සේවක කොටස් හිමිකාරීත්ව සැලසුම් (ESOPs) ඉන්දියාවේ සේවක වන්දි ගෙවීමේ ආකාරයක් ලෙස සැලකිය යුතු ජනප්රියත්වයක් ලබා ඇත.
ESOPs මඟින් සේවකයින්ට සමාගමේ කොටස් හිමිකර ගැනීමට අවස්ථාවක් ලබා දෙනවා පමණක් නොව, සමාගමේ සාර්ථකත්වයට සම්බන්ධ විභව මූල්ය ත්යාග ද පිරිනමයි.
කෙසේ වෙතත්, සේවකයින්ට ඔවුන්ගේ ප්රතිලාභ ප්රශස්ත කිරීමට සහ ආදායම් බදු වගකීම් ඉතිරි කර ගැනීමට ESOP වලට අදාළ බදුකරණයේ සංකීර්ණ භූ දර්ශනයේ සැරිසැරීම ඉතා වැදගත් වේ.
ESOP බදුකරණයේ සංකීර්ණතා අවබෝධ කර ගැනීමෙන්, සේවකයින්ට ඔවුන්ගේ ESOP සම්බන්ධයෙන් දැනුවත් තීරණ ගත හැකි අතර ධනය උත්පාදනය සඳහා වටිනා මෙවලමක් ලෙස ඒවා භාවිතා කළ හැකිය.
මෙම විස්තීරණ මාර්ගෝපදේශය ඉන්දියාවේ ESOPs හි බදුකරණ අංගයන් පිළිබඳව ආලෝකය විහිදුවන අතර බදු බර අවම කර ගැනීමට සහ ඔවුන්ගේ සමස්ත මූල්ය ලාභ උපරිම කර ගැනීමට ඔවුන්ගේ ESOP ඵලදායී ලෙස කළමනාකරණය කරන්නේ කෙසේද යන්න පිළිබඳ වටිනා අවබෝධයක් සේවකයින්ට ලබා දීම අරමුණු කරයි.
ESOP යනු කුමක්ද?
ESOP යනු සේවක කොටස් හිමිකාරීත්ව සැලැස්මයි. ESOP යටතේ, සාමාන්යයෙන් වෙළඳපල මිලට වඩා අඩු, කලින් තීරණය කළ මිලකට සමාගමේ කොටස් ලබා ගැනීමට සේවකයින්ට අවසර ලැබේ.
සේවකයින්ට සාමාන්යයෙන් මෙම කොටස් හෝ කොටස් විකල්ප ලැබෙන්නේ ඔවුන්ගේ සමස්ත වන්දි පැකේජයේ කොටසක් ලෙස හෝ ඔවුන්ගේ කාර්ය සාධනය සඳහා ත්යාගයක් ලෙස ය.
ESOP යනු සේවක වන්දි ගෙවීමේ ජනප්රිය ආකාරයක් වන අතර සමාගමේ දිගුකාලීන වර්ධනය හා සාර්ථකත්වය සමඟ සේවකයින්ගේ අවශ්යතා පෙළගස්වාලීමට සැලසුම් කර ඇත.
ඉන්දියාවේ, ESOPs පාලනය කරනු ලබන්නේ සමාගම් පනත, 2013 මගිනි. සමාගමකට ESOPs පිරිනැමීම සඳහා සපුරාලිය යුතු අවශ්යතා ගණනාවක් සඳහා පනත මඟින් සපයයි. සේවක.
ESOP සඳහා අයදුම් කිරීමේ ක්රියාවලිය සාමාන්යයෙන් පහත පියවර ඇතුළත් වේ:
- සමාගම විසින් ESOP හි සුදුසුකම් ලත් සේවකයින්ට සහ නියමයන් සහ කොන්දේසි දැනුම් දෙනු ඇත.
- එවිට සේවකයින් ESOP සඳහා සහභාගී වීමට ඔවුන්ගේ උනන්දුව දක්වනු ඇත.
- පසුව සමාගම සුදුසුකම් ලත් සේවකයින්ට කොටස් ලබා දෙනු ඇත.
