Податок на приріст капіталу або CGT – це податок, що стягується з активів фізичних осіб і корпорацій. Активи, які підлягають оподаткуванню податком на приріст капіталу, це акції, облігації, нерухомість та інше майно.
Отже, якщо ви плануєте торгувати своїм майном, ви будете обкладатися податком на приріст капіталу з прибутку, отриманого після вирахування індексованої вартості придбання та інфляції, яка може значно відрізнятися залежно від терміну утримання капітального активу.
Однак існує багато варіантів зменшення податку на прибуток від продажу нерухомості.
Давайте перевіримо!
Визначення CGT:
Термін «приріст капіталу» означає прибуток, отриманий інвестором від продажу активу дорожче, ніж він за нього заплатив.
Капітальні інвестиції включають таке майно, як будинки, автомобілі та коштовності. Податок на приріст капіталу (CGT) залежить від того, чи було отримано прибуток швидко чи протягом тривалого періоду.
За таких обставин можливий такий відсоток податкової знижки:
- Приріст капіталу, який утримується більше року, обкладається податком у розмірі 20%, а також додатковим збором і збором на навчання.
- Приріст капіталу від продажу акцій становить 10% понад рупій. 1 лакх.
CGT щодо довгострокових активів
Довгострокове оподаткування CG (LTCG) для боргових та акційних фондів відрізняється. Довгострокові прибутки в акціонерних фондах не підлягають оподаткуванню, тоді як прибутки в боргових фондах підлягають 20% податку з індексацією вгору. При розрахунку вартості активу індексація має на увазі врахування інфляції.
Хоча LTCG має право на податкові відрахування, короткострокові прибутки – ні. Дотримуючись вказівок, викладених у Податок на прибуток Дійте, ви можете законно мінімізувати свої довгострокові зобов’язання податку на приріст капіталу.
Наприклад, реінвестування доходів від продажу будинку в житло є одним із основних способів уникнути податку на приріст капіталу.
Три основних звільнення від податку LTCG:
Розділ 54
LTCG від продажу будинку та подальшого інвестування в інший будинок є предметом розділу 54.
- Відступи, дозволені розділом 54
Ви маєте право на відрахування лише на купівлю одного будинку. Крім того, ви можете претендувати на звільнення від ціни першого будинку, лише якщо ви використовуєте приріст капіталу для фінансування кількох покупок.
- Тільки якщо ви купуєте будинок в Індії, ви маєте право на звільнення, передбачене розділом 54. Ви повинні сплатити податок LTCG на продаж будь-якої житлової нерухомості, яку ви купуєте за межами країни.
- Виручка від продажу вашого попереднього будинку повинна бути використана для придбання нового будинку, в якому ви повинні прожити принаймні три роки до продажу. Якщо ні, ви втратите вигоду, яку ви отримали відповідно до розділу 54, і будете обкладатися податком LTCG.
- Винятки відповідно до 54EC
Коли ви продаєте свій будинок і вкладаєте гроші, отримані від продажу, на купівлю певних облігацій, ви матимете довгостроковий приріст капіталу, як визначено в розділі 54EC.
- Лише купівля вказаних облігацій і цінних паперів дає право на звільнення. Тому отримайте низку від свого бухгалтера.
- Якщо ви продасте ці облігації за три роки до дати покупки, ви втратите звільнення від податків.
- Навіть якщо ви позичите гроші під ці облігації протягом трьох років після покупки, звільнення буде анульовано.
Sec 54 F
Довгостроковий приріст капіталу від продажу активу, відмінного від будинку, і подальше використання коштів для придбання будинку розглядається в розділі 54F.
Винятки відповідно до 54F
- Ви можете купити лише один будинок, який повинен бути розташований в Індії. Ви не можете продати його протягом принаймні трьох років, які є обмеженнями, накладеними на купівлю житла відповідно до розділу 54, тому вони застосовуються до розділу 54F.
Схема рахунку приросту капіталу (CAGS)
LTCG можна розмістити на ощадному рахунку приросту капіталу (CGS), якщо власник рахунку не може інвестувати гроші протягом відведеного часу. Однак кошти мають бути використані протягом визначеного періоду часу для будівництва або придбання нового основного чи вторинного житла.
Розділи 54 і 54F можна використовувати разом із схемою депозитного рахунку на приріст капіталу (CGDA) 1988 року.
Приріст капіталу, не використаний під час подання фізичною особою декларації з податку на прибуток, може бути перерахований у державний банк за схемою CGDA. Цей рахунок має дворічний (у разі купівлі нового житла) або трирічний (у всіх інших випадках) термін зняття коштів (якщо ви будуєте новий будинок).
Кошти повинні бути використані лише для придбання основного місця проживання до кінцевого терміну подання податкової декларації. Приріст капіталу оподатковуватиметься, якщо гроші не будуть використані для придбання житла протягом зазначеного часу.
Щорічне зростання інфляції та цін означає, що довгостроковий продаж капіталу зазвичай забезпечує значні прибутки. Тому, якщо ви інвестуєте гроші з розумом, ви можете залишити 20% грошей, які інакше пішли б на податки.
