Capital Gains Tax หรือ CGT เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากทรัพย์สินของบุคคลและองค์กร สินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหุ้น ได้แก่ หุ้น พันธบัตร อสังหาริมทรัพย์ และทรัพย์สินอื่นๆ
ดังนั้น หากคุณวางแผนที่จะซื้อขายอสังหาริมทรัพย์ คุณจะต้องเสียภาษีกำไรจากกำไรที่ได้จากการหักต้นทุนการได้มาและอัตราเงินเฟ้อที่จัดทำดัชนีไว้ ซึ่งอาจแตกต่างกันไปตามระยะเวลาการถือครองสินทรัพย์ทุน
อย่างไรก็ตาม มีตัวเลือกมากมายในการลดภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์
ไปดูกันเลย!
คำจำกัดความของ CGT:
คำว่า "กำไรจากทุน" หมายถึงกำไรที่นักลงทุนทำเมื่อขายสินทรัพย์มากกว่าที่จ่ายไป
การลงทุน ได้แก่ อสังหาริมทรัพย์ เช่น บ้าน รถยนต์ และเครื่องประดับ ภาษีผลได้จากทุน (CGT) ขึ้นอยู่กับว่ากำไรนั้นเกิดขึ้นอย่างรวดเร็วหรือเป็นระยะเวลานาน
เปอร์เซ็นต์การหักภาษีต่อไปนี้สามารถใช้ได้ภายใต้สถานการณ์ดังกล่าว:
- กำไรจากการลงทุนที่ถือครองมานานกว่าหนึ่งปีจะต้องเสียภาษี 20% บวกกับค่าธรรมเนียมพิเศษและภาษีการศึกษา
- กำไรจากการขายหุ้นทุนอยู่ที่ 10% มากกว่า Rs. 1 แสนบาท.
CGT เกี่ยวกับสินทรัพย์ระยะยาว
การเก็บภาษี CG ระยะยาว (LTCG) สำหรับกองทุนตราสารหนี้และตราสารทุนมีความแตกต่างกัน กำไรระยะยาวในกองทุนหุ้นไม่ต้องเสียภาษี ในขณะที่กำไรในกองทุนตราสารหนี้ต้องเสียภาษี 20% ที่จัดทำดัชนีขึ้นไป เมื่อคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์ การจัดทำดัชนีหมายถึงการพิจารณาอัตราเงินเฟ้อ
แม้ว่า LTCG จะมีคุณสมบัติในการลดหย่อนภาษี แต่กำไรระยะสั้นกลับไม่เป็นเช่นนั้น โดยปฏิบัติตามแนวทางที่ระบุไว้ใน ภาษีเงินได้ พระราชบัญญัติ คุณสามารถลดความรับผิดทางภาษีกำไรจากการขายระยะยาวของคุณตามกฎหมายได้
ตัวอย่างเช่น การนำเงินจากการขายบ้านไปลงทุนซ้ำในที่อยู่อาศัยเป็นวิธีหลักวิธีหนึ่งในการหลีกเลี่ยงภาษีกำไรจากการขาย
การยกเว้นภาษี LTCG หลักสามประการ:
วินาที 54
LTCG จากการขายบ้านและการลงทุนในบ้านหลังอื่นเป็นเรื่องของมาตรา 54
- การจ่ายที่ได้รับอนุญาตตามมาตรา 54
คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับการซื้อบ้านหนึ่งหลังเท่านั้น นอกจากนี้ คุณสามารถขอรับการยกเว้นสำหรับราคาบ้านหลังแรกได้หากคุณใช้กำไรจากการขายเป็นเงินทุนในการซื้อหลายรายการ
- เฉพาะในกรณีที่คุณซื้อบ้านในอินเดีย คุณมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นตามมาตรา 54 คุณต้องจ่ายภาษี LTCG ในการขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยที่คุณซื้อนอกประเทศ
- เงินที่ได้จากการขายบ้านหลังเดิมของคุณต้องใช้เพื่อซื้อบ้านใหม่ ซึ่งคุณต้องอาศัยอยู่อย่างน้อยสามปีก่อนขาย ถ้าไม่เช่นนั้น คุณจะสูญเสียผลประโยชน์ที่ได้รับตามมาตรา 54 และต้องเสียภาษี LTCG
- ข้อยกเว้นตาม 54EC