- එවිට සේවකයින්ට කොටස් මිලදී ගැනීමට ඇති අයිතිය භාවිතා කිරීමට අවස්ථාව ලැබේ.
ESOP බදු අය කරන්නේ කෙසේද?
ඉන්දියාවේ ESOPs ව්යායාම කරන වේලාව, පවරා ගැනීම සහ අත්පත් කරගත් කොටස් විකිණීම ඇතුළු විවිධ අවස්ථා වලදී බදුකරණයට යටත් වේ. ESOP වල බදු සැලකීම සමාගම් වර්ගය (ලැයිස්තුගත හෝ ලැයිස්තුගත නොකළ) සහ කොටස් රඳවා ගැනීමේ කාලය වැනි සාධක මත පදනම්ව වෙනස් විය හැක. ESOP වල සාමාන්ය බදු ඇඟවීම් පිළිබඳ දළ විශ්ලේෂණයක් මෙන්න:
- ව්යායාම කරන අවස්ථාවේදී බදු අය කිරීම: සේවකයෙකු තම ESOP භාවිතා කරන විට, ව්යායාම කරන දිනයේ කොටස්වල සාධාරණ වෙළඳපල වටිනාකම (FMV) සහ ව්යායාම මිල (ඇත්නම්) අතර වෙනස අවසරයක් ලෙස සලකනු ලබන අතර එම මුදල් වර්ෂය සඳහා සේවකයාගේ ආදායමට එකතු කරනු ලැබේ. මෙම අවසරය යටත් වේ ආදායම් බද්ද අදාළ ස්ලැබ් ගාස්තු යටතේ. 2020-2021 මූල්ය වර්ෂයේ සිට, රජය විසින් විධිවිධාන සංශෝධනය කර ඇති අතර, සේවකයාට එසේ නොකිරීමට ඉඩ ලබා දී ඇත. බදු ගෙවන්න විකල්පය ක්රියාත්මක කරන වර්ෂය තුළ. පර්ක්විසයිට් පහත සඳහන් දිනයන් සඳහා කලින් කල් දැමිය හැක:
- ESOPs වෙන් කළ වසරේ සිට වසර 5කින් කල් ඉකුත් වේ
- සේවකයා විසින් ESOP විකිණීමේ දිනය
- රැකියාව අවසන් කළ දිනය
- භාර දෙන අවස්ථාවේ බදු: ඇතැම් අවස්ථාවලදී, ESOP වස්ත්රය සහ සේවකයා කොටස් අත්පත් කරගත් විට, විකල්පයන් ක්රියාත්මක කිරීමට පෙර පවා එය බදු වගකීමක් ඇති කළ හැකිය. භාර දෙන අවස්ථාවේ බදු ගෙවිය හැකි සිදුවීමක් තිබේ නම්, පවරා ගත් දිනයේ කොටස්වල FMV සහ ව්යායාම මිල (ඇත්නම්) අතර වෙනස අවසරයක් ලෙස සලකනු ලබන අතර අදාළ ස්ලැබ් අනුපාත යටතේ ආදායම් බද්දට යටත් වේ.
- විකිණීමේදී බදු: සේවකයා ESOP හරහා අත්පත් කරගත් කොටස් විකුණන විට, එහි ප්රතිඵලයක් ලෙස ලැබෙන ලාභය හෝ අලාභය කොටස්වල රඳවා ගැනීමේ කාලය මත පදනම්ව කෙටි කාලීන ප්රාග්ධන ලාභ හෝ දිගු කාලීන ප්රාග්ධන ලාභ ලෙස වර්ග කෙරේ.
- කෙටි කාලීන ප්රාග්ධන ලාභ: ලැයිස්තුගත නොකළ කොටස් වෙන් කළ දිනයේ සිට හෝ ව්යායාම කළ දින සිට මාස 24ක් හෝ ඊට අඩු කාලයක් තබා ගන්නේ නම්, එයින් ලැබෙන ලාභය කෙටි කාලීන ප්රාග්ධන ලාභ ලෙස සැලකේ. ලැයිස්තුගත කොටස් සම්බන්ධයෙන්, කෙටි කාලීන ප්රාග්ධන ලාභ සඳහා මාස 12ක් හෝ ඊට අඩු කාලයක් සලකනු ලැබේ.
- දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ: කොටස් වෙන් කළ දිනයේ සිට හෝ ව්යායාම කළ දින සිට මාස 24 කට වඩා වැඩි කාලයක් තබාගෙන තිබේ නම්, එයින් ලැබෙන ලාභය දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ ලෙස සැලකේ.
ඉහත බදු නීතිවලට යම් යම් ව්යතිරේක පවතී. උදාහරණයක් ලෙස, ආරම්භක සමාගමක සේවක කොටස් මිලදී ගැනීමේ සැලැස්මේ (ESPP) කොටසක් ලෙස සේවකයින්ට ලබා දෙන ESOPs, අවශ්ය ආදායම මත TDS වලින් නිදහස් කළ හැක.
මීට අමතරව, ඒකාබද්ධ කිරීමක හෝ අත්පත් කර ගැනීමක කොටසක් ලෙස සේවකයින්ට ලබා දෙන ESOPs විවිධ බදු නීතිවලට යටත් විය හැක.
ESOPs විශේෂිත අවස්ථාවන්හිදී සුරැකුම්පත් ගනුදෙනු බද්ද (STT) සහ භාණ්ඩ හා සේවා බද්ද (GST) වැනි වෙනත් බදුවලට ද යටත් වන බව සැලකිල්ලට ගැනීම වැදගත්ය.
ESOP වල නිශ්චිත බදු ඇඟවීම් තනි පුද්ගල තත්වයන්, සමාගම් වර්ගය, කොටස්වල ස්වභාවය සහ පවතින බදු නීති මත පදනම්ව වෙනස් විය හැක.
උදාහරණයක්
- උදාහරණය 1: සේවකයෙකුට ESOP යටතේ කොටස් 100 ක් ප්රදානය කරනු ලබන්නේ කොටසකට රුපියල් 10 ක ව්යායාම මිලක් සමඟිනි. අභ්යාස කරන දිනයේ කොටස්වල සාධාරණ වෙළඳපල වටිනාකම කොටසකට රු.20 කි. සේවකයාගේ බදු අය කළ හැකි ආදායම රුපියල් 1000 කින් (කොටස් 100 * කොටසකට රු. 10) වැඩි වනු ඇති අතර, ඔවුන් මෙම මුදල සඳහා ඔවුන්ගේ ආන්තික බදු අනුපාතයට බදු ගෙවිය යුතුය.
- උදාහරණය 2: උදාහරණ 1 හි සේවකයා තම ESOP හරහා ලබාගත් කොටස් ව්යායාම කළ දිනට වසරකට පසුව විකුණයි. විකිණීමේ දිනයේ කොටස්වල සාධාරණ වෙළඳපල වටිනාකම කොටසකට රු.30 කි. සේවකයාගේ ප්රාග්ධන ලාභය රුපියල් 2000 (කොටස් 300 * කොටසකට රු. 10) වන අතර මෙම ලාභය දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභයක් ලෙස බදු අය කෙරේ.
ඔබට බදු ඉතිරි කර ගත හැක්කේ කෙසේද?
- ව්යායාම කාලය දිගු කරන්න: ESOPs මත බද්ද සාමාන්යයෙන් ඔබ ඔබේ විකල්පයන් ක්රියාත්මක කරන විට ගෙවිය යුතු වේ, එයින් අදහස් කරන්නේ ඔබ අභ්යාස දිනයේ කොටස්වල සාධාරණ වෙළඳපල වටිනාකම සහ ව්යායාම මිල අතර වෙනස මත බදු ගෙවිය යුතු බවයි. කෙසේ වෙතත්, ව්යායාම කාලය දිගු කිරීමෙන් ඔබට බද්ද කල් දැමිය හැකිය. මෙයින් අදහස් වන්නේ ඔබ කොටස් විකුණන තෙක් ඔබේ විකල්පයන් ක්රියාත්මක කිරීමට බලා සිටිය හැකි බවයි. ප්රාග්ධන ලාභ කිසිදු ක්ෂණික බලපෑමක් ඇති නොකරන අතර වාර්ෂික ආදායම් බදු වාර්තා සඳහා ගොනු කිරීමේදී ඒවා ඇතුළත් කළ යුතුය.
- දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ අරමුදල්වල ආයෝජනය කරන්න: ඔබ වසරකට වැඩි කාලයක් තබාගෙන ඇති ESOP කොටස් විකුණන විට, ඔබට දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ අනුපාතිකයට බදු ගෙවනු ලැබේ, එය දැනට 10% (හෝ ඉහළ ආදායම් ලබන්නන් සඳහා 20%) වේ. දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ අරමුදල්වල ආයෝජනය කිරීමෙන් ඔබට ඊටත් වඩා මුදල් ඉතිරි කර ගත හැක. මෙම අරමුදල් දිගු කාලීනව අගය අගය කිරීමට අපේක්ෂා කරන වත්කම්වල ආයෝජනය කරන අතර, මෙම ආයෝජනවලින් ලැබෙන ප්රාග්ධන ලාභ දිගුකාලීන ප්රාග්ධන ලාභ අනුපාතයට බදු අය කෙරේ. සමහර නිශ්චිත විකල්පයන් ආදායම් බදු පනතේ 54EE (උපරිම සීමාව: ලක්ෂ 50) යටතේ සුරැකුම්පත් විය හැකිය හෝ u/s 54F නේවාසික නිවසක විකුණුම් සලකා බැලීම ආයෝජනය කිරීම. කෙසේ වෙතත්, එය 54EE සහ 54F වගන්තියේ සඳහන් කර ඇති නිශ්චිත කොන්දේසි වලට යටත් වේ. පිළිවෙලින්.
- ඔබේ ප්රාග්ධන ලාභ නැවත ආයෝජනය කරන්න: ඔබ ඔබේ ප්රාග්ධන ලාභ කොටස්, බැඳුම්කර හෝ අන්යොන්ය අරමුදල් වැනි සුදුසුකම් ලත් ආයෝජනවල නැවත ආයෝජනය කරන්නේ නම්, ඔබ නැවත ආයෝජනය කළ වත්කම් විකුණන තෙක් ප්රාග්ධන ලාභ මත බද්ද කල් දැමිය හැකිය.
- විශ්රාම සැලැස්මකට දායක වන්න: වැනි විශ්රාම සැලැස්මකට දායක වීමෙන් ඔබට බදු මත මුදල් ඉතිරි කර ගත හැක 401 (k) හෝ IRA. ඔබ විශ්රාම සැලැස්මකට දායක වන විට, ඔබේ බදු අය කළ හැකි ආදායමෙන් ඔබේ දායකත්වය අඩු කර ගත හැක. මෙය ඔබේ බදු බිල අඩු කර විශ්රාම ගැනීම සඳහා ඉතිරි කර ගැනීමට උපකාරී වේ.
- වෙනත් බදු සැලසුම් අවස්ථා උපයෝගී කර ගැනීම: සේවකයින්ට ඔවුන්ගේ සමස්ත බදු වගකීම් අවම කිරීම සඳහා අතිරේක බදු සැලසුම් උපාය මාර්ග සලකා බැලිය හැක,
- ප්රාග්ධන අලාභ හිලව්: සේවකයෙකු වෙනත් ආයෝජන වලින් ප්රාග්ධන අලාභ ලබා ඇත්නම්, ESOP විකිණීමෙන් ඇති වන ප්රාග්ධන ලාභයට එරෙහිව එම පාඩු පියවා ගත හැකි අතර එමඟින් බදු ගෙවිය හැකි මුදල අඩු වේ.