Поради щодо економії грошей на CGT:
Однак ви можете значно зменшити податок на капітальний прибуток, застосувавши одну з наступних стратегій:
- Звільнення від сплати податку на придбання житлової нерухомості та будівництво відповідно до розділу 54F
Зазвичай люди продають своє попереднє житло, щоб фінансувати покупку нового.
Якщо ви відповідаєте наведеним нижче вимогам розділу 54F, ви можете уникнути сплати CGT, одночасно використавши прибуток від продажу вашої старої власності для оплати нової власності.
- Придбайте новий будинок за рік до продажу вашого поточного будинку.
- Ви можете купити новий будинок або побудувати його протягом двох-трьох років після продажу поточного будинку.
Ви не отримаєте виключень, якщо продасте новий будинок до закінчення трьох років.
Тут трирічний рубіж починається з дати покупки нового будинку або завершення будівництва. Щоб мати право на звільнення, передбачене розділом 54F, потрібно виконати певні вимоги. Це:
- Фізичні особи та індуїстські нероздільні сім’ї (HUF) мають право на податкові пільги.
- Щоб мати право на звільнення, доходи від продажу повинні бути спрямовані на наступне:
- Купити новий будинок за цілий рік до запланованого продажу.
- Протягом двох років після дати продажу активу придбайте основне місце проживання.
- Покупець повинен побудувати будинок протягом трьох років після продажу активу.
Зараз лише один будинок підпадає під юрисдикцію розділу 54F. Це відкриває шлях до продажу комерційної нерухомості для фінансування придбання будинку. Ви можете утриматися від сплати CGT, якщо інвестуєте всю суму в придбання нерухомості на заміну.
Він призначений для тих, хто продає будинок, щоб використати виручені кошти для купівлі іншого будинку, щоб стати основними кандидатами на звільнення, передбачені розділом 54F(i).
- Інвестуйте в облігації для приросту капіталу відповідно до розділу 54EC
Ви можете використовувати облігації від приросту капіталу, якщо продаєте нерухомість і не плануєте купувати інший будинок на ці гроші.
Давайте розглянемо характеристики облігацій на приріст капіталу.
- Коли інвестор купує облігацію з приростом капіталу, також відому як облігація 54EC, він гарантовано отримує імунітет від федеральних податок на прибуток на будь-який приріст капіталу, який вони можуть отримати від продажу облігації.
- Інвестиції в облігації 54EC можуть знизити податковий тягар, що виникає внаслідок надходжень від нерухомості.
- Інвестор може утриматися від сплати CGT за будь-який прибуток від продажу цих облігацій. Можна повністю уникнути сплати CGT шляхом реінвестування доходів від власності.
- Річна відсоткова ставка за цими облігаціями становить від 5% до 6%, що є нижчим від ставок за строковими депозитами.
- Гроші від продажу майна потрібно інвестувати не пізніше шести місяців після продажу.
- Воно є обов’язковим протягом п’яти років. Автоматично погашається після закінчення п’яти років із дати початкової покупки облігації.
- Ці облігації не підлягають передачі чи торгівлі будь-яким способом.
- Мінімальна інвестиція в кожну облігацію становить рупій. 10,000 50, а максимум – XNUMX лакхів рупій.
- Інвестиції в приріст капіталу не можуть перевищувати 50 лакхів рупій.
- Облігації доступні як у фізичній, так і в електронній (демат) формі. Облігації з приростом капіталу з рейтингом AAA є безпечним варіантом інвестування.
- Ви можете придбати облігації в NHAI або REC через банківську систему.
Це призначено для людей, які не хочуть купувати нове житло. Вони можуть отримати економію від податку на приріст капіталу через облігації.
- Інвестиційний план для рахунків приросту капіталу
Це може зайняти час заощадити достатньо грошей купити новий будинок. Купівля будинку або квартири складається з кількох етапів, включаючи пошук потрібного місця, розмову з продавцями та оформлення документів.
На даний момент, принаймні, рахунки приросту капіталу можуть дати деякий перепочинок.
Думайте про це як про безпечне місце, щоб залишити свій податок на приріст капіталу, поки ви шукаєте новий дім. Відповідно до розділів 54 і 54F, інвестування в довгострокові активи може допомогти заощадити податки від довгострокового приросту капіталу.
Прибуток від продажу будинку чи іншого майна можна помістити на рахунок приросту капіталу в державному банку чи іншій фінансовій установі, визнаній відповідно до Схеми рахунків приросту капіталу 1988 року.
- Закладіть гроші на майбутнє.
Якщо ви успішно визначите високоякісні компанії, а потім збережете довгострокову позицію в їхніх акціях, ви будете обкладатися відносно низькою ставкою податку на приріст капіталу.
Податки на приріст капіталу можна відкласти, купивши іншу інвестиційну нерухомість такого ж типу після продажу. Однак ці надходження просто відстрочені й підлягатимуть оподаткуванню в майбутньому.
Реінвестиції можуть принести вам звільнення від податків на суму до рупій. 2 крори. Це, звичайно, набагато простіше сказати, ніж виконати. Успіх бізнесу може з часом зростати та падати, залишаючи у вас можливість (або потребу) продати раніше, ніж очікувалося.
