Нақшаҳои моликияти саҳҳомии кормандон (ESOPs) дар Ҳиндустон ҳамчун як шакли ҷубронпулии кормандон маъруфияти назаррас пайдо кардаанд.
ESOPs на танҳо ба кормандон имконият медиҳанд, ки саҳмияҳои ширкат дошта бошанд, балки инчунин мукофотҳои эҳтимолии молиявии вобаста ба муваффақияти ширкат пешниҳод мекунанд.
Аммо, паймоиш дар манзараи мураккаби андозбандии марбут ба ESOPs барои кормандон барои оптимизатсияи манфиатҳои худ ва сарфа кардани ӯҳдадориҳои андоз аз даромад муҳим аст.
Бо фаҳмидани нозукиҳои андозбандии ESOP, кормандон метавонанд дар бораи ESOP-ҳои худ қарорҳои огоҳона қабул кунанд ва онҳоро ҳамчун воситаи арзишманд барои эҷоди сарват истифода баранд.
Ҳадафи ин дастури мукаммал равшан кардани ҷанбаҳои андозбандии ESOPs дар Ҳиндустон ва ба кормандон бо фаҳмиши арзишманд дар бораи чӣ гуна самаранок идора кардани ESOP-ҳои худ барои кам кардани бори андоз ва ҳадди аксар расонидани фоидаи молиявии онҳо мебошад.
ESOP чист?
ESOP маънои Нақшаи моликияти саҳҳомии кормандонро дорад. Дар доираи ESOP, ба кормандон иҷозат дода мешавад, ки саҳмияҳои ширкатро бо нархи пешакӣ муайяншуда, одатан аз нархи бозор камтар ба даст оранд.
Кормандон одатан ин саҳмияҳо ё вариантҳои саҳмияҳоро ҳамчун як қисми маҷмӯи ҷубронпулии худ ё ҳамчун мукофот барои иҷрои онҳо мегиранд.
ESOPҳо як шакли маъмули ҷуброни кормандон мебошанд ва барои мувофиқ кардани манфиатҳои кормандон бо рушди дарозмуддат ва муваффақияти ширкат тарҳрезӣ шудаанд.
Дар Ҳиндустон, ESOPs аз ҷониби Санади ширкатҳо, 2013 танзим карда мешавад. Санади мазкур як қатор талаботҳоро пешбинӣ мекунад, ки барои ширкат барои пешниҳоди ESOP ба худ бояд риоя карда шаванд. кормандон.
Раванди дархост барои ESOP одатан қадамҳои зеринро дар бар мегирад:
- Ширкат кормандони мувофиқи ESOP ва шарту шартҳоро огоҳ мекунад.
- Кормандон пас аз он ҳавасмандии худро барои иштирок дар ESOP нишон медиҳанд.
- Сипас ширкат ба коргарони мувофиқ саҳмияҳо медиҳад.
- Кормандон пас аз он имкон доранд, ки ҳуқуқи худро барои харидани саҳмияҳо истифода баранд.
ESOP чӣ гуна андозбандӣ мешавад?
