แผนการเป็นเจ้าของหุ้นของพนักงาน (ESOP) ได้รับความนิยมอย่างมากในอินเดียในรูปแบบของค่าตอบแทนพนักงาน
ESOP ไม่เพียงแต่เปิดโอกาสให้พนักงานได้เป็นเจ้าของหุ้นในบริษัทเท่านั้น แต่ยังเสนอผลตอบแทนทางการเงินที่อาจเชื่อมโยงกับความสำเร็จของบริษัทอีกด้วย
อย่างไรก็ตาม การสำรวจภูมิทัศน์ที่ซับซ้อนของการเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับ ESOP ถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับพนักงานในการเพิ่มผลประโยชน์ของตนให้สูงสุดและประหยัดภาระภาษีเงินได้
ด้วยการทำความเข้าใจความซับซ้อนของการเก็บภาษี ESOP พนักงานสามารถตัดสินใจโดยใช้ข้อมูลรอบด้านเกี่ยวกับ ESOP ของตน และใช้ประโยชน์จากสิ่งเหล่านี้ในฐานะเครื่องมืออันมีค่าสำหรับการสร้างความมั่งคั่ง
คู่มือที่ครอบคลุมนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้ความกระจ่างในด้านภาษีของ ESOP ในอินเดีย และให้ข้อมูลเชิงลึกอันมีค่าแก่พนักงานเกี่ยวกับวิธีจัดการ ESOP อย่างมีประสิทธิภาพ เพื่อลดภาระภาษี และเพิ่มผลกำไรทางการเงินโดยรวมให้สูงสุด
ESOP คืออะไร?
ESOP ย่อมาจาก Employee Stock Ownership Plan ภายใต้ ESOP พนักงานจะได้รับอนุญาตให้ซื้อหุ้นของบริษัทในราคาที่กำหนดไว้ ซึ่งมักจะต่ำกว่าราคาตลาด
โดยทั่วไปพนักงานจะได้รับหุ้นหรือสิทธิซื้อหุ้นเหล่านี้โดยเป็นส่วนหนึ่งของแพ็คเกจค่าตอบแทนโดยรวมหรือเป็นรางวัลสำหรับการปฏิบัติงานของพวกเขา
ESOP เป็นรูปแบบค่าตอบแทนพนักงานที่ได้รับความนิยม และได้รับการออกแบบเพื่อให้ผลประโยชน์ของพนักงานสอดคล้องกับการเติบโตและความสำเร็จของบริษัทในระยะยาว
ในอินเดีย ESOP อยู่ภายใต้พระราชบัญญัติบริษัทปี 2013 พระราชบัญญัติดังกล่าวกำหนดข้อกำหนดหลายประการที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อให้บริษัทสามารถเสนอ ESOP ให้กับบริษัทได้ พนักงาน.
กระบวนการสมัครรับ ESOP มักเกี่ยวข้องกับขั้นตอนต่อไปนี้:
- บริษัทจะแจ้งให้พนักงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมทราบถึง ESOP และข้อกำหนดและเงื่อนไข
- จากนั้นพนักงานจะแสดงความสนใจในการเข้าร่วมโครงการ ESOP
- จากนั้นบริษัทจะมอบหุ้นให้กับพนักงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
- พนักงานจะมีทางเลือกในการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นได้
ESOP เก็บภาษีอย่างไร?
