندي اڃا به وڌيڪ پئسا بچائي سگهو ٿا. اهي فنڊ اثاثن ۾ سيڙپ ڪندا آهن جن جي توقع ڪئي ويندي آهي قدر ۾ ڊگهي مدي ۾، ۽ انهن سيڙپڪاري مان سرمائيداري حاصلات ڊگهي مدت جي سرمائيداري حاصلات جي شرح تي ٽيڪس ڪئي ويندي آهي. ڪجهه مخصوص آپشن انڪم ٽيڪس ايڪٽ جي سيڪشن 54EE (وڌ کان وڌ حد: 50 لک) تحت سيڪيورٽيز ٿي سگهن ٿا يا 54F تحت رهائشي گهر ۾ سيلز جي غور جي سيڙپڪاري ڪري سگهن ٿا. بهرحال، اهو سيڪشن 54EE ۽ 54F ۾ بيان ڪيل مخصوص شرطن جي تابع آهي، ترتيب ڏيندي.
- پنهنجي سرمائيداري حاصلات کي ٻيهر لڳايو: جيڪڏهن توهان پنهنجي سرمائيداري حاصلات کي قابل سيڙپڪاري ۾ ٻيهر لڳايو، جهڙوڪ اسٽاڪ، بانڊ، يا ملڪي فنڊ، توهان سرمائيداري حاصلات تي ٽيڪس کي موخر ڪري سگهو ٿا جيستائين توهان ٻيهر سرمائيداري اثاثن کي وڪرو نه ڪندا.
- ريٽائرمينٽ پلان ۾ حصو ڏيو: توهان ريٽائرمينٽ پلان ۾ حصو وٺي ٽيڪس تي پئسا بچائي سگهو ٿا، جهڙوڪ a 401 (k) يا IRA. جڏهن توهان ريٽائرمينٽ پلان ۾ حصو وٺندا آهيو، توهان پنهنجي ٽيڪس قابل آمدني مان پنهنجو حصو ڪٽي سگهو ٿا. اهو توهان جي ٽيڪس بل کي گهٽائي سگهي ٿو ۽ توهان کي ريٽائرمينٽ لاء بچائڻ ۾ مدد ڪري سگهي ٿي.
- ٻين ٽيڪس پلاننگ جا موقعا استعمال ڪرڻ: ملازم اضافي ٽيڪس پلاننگ جي حڪمت عملي تي غور ڪري سگهن ٿا انهن جي مجموعي ٽيڪس جي ذميواري کي گهٽائڻ لاءِ، جهڙوڪ:
- سرمائي جي نقصان جو ازالو: جيڪڏهن هڪ ملازم کي ٻين سرمائيدارين مان سرمائيداري نقصان ٿيو آهي، ته اهي ESOPs جي وڪرو مان پيدا ٿيندڙ سرمائيداري حاصلات جي خلاف انهن نقصانن کي پورو ڪري سگهن ٿا، ان ڪري ٽيڪس لائق رقم گھٽائي ٿي.
- خانداني ميمبرن کي تحفا: خاندان جي ميمبرن کي ESOPs جي منتقلي ڪيترن ئي ماڻهن جي وچ ۾ سرمائيداري حاصلات کي ورهائڻ ۾ مدد ڪري سگهي ٿي، انهن جي ٽيڪس معافي کي استعمال ڪندي ۽ مجموعي ٽيڪس جي ذميواري کي گهٽائڻ ۾.
- ٽيڪس بچت سيڙپڪاري: ٽيڪس بچائيندڙ اوزارن ۾ سيڙپڪاري ڪرڻ جهڙوڪ ايڪوٽي لنڪڊ سيونگ اسڪيمز (ELSS) يا نيشنل پينشن اسڪيم (NPS) ٽيڪس قابل آمدني کي گھٽائڻ ۾ مدد ڪري سگھي ٿو ۽ ممڪن طور تي ESOP حاصلات تي ٽيڪس جي ذميواري کي ختم ڪري سگھي ٿو.
مثال:
اچو ته چئو ته توهان کي 100 ESOP شيئر ڏنا ويا آهن هڪ مشق قيمت سان $10 في شيئر. ورزش جي تاريخ تي شيئرز جي منصفاڻي مارڪيٽ قيمت $20 في شيئر آهي.
جيڪڏهن توهان فوري طور تي پنهنجي اختيارن کي استعمال ڪيو ۽ شيئر وڪرو ڪريو، توهان کي ٽيڪس ۾ $ 1,000 ادا ڪرڻو پوندو (حصص جي منصفانه مارڪيٽ جي قيمت ۽ مشق جي قيمت جي وچ ۾ فرق).
تنهن هوندي، جيڪڏهن توهان مشق جي مدت کي وڌايو ۽ حصص وڪرو ڪرڻ کان پوء انهن جي قيمت ۾ ساراهيو آهي، توهان سرمائيداري حاصلات تي ٽيڪس کي ختم ڪري سگهو ٿا.
جيڪڏهن توهان هڪ سال کان پوءِ شيئر وڪڻندا آهيو، توهان کي صرف $200 ٽيڪس ادا ڪرڻو پوندو (جي سرمائيداري حاصلات ٽيڪس $1,000 حاصل ڪرڻ تي). ۽ جيڪڏهن توهان سرمائيداري حاصلات کي ٻيهر لڳايو ٿا، ته توهان سرمائيداري حاصلات تي ٽيڪس کي به اڳتي وڌائي سگهو ٿا.
ٿڪل
ESOPs جي ٽيڪس جي پهلوئن کي سمجھڻ ۽ مؤثر حڪمت عملين کي لاڳو ڪرڻ هندستان ۾ ملازمن لاءِ تمام ضروري آهي ته جيئن انهن جي ESOP فائدن مان وڌ کان وڌ فائدو وٺن جڏهن ته انهن جي ٽيڪس جي ذميواري کي گهٽائيندي.
ESOP ٽيڪسيشن جي پيچيدگين کي نيويگيٽ ڪرڻ سان، ملازم انهن منصوبن جي حقيقي صلاحيت کي انلاڪ ڪري سگھن ٿا جيئن مال جي تخليق ۽ ڊگهي مدت جي مالي ترقي لاء قيمتي اوزار.
بهرحال، اهو ياد رکڻ ضروري آهي ته ٽيڪس قانون ۽ ضابطا تبديل ٿيڻ جي تابع آهن، ۽ انفرادي حالتون مختلف ٿي سگهن ٿيون.
تنهن ڪري، اها انتهائي صلاح ڏني وئي آهي ته هڪ قابل ٽيڪس مشير يا پيشه ور سان صلاح ڪريو ته جيئن جديد ٽيڪس قانونن جي تعميل کي يقيني بڻائي ۽ ٽيڪس پلاننگ جي حڪمت عملين کي پنهنجي مخصوص صورتحال مطابق ترتيب ڏيو.
جواب ڇڏي وڃو