ఉద్యోగుల స్టాక్ ఓనర్షిప్ ప్లాన్లు (ESOPలు) భారతదేశంలో ఉద్యోగుల పరిహారం రూపంలో గణనీయమైన ప్రజాదరణ పొందాయి.
ESOPలు కంపెనీలో వాటాను సొంతం చేసుకునే అవకాశాన్ని ఉద్యోగులకు అందించడమే కాకుండా కంపెనీ విజయంతో ముడిపడి ఉన్న సంభావ్య ఆర్థిక బహుమతులను కూడా అందిస్తాయి.
అయినప్పటికీ, ఉద్యోగులు తమ ప్రయోజనాలను ఆప్టిమైజ్ చేయడానికి మరియు ఆదాయపు పన్ను బాధ్యతలపై ఆదా చేయడానికి ESOP లకు సంబంధించిన పన్నుల సంక్లిష్ట ప్రకృతి దృశ్యాన్ని నావిగేట్ చేయడం చాలా కీలకం.
ESOP పన్నుల యొక్క చిక్కులను అర్థం చేసుకోవడం ద్వారా, ఉద్యోగులు తమ ESOPలకు సంబంధించి సమాచారంతో నిర్ణయాలు తీసుకోవచ్చు మరియు సంపద సృష్టికి విలువైన సాధనంగా వాటిని ఉపయోగించుకోవచ్చు.
ఈ సమగ్ర గైడ్ భారతదేశంలోని ESOPల యొక్క పన్నుల అంశాలపై వెలుగునివ్వడం మరియు పన్ను భారాలను తగ్గించడం మరియు వారి మొత్తం ఆర్థిక లాభాలను పెంచుకోవడం కోసం వారి ESOPలను ఎలా సమర్థవంతంగా నిర్వహించాలనే దానిపై విలువైన అంతర్దృష్టులను అందించడం లక్ష్యంగా పెట్టుకుంది.
ESOP అంటే ఏమిటి?
ESOP అంటే ఎంప్లాయీ స్టాక్ ఓనర్షిప్ ప్లాన్. ESOP కింద, ఉద్యోగులు ముందుగా నిర్ణయించిన ధరకు కంపెనీ షేర్లను పొందేందుకు అనుమతించబడతారు, సాధారణంగా మార్కెట్ ధర కంటే తక్కువ.
ఉద్యోగులు సాధారణంగా ఈ షేర్లు లేదా స్టాక్ ఎంపికలను వారి మొత్తం పరిహారం ప్యాకేజీలో భాగంగా లేదా వారి పనితీరుకు రివార్డ్గా స్వీకరిస్తారు.
ESOPలు ఉద్యోగి పరిహారం యొక్క ప్రసిద్ధ రూపం మరియు కంపెనీ యొక్క దీర్ఘకాలిక వృద్ధి మరియు విజయానికి ఉద్యోగుల ప్రయోజనాలను సమలేఖనం చేయడానికి రూపొందించబడ్డాయి.
భారతదేశంలో, ESOP లు కంపెనీల చట్టం, 2013 ద్వారా నిర్వహించబడతాయి. ఒక కంపెనీ ESOPలను అందించడానికి తప్పనిసరిగా తీర్చవలసిన అనేక అవసరాలను చట్టం అందిస్తుంది. ఉద్యోగులు.
ESOP కోసం దరఖాస్తు చేసే ప్రక్రియ సాధారణంగా క్రింది దశలను కలిగి ఉంటుంది:
- ESOP మరియు నిబంధనలు మరియు షరతులకు సంబంధించిన అర్హత కలిగిన ఉద్యోగులకు కంపెనీ తెలియజేస్తుంది.
- ఉద్యోగులు ESOPలో పాల్గొనడానికి తమ ఆసక్తిని సూచిస్తారు.
- ఆ తర్వాత కంపెనీ అర్హులైన ఉద్యోగులకు షేర్లను మంజూరు చేస్తుంది.