เมื่อคุณขายบ้านและนำเงินที่คุณได้รับจากการขายไปใช้ซื้อพันธบัตร คุณจะมีกำไรจากการขายระยะยาวตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 54EC
- เฉพาะพันธบัตรและการซื้อหลักทรัพย์ที่ระบุเท่านั้นที่จะมีคุณสมบัติได้รับการยกเว้น ดังนั้น รับการลดลงจากนักบัญชีของคุณ
- หากคุณขายพันธบัตรเหล่านี้สามปีก่อนวันที่ซื้อ คุณจะไม่ได้รับการยกเว้นภาษี
- แม้ว่าคุณจะยืมเงินกับพันธบัตรเหล่านี้ภายในสามปีของการซื้อ การยกเว้นจะเป็นโมฆะ
วินาที 54 F
กำไรจากการขายระยะยาวจากการขายสินทรัพย์อื่นที่ไม่ใช่บ้านและการใช้เงินทุนเพื่อซื้อบ้านในภายหลังได้ระบุไว้ในมาตรา 54F
ข้อยกเว้นตาม 54F
- คุณสามารถซื้อบ้านได้เพียงหลังเดียวเท่านั้น ซึ่งจะต้องตั้งอยู่ในอินเดีย คุณไม่สามารถขายได้เป็นเวลาอย่างน้อยสามปี ซึ่งเป็นข้อจำกัดในการซื้อบ้านตามมาตรา 54 ดังนั้นจึงมีผลบังคับใช้กับมาตรา 54F
โครงการบัญชีทุนกำไร (CAGS)
LTCG สามารถวางในบัญชี Capital Gains Savings Account (CGS) ได้หากเจ้าของบัญชีไม่สามารถนำเงินไปลงทุนภายในเวลาที่กำหนด อย่างไรก็ตาม ต้องใช้เงินภายในกรอบเวลาที่กำหนดเพื่อสร้างหรือซื้อที่อยู่อาศัยหลักหรือรองใหม่
สามารถใช้มาตรา 54 และ 54F ควบคู่กับโครงการบัญชีเงินฝากเพื่อเพิ่มทุน (CGDA) ปี 1988
กำไรจากเงินทุนที่ไม่ได้ใช้เมื่อบุคคลยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้อาจถูกฝากเข้าธนาคารภาครัฐภายใต้โครงการ CGDA บัญชีนี้มีระยะเวลาสองปี (ในกรณีของการซื้อบ้านใหม่) หรือสามปี (ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมด) ในการถอนเงิน (ในกรณีที่คุณกำลังสร้างบ้านใหม่)
ต้องใช้เงินเพื่อซื้อที่อยู่อาศัยหลักก่อนถึงกำหนดยื่นแบบแสดงรายการภาษีเท่านั้น กำไรจากการขายจะต้องเสียภาษีหากไม่ได้ใช้เงินเพื่อซื้อบ้านภายในกรอบเวลาที่กำหนด
อัตราเงินเฟ้อและราคาที่เพิ่มขึ้นทุกปีหมายความว่าการขายทุนระยะยาวมักจะให้ผลกำไรจำนวนมาก ดังนั้น หากคุณนำเงินไปลงทุนอย่างชาญฉลาด คุณจะสามารถเก็บเงินไว้ 20% ที่อาจจะต้องเสียภาษี
เคล็ดลับในการประหยัดเงินใน CGT:
อย่างไรก็ตาม คุณสามารถลดภาษี Captial Gains ได้อย่างมากโดยใช้หนึ่งในกลยุทธ์ต่อไปนี้:
- การยกเว้นภาษีการซื้อที่อยู่อาศัยและการก่อสร้างตามมาตรา 54F
เป็นเรื่องปกติที่ผู้คนจะขายที่อยู่อาศัยเดิมของตนเพื่อเป็นเงินทุนในการซื้อที่อยู่อาศัยใหม่
หากคุณปฏิบัติตามข้อกำหนดของมาตรา 54F ต่อไปนี้ คุณสามารถหลีกเลี่ยงการจ่าย CGT ในขณะที่ใช้ผลกำไรจากการขายทรัพย์สินเก่าของคุณเพื่อชำระค่าทรัพย์สินใหม่ของคุณ
- ซื้อบ้านใหม่หนึ่งปีก่อนที่จะขายบ้านปัจจุบันของคุณ
- คุณสามารถซื้อบ้านใหม่หรือสร้างใหม่ได้ภายในสองหรือสามปีของการขายบ้านปัจจุบันของคุณ
คุณจะไม่ได้รับการยกเว้นหากคุณขายบ้านใหม่ก่อนครบสามปี
เครื่องหมายสามปีเริ่มต้นในวันที่ซื้อบ้านใหม่หรือวันที่ก่อสร้างแล้วเสร็จ ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดบางประการจึงจะมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นตามมาตรา 54F เหล่านี้คือ:
