Mipango ya Umiliki wa Hisa kwa Wafanyikazi (ESOPs) imepata umaarufu mkubwa nchini India kama njia ya malipo ya wafanyikazi.
ESOPs haiwapi tu wafanyikazi fursa ya kumiliki hisa katika kampuni lakini pia hutoa zawadi zinazowezekana za kifedha zinazohusiana na mafanikio ya kampuni.
Hata hivyo, kuangazia mazingira changamano ya kodi inayohusiana na ESOPs ni muhimu kwa wafanyakazi ili kuboresha manufaa yao na kuokoa dhima ya kodi ya mapato.
Kwa kuelewa utata wa utozaji kodi wa ESOP, wafanyakazi wanaweza kufanya maamuzi sahihi kuhusu ESOPs zao na kuzitumia kama zana muhimu ya kuunda mali.
Mwongozo huu wa kina unalenga kuangazia vipengele vya kodi vya ESOPs nchini India na kuwapa wafanyakazi maarifa muhimu kuhusu jinsi ya kusimamia ipasavyo ESOPs zao ili kupunguza mizigo ya kodi na kuongeza faida zao za kifedha kwa ujumla.
ESOP ni nini?
ESOP inasimamia Mpango wa Umiliki wa Hisa kwa Wafanyakazi. Chini ya ESOP, wafanyakazi wanaruhusiwa kupata hisa za kampuni kwa bei iliyoamuliwa mapema, kwa kawaida chini ya bei ya soko.
Wafanyakazi kwa kawaida hupokea hisa hizi au chaguo la hisa kama sehemu ya kifurushi chao cha jumla cha fidia au kama zawadi kwa utendakazi wao.
ESOPs ni aina maarufu ya fidia ya wafanyakazi na imeundwa ili kuoanisha maslahi ya wafanyakazi na ukuaji wa muda mrefu na mafanikio ya kampuni.
Nchini India, ESOPs zinasimamiwa na Sheria ya Makampuni, 2013. Sheria inatoa mahitaji kadhaa ambayo lazima yatimizwe ili kampuni itoe ESOPs kwa kampuni yake. wafanyakazi.
Mchakato wa kutuma maombi ya ESOP kawaida hujumuisha hatua zifuatazo:
- Kampuni itawajulisha wafanyikazi wanaostahiki wa ESOP na sheria na masharti.
- Wafanyikazi kisha wataonyesha nia yao ya kushiriki katika ESOP.
- Kisha kampuni itatoa hisa kwa wafanyikazi wanaostahiki.
- Wafanyikazi watakuwa na chaguo la kutumia haki yao ya kununua hisa.
Je, ESOP inatozwaje ushuru?
ESOPs nchini India hutozwa ushuru katika hatua mbalimbali, ikiwa ni pamoja na wakati wa mazoezi, kuweka fedha, na uuzaji wa hisa zilizopatikana. Ulipaji kodi wa ESOPs unaweza kutofautiana kulingana na vipengele kama vile aina ya kampuni (iliyoorodheshwa au isiyoorodheshwa) na muda wa umiliki wa hisa. Huu hapa ni muhtasari wa athari za jumla za ushuru za ESOPs:
- Ushuru wakati wa mazoezi: Mfanyakazi anapotumia ESOPs zake, tofauti kati ya thamani ya soko la haki (FMV) ya hisa katika tarehe ya zoezi na bei ya zoezi (ikiwa ipo) inachukuliwa kama mahitaji na kuongezwa kwa mapato ya mfanyakazi kwa mwaka huo wa fedha. Muhtasari huu unategemea Kodi ya mapato kwa viwango vya slab vinavyotumika. Tangu mwaka wa fedha 2020-2021, serikali imefanya marekebisho ya vifungu hivyo na kumpa mwajiriwa uhuru wa kuto kulipa ushuru katika mwaka wa kutumia chaguo. Perquisite inaweza kuahirishwa kwa mapema kwa tarehe zifuatazo:
- Kuisha kwa miaka 5 kutoka mwaka wa ugawaji wa ESOPs
- Tarehe ya mauzo ya ESOPs na mfanyakazi
- Tarehe ya kusitisha ajira
- Ushuru wakati wa Kulipa: Katika hali fulani, fulana ya ESOP na mfanyakazi wanapopata hisa, inaweza kusababisha dhima ya kodi hata kabla ya kutumia chaguo. Iwapo kuna tukio linalotozwa ushuru wakati wa kukabidhi, tofauti kati ya FMV ya hisa katika tarehe ya kukabidhi na bei ya zoezi (ikiwa ipo) inachukuliwa kuwa sharti na inategemea kodi ya mapato kwa viwango vinavyotumika.