ESOPs дар Ҳиндустон дар марҳилаҳои гуногун, аз ҷумла вақти амалӣ кардан, ба даст овардан ва фурӯши саҳмияҳои гирифташуда андозбандӣ карда мешаванд. Тартиби андозбандии ESOPs метавонад вобаста ба омилҳо ба монанди навъи ширкат (рӯйхат ё номбаршуда) ва давраи нигоҳдории саҳмияҳо фарқ кунад. Ин аст шарҳи оқибатҳои умумии андози ESOPs:
- Андозбандӣ дар вақти машқ: Вақте ки корманд ESOP-ҳои худро иҷро мекунад, фарқияти байни арзиши одилонаи бозории саҳмияҳо (FMV) дар санаи амалӣ ва нархи иҷроиш (агар вуҷуд дошта бошад) ҳамчун имтиёз баррасӣ карда мешавад ва ба даромади корманд дар ин соли молиявӣ илова карда мешавад. Ин имтиёз вобаста аст андози даромад бо нархҳои мувофиқи плитаҳо. Аз соли молиявии 2020-2021, ҳукумат муқарраротро тағир дода, ба корманд имкон медиҳад, ки андоз месупоранд дар соли ба амал баровардани опцион. Мӯҳлатро метавон ба мӯҳлати барвақт барои санаҳои зерин ба таъхир гузорад:
- Мӯҳлати 5 сол аз соли тақсимоти ESOPs
- Санаи фурӯши ESOPs аз ҷониби корманд
- Санаи бекор кардани кор
- Андозбандӣ дар лаҳзаи бақайдгирӣ: Дар баъзе ҳолатҳо, вақте ки ESOP ва корманд саҳмияҳоро ба даст меоранд, он метавонад ҳатто пеш аз иҷрои опсияҳо масъулияти андозро ба бор орад. Агар дар лаҳзаи додани ҳодисаи андозбандишаванда вуҷуд дошта бошад, фарқияти байни FMV саҳмияҳо дар санаи ба даст овардан ва нархи амал (агар вуҷуд дошта бошад) ҳамчун шарт ҳисоб карда мешавад ва аз рӯи меъёрҳои татбиқшаванда андоз аз даромад ситонида мешавад.
- Андозбандӣ ҳангоми фурӯш: Вақте ки корманд саҳмияҳои тавассути ESOP бадастомадаро мефурӯшад, фоида ё зиёни бадастомада вобаста ба давраи нигоҳдории саҳмияҳо ҳамчун фоидаи сармояи кӯтоҳмуддат ё фоидаи дарозмуддати сармоя гурӯҳбандӣ карда мешавад:
- Даромади сармояи кӯтоҳмуддат: Агар саҳмияҳои номбаршуда дар давоми 24 моҳ ё камтар аз рӯзи тақсим ё амалӣ нигоҳ дошта шаванд, фоидаи бадастомада ҳамчун фоидаи кӯтоҳмуддати сармоя ҳисобида мешавад. Дар сурати саҳмияҳои номбаршуда, барои фоидаи сармояи кӯтоҳмуддат мӯҳлати 12 моҳ ё камтар аз он баррасӣ мешавад.
- Даромади сармояи дарозмуддат: Агар саҳмияҳо дар давоми зиёда аз 24 моҳ аз рӯзи тақсим ё амалӣ нигоҳ дошта шаванд, фоидаи бадастомада ҳамчун фоидаи дарозмуддати сармоя ҳисобида мешавад.
Баъзе истисноҳо ба қоидаҳои андозбандии дар боло зикршуда мавҷуданд. Масалан, ESOP-ҳо, ки ба кормандон ҳамчун як қисми нақшаи хариди саҳмияҳои коргарони ширкати ибтидоӣ (ESPP) дода мешаванд, метавонанд аз TDS аз даромади мувофиқ озод карда шаванд.
Илова бар ин, ESOPs, ки ба кормандон ҳамчун як қисми якҷояшавӣ ё ба даст овардан дода мешаванд, метавонанд ба қоидаҳои гуногуни андозбандӣ тобеъ бошанд.
Бояд қайд кард, ки ESOPs инчунин андозҳои дигар, ба монанди Андоз аз амалиёти коғазҳои қиматнок (STT) ва Андоз аз молҳо ва хидматҳо (GST) дар ҳолатҳои мушаххас мебошанд.
Оқибатҳои мушаххаси андози ESOP-ҳо метавонанд вобаста ба ҳолатҳои инфиродӣ, намуди ширкат, хусусияти саҳмияҳо ва қонунҳои андози ҷорӣ фарқ кунанд.