- ఉద్యోగులు షేర్లను కొనుగోలు చేసే హక్కును వినియోగించుకునే అవకాశం ఉంటుంది.
ESOP ఎలా పన్ను విధించబడుతుంది?
భారతదేశంలోని ESOPలు వివిధ దశల్లో పన్ను విధించబడతాయి, వీటిలో వ్యాయామం చేసే సమయం, వెస్టింగ్ మరియు సంపాదించిన షేర్ల విక్రయం వంటివి ఉంటాయి. కంపెనీ రకం (జాబితా లేదా జాబితా చేయనిది) మరియు షేర్ల హోల్డింగ్ కాలం వంటి అంశాలపై ఆధారపడి ESOPల పన్ను విధానం మారవచ్చు. ESOPల యొక్క సాధారణ పన్ను చిక్కుల యొక్క అవలోకనం ఇక్కడ ఉంది:
- వ్యాయామం చేసే సమయంలో పన్ను విధింపు: ఒక ఉద్యోగి వారి ESOPలను అమలు చేసినప్పుడు, వ్యాయామం చేసిన తేదీలో షేర్ల యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ (FMV) మరియు వ్యాయామ ధర (ఏదైనా ఉంటే) మధ్య వ్యత్యాసం ఒక అవసరంగా పరిగణించబడుతుంది మరియు ఆ ఆర్థిక సంవత్సరానికి ఉద్యోగి ఆదాయానికి జోడించబడుతుంది. ఈ పర్క్విసిటీకి లోబడి ఉంటుంది ఆదాయ పన్ను వర్తించే స్లాబ్ రేట్ల వద్ద. 2020-2021 ఆర్థిక సంవత్సరం నుండి, ప్రభుత్వం నిబంధనలను సవరించింది, ఉద్యోగులకు ఎటువంటి వెసులుబాటు కల్పించలేదు. పన్నులు చెల్లించండి ఎంపికను అమలు చేసే సంవత్సరంలో. కింది తేదీల కోసం పర్క్విసైట్ను ముందస్తుగా వాయిదా వేయవచ్చు:
- ESOPల కేటాయింపు సంవత్సరం నుండి 5 సంవత్సరాల గడువు
- ఉద్యోగి ESOPలను విక్రయించిన తేదీ
- ఉద్యోగాన్ని రద్దు చేసిన తేదీ
- వెస్టింగ్ సమయంలో పన్ను: కొన్ని సందర్భాల్లో, ESOP వెస్ట్ మరియు ఉద్యోగి షేర్లను పొందినప్పుడు, ఎంపికలను అమలు చేయడానికి ముందే అది పన్ను బాధ్యతను ప్రేరేపిస్తుంది. వెస్టింగ్ సమయంలో పన్ను విధించదగిన ఈవెంట్ ఉంటే, వెస్టింగ్ తేదీలో ఉన్న షేర్ల FMV మరియు ఎక్సర్ సైజ్ ధర (ఏదైనా ఉంటే) మధ్య వ్యత్యాసం అనువైనదిగా పరిగణించబడుతుంది మరియు వర్తించే స్లాబ్ రేట్ల ప్రకారం ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది.
- అమ్మకం సమయంలో పన్ను: ఉద్యోగి ESOPల ద్వారా పొందిన షేర్లను విక్రయించినప్పుడు, ఫలితంగా వచ్చే లాభం లేదా నష్టం షేర్ల హోల్డింగ్ వ్యవధిని బట్టి స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు లేదా దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలుగా వర్గీకరించబడుతుంది:
- స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు: అన్లిస్టెడ్ షేర్లను అలాట్మెంట్ లేదా ఎక్సర్సైజ్ తేదీ నుండి 24 నెలలు లేదా అంతకంటే తక్కువ కాలం ఉంచినట్లయితే, ఫలితంగా వచ్చే లాభం స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలుగా పరిగణించబడుతుంది. లిస్టెడ్ షేర్ల విషయంలో, స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల కోసం 12 నెలలు లేదా అంతకంటే తక్కువ కాలం పరిగణించబడుతుంది.
- దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు: అలాట్మెంట్ లేదా ఎక్సర్సైజ్ తేదీ నుండి 24 నెలల కంటే ఎక్కువ కాలం షేర్లు ఉంచబడితే, ఫలితంగా వచ్చే లాభం దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలుగా పరిగణించబడుతుంది.
పై పన్ను నియమాలకు కొన్ని మినహాయింపులు ఉన్నాయి. ఉదాహరణకు, స్టార్టప్ కంపెనీ యొక్క ఉద్యోగుల స్టాక్ కొనుగోలు ప్రణాళిక (ESPP)లో భాగంగా ఉద్యోగులకు మంజూరు చేయబడిన ESOPలు, అవసరమైన ఆదాయంపై TDS నుండి మినహాయించబడవచ్చు.
అదనంగా, విలీనం లేదా సముపార్జనలో భాగంగా ఉద్యోగులకు మంజూరు చేయబడిన ESOPలు వేర్వేరు పన్ను నియమాలకు లోబడి ఉండవచ్చు.
ESOPలు నిర్దిష్ట సందర్భాలలో సెక్యూరిటీల లావాదేవీ పన్ను (STT) మరియు వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (GST) వంటి ఇతర పన్నులకు కూడా లోబడి ఉంటాయని గమనించడం ముఖ్యం.
ESOPల యొక్క నిర్దిష్ట పన్ను చిక్కులు వ్యక్తిగత పరిస్థితులు, కంపెనీ రకం, షేర్ల స్వభావం మరియు ప్రస్తుత పన్ను చట్టాల ఆధారంగా మారవచ్చు.
ఉదాహరణ
- ఉదాహరణ XX: ఒక్కో షేరుకు రూ.100 ఎక్సర్సైజ్ ధరతో ESOP కింద ఒక ఉద్యోగికి 10 షేర్లు మంజూరు చేయబడతాయి. కసరత్తు జరిగిన రోజున షేర్ల సరసమైన మార్కెట్ విలువ ఒక్కో షేరుకు రూ.20. ఉద్యోగి యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం రూ.1000 పెరుగుతుంది (100 షేర్లు * ఒక్కో షేరుకు రూ.10), మరియు వారు ఈ మొత్తానికి వారి ఉపాంత పన్ను రేటు ప్రకారం పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.
- ఉదాహరణ XX: ఉదాహరణ 1లోని ఉద్యోగి వారు తమ ESOP ద్వారా సంపాదించిన షేర్లను వ్యాయామం చేసిన తేదీ తర్వాత ఒక సంవత్సరం తర్వాత విక్రయిస్తారు. విక్రయ తేదీలో షేర్ల సరసమైన మార్కెట్ విలువ ఒక్కో షేరుకు రూ.30. ఉద్యోగి మూలధన లాభం రూ.2000 (300 షేర్లు * ఒక్కో షేరుకు రూ.10), మరియు ఈ లాభం దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభంగా పన్ను విధించబడుతుంది.
మీరు పన్నులను ఎలా ఆదా చేయవచ్చు?
- వ్యాయామ వ్యవధిని విస్తరించండి: మీరు మీ ఎంపికలను ఉపయోగించినప్పుడు ESOPలపై పన్ను సాధారణంగా చెల్లించాల్సి ఉంటుంది, అంటే మీరు వ్యాయామ తేదీలో షేర్ల యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ మరియు వ్యాయామ ధర మధ్య వ్యత్యాసంపై పన్ను చెల్లించాలి. అయితే, మీరు వ్యాయామ వ్యవధిని పొడిగించడం ద్వారా పన్నును వాయిదా వేయవచ్చు. మీరు షేర్లను విక్రయించే వరకు మీ ఎంపికలను అమలు చేయడానికి మీరు వేచి ఉండవచ్చని దీని అర్థం. మూలధన లాభాలు ఎటువంటి తక్షణ ప్రభావాన్ని కలిగి ఉండవు మరియు వార్షిక ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ల కోసం దాఖలు చేసేటప్పుడు వాటిని చేర్చాలి.
- దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల నిధులలో పెట్టుబడి పెట్టండి: మీరు ఒక సంవత్సరం కంటే ఎక్కువ కాలం పాటు కలిగి ఉన్న ESOP షేర్లను విక్రయించినప్పుడు, మీరు దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల రేటుపై పన్ను విధించబడతారు, ఇది ప్రస్తుతం 10% (లేదా అధిక సంపాదన కలిగిన వారికి 20%). దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల ఫండ్స్లో ఇన్వెస్ట్ చేయడం ద్వారా మీరు మరింత ఎక్కువ డబ్బును ఆదా చేసుకోవచ్చు. ఈ ఫండ్లు దీర్ఘకాలంలో విలువను అంచనా వేసే ఆస్తులలో పెట్టుబడి పెడతాయి మరియు ఈ పెట్టుబడుల నుండి వచ్చే మూలధన లాభాలపై దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది. కొన్ని నిర్దిష్ట ఎంపికలు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 54EE (గరిష్ట పరిమితి: 50 లక్షలు) కింద సెక్యూరిటీలు కావచ్చు లేదా రెసిడెన్షియల్ హౌస్ u/s 54Fలో విక్రయాల పరిశీలనను పెట్టుబడి పెట్టవచ్చు. అయితే, ఇది సెక్షన్ 54EE మరియు 54Fలో పేర్కొన్న నిర్దిష్ట షరతులకు లోబడి ఉంటుంది, వరుసగా.
- మీ మూలధన లాభాలను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టండి: మీరు మీ మూలధన లాభాలను స్టాక్లు, బాండ్లు లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్స్ వంటి క్వాలిఫైడ్ ఇన్వెస్ట్మెంట్లలో తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టినట్లయితే, మీరు తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టిన ఆస్తులను విక్రయించే వరకు మూలధన లాభాలపై పన్నును వాయిదా వేయవచ్చు.
- పదవీ విరమణ ప్రణాళికకు సహకరించండి: మీరు రిటైర్మెంట్ ప్లాన్కు సహకరించడం ద్వారా పన్నులపై డబ్బు ఆదా చేసుకోవచ్చు 401 (k) లేదా IRA. మీరు పదవీ విరమణ ప్రణాళికకు సహకరించినప్పుడు, మీరు మీ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం నుండి మీ సహకారాన్ని తీసివేయవచ్చు. ఇది మీ పన్ను బిల్లును తగ్గిస్తుంది మరియు పదవీ విరమణ కోసం ఆదా చేయడంలో మీకు సహాయపడుతుంది.
- ఇతర పన్ను ప్రణాళిక అవకాశాలను ఉపయోగించుకోవడం: ఉద్యోగులు తమ మొత్తం పన్ను బాధ్యతను తగ్గించుకోవడానికి అదనపు పన్ను ప్రణాళిక వ్యూహాలను పరిగణించవచ్చు, అవి:
- క్యాపిటల్ లాస్ ఆఫ్సెట్: ఒక ఉద్యోగి ఇతర పెట్టుబడుల నుండి మూలధన నష్టాలను పొందినట్లయితే, వారు ESOPల విక్రయం నుండి ఉత్పన్నమయ్యే మూలధన లాభాలకు వ్యతిరేకంగా ఆ నష్టాలను భర్తీ చేయవచ్చు, తద్వారా పన్ను విధించదగిన మొత్తాన్ని తగ్గించవచ్చు.
