Davek na kapitalske dobičke ali CGT je davek, ki se obračunava na premoženje posameznikov in podjetij. Sredstva, ki so predmet davka na kapitalski dobiček, so delnice, obveznice, nepremičnine in druge nepremičnine.
Torej, če nameravate trgovati s svojo lastnino, boste zavezani davku na kapitalski dobiček od dobička, ustvarjenega po odbitku indeksiranih stroškov pridobitve in inflacije, ki se lahko zelo razlikujejo glede na obdobje imetja kapitalskega sredstva.
Vendar obstaja veliko možnosti za znižanje davka na kapitalski dobiček nepremičnine ob prodaji.
Preverimo!
Opredelitev CGT:
Izraz "kapitalski dobiček" se nanaša na dobiček, ki ga vlagatelj ustvari, ko proda sredstvo za več, kot je zanj plačal.
Kapitalske naložbe vključujejo nepremičnine, kot so hiše, avtomobili in nakit. Davek na kapitalski dobiček (CGT) je odvisen od tega, ali je bil dobiček dosežen hitro ali v daljšem obdobju.
V takih okoliščinah je na voljo naslednji odstotek davčne olajšave:
- Kapitalski dobički, ki se hranijo več kot eno leto, so predmet 20-odstotnega davka, dodatka in davka na izobraževanje.
- Kapitalski dobički pri prodaji lastniških deležev znašajo 10 % nad Rs. 1 lakh.
CGT o dolgoročnih sredstvih
Dolgoročna obdavčitev CG (LTCG) za dolžniške in delniške sklade je različna. Dolgoročni dobički v delniških skladih niso predmet obdavčitve, dobički v dolžniških skladih pa so predmet 20-odstotnega davka indeksiranega navzgor. Pri izračunu vrednosti sredstva indeksacija pomeni upoštevanje inflacije.
Medtem ko je LTCG upravičen do davčnih olajšav, kratkoročni dobički ne. Z upoštevanjem smernic, opisanih v Davek na prihodek Ukrepajte, lahko zakonito zmanjšate svojo dolgoročno obveznost davka na kapitalski dobiček.
Na primer, ponovno vlaganje prihodkov od prodaje stanovanja v stanovanje je eden od glavnih načinov, kako se izogniti davku na kapitalski dobiček.
Tri primarne davčne oprostitve LTCG:
54. razdelek
LTCG zaradi prodaje doma in kasnejše naložbe v drug dom je predmet 54. člena.
- Odstopitve, ki jih dovoljuje člen 54
Upravičeni ste le do odbitka pri nakupu enega doma. Poleg tega lahko uveljavljate izjemo za ceno prvega doma samo, če kapitalske dobičke uporabite za financiranje več nakupov.
- Samo če kupujete stanovanje v Indiji, ste upravičeni do oprostitve, ki jo določa razdelek 54. Pri prodaji katere koli stanovanjske nepremičnine, ki jo kupite zunaj države, morate plačati davek LTCG.
- Izkupiček od prodaje vašega prejšnjega doma morate uporabiti za pridobitev novega doma, v katerem morate pred prodajo živeti vsaj tri leta. Če ne, boste izgubili ugodnost, ki ste jo pridobili v skladu z oddelkom 54, in boste zavezani davku LTCG.
- Izjeme po 54EC
Ko prodate svoj dom in denar, ki ga dobite od prodaje, vložite v nakup določenih obveznic, boste imeli dolgoročne kapitalske dobičke, kot je opredeljeno v razdelku 54EC.
- Samo navedeni nakupi obveznic in vrednostnih papirjev so upravičeni do izjeme. Zato se obrnite na svojega računovodjo.
- Če te obveznice prodate tri leta pred datumom nakupa, boste izgubili davčno oprostitev.
- Tudi če si izposodite denar za te obveznice v treh letih od nakupa, bo oprostitev razveljavljena.
Sec 54 F
Dolgoročni kapitalski dobički iz prodaje sredstva, ki ni dom, in poznejša uporaba sredstev za nakup doma so obravnavani v razdelku 54F.