- Ushuru wakati wa Uuzaji: Mfanyakazi anapouza hisa zilizopatikana kupitia ESOPs, faida au hasara inayopatikana inaainishwa kama faida ya mtaji ya muda mfupi au faida ya mtaji ya muda mrefu, kulingana na muda wa hisa:
- Mapato ya muda mfupi ya mtaji: Ikiwa hisa ambazo hazijaorodheshwa zitashikiliwa kwa muda wa miezi 24 au chini ya hapo kuanzia tarehe ya mgao au zoezi, faida inayopatikana inachukuliwa kuwa faida ya mtaji ya muda mfupi. Kwa upande wa hisa zilizoorodheshwa, kipindi cha miezi 12 au chini kinazingatiwa kwa faida ya mtaji wa muda mfupi.
- Mapato ya muda mrefu ya mtaji: Ikiwa hisa zitashikiliwa kwa zaidi ya miezi 24 kuanzia tarehe ya mgao au zoezi, faida inayopatikana inachukuliwa kuwa faida ya muda mrefu ya mtaji.
Kuna baadhi ya vighairi kwa sheria zilizo hapo juu za ushuru. Kwa mfano, ESOPs ambazo zimetolewa kwa wafanyakazi kama sehemu ya mpango wa ununuzi wa hisa wa mfanyakazi wa kampuni inayoanza (ESPP) zinaweza kuondolewa kwenye TDS kwenye mapato yanayohitajika.
Zaidi ya hayo, ESOPs ambazo zimetolewa kwa wafanyakazi kama sehemu ya muunganisho au upataji zinaweza kuwa chini ya sheria tofauti za ushuru.
Ni muhimu kutambua kwamba ESOPs pia zinatozwa kodi nyingine, kama vile Kodi ya Muamala wa Dhamana (STT) na Kodi ya Bidhaa na Huduma (GST) katika hali mahususi.
Athari mahususi za kodi za ESOPs zinaweza kutofautiana kulingana na hali ya mtu binafsi, aina ya kampuni, asili ya hisa na sheria zilizopo za kodi.
MFANO
- Mfano 1: Mfanyakazi hupewa hisa 100 za hisa chini ya ESOP na bei ya zoezi ya Rupia 10 kwa kila hisa. Thamani ya soko ya haki ya hisa katika tarehe ya zoezi ni Rs.20 kwa kila hisa. Mapato ya mfanyakazi yanayotozwa ushuru yataongezeka kwa Rupia 1000 (hisa 100 * Rupia 10 kwa kila hisa), na watadaiwa kodi ya kiasi hiki kwa kiwango cha chini cha kodi.
- Mfano 2: Mfanyakazi katika Mfano wa 1 huuza hisa alizopata kupitia ESOP yao mwaka mmoja baada ya tarehe ya mazoezi. Thamani ya soko ya haki ya hisa katika tarehe ya mauzo ni Rs.30 kwa kila hisa. Faida ya mtaji wa mfanyakazi itakuwa Rupia 2000 (hisa 300 * Rupia 10 kwa kila hisa), na faida hii itatozwa kodi kama faida ya mtaji ya muda mrefu.
Unawezaje kuokoa Ushuru?
- Nyosha kipindi cha mazoezi: Kodi ya ESOPs kwa kawaida hulipwa unapotumia chaguo zako, kumaanisha kwamba unapaswa kulipa kodi kwa tofauti kati ya thamani ya soko ya hisa kwenye tarehe ya zoezi na bei ya zoezi. Walakini, unaweza kuahirisha ushuru kwa kunyoosha kipindi cha mazoezi. Hii ina maana kwamba unaweza kusubiri kutumia chaguo zako hadi uuze hisa. Mafanikio ya mtaji hayatakuwa na athari yoyote ya mara moja na yanahitaji kujumuishwa wakati wa kuwasilisha marejesho ya kodi ya mapato ya kila mwaka.
