Плани володіння акціями працівників (ESOP) набули значної популярності в Індії як форма винагороди працівників.
ESOP не лише надають працівникам можливість володіти часткою в компанії, але й пропонують потенційні фінансові винагороди, пов’язані з успіхом компанії.
Однак орієнтування в складному ландшафті оподаткування, пов’язаному з ESOPs, має вирішальне значення для працівників, щоб оптимізувати свої виплати та заощадити на зобов’язаннях з податку на прибуток.
Розуміючи тонкощі оподаткування ESOP, працівники можуть приймати обґрунтовані рішення щодо своїх ESOP і використовувати їх як цінний інструмент для створення багатства.
Цей вичерпний посібник має на меті пролити світло на аспекти оподаткування ESOP в Індії та надати працівникам цінну інформацію про те, як ефективно керувати своїми ESOP, щоб мінімізувати податковий тягар і максимізувати свої загальні фінансові прибутки.
Що таке ESOP?
ESOP означає план володіння акціями співробітників. Згідно з ESOP, працівникам дозволяється придбати акції компанії за заздалегідь визначеною ціною, зазвичай нижчою за ринкову.
Працівники зазвичай отримують ці акції або опціони на акції як частину свого загального компенсаційного пакету або як винагороду за результати роботи.
ESOP є популярною формою винагороди працівників і призначені для узгодження інтересів працівників із довгостроковим зростанням і успіхом компанії.
В Індії ESOP регулюється Законом про компанії 2013 року. Закон передбачає низку вимог, які повинні бути виконані для того, щоб компанія могла пропонувати ESOP своїм співробітників.
Процес подання заявки на ESOP зазвичай включає такі кроки:
- Компанія повідомить відповідних працівників про ESOP та умови.
- Потім працівники вкажуть свою зацікавленість в участі в ESOP.
- Потім компанія надасть акції відповідним працівникам.
- Тоді працівники матимуть можливість реалізувати своє право на придбання акцій.
Як оподатковується ESOP?
ESOP в Індії підлягають оподаткуванню на різних етапах, включаючи час здійснення, набуття права та продаж придбаних акцій. Податковий режим ESOP може відрізнятися залежно від таких факторів, як тип компанії (котирується чи не котирується) і період утримання акцій. Ось огляд загальних податкових наслідків ESOP:
- Оподаткування на момент виконання вправи: Коли працівник виконує свої ESOP, різниця між справедливою ринковою вартістю (FMV) акцій на дату виконання та ціною виконання (якщо така є) розглядається як надбавка та додається до доходу працівника за цей фінансовий рік. Ця пільга підлягає податок на прибуток за діючими ставками слябів. З 2020-2021 фінансового року уряд вніс зміни до положень, надавши працівнику свободу дій не сплачувати податки в рік виконання опціону. Первізит може бути відкладено достроково на наступні дати:
- Закінчення 5 років з року призначення ЕСОП
- Дата продажу ESOP працівником
- Дата припинення трудових відносин
- Оподаткування на момент набуття права: У певних випадках, коли право власності на ESOP і працівник придбають акції, це може спричинити податкові зобов’язання навіть до реалізації опціонів. Якщо під час набуття права виникає подія, що підлягає оподаткуванню, різниця між показником вартості акцій на дату набуття права та ціною виконання (якщо така є) вважається обов’язковою умовою та підлягає оподаткуванню податком на прибуток за відповідними ставками.
- Оподаткування на момент продажу: Коли працівник продає акції, придбані через ESOP, отриманий прибуток або збиток класифікується як короткостроковий приріст капіталу або довгостроковий приріст капіталу, залежно від періоду утримання акцій:
- Короткостроковий приріст капіталу: Якщо акції, що не котируються на біржі, утримуються протягом 24 місяців або менше з дати розподілу або використання, отриманий прибуток вважається короткостроковим приростом капіталу. У разі зареєстрованих акцій період 12 місяців або менше розглядається як короткостроковий приріст капіталу.
- Довгостроковий приріст капіталу: Якщо акції утримуються понад 24 місяці з дати розподілу або використання, отриманий прибуток вважається довгостроковим приростом капіталу.
Існують деякі винятки з наведених вище правил оподаткування. Наприклад, ESOP, які надаються працівникам у рамках плану придбання акцій для працівників стартап-компанії (ESPP), можуть бути звільнені від TDS щодо необхідного доходу.
Крім того, ESOP, які надаються працівникам у рамках злиття або поглинання, можуть підлягати іншим правилам оподаткування.
Важливо зауважити, що ESOP також обкладається іншими податками, такими як податок на операції з цінними паперами (STT) і податок на товари та послуги (GST) в окремих випадках.
Конкретні податкові наслідки ESOP можуть відрізнятися залежно від індивідуальних обставин, типу компанії, характеру акцій і чинного податкового законодавства.
приклад
- Приклад 1: Працівнику надається 100 акцій відповідно до ESOP з ціною виконання 10 рупій за акцію. Справедлива ринкова вартість акцій на дату виконання становить 20 рупій за акцію. Оподатковуваний дохід працівника збільшиться на 1000 рупій (100 акцій * 10 рупій за акцію), і вони будуть винні податку з цієї суми за граничною податковою ставкою.