- Скористайтеся програмами виходу на пенсію з відстроченим сплатою податків.
Інвестування в пенсію план дозволяє вашим грошима розвивати неоподатковувані програми.
- 401(k) для приватних бізнес-рахунків
- Індивідуальний пенсійний рахунок
- 403(b) для некомерційної організації
- 457 (b) для організацій державного сектору
Продаж і купівлю інвестицій можна здійснювати в межах пенсійних рахунків без сплати CGT. Коли ви берете гроші за типовим пенсійним планом, будь-який прибуток оподатковуватиметься як звичайний дохід, але якщо ви працюєте, ви оподатковуєтесь у нижчому діапазоні.
Однак зняття коштів буде повністю звільнено від податків, якщо у вас є Roth IRA та вилучаєте кошти відповідно до правил.
Крім того, інвестори, близькі до виходу на пенсію, можуть забажати відкласти продаж непенсійних інвестицій, доки їм більше не знадобляться гроші. Існує ймовірність того, що їхні виплати податку на приріст капіталу можуть бути зменшені або скасовані, якщо їхній пенсійний дохід буде досить скромним.
Податкові пільги доступні для людей, які беруть участь у деяких пенсійних планах і відкладають гроші на пенсійних рахунках. Ви можете зменшити податок на приріст капіталу, якщо використаєте їх максимально.
Інвестиції, куплені та продані в рамках такої структури рахунку, не перешкоджатимуть структурі оподаткування приросту капіталу. Внески до оподаткування також мають додаткову перевагу, оскільки зменшують ваш поточний оподатковуваний дохід.
Але припустімо, що вони вже належать до категорії вільних від податків. У такому разі їм слід пам’ятати про одну важливу обставину: значний приріст капіталу може підвищити їхній оподатковуваний дохід до такого рівня, коли вони повинні будуть сплачувати податки на свій прибуток.
Втрати капіталу можуть зменшити податок на приріст капіталу та регулярний дохід. Після цього будь-які невикористані кошти можна перенести на наступний фінансовий рік.
- Використовуйте інвестиційні втрати, щоб компенсувати свої прибутки.
Можна зменшити податок, який ви сплачуєте на прибуток від інвестицій, скориставшись збитком, який ви могли зазнати.
Усі потенційні втрати капіталу мають бути використані негайно. Це те, що вам потрібно зробити, якщо у вас є будь-які втрати капіталу цього року або будь-які залишкові втрати за минулі роки:
- Покладіть ці збитки на приріст капіталу поточного року
- Почніть з перших невдач.
Наприклад: припустімо, що у вас є два акцій, одна з яких тепер коштує на 10% більше, ніж ви за неї придбали, а інша на 6% менше. Якщо обидва акції будуть продані, втрата капіталу одного буде застосована до CGT іншого.
Звичайно, в ідеальному світі вартість ваших інвестицій лише зросте, але іноді трапляються невдачі, і це один із підходів до порятунку принаймні частини втраченої вартості.
Якщо ваші втрати капіталу за рік перевищують ваш приріст капіталу, ви можете відняти до рупій. 5,000. Збиток, що залишився, можна перенести на наступні податкові роки.
- Виберіть функцію витрат
За акції фірми або взаємний фонд які ви придбали за різною вартістю протягом часу, необхідно розрахувати собівартість проданих акцій.
Чотири способи, якими інвестори можуть обчислити основу витрат за допомогою:
- LIFO (останній прийшов, перший вийшов)
- середня вартість (використовується для спільного фонду)
- доларова вартість LIFO,
- ідентифікація конкретної акції
Будь-які кошти, сховані на рахунку приросту капіталу в одній із кваліфікованих фінансових установ, можуть бути вираховані з вашого оподатковуваного доходу. Жодного податку на це не буде. Таким чином, ваш фінансовий стан і цілі повинні керуватися вашим рішенням щодо найбільш прийнятного методу на основі витрат.
Припустімо, ваші запаси невеликі, і ви не хочете вести ретельний облік. У цьому випадку ви, ймовірно, зможете обійтися з використанням підходу середньої вартості для продажу акцій взаємного фонду та методу FIFO для всіх інших ваших інвестицій.
Однак потрібен трирічний період зберігання, перш ніж гроші на рахунку вважатимуться приростом капіталу та підлягатимуть оподаткуванню в наступному фінансовому році.
Він призначений для людей, які інвестують у схему рахунку приросту капіталу. Це може бути найкращим варіантом, якщо ви плануєте придбати будинок із приростом капіталу, але вам потрібно безпечне місце для зберігання грошей, доки ви не вирішите формальності.
Заключні нотатки
Економія на LTCG може бути виснажливим завданням!
Однак наведені вище пункти є одними з найкращих доступних варіантів збереження на LTCG.
Проте для деяких доходів платник податків може сплачувати податок за ставкою 10%, плюс додатковий збір і мито, якщо це необхідно. Довгостроковий приріст капіталу не кваліфікується для вирахування податку згідно з розділами 80C–80U.
залишити коментар