ஊழியர்களின் பங்கு உரிமைத் திட்டங்கள் (ESOPs) இந்தியாவில் ஊழியர்களின் இழப்பீட்டின் ஒரு வடிவமாக குறிப்பிடத்தக்க பிரபலத்தைப் பெற்றுள்ளன.
ESOP கள் ஊழியர்களுக்கு நிறுவனத்தில் பங்குகளை வைத்திருப்பதற்கான வாய்ப்பை வழங்குவதோடு மட்டுமல்லாமல், நிறுவனத்தின் வெற்றியுடன் தொடர்புடைய சாத்தியமான நிதி வெகுமதிகளையும் வழங்குகின்றன.
எவ்வாறாயினும், ESOP கள் தொடர்பான வரிவிதிப்புகளின் சிக்கலான நிலப்பரப்பை வழிநடத்துவது, பணியாளர்கள் தங்கள் நன்மைகளை மேம்படுத்துவதற்கும் வருமான வரிப் பொறுப்புகளைச் சேமிப்பதற்கும் முக்கியமானது.
ESOP வரிவிதிப்பின் நுணுக்கங்களைப் புரிந்துகொள்வதன் மூலம், ஊழியர்கள் தங்கள் ESOP களைப் பற்றிய தகவலறிந்த முடிவுகளை எடுக்கலாம் மற்றும் செல்வத்தை உருவாக்குவதற்கான மதிப்புமிக்க கருவியாக அவற்றைப் பயன்படுத்தலாம்.
இந்த விரிவான வழிகாட்டி இந்தியாவில் ESOP களின் வரிவிதிப்பு அம்சங்களை வெளிச்சம் போட்டுக் காட்டுவதையும், வரிச் சுமைகளைக் குறைப்பதற்கும் அவர்களின் ஒட்டுமொத்த நிதி ஆதாயங்களை அதிகரிப்பதற்கும் தங்கள் ESOPகளை எவ்வாறு திறம்பட நிர்வகிப்பது என்பது குறித்த மதிப்புமிக்க நுண்ணறிவுகளை ஊழியர்களுக்கு வழங்குவதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது.
ESOP என்றால் என்ன?
ESOP என்பது பணியாளர் பங்கு உரிமைத் திட்டத்தைக் குறிக்கிறது. ஒரு ESOP இன் கீழ், ஊழியர்கள் நிறுவனத்தின் பங்குகளை முன்னரே தீர்மானிக்கப்பட்ட விலையில் வாங்க அனுமதிக்கப்படுகிறார்கள், பொதுவாக சந்தை விலையை விட குறைவாக இருக்கும்.
ஊழியர்கள் பொதுவாக இந்த பங்குகள் அல்லது பங்கு விருப்பங்களை அவர்களின் ஒட்டுமொத்த இழப்பீட்டுத் தொகுப்பின் ஒரு பகுதியாக அல்லது அவர்களின் செயல்திறனுக்கான வெகுமதியாகப் பெறுவார்கள்.
ESOP கள் ஊழியர்களின் ஊதியத்தின் பிரபலமான வடிவமாகும், மேலும் இது நிறுவனத்தின் நீண்ட கால வளர்ச்சி மற்றும் வெற்றியுடன் ஊழியர்களின் நலன்களை சீரமைக்க வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது.
இந்தியாவில், ESOPகள் நிறுவனங்கள் சட்டம், 2013 ஆல் நிர்வகிக்கப்படுகின்றன. ஒரு நிறுவனம் அதன் நிறுவனத்திற்கு ESOPகளை வழங்குவதற்கு பல தேவைகளை இந்த சட்டம் வழங்குகிறது. ஊழியர்கள்.
ESOP க்கு விண்ணப்பிப்பதற்கான செயல்முறை பொதுவாக பின்வரும் படிகளை உள்ளடக்கியது:
- நிறுவனம் ESOP மற்றும் விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகளின் தகுதியான ஊழியர்களுக்கு அறிவிக்கும்.
- ஊழியர்கள் ESOP இல் பங்கேற்பதில் தங்கள் ஆர்வத்தைக் குறிப்பிடுவார்கள்.
- பின்னர் தகுதியான ஊழியர்களுக்கு நிறுவனம் பங்குகளை வழங்கும்.