- కుటుంబ సభ్యులకు బహుమతి: కుటుంబ సభ్యులకు ESOPలను బదిలీ చేయడం వలన బహుళ వ్యక్తుల మధ్య మూలధన లాభాలను పంపిణీ చేయడంలో సహాయపడుతుంది, వారి పన్ను మినహాయింపులను ఉపయోగించుకోవచ్చు మరియు మొత్తం పన్ను బాధ్యతను తగ్గించవచ్చు.
- పన్ను ఆదా చేసే పెట్టుబడులు: ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్ స్కీమ్లు (ELSS) లేదా నేషనల్ పెన్షన్ స్కీమ్ () వంటి పన్ను ఆదా చేసే సాధనాల్లో పెట్టుబడి పెట్టడంNPS) పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని తగ్గించడంలో సహాయపడుతుంది మరియు ESOP లాభాలపై పన్ను బాధ్యతను సమర్ధవంతంగా భర్తీ చేయవచ్చు.
ఉదాహరణ:
ఒక్కో షేరుకు $100 వ్యాయామ ధరతో మీకు 10 ESOP షేర్లు మంజూరు చేయబడిందని అనుకుందాం. కసరత్తు తేదీలో షేర్ల సరసమైన మార్కెట్ విలువ ఒక్కో షేరుకు $20.
మీరు వెంటనే మీ ఎంపికలను అమలు చేసి, షేర్లను విక్రయిస్తే, మీరు పన్నుల రూపంలో $1,000 చెల్లించాలి (షేర్ల సరసమైన మార్కెట్ విలువ మరియు వ్యాయామ ధర మధ్య వ్యత్యాసం).
అయితే, మీరు ఎక్సర్సైజ్ పీరియడ్ని పొడిగించి, షేర్ల విలువ పెరిగిన తర్వాత వాటిని విక్రయిస్తే, మీరు క్యాపిటల్ గెయిన్స్పై పన్నును వాయిదా వేయవచ్చు.
మీరు ఒక సంవత్సరం తర్వాత షేర్లను విక్రయిస్తే, మీరు పన్నుల రూపంలో $200 మాత్రమే చెల్లించాలి (ది మూలధన లాభ పన్ను $1,000 లాభంపై). మరియు మీరు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ని మళ్లీ ఇన్వెస్ట్ చేస్తే, మీరు క్యాపిటల్ గెయిన్స్పై పన్నును మరింత వాయిదా వేయవచ్చు.
ముగింపు
ESOPల యొక్క పన్నుల అంశాలను అర్థం చేసుకోవడం మరియు సమర్థవంతమైన వ్యూహాలను అమలు చేయడం భారతదేశంలోని ఉద్యోగులు తమ పన్ను బాధ్యతలను తగ్గించుకుంటూ వారి ESOP ప్రయోజనాలను ఎక్కువగా ఉపయోగించుకోవడం చాలా ముఖ్యం.
ESOP పన్నుల యొక్క చిక్కులను నావిగేట్ చేయడం ద్వారా, ఉద్యోగులు ఈ ప్లాన్ల యొక్క నిజమైన సామర్థ్యాన్ని సంపద సృష్టి మరియు దీర్ఘకాలిక ఆర్థిక వృద్ధికి విలువైన సాధనాలుగా అన్లాక్ చేయవచ్చు.
అయితే, పన్ను చట్టాలు మరియు నిబంధనలు మార్పుకు లోబడి ఉంటాయని మరియు వ్యక్తిగత పరిస్థితులు మారవచ్చు అని గుర్తుంచుకోవడం చాలా అవసరం.
అందువల్ల, తాజా పన్ను చట్టాలకు అనుగుణంగా ఉండేలా మరియు ఒకరి నిర్దిష్ట పరిస్థితికి అనుగుణంగా పన్ను ప్రణాళిక వ్యూహాలను రూపొందించడానికి అర్హత కలిగిన పన్ను సలహాదారు లేదా ప్రొఫెషనల్ని సంప్రదించాలని సిఫార్సు చేయబడింది.
సమాధానం ఇవ్వూ