ESOP ในอินเดียต้องเสียภาษีในขั้นตอนต่างๆ รวมถึงเวลาของการใช้สิทธิ การให้สิทธิ และการขายหุ้นที่ได้มา การปฏิบัติด้านภาษีของ ESOP อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับปัจจัยต่างๆ เช่น ประเภทของบริษัท (จดทะเบียนหรือไม่จดทะเบียน) และระยะเวลาการถือครองหุ้น ภาพรวมของผลกระทบทางภาษีทั่วไปของ ESOP มีดังนี้
- การเก็บภาษี ณ เวลาที่ใช้สิทธิ: เมื่อพนักงานใช้สิทธิ ESOP ผลต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ของหุ้น ณ วันที่ใช้สิทธิและราคาใช้สิทธิ (ถ้ามี) จะถือเป็นเงื่อนไขบังคับและบวกเข้ากับรายได้ของพนักงานในปีการเงินนั้น ข้อกำหนดนี้อยู่ภายใต้ ภาษีเงินได้ ในอัตราแผ่นที่ใช้บังคับ ตั้งแต่ปีงบประมาณ 2020-2021 รัฐบาลได้แก้ไขข้อกำหนดโดยให้ลูกจ้างไม่ต้องผ่อนปรน จ่ายภาษี ในปีที่ใช้สิทธิทางเลือก Perquisite สามารถเลื่อนออกไปก่อนกำหนดได้ในวันที่ต่อไปนี้:
- หมดอายุ 5 ปี นับจากปีที่จัดสรร ESOP
- วันที่ขาย ESOP โดยพนักงาน
- วันที่เลิกจ้าง
- การเก็บภาษี ณ เวลาที่ได้รับสิทธิ: ในบางกรณี เมื่อ ESOP ครบกำหนดและพนักงานได้รับหุ้น อาจทำให้เกิดภาระภาษีก่อนที่จะใช้สิทธิซื้อหุ้นดังกล่าวด้วยซ้ำ หากมีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในขณะที่ได้รับสิทธิ ส่วนต่างระหว่าง FMV ของหุ้นในวันที่ได้รับสิทธิและราคาใช้สิทธิ (ถ้ามี) จะถือเป็นเงื่อนไขที่ต้องชำระและต้องเสียภาษีเงินได้ตามอัตราแผ่นคอนกรีตที่ใช้บังคับ
- ภาษี ณ เวลาที่ขาย: เมื่อพนักงานขายหุ้นที่ได้มาผ่าน ESOP กำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นจะถูกจัดประเภทเป็นกำไรจากการลงทุนระยะสั้นหรือกำไรจากการลงทุนระยะยาว ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการถือครองหุ้น:
- กำไรจากเงินทุนระยะสั้น: หากหุ้นที่ไม่อยู่ในตลาดหลักทรัพย์ถือครองเป็นเวลา 24 เดือนหรือน้อยกว่านับจากวันที่มีการจัดสรรหรือใช้สิทธิ กำไรที่ได้จะถือเป็นกำไรจากเงินทุนระยะสั้น ในกรณีของหุ้นจดทะเบียน ระยะเวลา 12 เดือนหรือน้อยกว่านั้นถือเป็นการเพิ่มทุนระยะสั้น
- กำไรจากเงินทุนระยะยาว: หากถือหุ้นไว้นานกว่า 24 เดือนนับจากวันที่จัดสรรหรือใช้สิทธิ กำไรที่ได้จะถือเป็นกำไรจากการลงทุนในระยะยาว
มีข้อยกเว้นบางประการสำหรับกฎการเก็บภาษีข้างต้น ตัวอย่างเช่น ESOP ที่มอบให้กับพนักงานโดยเป็นส่วนหนึ่งของแผนการซื้อหุ้นพนักงาน (ESPP) ของบริษัทเริ่มต้นอาจได้รับการยกเว้นจาก TDS จากรายได้ที่ต้องชำระ
นอกจากนี้ ESOP ที่มอบให้กับพนักงานโดยเป็นส่วนหนึ่งของการควบรวมกิจการหรือการซื้อกิจการอาจมีกฎเกณฑ์การเก็บภาษีที่แตกต่างกัน
สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือ ESOP ยังต้องเสียภาษีอื่นๆ เช่น ภาษีธุรกรรมหลักทรัพย์ (STT) และภาษีสินค้าและบริการ (GST) ในบางกรณี
ผลกระทบทางภาษีที่เฉพาะเจาะจงของ ESOP อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับแต่ละสถานการณ์ ประเภทของบริษัท ลักษณะของหุ้น และกฎหมายภาษีที่มีอยู่
ตัวอย่าง
- 1 ตัวอย่าง: พนักงานจะได้รับหุ้นจำนวน 100 หุ้นภายใต้ ESOP โดยมีราคาใช้สิทธิอยู่ที่ 10 รูปีต่อหุ้น มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ วันที่ใช้สิทธิคือ Rs.20 ต่อหุ้น รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพนักงานจะเพิ่มขึ้น 1000 รูปี (100 หุ้น * 10 รูปีต่อหุ้น) และจะต้องชำระภาษีสำหรับจำนวนนี้ตามอัตราภาษีส่วนเพิ่ม
- 2 ตัวอย่าง: พนักงานในตัวอย่างที่ 1 ขายหุ้นที่ได้มาผ่าน ESOP หนึ่งปีหลังจากวันใช้สิทธิ มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ วันที่ขายคือ 30 รูปีต่อหุ้น กำไรจากการลงทุนของพนักงานจะอยู่ที่ 2000 รูปี (300 หุ้น * 10 รูปีต่อหุ้น) และกำไรนี้จะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากการลงทุนในระยะยาว
คุณจะประหยัดภาษีได้อย่างไร?