Izjeme v skladu s 54F
- Kupite lahko samo en dom, ki mora biti v Indiji. Ne morete ga prodati vsaj tri leta, kar so omejitve za nakupe stanovanj v skladu z oddelkom 54, zato veljajo za razdelek 54F.
Shema računa kapitalskih dobičkov (CAGS)
LTCG se lahko položi na varčevalni račun kapitalskih dobičkov (CGS), če imetnik računa ne more vložiti denarja v dodeljenem času. Vendar je treba sredstva porabiti v določenem časovnem okviru za gradnjo ali pridobitev novega primarnega ali sekundarnega bivališča.
Razdelka 54 in 54F se lahko uporabljata skupaj s shemo depozitnega računa kapitalskega dobička (CGDA), 1988.
Kapitalski dobički, ki se ne uporabijo, ko posameznik vloži napoved za davek na dohodek, se lahko deponirajo v banki javnega sektorja v okviru sheme CGDA. Ta račun ima dvoletno (v primeru nakupa novega doma) ali triletno (v vseh drugih primerih) časovno omejitev dvigov (če gradite novo hišo).
Sredstva je treba uporabiti samo za nakup primarnega prebivališča pred rokom za oddajo davčne napovedi. Kapitalski dobiček bo obdavčen, če denar ne bo porabljen za nakup stanovanja v določenem časovnem okviru.
Letna rast inflacije in cen pomeni, da dolgoročne prodaje kapitala običajno zagotavljajo znatne dobičke. Če torej denar pametno vložite, lahko obdržite 20 % denarja, ki bi sicer šel za davke.
Nasveti za prihranek denarja pri CGT:
Lahko pa občutno znižate davek na kapitalske dobičke z uporabo ene od naslednjih strategij:
- Nakup stanovanjske nepremičnine in oprostitev davka na gradnjo v skladu z oddelkom 54F
Običajna praksa je, da ljudje prodajo svoje prejšnje prebivališče, da bi financirali nakup novega.
Če izpolnjujete naslednje zahteve razdelka 54F, se lahko izognete plačilu CGT, medtem ko uporabite dobiček od prodaje vaše stare nepremičnine za plačilo vaše nove nepremičnine.
- Kupite nov dom eno leto pred prodajo trenutnega doma.
- Nov dom lahko kupite ali zgradite v dveh ali treh letih po prodaji trenutnega doma.
Izjeme ne boste prejeli, če prodate nov dom pred mejo treh let.
Tu se triletna meja začne z nakupom novega doma ali datumom dokončanja gradnje. Da bi bili upravičeni do izjeme iz razdelka 54F, morajo biti izpolnjene nekatere zahteve. To so:
- Do davčne olajšave so upravičeni posamezniki in hindujske nerazdeljene družine (HUF).
- Prihodki od prodaje morajo biti usmerjeni v naslednje, da so upravičeni do oprostitve:
- Kupiti popolnoma novo hišo celo leto pred načrtovano prodajo.
- V dveh letih od datuma prodaje sredstva pridobite primarno prebivališče.
- Kupec mora zgraditi hišo v treh letih od prodaje nepremičnine.
Trenutno le en dom spada pod pristojnost oddelka 54F. Utira pot prodaji poslovnih nepremičnin za financiranje nakupa doma. Lahko se vzdržite plačila CGT, če celoten znesek vložite v pridobitev nadomestne nepremičnine.
Namenjeno je tistim, ki prodajajo stanovanje, da izkupiček uporabijo za nakup drugega stanovanja, da bi bili glavni kandidati za izjeme iz razdelka 54F(i).
- Vlagajte v obveznice za kapitalske dobičke v skladu z oddelkom 54EC
Obveznice za kapitalski dobiček lahko uporabite, če prodate nepremičnino in z denarjem ne nameravate kupiti drugega doma.
Oglejmo si značilnosti obveznic na kapitalski dobiček.
- Ko vlagatelj kupi obveznico za kapitalski dobiček, znano tudi kot obveznica 54EC, je zagotovljena imuniteta pred zveznimi davek na prihodek morebitnih kapitalskih dobičkih, ki jih lahko dosežejo s prodajo obveznice.
- Naložbe v obveznice 54EC lahko znižajo davčno obremenitev, ki izhaja iz prihodkov od nepremičnin.