- பணியாளர்கள் பங்குகளை வாங்குவதற்கான உரிமையைப் பயன்படுத்திக்கொள்ளலாம்.
ESOP எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகிறது?
இந்தியாவில் ESOP கள் பல்வேறு கட்டங்களில் வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டவை, உடற்பயிற்சி செய்யும் நேரம், வாங்குதல் மற்றும் வாங்கிய பங்குகளை விற்பனை செய்தல். நிறுவனத்தின் வகை (பட்டியலிடப்பட்ட அல்லது பட்டியலிடப்படாத) மற்றும் பங்குகளின் வைத்திருக்கும் காலம் போன்ற காரணிகளைப் பொறுத்து ESOP களின் வரி சிகிச்சை மாறுபடும். ESOP களின் பொதுவான வரி தாக்கங்கள் பற்றிய கண்ணோட்டம் இங்கே:
- உடற்பயிற்சியின் போது வரிவிதிப்பு: ஒரு ஊழியர் தனது ESOP களைப் பயன்படுத்தும்போது, உடற்பயிற்சியின் தேதியில் உள்ள பங்குகளின் நியாயமான சந்தை மதிப்பு (FMV) மற்றும் உடற்பயிற்சி விலை (ஏதேனும் இருந்தால்) ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான வித்தியாசம் ஒரு தேவையாகக் கருதப்பட்டு அந்த நிதியாண்டிற்கான பணியாளரின் வருமானத்தில் சேர்க்கப்படும். இந்த நிபந்தனைக்கு உட்பட்டது வருமான வரி பொருந்தக்கூடிய அடுக்கு விகிதங்களில். 2020-2021 நிதியாண்டு முதல், அரசாங்கம் விதிகளில் திருத்தம் செய்து, ஊழியர்களுக்கு விடுப்பு அளித்துள்ளது. வரி செலுத்துங்கள் விருப்பத்தை செயல்படுத்தும் ஆண்டில். பின்வரும் தேதிகளுக்கு பெர்கிசைட்டை முன்கூட்டியே ஒத்திவைக்கலாம்:
- ESOPகள் ஒதுக்கப்பட்ட ஆண்டிலிருந்து 5 ஆண்டுகள் காலாவதியாகும்
- பணியாளர் ESOPகளை விற்பனை செய்த தேதி
- பணிநீக்கம் செய்யப்பட்ட தேதி
- வாங்கும் நேரத்தில் வரிவிதிப்பு: சில சந்தர்ப்பங்களில், ESOP உடுப்பு மற்றும் பணியாளர் பங்குகளைப் பெறும்போது, விருப்பங்களைப் பயன்படுத்துவதற்கு முன்பே அது வரிப் பொறுப்பைத் தூண்டலாம். விற்பனையின் போது வரி விதிக்கக்கூடிய நிகழ்வு இருந்தால், விற்பனை செய்யப்பட்ட தேதியில் உள்ள பங்குகளின் FMV மற்றும் உடற்பயிற்சி விலை (ஏதேனும் இருந்தால்) ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான வேறுபாடு ஒரு தகுதியாகக் கருதப்படுகிறது மற்றும் பொருந்தக்கூடிய அடுக்கு விகிதங்களில் வருமான வரிக்கு உட்பட்டது.
- விற்பனையின் போது வரிவிதிப்பு: பணியாளர் ESOPகள் மூலம் வாங்கிய பங்குகளை விற்கும்போது, அதனால் ஏற்படும் ஆதாயம் அல்லது இழப்பு, பங்குகளின் வைத்திருக்கும் காலத்தைப் பொறுத்து, குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்கள் அல்லது நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள் என வகைப்படுத்தப்படும்:
- குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்கள்: பட்டியலிடப்படாத பங்குகள் ஒதுக்கப்பட்ட நாளிலிருந்து 24 மாதங்கள் அல்லது அதற்கும் குறைவாக இருந்தால், அதனால் கிடைக்கும் லாபம் குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்களாகக் கருதப்படும். பட்டியலிடப்பட்ட பங்குகளின் விஷயத்தில், குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்களுக்கு 12 மாதங்கள் அல்லது அதற்கும் குறைவான காலம் கருதப்படுகிறது.
- நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள்: பங்குகள் ஒதுக்கப்பட்ட நாளிலிருந்து 24 மாதங்களுக்கும் மேலாக வைத்திருந்தால் அல்லது நடைமுறைப்படுத்தினால், அதனால் ஏற்படும் ஆதாயம் நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்களாகக் கருதப்படும்.
மேலே உள்ள வரிவிதிப்பு விதிகளுக்கு சில விதிவிலக்குகள் உள்ளன. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு ஸ்டார்ட்அப் நிறுவனத்தின் பணியாளர் பங்கு கொள்முதல் திட்டத்தின் (ESPP) ஒரு பகுதியாக ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்படும் ESOPகள், தேவையான வருமானத்தில் TDS இலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படலாம்.
கூடுதலாக, ஒரு இணைப்பு அல்லது கையகப்படுத்துதலின் ஒரு பகுதியாக ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்படும் ESOPகள் வெவ்வேறு வரிவிதிப்பு விதிகளுக்கு உட்பட்டதாக இருக்கலாம்.
ESOPகள் குறிப்பிட்ட சந்தர்ப்பங்களில் பத்திரப் பரிவர்த்தனை வரி (STT) மற்றும் சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (GST) போன்ற பிற வரிகளுக்கும் உட்பட்டவை என்பதைக் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டியது அவசியம்.
ESOP களின் குறிப்பிட்ட வரி தாக்கங்கள் தனிப்பட்ட சூழ்நிலைகள், நிறுவனத்தின் வகை, பங்குகளின் தன்மை மற்றும் நடைமுறையில் உள்ள வரிச் சட்டங்களின் அடிப்படையில் மாறுபடும்.
உதாரணமாக
- எடுத்துக்காட்டாக 1: ஒரு பங்கிற்கு ரூ.100 என்ற உடற்பயிற்சி விலையுடன் ESOP இன் கீழ் ஒரு ஊழியருக்கு 10 பங்குகள் வழங்கப்படுகின்றன. பயிற்சி தேதியில் பங்குகளின் நியாயமான சந்தை மதிப்பு ஒரு பங்கிற்கு ரூ.20 ஆகும். பணியாளரின் வரிக்குட்பட்ட வருமானம் ரூ.1000 (100 பங்குகள் * ஒரு பங்கிற்கு ரூ.10) அதிகரிக்கும், மேலும் அவர்கள் இந்த தொகைக்கு அவர்களின் குறு வரி விகிதத்தில் வரி செலுத்த வேண்டும்.
- எடுத்துக்காட்டாக 2: எடுத்துக்காட்டு 1 இல் உள்ள பணியாளர், உடற்பயிற்சியின் தேதியிலிருந்து ஒரு வருடம் கழித்து, ESOP மூலம் பெற்ற பங்குகளை விற்கிறார். விற்பனை தேதியில் பங்குகளின் நியாயமான சந்தை மதிப்பு ஒரு பங்கிற்கு ரூ.30 ஆகும். பணியாளரின் மூலதன ஆதாயம் ரூ.2000 ஆக இருக்கும் (300 பங்குகள் * ரூ.10 ஒரு பங்கு), இந்த ஆதாயம் நீண்ட கால மூலதன ஆதாயமாக வரி விதிக்கப்படும்.
நீங்கள் எப்படி வரிகளை சேமிக்க முடியும்?
- உடற்பயிற்சி காலத்தை நீட்டவும்: ESOPகள் மீதான வரி பொதுவாக உங்கள் விருப்பங்களைப் பயன்படுத்தும் போது விதிக்கப்படும், அதாவது உடற்பயிற்சி தேதியில் பங்குகளின் நியாயமான சந்தை மதிப்பு மற்றும் உடற்பயிற்சி விலை ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான வித்தியாசத்திற்கு நீங்கள் வரி செலுத்த வேண்டும். இருப்பினும், உடற்பயிற்சி காலத்தை நீட்டிப்பதன் மூலம் நீங்கள் வரியை ஒத்திவைக்கலாம். இதன் பொருள் நீங்கள் பங்குகளை விற்கும் வரை உங்கள் விருப்பங்களைப் பயன்படுத்த காத்திருக்கலாம். மூலதன ஆதாயங்கள் உடனடியாக எந்த விளைவையும் ஏற்படுத்தாது மற்றும் வருடாந்திர வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்யும் போது சேர்க்கப்பட வேண்டும்.