МИСОЛ
- Мисоли 1: Ба корманд 100 саҳмияи саҳмияҳо дар доираи ESOP бо нархи иҷрои Rs.10 барои як саҳмия дода мешавад. Арзиши одилонаи бозории саҳмияҳо дар санаи амалӣ 20 рубли як саҳмия аст. Даромади андозбандишавандаи корманд 1000 рупия (100 саҳмия * Rs.10 барои як саҳмия) зиёд мешавад ва онҳо аз ин маблағ тибқи меъёри андози ниҳоии худ андоз хоҳанд гирифт.
- Мисоли 2: Корманд дар мисоли 1 саҳмияҳоеро, ки тавассути ESOP худ гирифтаанд, пас аз як сол пас аз санаи машқ мефурӯшад. Арзиши одилонаи бозории саҳмияҳо дар рӯзи фурӯш 30 рубли як саҳмияро ташкил медиҳад. Фоидаи сармояи корманд 2000 рупия (300 саҳмия * Rs.10 барои як саҳмия) хоҳад буд ва ин фоида ҳамчун фоидаи сармояи дарозмуддат андозбандӣ мешавад.
Чӣ тавр шумо андозҳоро сарфа карда метавонед?
- Давомнокии машқро дароз кунед: Андоз аз ESOPҳо одатан ҳангоми амалӣ кардани имконоти худ пардохта мешавад, ки маънои онро дорад, ки шумо бояд андозро аз фарқияти байни арзиши одилонаи бозории саҳмияҳо дар санаи амалӣ ва нархи машқ пардохт кунед. Бо вуҷуди ин, шумо метавонед андозро тавассути дароз кардани давраи машқ ба таъхир андозед. Ин маънои онро дорад, ки шумо метавонед то фурӯши саҳмияҳо интизор шавед, ки имконоти худро истифода баред. Фоидаҳои сармоя ягон таъсири фаврӣ надоранд ва бояд ҳангоми пешниҳоди эъломияҳои солонаи андоз аз даромад дохил карда шаванд.
- Сармоягузорӣ ба фондҳои дарозмуддати сармоя: Вақте ки шумо саҳмияҳои ESOP-ро, ки зиёда аз як сол нигоҳ доштаед, мефурӯшед, шумо аз рӯи меъёри даромади сармояи дарозмуддат андозбандӣ мешавед, ки айни замон 10% (ё 20% барои даромади баланд) аст. Шумо метавонед тавассути сармоягузорӣ ба фондҳои дарозмуддати сармояи зиёд пулро сарфа кунед. Ин маблағҳо ба дороиҳое сармоягузорӣ мекунанд, ки интизор меравад арзиши онҳо дар муддати тӯлонӣ афзоиш ёбад ва фоидаи сармоя аз ин сармоягузорӣ аз рӯи меъёри афзоиши сармояи дарозмуддат андозбандӣ карда мешавад. Баъзе вариантҳои мушаххас метавонанд коғазҳои қиматнок дар фасли 54EE (Маҳдудияти ҳадди аксар: 50 лак) Санади андоз дар бораи даромад ё сармоягузорӣ ба фурӯш дар хонаи истиқоматии u/s 54F бошанд. Аммо, он бояд ба шартҳои мушаххасе, ки дар банди 54EE ва 54F зикр шудаанд, риоя карда мешавад, мутаносибан.
- Фоидаҳои сармояи худро дубора сармоягузорӣ кунед: Агар шумо фоидаи сармояи худро ба сармоягузориҳои соҳибихтисос, аз қабили саҳмияҳо, вомбаргҳо ё фондҳои муштарак сармоягузорӣ кунед, шумо метавонед андоз аз фоидаи сармояро то он даме, ки дороиҳои аз нав сармоягузорӣ кардашударо фурӯшед, ба таъхир андозед.