- Wekeza katika fedha za faida ya mtaji wa muda mrefu: Unapouza hisa za ESOP ambazo umekuwa nazo kwa zaidi ya mwaka mmoja, utatozwa ushuru kwa kiwango cha faida cha mtaji cha muda mrefu, ambacho kwa sasa ni 10% (au 20% kwa watu wanaopata mapato ya juu). Unaweza kuokoa pesa zaidi kwa kuwekeza katika fedha za faida za muda mrefu. Fedha hizi huwekeza katika mali zinazotarajiwa kuthaminiwa kwa thamani kwa muda mrefu, na faida ya mtaji kutokana na uwekezaji huu hutozwa kodi kwa kiwango cha faida ya mtaji ya muda mrefu. Baadhi ya chaguo mahususi zinaweza kuwa dhamana chini ya kifungu cha 54EE (Kikomo cha juu zaidi: laki 50) cha Sheria ya Kodi ya Mapato au kuwekeza kuzingatia mauzo katika nyumba ya makazi ya u/s 54F. Hata hivyo, inategemea masharti maalum yaliyotajwa katika Sehemu ya 54EE na 54F, mtiririko.
- Wekeza tena faida zako za mtaji: Ukiwekeza tena faida zako za mtaji katika uwekezaji unaostahiki, kama vile hisa, bondi, au fedha za pande zote, unaweza kuahirisha kodi kwa faida ya mtaji hadi uuze mali uliyowekeza tena.
- Shiriki katika mpango wa kustaafu: Unaweza kuokoa pesa kwa ushuru kwa kuchangia mpango wa kustaafu, kama vile a 401 (k) au IRA. Unapochangia mpango wa kustaafu, unaweza kukata mchango wako kutoka kwa mapato yako yanayotozwa kodi. Hii inaweza kupunguza bili yako ya kodi na kukusaidia kuokoa kwa kustaafu.
- Kutumia Fursa Nyingine za Kupanga Ushuru: Wafanyakazi wanaweza kuzingatia mikakati ya ziada ya kupanga kodi ili kupunguza dhima yao ya jumla ya kodi, kama vile:
- Kupunguza Mtaji: Ikiwa mfanyakazi amepata hasara ya mtaji kutokana na uwekezaji mwingine, anaweza kulipa hasara hizo dhidi ya faida za mtaji zinazotokana na mauzo ya ESOPs, na hivyo kupunguza kiasi kinachotozwa kodi.
- Zawadi kwa Wanafamilia: Kuhamisha ESOP kwa wanafamilia kunaweza kusaidia kusambaza faida za mtaji kati ya watu wengi, kwa kutumia misamaha yao ya kodi na kupunguza dhima ya jumla ya kodi.
- Uwekezaji wa Kuokoa Ushuru: Kuwekeza katika zana za kuokoa kodi kama vile Equity Linked Saving Schemes (ELSS) au Mpango wa Kitaifa wa Pensheni (NPS) inaweza kusaidia kupunguza mapato yanayotozwa ushuru na uwezekano wa kulipa dhima ya ushuru kwa faida za ESOP.
Mfano:
Hebu tuseme umepewa hisa 100 za ESOP kwa bei ya zoezi ya $10 kwa kila hisa. Thamani ya soko ya haki ya hisa katika tarehe ya zoezi ni $20 kwa kila hisa.
Ikiwa unatumia chaguo zako mara moja na kuuza hisa, utalazimika kulipa $ 1,000 kwa kodi (tofauti kati ya thamani ya soko ya haki ya hisa na bei ya zoezi).
Walakini, ikiwa unyoosha kipindi cha zoezi na kuuza hisa baada ya kuthaminiwa kwa thamani, unaweza kuahirisha ushuru kwa faida ya mtaji.
Ikiwa utauza hisa baada ya mwaka mmoja, utalazimika kulipa $ 200 tu kwa ushuru (the kodi ya faida kubwa kwa faida ya $ 1,000). Na ikiwa utawekeza tena faida ya mtaji, unaweza kuahirisha ushuru wa faida ya mtaji hata zaidi.
Hitimisho
Kuelewa vipengele vya ushuru vya ESOPs na kutekeleza mikakati madhubuti ni muhimu kwa wafanyakazi nchini India kutumia vyema manufaa yao ya ESOP huku wakipunguza majukumu yao ya kodi.
Kwa kuabiri ujanja wa utozaji kodi wa ESOP, wafanyikazi wanaweza kufungua uwezo halisi wa mipango hii kama zana muhimu za kuunda utajiri na ukuaji wa kifedha wa muda mrefu.
Hata hivyo, ni muhimu kukumbuka kwamba sheria na kanuni za kodi zinaweza kubadilika, na hali za mtu binafsi zinaweza kutofautiana.
Kwa hivyo, inashauriwa sana kushauriana na mshauri au mtaalamu wa kodi aliyehitimu ili kuhakikisha utiifu wa sheria za hivi punde za kodi na kuweka mikakati ya kupanga kodi kulingana na hali mahususi ya mtu.
Acha Reply