- நீண்ட கால மூலதன ஆதாய நிதிகளில் முதலீடு செய்யுங்கள்: நீங்கள் ஒரு வருடத்திற்கும் மேலாக வைத்திருக்கும் ESOP பங்குகளை விற்கும்போது, நீண்ட கால மூலதன ஆதாய விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படும், இது தற்போது 10% (அல்லது அதிக வருமானம் ஈட்டுபவர்களுக்கு 20%). நீண்ட கால மூலதன ஆதாய நிதிகளில் முதலீடு செய்வதன் மூலம் இன்னும் அதிக பணத்தை சேமிக்கலாம். இந்த நிதிகள் நீண்ட காலத்திற்கு மதிப்பு அதிகரிக்கும் என்று எதிர்பார்க்கப்படும் சொத்துக்களில் முதலீடு செய்கின்றன, மேலும் இந்த முதலீடுகளின் மூலதன ஆதாயங்கள் நீண்ட கால மூலதன ஆதாய விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படும். சில குறிப்பிட்ட விருப்பங்கள் வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 54EE (அதிகபட்ச வரம்பு: 50 லட்சம்) இன் கீழ் பத்திரங்களாக இருக்கலாம் அல்லது ஒரு குடியிருப்பு வீடு u/s 54F இல் விற்பனைக் கருத்தில் முதலீடு செய்யலாம். இருப்பினும், இது பிரிவு 54EE மற்றும் 54F இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள குறிப்பிட்ட நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டது. முறையே.
- உங்கள் மூலதன ஆதாயங்களை மீண்டும் முதலீடு செய்யுங்கள்: பங்குகள், பத்திரங்கள் அல்லது பரஸ்பர நிதிகள் போன்ற தகுதிவாய்ந்த முதலீடுகளில் உங்கள் மூலதன ஆதாயங்களை மீண்டும் முதலீடு செய்தால், நீங்கள் மறுமுதலீடு செய்யப்பட்ட சொத்துக்களை விற்கும் வரை மூலதன ஆதாயத்தின் மீதான வரியை ஒத்திவைக்கலாம்.
- ஓய்வூதிய திட்டத்தில் பங்களிக்க: ஒரு ஓய்வூதியத் திட்டத்தில் பங்களிப்பதன் மூலம் நீங்கள் வரிகளில் பணத்தைச் சேமிக்கலாம் 401 (கே) அல்லது IRA. ஓய்வூதியத் திட்டத்திற்கு நீங்கள் பங்களிக்கும் போது, உங்கள் பங்களிப்பை உங்கள் வரிக்குரிய வருமானத்திலிருந்து கழிக்கலாம். இது உங்கள் வரிக் கட்டணத்தைக் குறைக்கலாம் மற்றும் ஓய்வூதியத்திற்காகச் சேமிக்க உதவும்.
- பிற வரி திட்டமிடல் வாய்ப்புகளைப் பயன்படுத்துதல்: பணியாளர்கள் தங்கள் ஒட்டுமொத்த வரிப் பொறுப்பைக் குறைக்க கூடுதல் வரி திட்டமிடல் உத்திகளைக் கருத்தில் கொள்ளலாம், அவை:
- மூலதன இழப்பு ஈடு: ஒரு ஊழியர் மற்ற முதலீடுகளிலிருந்து மூலதன இழப்புகளைச் சந்தித்திருந்தால், ESOP களின் விற்பனையிலிருந்து எழும் மூலதன ஆதாயங்களுக்கு எதிராக அந்த இழப்புகளை ஈடுசெய்ய முடியும், அதன் மூலம் வரிக்குரிய தொகையைக் குறைக்கலாம்.
- குடும்ப உறுப்பினர்களுக்கு பரிசு: குடும்ப உறுப்பினர்களுக்கு ESOP களை மாற்றுவது மூலதன ஆதாயங்களை பல தனிநபர்களிடையே விநியோகிக்க உதவுகிறது, அவர்களின் வரி விலக்குகளைப் பயன்படுத்துகிறது மற்றும் ஒட்டுமொத்த வரிப் பொறுப்பைக் குறைக்கிறது.