- บุคคลธรรมดาและครอบครัวฮินดูที่ไม่มีการแบ่งแยก (HUF) มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี
- รายได้จากการขายจะต้องนำไปดังต่อไปนี้เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้น:
- ที่จะซื้อบ้านใหม่เอี่ยมหนึ่งปีเต็มก่อนกำหนดขาย
- ภายในสองปีนับจากวันที่ขายสินทรัพย์ ให้ซื้อที่อยู่อาศัยหลัก
- ผู้ซื้อจะต้องสร้างบ้านภายในสามปีของการขายสินทรัพย์
ปัจจุบัน มีบ้านเพียงหลังเดียวเท่านั้นที่อยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลมาตรา 54F เป็นการปูทางสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์เพื่อเป็นทุนในการซื้อบ้าน คุณสามารถละเว้นจากการจ่าย CGT หากคุณลงทุนทั้งหมดเพื่อให้ได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ทดแทน
มีไว้สำหรับผู้ขายบ้านเพื่อใช้เงินในการซื้อบ้านอื่นเพื่อเป็นผู้สมัครหลักสำหรับการยกเว้นตามมาตรา 54F (i)
- ลงทุนในพันธบัตรเพื่อเพิ่มทุนตามมาตรา 54EC
คุณสามารถใช้พันธบัตรเพิ่มทุนได้หากคุณขายอสังหาริมทรัพย์และไม่ได้วางแผนที่จะซื้อบ้านอีกหลังด้วยเงิน
มาดูลักษณะของหุ้นกู้เพิ่มทุนกัน
- เมื่อนักลงทุนซื้อพันธบัตรเพื่อเพิ่มทุนหรือที่เรียกว่าพันธบัตร 54EC พวกเขาได้รับการประกันว่าจะได้รับการยกเว้นจากรัฐบาลกลาง ภาษีเงินได้ จากกำไรจากการลงทุนใด ๆ ที่พวกเขาอาจได้รับจากการขายพันธบัตร
- การลงทุนในพันธบัตร 54EC สามารถลดภาระภาษีอันเป็นผลจากรายได้จากอสังหาริมทรัพย์ได้
- นักลงทุนสามารถละเว้นการจ่าย CGT สำหรับกำไรจากการขายพันธบัตรเหล่านี้ เป็นไปได้ที่จะหลีกเลี่ยงการจ่าย CGT ทั้งหมดโดยการนำเงินจากทรัพย์สินไปลงทุนใหม่
- อัตราดอกเบี้ยรายปีที่เสนอโดยพันธบัตรเหล่านี้อยู่ระหว่าง 5% ถึง 6% ซึ่งต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยที่เสนอโดยเงินฝากประจำ
- เงินจากการขายทรัพย์สินจะต้องลงทุนไม่เกินหกเดือนหลังการขาย
- มันมีผลผูกพันเป็นเวลาห้าปี ไถ่ถอนโดยอัตโนมัติเมื่อผ่านไปห้าปีนับจากวันที่ซื้อพันธบัตรครั้งแรก
- พันธบัตรเหล่านี้ไม่สามารถโอนหรือแลกเปลี่ยนได้ไม่ว่าด้วยวิธีใด
- การลงทุนขั้นต่ำในแต่ละพันธบัตรคือ Rs. 10,000 และสูงสุดคือ Rs.50 lakhs
- การลงทุนเพื่อผลกำไรต้องไม่เกิน Rs 50 lakhs
- พันธบัตรมีทั้งแบบกายภาพและแบบอิเล็กทรอนิกส์ (demat) พันธบัตรที่ได้รับคะแนน AAA เป็นตัวเลือกการลงทุนที่ปลอดภัย
- คุณสามารถซื้อพันธบัตรจาก NHAI หรือ REC ผ่านระบบธนาคาร
นี้มีไว้สำหรับผู้ที่ไม่ต้องการซื้อบ้านใหม่ พวกเขาสามารถดึงการประหยัดภาษีกำไรจากการขายผ่านพันธบัตร
- แผนการลงทุนเพื่อผลกำไร-บัญชี
อาจต้องใช้เวลา ประหยัดเงินได้มากพอ ที่จะซื้อบ้านใหม่ การซื้อบ้านหรืออพาร์ตเมนต์มีหลายขั้นตอน รวมถึงการค้นหาสถานที่ที่เหมาะสม การพูดคุยกับผู้ขาย และการกรอกเอกสาร