- ยืดระยะเวลาการออกกำลังกาย: โดยทั่วไปภาษีสำหรับ ESOP จะครบกำหนดชำระเมื่อคุณใช้สิทธิออปชั่น ซึ่งหมายความว่าคุณต้องจ่ายภาษีสำหรับส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ วันที่ใช้สิทธิและราคาใช้สิทธิ อย่างไรก็ตาม คุณสามารถเลื่อนการชำระภาษีได้โดยขยายระยะเวลาการใช้สิทธิออกไป ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถรอใช้ตัวเลือกของคุณจนกว่าคุณจะขายหุ้นได้ การเพิ่มทุนจะไม่มีผลทันทีและจำเป็นต้องรวมไว้ในขณะที่ยื่นขอคืนภาษีเงินได้ประจำปี
- ลงทุนในกองทุนที่ให้ผลกำไรระยะยาว: เมื่อคุณขายหุ้น ESOP ที่คุณถือมานานกว่าหนึ่งปี คุณจะต้องเสียภาษีในอัตรากำไรจากการลงทุนระยะยาว ซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ 10% (หรือ 20% สำหรับผู้ที่มีรายได้สูง) คุณสามารถประหยัดเงินได้มากขึ้นด้วยการลงทุนในกองทุนที่ได้รับทุนระยะยาว กองทุนเหล่านี้ลงทุนในสินทรัพย์ที่คาดว่าจะมีมูลค่าเพิ่มขึ้นในระยะยาว และกำไรจากการลงทุนเหล่านี้จะถูกหักภาษีในอัตรากำไรจากการลงทุนในระยะยาว ตัวเลือกเฉพาะบางอย่างอาจเป็นหลักทรัพย์ภายใต้มาตรา 54EE (ขีดจำกัดสูงสุด: 50 lakhs) ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ หรือการลงทุนเพื่อการพิจารณาการขายในบ้านพักอาศัย u/s 54F อย่างไรก็ตาม ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขที่ระบุไว้ในมาตรา 54EE และ 54F ตามลำดับ.