- வரி சேமிப்பு முதலீடுகள்: ஈக்விட்டி லிங்க்டு சேவிங் ஸ்கீம்ஸ் (ஈஎல்எஸ்எஸ்) அல்லது நேஷனல் பென்ஷன் ஸ்கீம் போன்ற வரிச் சேமிப்புக் கருவிகளில் முதலீடு செய்தல் (என்பிஎஸ்) வரி விதிக்கக்கூடிய வருவாயைக் குறைக்க உதவுகிறது மற்றும் ESOP ஆதாயங்கள் மீதான வரிப் பொறுப்பை ஈடுசெய்ய முடியும்.
உதாரணம்:
ஒரு பங்குக்கு $100 உடற்பயிற்சி விலையுடன் 10 ESOP பங்குகள் உங்களுக்கு வழங்கப்பட்டுள்ளன என்று வைத்துக்கொள்வோம். பயிற்சி தேதியில் பங்குகளின் நியாயமான சந்தை மதிப்பு ஒரு பங்கிற்கு $20 ஆகும்.
நீங்கள் உடனடியாக உங்கள் விருப்பங்களைப் பயன்படுத்தி பங்குகளை விற்றால், நீங்கள் $1,000 வரிகளை செலுத்த வேண்டும் (பங்குகளின் நியாயமான சந்தை மதிப்புக்கும் உடற்பயிற்சி விலைக்கும் உள்ள வித்தியாசம்).
இருப்பினும், நீங்கள் உடற்பயிற்சிக் காலத்தை நீட்டித்து, பங்குகளின் மதிப்பை உயர்த்திய பிறகு அவற்றை விற்றால், மூலதன ஆதாயத்தின் மீதான வரியை நீங்கள் ஒத்திவைக்கலாம்.
ஒரு வருடம் கழித்து நீங்கள் பங்குகளை விற்றால், நீங்கள் $200 வரிகளை மட்டுமே செலுத்த வேண்டும் (தி மூலதன ஆதாய வரி $1,000 லாபத்தில்). நீங்கள் மூலதன ஆதாயங்களை மீண்டும் முதலீடு செய்தால், மூலதன ஆதாயத்தின் மீதான வரியை மேலும் ஒத்திவைக்கலாம்.
தீர்மானம்
ESOP களின் வரிவிதிப்பு அம்சங்களைப் புரிந்துகொள்வது மற்றும் பயனுள்ள உத்திகளைச் செயல்படுத்துவது இந்தியாவில் உள்ள ஊழியர்கள் தங்கள் வரிக் கடமைகளைக் குறைக்கும் அதே வேளையில் தங்களின் ESOP பலன்களைப் பயன்படுத்திக்கொள்ள மிகவும் முக்கியமானது.
ESOP வரிவிதிப்பின் நுணுக்கங்களை வழிசெலுத்துவதன் மூலம், செல்வத்தை உருவாக்குவதற்கும் நீண்ட கால நிதி வளர்ச்சிக்கும் மதிப்புமிக்க கருவிகளாக இந்தத் திட்டங்களின் உண்மையான திறனை ஊழியர்கள் திறக்க முடியும்.
இருப்பினும், வரிச் சட்டங்கள் மற்றும் ஒழுங்குமுறைகள் மாற்றத்திற்கு உட்பட்டவை என்பதை நினைவில் கொள்வது அவசியம், மேலும் தனிப்பட்ட சூழ்நிலைகள் மாறுபடலாம்.
எனவே, சமீபத்திய வரிச் சட்டங்களுக்கு இணங்குவதை உறுதி செய்வதற்கும், ஒருவரின் குறிப்பிட்ட சூழ்நிலைக்கு ஏற்ப வரி திட்டமிடல் உத்திகளை உருவாக்குவதற்கும் தகுதிவாய்ந்த வரி ஆலோசகர் அல்லது நிபுணருடன் கலந்தாலோசிப்பது மிகவும் பரிந்துரைக்கப்படுகிறது.
ஒரு பதில் விடவும்