- Приклад 2: Працівник у Прикладі 1 продає акції, які він придбав через свій ESOP, через рік після дати здійснення. Справедлива ринкова вартість акцій на дату продажу становить 30 рупій за акцію. Приріст капіталу працівника становитиме 2000 рупій (300 акцій * 10 рупій за акцію), і цей приріст оподатковуватиметься як довгостроковий приріст капіталу.
Як можна заощадити на податках?
- Розтягніть період вправ: Податок на ESOP зазвичай сплачується під час реалізації опціонів, що означає, що ви повинні сплатити податок на різницю між справедливою ринковою вартістю акцій на дату виконання та ціною виконання. Однак ви можете відстрочити податок, розтягнувши період виконання. Це означає, що ви можете почекати, щоб реалізувати свої опціони, поки не продасте акції. Приріст капіталу не матиме негайного ефекту, і його потрібно включити під час подання річної податкової декларації.
- Інвестуйте в довгострокові фонди приросту капіталу: Коли ви продаєте акції ESOP, якими володіли більше року, ви оподатковуватиметеся за ставкою довгострокового приросту капіталу, яка зараз становить 10% (або 20% для високооплачуваних). Ви можете заощадити ще більше грошей, інвестуючи в довгострокові фонди приросту капіталу. Ці фонди інвестують в активи, вартість яких, як очікується, зросте в довгостроковій перспективі, а приріст капіталу від цих інвестицій оподатковується за ставкою довгострокового приросту капіталу. Деякими конкретними варіантами можуть бути цінні папери згідно з розділом 54EE (максимальний ліміт: 50 лакхів) Закону про податок на прибуток або інвестування винагороди від продажу в житловий будинок u/s 54F. Однак на нього поширюються певні умови, згадані в Розділі 54EE та 54F, відповідно.
- Реінвестуйте приріст капіталу: Якщо ви реінвестуєте свій приріст капіталу в кваліфіковані інвестиції, такі як акції, облігації або пайові фонди, ви можете відкласти податок на приріст капіталу, доки не продасте реінвестовані активи.
- Зробіть внесок у пенсійний план: Ви можете заощадити гроші на податках, зробивши внесок у пенсійний план, наприклад a 401 (k) або ІРА. Коли ви робите внесок у пенсійний план, ви можете вирахувати свій внесок із свого оподатковуваного доходу. Це може зменшити ваш податковий рахунок і допоможе вам заощадити на пенсію.
- Використання інших можливостей податкового планування: Працівники можуть розглянути додаткові стратегії податкового планування, щоб мінімізувати свої загальні податкові зобов’язання, наприклад:
- Компенсація капітальних втрат: Якщо працівник зазнав капітальних втрат від інших інвестицій, він може компенсувати ці втрати проти приросту капіталу, що виникає внаслідок продажу ESOP, таким чином зменшуючи оподатковувану суму.
- Подарунок членам сім'ї: Передача ESOP членам сім’ї може допомогти розподілити приріст капіталу між кількома особами, використовуючи їхні податкові пільги та зменшуючи загальні податкові зобов’язання.
- Інвестиції з економією податків: Інвестиції в інструменти економії податків, такі як схеми заощаджень, пов’язані з акціями (ELSS) або національна пенсійна схема (NPS) може допомогти зменшити оподатковуваний дохід і потенційно компенсувати податкові зобов’язання на прибутки ESOP.
ПРИКЛАД:
Припустімо, вам надано 100 акцій ESOP із ціною виконання 10 доларів США за акцію. Справедлива ринкова вартість акцій на дату виконання становить 20 доларів США за акцію.
Якщо ви негайно використаєте свої опціони та продасте акції, вам доведеться заплатити 1,000 доларів США податків (різниця між справедливою ринковою вартістю акцій і ціною виконання).
Однак, якщо ви розтягнете період реалізації та продасте акції після того, як їх вартість зросла, ви можете відкласти податок на приріст капіталу.
Якщо ви продасте акції через рік, вам доведеться заплатити лише 200 доларів США податків ( податок на приріст капіталу на виграш 1,000 доларів). І якщо ви реінвестуєте приріст капіталу, ви можете ще більше відкласти податок на приріст капіталу.
Висновок
Розуміння аспектів оподаткування ESOP та впровадження ефективних стратегій має першочергове значення для працівників в Індії, щоб максимально використати переваги ESOP, мінімізуючи свої податкові зобов’язання.
Орієнтуючись у тонкощах оподаткування ESOP, працівники можуть розкрити справжній потенціал цих планів як цінних інструментів для створення багатства та довгострокового фінансового зростання.
Однак важливо пам’ятати, що податкові закони та правила можуть змінюватися, і індивідуальні обставини можуть відрізнятися.
Тому настійно рекомендуємо проконсультуватися з кваліфікованим податковим консультантом або фахівцем, щоб забезпечити дотримання останніх податкових законів і адаптувати стратегії податкового планування до конкретної ситуації.
залишити коментар