- Vlagatelj se lahko vzdrži plačila CGT na dobiček od prodaje teh obveznic. Plačilu CGT se je mogoče v celoti izogniti s ponovnim vlaganjem prihodkov od lastnine.
- Letna obrestna mera, ki jo ponujajo te obveznice, je med 5 % in 6 %, kar je nižje od mer, ki jih ponujajo vezane vloge.
- Denar od prodaje nepremičnine je treba vložiti najpozneje šest mesecev po prodaji.
- Zavezuje pet let. Samodejno odkupljena, ko mine pet let od datuma začetnega nakupa obveznice.
- Te obveznice niso prenosljive ali na kakršen koli način trgovalne.
- Najmanjša naložba v vsako obveznico je Rs. 10,000, največ pa je 50 lakh Rs.
- Naložbe v kapitalske dobičke ne smejo preseči 50 lakh Rs.
- Obveznice so na voljo v fizični in elektronski (demat) obliki. Obveznice za kapitalski dobiček z oceno AAA so varna naložbena možnost.
- Obveznice lahko kupite pri NHAI ali REC prek bančnega sistema.
To je namenjeno ljudem, ki ne želijo kupiti novega doma. Z obveznicami lahko pridobijo prihranke pri davku na kapitalski dobiček.
- Naložbeni načrt za račune kapitalskih dobičkov
Lahko traja nekaj časa prihranite dovolj denarja kupiti novo hišo. Nakup doma ali stanovanja vključuje več korakov, vključno z iskanjem pravega mesta, pogovorom s prodajalci in izpolnjevanjem papirologije.
Vsaj zaenkrat lahko računi kapitalskih dobičkov zagotovijo nekaj predaha.
Zamislite si to kot varen kraj, kjer lahko zapustite davek na kapitalski dobiček, medtem ko iščete nov dom. V skladu z razdelkoma 54 in 54F lahko vlaganje v dolgoročna sredstva pomaga prihraniti davek od dolgoročnih kapitalskih dobičkov.
Dobiček od prodaje doma ali drugega premoženja se lahko položi na račun kapitalskih dobičkov pri banki javnega sektorja ali drugi finančni instituciji, priznani v skladu s shemo računov kapitalskih dobičkov iz leta 1988.
- Založite denar za prihodnost.
Če uspešno prepoznate visokokakovostna podjetja in nato ohranite dolgoročno pozicijo v njihovih delnicah, boste zavezani relativno nizki stopnji davka na kapitalski dobiček.
Davke na kapitalske dobičke je mogoče odložiti z nakupom druge naložbene nepremičnine iste vrste po prodaji ene. Vendar so ti dobički le odloženi in bodo v prihodnosti obdavčeni.
Ponovna naložba vam lahko prinese ugodnosti oprostitve davka do Rs. 2 milijona. To je seveda veliko preprosteje reči kot uresničiti. Uspeh podjetja lahko sčasoma narašča in pada, tako da imate možnost (ali potrebo) po prodaji prej, kot ste pričakovali.
- Izkoristite programe upokojitve z odlogom plačila davka.
Vlaganje v upokojitev načrt omogoča vašemu denarju rast neobdavčenih programov.
- 401(k) za zasebne poslovne račune
- Individualni pokojninski račun
- 403(b) za neprofitne organizacije
- 457 (b) za organizacije javnega sektorja
Prodajo in nakup naložb je mogoče izvesti v okviru pokojninskih računov brez plačila CGT. Ko vzamete denar iz običajnega pokojninskega načrta, bodo vsi dobički obdavčeni kot običajni dohodek, če pa delate, ste obdavčeni v nizkem razredu.
Vendar bodo dvigi popolnoma neobdavčeni, če imate Roth IRA in odstranite sredstva v skladu s pravili.
Poleg tega bodo vlagatelji blizu upokojitve morda želeli odložiti prodajo neupokojitvenih naložb, dokler ne bodo več potrebovali denarja. Obstaja možnost, da se njihova plačila davka na kapitalski dobiček zmanjšajo ali odpravijo, če so njihovi pokojninski dohodki dovolj skromni.