ในขณะนี้ อย่างน้อย บัญชีกำไรจากการลงทุนสามารถให้การผ่อนปรนได้บ้าง
คิดว่าเป็นสถานที่ที่ปลอดภัยในการออกจากภาษีกำไรจากการลงทุนของคุณในขณะที่คุณมองหาบ้านใหม่ ตามมาตรา 54 และ 54F การลงทุนในสินทรัพย์ระยะยาวสามารถช่วยประหยัดภาษีจากการเพิ่มทุนในระยะยาว
กำไรจากการขายบ้านหรือทรัพย์สินอื่น ๆ สามารถวางในบัญชีกำไรจากการลงทุนที่ธนาคารภาครัฐหรือสถาบันการเงินอื่นที่ได้รับการยอมรับภายใต้ Capital Gains Accounts Scheme ของปี 1988
- วางเงินลงเพื่ออนาคต
หากคุณประสบความสำเร็จในการระบุบริษัทคุณภาพสูง และรักษาตำแหน่งระยะยาวในหุ้นของบริษัทเหล่านั้น คุณจะต้องเสียภาษีอัตรากำไรจากเงินทุนที่ค่อนข้างต่ำ
ภาษีกำไรจากการขายสามารถเลื่อนออกไปได้โดยการซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนประเภทเดียวกันหลังการขาย อย่างไรก็ตาม กำไรเหล่านี้เป็นเพียงความล่าช้าและจะต้องเสียภาษีในอนาคต
การลงทุนซ้ำจะทำให้คุณได้รับสิทธิประโยชน์การยกเว้นภาษีสูงสุดถึง Rs 2 สิบล้าน แน่นอนว่าพูดง่ายกว่าทำสำเร็จมาก ความสำเร็จของธุรกิจอาจเพิ่มขึ้นและลดลงเมื่อเวลาผ่านไป ทำให้คุณมีตัวเลือก (หรือต้องการ) ในการขายเร็วกว่าที่คาดไว้
- ใช้โปรแกรมการเกษียณอายุรอการตัดบัญชีทางภาษี
การลงทุนเพื่อการเกษียณ แผนช่วยให้เงินของคุณเติบโตโปรแกรมปลอดภาษี
- 401(k) สำหรับบัญชีธุรกิจส่วนตัว
- บัญชีเกษียณส่วนบุคคล
- 403(b) สำหรับองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร
- 457 (b) สำหรับองค์กรภาครัฐ
การขายและการซื้อเงินลงทุนสามารถทำได้ภายในบัญชีเกษียณโดยไม่ต้องจ่าย CGT เมื่อคุณใช้เงินจากแผนการเกษียณอายุทั่วไป กำไรใดๆ จะถูกหักภาษีเป็นรายได้ธรรมดา แต่ถ้าคุณทำงานอยู่ คุณจะถูกหักภาษีในวงเงินต่ำ
อย่างไรก็ตาม การถอนจะปลอดภาษีทั้งหมดหากคุณมี Roth IRA และนำเงินออกตามกฎ
นอกจากนี้ นักลงทุนที่ใกล้เกษียณอาจต้องการระงับการขายเงินลงทุนที่ไม่เพื่อการเกษียณจนกว่าจะไม่ต้องการเงินอีกต่อไป มีความเป็นไปได้ที่การจ่ายภาษีกำไรจากการขายจะลดลงหรือตัดออกหากรายได้หลังเกษียณของพวกเขาพอประมาณ
มีการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ที่มีส่วนร่วมในแผนการเกษียณอายุและจัดสรรเงินไว้ในบัญชีเกษียณอายุ คุณสามารถลดภาษีกำไรจากการขายได้หากคุณจ้างให้มีประสิทธิภาพสูงสุด
การลงทุนที่ซื้อและขายภายในโครงสร้างบัญชีดังกล่าวจะไม่เป็นอุปสรรคต่อโครงสร้างการจัดเก็บภาษีกำไรจากการขาย การบริจาคตามเกณฑ์ก่อนหักภาษียังมีประโยชน์เพิ่มเติมในการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปัจจุบันของคุณ
แต่สมมติว่าพวกเขาอยู่ในหมวดหมู่ปลอดภาษีอยู่แล้ว ในกรณีดังกล่าว พวกเขาควรตระหนักถึงการพิจารณาที่สำคัญอย่างหนึ่ง: การเพิ่มทุนจำนวนมากสามารถเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีจนถึงจุดที่พวกเขาจะค้างชำระภาษีจากผลกำไรของพวกเขา