- นำกำไรที่ได้กลับมาลงทุนใหม่: หากคุณนำกำไรจากการขายไปลงทุนใหม่ในการลงทุนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เช่น หุ้น พันธบัตร หรือกองทุนรวม คุณสามารถเลื่อนการจ่ายภาษีจากกำไรจากการขายได้จนกว่าคุณจะขายสินทรัพย์ที่นำกลับมาลงทุน
- มีส่วนร่วมในแผนการเกษียณอายุ: คุณสามารถประหยัดเงินภาษีได้โดยการบริจาคเงินในแผนการเกษียณอายุ เช่น 401 (k) หรือไออาร์เอ เมื่อคุณบริจาคเงินในแผนการเกษียณอายุ คุณสามารถหักเงินสมทบจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ วิธีนี้สามารถลดการเรียกเก็บภาษีของคุณและช่วยให้คุณประหยัดเงินเพื่อการเกษียณ
- การใช้ประโยชน์จากโอกาสในการวางแผนภาษีอื่นๆ: พนักงานสามารถพิจารณากลยุทธ์การวางแผนภาษีเพิ่มเติมเพื่อลดภาระภาษีโดยรวมได้ เช่น:
- การชดเชยการสูญเสียเงินทุน: หากพนักงานเกิดการสูญเสียเงินทุนจากการลงทุนอื่นๆ พวกเขาสามารถชดเชยผลขาดทุนเหล่านั้นกับกำไรจากการขาย ESOP ได้ ซึ่งจะช่วยลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
- ของขวัญให้กับสมาชิกในครอบครัว: การโอน ESOP ให้กับสมาชิกในครอบครัวสามารถช่วยกระจายกำไรจากการลงทุนให้กับบุคคลหลายราย โดยใช้การยกเว้นภาษีและลดภาระภาษีโดยรวม
- การลงทุนเพื่อประหยัดภาษี: การลงทุนในเครื่องมือลดหย่อนภาษี เช่น Equity Linked Saving Schemes (ELSS) หรือ National Pension Scheme (NPS) สามารถช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีและอาจชดเชยภาระภาษีจากกำไรของ ESOP ได้
ตัวอย่าง:
สมมติว่าคุณได้รับหุ้น ESOP จำนวน 100 หุ้น โดยมีราคาใช้สิทธิอยู่ที่ 10 ดอลลาร์ต่อหุ้น มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ วันใช้สิทธิคือ 20 ดอลลาร์ต่อหุ้น
หากคุณใช้สิทธิออปชั่นและขายหุ้นทันที คุณจะต้องจ่ายภาษี 1,000 ดอลลาร์ (ส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาใช้สิทธิ)
อย่างไรก็ตาม หากคุณขยายระยะเวลาการใช้สิทธิและขายหุ้นหลังจากที่มูลค่าเพิ่มขึ้น คุณสามารถเลื่อนการจ่ายภาษีจากกำไรจากการขายหุ้นได้
หากคุณขายหุ้นหลังจากผ่านไปหนึ่งปี คุณจะต้องจ่ายภาษีเพียง 200 ดอลลาร์เท่านั้น (the ภาษีกำไรหุ้น จากกำไร $1,000) และหากคุณนำกำไรจากการขายไปลงทุนใหม่ คุณสามารถเลื่อนการจ่ายภาษีจากกำไรจากการขายออกไปได้อีก
สรุป
การทำความเข้าใจแง่มุมด้านภาษีของ ESOP และการใช้กลยุทธ์ที่มีประสิทธิผลเป็นสิ่งสำคัญยิ่งสำหรับพนักงานในอินเดียในการใช้ประโยชน์สูงสุดจากสิทธิประโยชน์ของ ESOP ขณะเดียวกันก็ลดภาระผูกพันทางภาษีให้เหลือน้อยที่สุด
ด้วยการสำรวจความซับซ้อนของการเก็บภาษี ESOP พนักงานสามารถปลดล็อกศักยภาพที่แท้จริงของแผนเหล่านี้ในฐานะเครื่องมืออันมีค่าสำหรับการสร้างความมั่งคั่งและการเติบโตทางการเงินในระยะยาว
อย่างไรก็ตาม จำเป็นอย่างยิ่งที่ต้องจำไว้ว่ากฎหมายและข้อบังคับด้านภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลง และสถานการณ์ของแต่ละบุคคลอาจแตกต่างกันไป
ดังนั้นจึงขอแนะนำอย่างยิ่งให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีหรือผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเพื่อให้แน่ใจว่าปฏิบัติตามกฎหมายภาษีล่าสุด และเพื่อปรับกลยุทธ์การวางแผนภาษีให้เหมาะกับสถานการณ์เฉพาะของตนเอง
เขียนความเห็น