Davčne olajšave so na voljo ljudem, ki sodelujejo v nekaterih pokojninskih načrtih in dajejo denar na stran na računih za pokojnino. Davek na kapitalski dobiček lahko znižate, če jih zaposlite do maksimuma.
Naložbe, kupljene in prodane znotraj takšne strukture računa, ne bodo ovirale strukture obdavčitve kapitalskih dobičkov. Prispevki pred obdavčitvijo imajo tudi dodatno prednost, saj znižajo vaš trenutni obdavčljivi dohodek.
Toda predpostavimo, da so že v neobdavčeni kategoriji. V tem primeru bi se morali zavedati enega ključnega pomisleka: znaten kapitalski dobiček bi lahko povečal njihov obdavčljivi dohodek do te mere, da bi dolgovali davke na svoj dobiček.
Kapitalske izgube lahko znižajo vaš davek na kapitalski dobiček in redni dohodek. Po tem se lahko morebitna neporabljena sredstva prenesejo v naslednje proračunsko leto.
- Uporabite naložbene izgube za izravnavo dobička.
Možno je znižati davek, ki ga plačate na naložbene dobičke, tako da izkoristite izgubo, ki ste jo morda utrpeli.
Vse potencialne kapitalske izgube je treba uporabiti takoj. To je tisto, kar morate storiti, če imate letos kapitalske izgube ali morebitne preostale izgube iz preteklih let:
- Te izgube prištejte kapitalskim dobičkom tekočega leta
- Začnite z zgodnjimi napakami.
Na primer: Recimo, da imate dva Zaloge, od katerih je ena zdaj vredna 10 % več, kot ste zanjo kupili, druga pa 6 % manj. Če sta oba deleža prodana, bi se kapitalska izguba enega uporabila za CGT drugega.
Seveda bi se v popolnem svetu vaše naložbe samo povečale, vendar včasih pride do padcev in to je eden od pristopov, kako rešiti vsaj nekaj izgubljene vrednosti.
Če je vaša kapitalska izguba za leto večja od vašega kapitalskega dobička, lahko odštejete do Rs. 5,000. Preostala izguba se lahko prenese v naslednja davčna leta.
- Izberite funkcijo stroškov
Za delnice firme oz vzajemni sklad ki ste jih skozi čas kupili po različnih vrednostih, je treba izračunati nabavno osnovo za prodane delnice.
Štirje načini, kako lahko vlagatelji izračunajo stroškovno osnovo z:
- LIFO (zadnji vstop, prvi ven)
- povprečna cena (uporablja se za vzajemni sklad)
- dolarska vrednost LIFO,
- posebna identifikacija deleža
Vsa sredstva, skrita na računu kapitalskih dobičkov pri eni od kvalificiranih finančnih institucij, se lahko odštejejo od vašega obdavčljivega dohodka. Za to ne bo uveden noben davek. Zato naj vaše finančno stanje in cilji vodijo vašo odločitev o najprimernejši metodi stroškovne osnove.
Recimo, da so vaša imetja majhna in ne želite voditi natančnih evidenc. V tem primeru se verjetno lahko izognete uporabi pristopa povprečne cene za prodajo delnic vzajemnega sklada in metode FIFO za vse vaše druge naložbe.
Vendar pa je potrebno triletno obdobje imetja, preden se denar na računu šteje za kapitalski dobiček in je predmet obdavčitve v naslednjem proračunskem letu.
Namenjen je osebam, ki vlagajo v shemo računa kapitalskih dobičkov. Morda je najboljša možnost, če nameravate kupiti dom s kapitalskimi dobički, vendar potrebujete varno lokacijo za shranjevanje denarja, dokler ne uredite formalnosti.
Končne opombe
Varčevanje pri LTCG je lahko dolgočasno!
Vendar pa so zgornje točke nekatere izmed najboljših razpoložljivih možnosti za varčevanje na LTCG.
Za nekatere dobičke pa se lahko davčni zavezanec odloči za plačilo davka po 10-odstotni stopnji, povečani za dodatno dajatev in dajatev, če je primerno. Dolgoročni kapitalski dobički ne izpolnjujejo pogojev za davčno olajšavo v skladu z oddelki 80C do 80U.
Pustite Odgovori