การสูญเสียเงินทุนสามารถลดภาษีของคุณได้จากการเพิ่มทุนและรายได้ประจำ หลังจากนั้น เงินที่ไม่ได้ใช้สามารถยกยอดไปยังปีบัญชีถัดไปได้
- ใช้การสูญเสียการลงทุนเพื่อชดเชยผลกำไรของคุณ
เป็นไปได้ที่จะลดภาษีที่คุณจ่ายจากกำไรจากการลงทุนโดยการใช้ประโยชน์จากความสูญเสียที่คุณอาจได้รับอย่างยั่งยืน
การสูญเสียเงินทุนที่อาจเกิดขึ้นทั้งหมดควรใช้ทันที นี่คือสิ่งที่คุณต้องทำหากคุณมีการสูญเสียเงินทุนในปีนี้หรือขาดทุนเหลือจากปีที่ผ่านมา:
- นำความสูญเสียเหล่านี้ไปสู่การเพิ่มทุนในปีปัจจุบัน
- เริ่มต้นด้วยความล้มเหลวในช่วงต้น
ตัวอย่างเช่น: สมมติว่าคุณมีสอง หุ้นซึ่งหนึ่งในนั้นมีมูลค่ามากกว่าที่คุณซื้อ 10% และอีก 6% มีค่าน้อยกว่าที่คุณซื้อ หากมีการขายหุ้นทั้งสองทุน การสูญเสียเงินทุนจากที่หนึ่งจะถูกนำไปใช้กับ CGT ของอีกตัวหนึ่ง
แน่นอน ในโลกที่สมบูรณ์แบบ การลงทุนของคุณจะเพิ่มมูลค่าเท่านั้น แต่บางครั้งความพ่ายแพ้ก็เกิดขึ้น และนี่คือแนวทางหนึ่งในการกอบกู้มูลค่าที่สูญเสียไปอย่างน้อยบางส่วน
หากการสูญเสียเงินทุนสำหรับปีของคุณมากกว่าการเพิ่มทุน คุณสามารถหักได้สูงสุด Rs. 5,000. ขาดทุนที่เหลือสามารถนำไปต่อในปีภาษีถัดไปได้
- เลือกฟังก์ชันต้นทุน
สำหรับหุ้นของบริษัทหรือ กองทุนรวม ที่คุณซื้อด้วยมูลค่าที่แตกต่างกันตลอดเวลา จะต้องคำนวณต้นทุนพื้นฐานสำหรับหุ้นที่ขายได้
สี่วิธีที่นักลงทุนอาจคำนวณพื้นฐานต้นทุนด้วย:
- LIFO (เข้าก่อนออกก่อน)
- ต้นทุนเฉลี่ย (ใช้สำหรับกองทุนรวม)
- ค่าเงินดอลลาร์ LIFO,
- การระบุหุ้นเฉพาะ
เงินใด ๆ ที่เก็บไว้ในบัญชีกำไรจากการลงทุนที่สถาบันการเงินที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีใดๆ ดังนั้น เงื่อนไขทางการเงินและเป้าหมายของคุณควรเป็นแนวทางในการตัดสินใจของคุณด้วยวิธีพื้นฐานต้นทุนที่เหมาะสมที่สุด
สมมติว่าการถือครองของคุณมีน้อย และคุณไม่ต้องการที่จะเก็บบันทึกอย่างพิถีพิถัน ในกรณีนั้น คุณอาจใช้วิธีต้นทุนเฉลี่ยในการขายหุ้นของกองทุนรวมและวิธี FIFO สำหรับการลงทุนอื่นๆ ทั้งหมดของคุณ
อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องมีระยะเวลาการถือครองสามปีก่อนที่เงินในบัญชีจะถือเป็นกำไรจากการขายหลักทรัพย์และต้องเสียภาษีในปีบัญชีถัดไป
มีไว้สำหรับผู้ที่ลงทุนในรูปแบบบัญชีกำไรจากการขาย อาจเป็นทางเลือกที่ดีที่สุดหากคุณวางแผนที่จะซื้อบ้านที่มีกำไรจากการลงทุน แต่ต้องการสถานที่ที่ปลอดภัยเพื่อเก็บเงินไว้จนกว่าคุณจะดำเนินการตามระเบียบการ
บันทึกสุดท้าย
การประหยัด LTCG อาจเป็นงานที่น่าเบื่อ!
อย่างไรก็ตาม ประเด็นข้างต้นคือตัวเลือกที่ดีที่สุดบางส่วนสำหรับการบันทึกตัวเลือกใน LTCG
อย่างไรก็ตาม สำหรับกำไรบางอย่าง ผู้เสียภาษีอาจเลือกที่จะจ่ายภาษีในอัตรา 10% บวกค่าธรรมเนียมและภาษีมูลค่าเพิ่มตามความเหมาะสม การเพิ่มทุนระยะยาวไม่เข้าเกณฑ์การหักภาษีภายใต้มาตรา 80C ถึง 80U
เขียนความเห็น