- Саҳм дар нақшаи нафақа: Шумо метавонед пулро аз андозҳо тавассути саҳмгузорӣ дар нақшаи нафақа сарфа кунед, масалан 401 (к) ё IRA. Вақте ки шумо ба нақшаи нафақа саҳм мегузоред, шумо метавонед саҳми худро аз даромади андозбандии худ тарҳ кунед. Ин метавонад ҳисоби андози шуморо кам кунад ва ба шумо барои наҷот додани нафақа кӯмак кунад.
- Истифодаи дигар имкониятҳои банақшагирии андоз: Кормандон метавонанд стратегияҳои иловагии банақшагирии андозро барои кам кардани ӯҳдадории умумии андози худ баррасӣ кунанд, ба монанди:
- Ҷуброни талафоти сармоя: Агар корманд аз сармоягузориҳои дигар зарари сармоя дошта бошад, онҳо метавонанд ин талафотро аз фоидаи сармояи аз фурӯши ESOP ба дастомада ҷуброн кунанд ва ба ин васила маблағи андозбандишавандаро кам кунанд.
- Тӯҳфа ба аъзоёни оила: Интиқоли ESOPs ба аъзои оила метавонад дар тақсими даромади сармоя дар байни шахсони алоҳида, бо истифода аз озодкунии андози онҳо ва кам кардани ӯҳдадории умумии андоз кӯмак кунад.
- Сармоягузориҳои сарфакунандаи андоз: Сармоягузорӣ ба воситаҳои сарфакунандаи андоз, ба монанди Схемаи сарфаи саҳҳомӣ (ELSS) ё нақшаи миллии нафақа (НПС) метавонад ба кам кардани даромади андозбандишаванда ва эҳтимолан ҷуброн кардани ӯҳдадориҳои андоз аз фоидаи ESOP кӯмак расонад.
Мисол:
Фарз мекунем, ки ба шумо 100 саҳмияи ESOP дода шудааст, ки арзиши амалии он $10 барои як саҳмия аст. Арзиши одилонаи бозории саҳмияҳо дар санаи амалӣ 20 доллари ИМА барои як саҳмия аст.
Агар шумо фавран опсияҳои худро истифода баред ва саҳмияҳоро фурӯшед, шумо бояд 1,000 доллар андоз пардохт кунед (фарқи байни арзиши одилонаи бозори саҳмияҳо ва нархи амал).
Аммо, агар шумо мӯҳлати машқро дароз кунед ва саҳмияҳоро пас аз он ки арзишашон баланд шуд, фурӯшед, шумо метавонед андозро аз фоидаи сармоя ба таъхир андозед.
Агар шумо саҳмияҳоро пас аз як сол фурӯшед, шумо бояд танҳо 200 доллар андоз супоред фоидаи сармоя андоз ба фоидаи $1,000). Ва агар шумо фоидаи сармояро дубора сармоягузорӣ кунед, шумо метавонед андозро аз фоидаи сармоя боз ҳам ба таъхир андозед.
хулоса
Фаҳмидани ҷанбаҳои андозбандии ESOPs ва татбиқи стратегияҳои муассир барои кормандон дар Ҳиндустон барои истифодаи бештари манфиатҳои ESOP ва кам кардани ӯҳдадориҳои андозашон муҳим аст.
Бо паймоиши нозукиҳои андозбандии ESOP, кормандон метавонанд иқтидори воқеии ин нақшаҳоро ҳамчун абзори арзишманд барои эҷоди сарват ва рушди дарозмуддати молиявӣ кушоянд.
Бо вуҷуди ин, муҳим аст, ки дар хотир дошта бошед, ки қонунҳо ва қоидаҳои андоз бояд тағир дода шаванд ва ҳолатҳои инфиродӣ метавонанд фарқ кунанд.
Аз ин рӯ, тавсия дода мешавад, ки бо мушовири соҳибихтисос ё мутахассиси андоз машварат кунед, то риояи қонунҳои охирини андозро таъмин кунед ва стратегияҳои банақшагирии андозро ба вазъияти мушаххаси худ мутобиқ созед.
Дин ва мазҳаб