- පවුලේ සාමාජිකයින්ට තෑගි: පවුලේ සාමාජිකයින්ට ESOP මාරු කිරීම ප්රාග්ධන ලාභ බහුවිධ පුද්ගලයන් අතර බෙදා හැරීමට, ඔවුන්ගේ බදු නිදහස් කිරීම් භාවිතා කිරීමට සහ සමස්ත බදු වගකීම් අඩු කිරීමට උපකාරී වේ.
- බදු ඉතිරි කිරීමේ ආයෝජන: කොටස් සම්බන්ධිත ඉතුරුම් ක්රම (ELSS) හෝ ජාතික විශ්රාම වැටුප් යෝජනා ක්රමය වැනි බදු ඉතිරි කිරීමේ උපකරණවල ආයෝජනය කිරීම (රිදාටනෝත්සවය) බදු අය කළ හැකි ආදායම අඩු කිරීමට සහ ESOP ජයග්රහණ මත බදු වගකීම පියවා ගැනීමට උපකාරී වේ.
උදාහරණයක්:
එක් කොටසකට ඩොලර් 100 ක ව්යායාම මිලක් සමඟ ඔබට ESOP කොටස් 10 ක් ලබා දී ඇතැයි සිතමු. අභ්යාස දිනයේ කොටස්වල සාධාරණ වෙළඳපල වටිනාකම කොටසකට ඩොලර් 20 කි.
ඔබ වහාම ඔබේ විකල්පයන් ක්රියාත්මක කර කොටස් විකුණන්නේ නම්, ඔබට බදු වශයෙන් ඩොලර් 1,000 ක් ගෙවීමට සිදුවේ (කොටස්වල සාධාරණ වෙළඳපල වටිනාකම සහ ව්යායාම මිල අතර වෙනස).
කෙසේ වෙතත්, ඔබ අභ්යාස කාල සීමාව දිගු කර කොටස්වල වටිනාකමින් ඉහළ ගිය පසු ඒවා විකුණන්නේ නම්, ඔබට ප්රාග්ධන ලාභ මත බද්ද කල් දැමිය හැකිය.
ඔබ වසරකට පසු කොටස් විකුණන්නේ නම්, ඔබට ගෙවීමට සිදු වන්නේ බදු වශයෙන් ඩොලර් 200 ක් පමණි (ද ප්රාග්ධන ලාභ බද්ද $1,000 ලාභය මත). ඔබ ප්රාග්ධන ලාභ නැවත ආයෝජනය කරන්නේ නම්, ඔබට ප්රාග්ධන ලාභ මත බද්ද තව දුරටත් කල් දැමිය හැකිය.
නිගමනය
ESOP හි බදුකරණ අංගයන් අවබෝධ කර ගැනීම සහ ඵලදායී උපාය මාර්ග ක්රියාත්මක කිරීම ඉන්දියාවේ සේවකයින්ට ඔවුන්ගේ බදු බැඳීම් අවම කර ගනිමින් ඔවුන්ගේ ESOP ප්රතිලාභවලින් උපරිම ප්රයෝජන ගැනීමට ඉතා වැදගත් වේ.
ESOP බදුකරණයේ සංකීර්ණතා සැරිසැරීමෙන්, ධනය උත්පාදනය සහ දිගුකාලීන මූල්ය වර්ධනය සඳහා වටිනා මෙවලම් ලෙස සේවකයින්ට මෙම සැලසුම්වල සැබෑ විභවයන් අගුළු හැරිය හැක.
කෙසේ වෙතත්, බදු නීති සහ රෙගුලාසි වෙනස් විය හැකි බව මතක තබා ගැනීම අත්යවශ්ය වන අතර, එක් එක් තත්වයන් වෙනස් විය හැකිය.
එබැවින්, නවතම බදු නීතිවලට අනුකූල වීම සහතික කිරීම සඳහා සුදුසුකම් ලත් බදු උපදේශකයෙකු හෝ වෘත්තිකයෙකුගෙන් උපදෙස් ලබා ගැනීම සහ කෙනෙකුගේ නිශ්චිත තත්වයට බදු සැලසුම් කිරීමේ උපාය මාර්ග සකස් කිරීම නිර්දේශ කෙරේ.
ඔබමයි