ایمپلائی اسٹاک اونر شپ پلانز (ESOPs) نے ملازمین کے معاوضے کی ایک شکل کے طور پر ہندوستان میں نمایاں مقبولیت حاصل کی ہے۔
ESOPs نہ صرف ملازمین کو کمپنی میں حصہ لینے کا موقع فراہم کرتے ہیں بلکہ کمپنی کی کامیابی سے منسلک ممکنہ مالی انعامات بھی پیش کرتے ہیں۔
تاہم، ESOPs سے متعلق ٹیکس کے پیچیدہ منظر نامے پر تشریف لانا ملازمین کے لیے اپنے فوائد کو بہتر بنانے اور انکم ٹیکس کی واجبات کو بچانے کے لیے بہت ضروری ہے۔
ESOP ٹیکسیشن کی پیچیدگیوں کو سمجھ کر، ملازمین اپنے ESOPs کے بارے میں باخبر فیصلے کر سکتے ہیں اور دولت کی تخلیق کے لیے ایک قیمتی ٹول کے طور پر ان کا فائدہ اٹھا سکتے ہیں۔
اس جامع گائیڈ کا مقصد ہندوستان میں ESOPs کے ٹیکس کے پہلوؤں پر روشنی ڈالنا اور ملازمین کو قیمتی بصیرت فراہم کرنا ہے کہ کس طرح ٹیکس کے بوجھ کو کم کرنے اور ان کے مجموعی مالی فوائد کو زیادہ سے زیادہ کرنے کے لیے اپنے ESOPs کا مؤثر طریقے سے انتظام کیا جائے۔
ESOP کیا ہے؟
ESOP کا مطلب ملازم اسٹاک اونرشپ پلان ہے۔ ESOP کے تحت، ملازمین کو کمپنی کے حصص پہلے سے طے شدہ قیمت پر حاصل کرنے کی اجازت ہے، جو عام طور پر مارکیٹ کی قیمت سے کم ہوتی ہے۔
ملازمین کو عام طور پر یہ حصص یا اسٹاک کے اختیارات ان کے مجموعی معاوضے کے پیکیج کے حصے کے طور پر یا ان کی کارکردگی کے انعام کے طور پر موصول ہوتے ہیں۔
ESOPs ملازمین کے معاوضے کی ایک مقبول شکل ہیں اور انہیں کمپنی کی طویل مدتی ترقی اور کامیابی کے ساتھ ملازمین کے مفادات کو ہم آہنگ کرنے کے لیے ڈیزائن کیا گیا ہے۔
ہندوستان میں، ESOPs کا انتظام کمپنیز ایکٹ، 2013 کے ذریعے کیا جاتا ہے۔ یہ ایکٹ بہت سی ضروریات فراہم کرتا ہے جن کو پورا کرنے کے لیے کمپنی کو ESOPs پیش کرنے کے لیے ضروری ہے۔ ملازمین.
ESOP کے لیے درخواست دینے کے عمل میں عام طور پر درج ذیل اقدامات شامل ہوتے ہیں:
- کمپنی ESOP اور شرائط و ضوابط کے اہل ملازمین کو مطلع کرے گی۔
- اس کے بعد ملازمین ESOP میں حصہ لینے میں اپنی دلچسپی ظاہر کریں گے۔
- اس کے بعد کمپنی اہل ملازمین کو حصص فراہم کرے گی۔
- اس کے بعد ملازمین کو حصص کی خریداری کے لیے اپنا حق استعمال کرنے کا اختیار حاصل ہوگا۔
ESOP پر ٹیکس کیسے لگایا جاتا ہے؟
ہندوستان میں ESOPs مختلف مراحل پر ٹیکس کے تابع ہیں، بشمول مشق کا وقت، بنیان، اور حاصل شدہ حصص کی فروخت۔ ESOPs کا ٹیکس طریقہ کار کمپنی کی قسم (درج شدہ یا غیر فہرست شدہ) اور حصص کے انعقاد کی مدت جیسے عوامل کی بنیاد پر مختلف ہو سکتا ہے۔ یہاں ESOPs کے عمومی ٹیکس مضمرات کا ایک جائزہ ہے:
- مشق کے وقت ٹیکس: جب کوئی ملازم اپنے ESOPs کا استعمال کرتا ہے، مشق کی تاریخ پر حصص کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو (FMV) اور ورزش کی قیمت (اگر کوئی ہے) کے درمیان فرق کو ایک مراعات کے طور پر سمجھا جاتا ہے اور اس مالی سال کے لیے ملازم کی آمدنی میں شامل کیا جاتا ہے۔ یہ سہولت سے مشروط ہے۔ انکم ٹیکس قابل اطلاق سلیب ریٹ پر۔ مالی سال 2020-2021 کے بعد سے، حکومت نے دفعات میں ترمیم کی ہے، جس سے ملازمین کو یہ اجازت نہیں دی گئی ہے کہ ٹیکس ادا کریں۔ اختیار کو استعمال کرنے کے سال میں۔ مندرجہ ذیل تاریخوں کے لیے پرکوائزیٹ کو ابتدائی تاریخوں تک موخر کیا جا سکتا ہے:
- ESOPs کی الاٹمنٹ کے سال سے 5 سال کی میعاد ختم
- ملازم کے ذریعہ ESOPs کی فروخت کی تاریخ
- ملازمت کے خاتمے کی تاریخ
- ویسٹنگ کے وقت ٹیکس: بعض صورتوں میں، جب ESOP بنیان اور ملازم حصص حاصل کرتے ہیں، تو یہ اختیارات کو استعمال کرنے سے پہلے ہی ٹیکس کی ذمہ داری کو متحرک کر سکتا ہے۔ اگر ویسٹنگ کے وقت کوئی قابل ٹیکس واقعہ ہوتا ہے، تو ویسٹنگ کی تاریخ پر حصص کی FMV اور مشق کی قیمت (اگر کوئی ہے) کے درمیان فرق کو ایک مراعات کے طور پر سمجھا جاتا ہے اور قابل اطلاق سلیب کی شرحوں پر انکم ٹیکس کے ساتھ مشروط ہوتا ہے۔
- فروخت کے وقت ٹیکس: جب ملازم ESOPs کے ذریعے حاصل کیے گئے حصص فروخت کرتا ہے، تو اس کے نتیجے میں حاصل ہونے والے نفع یا نقصان کو حصص کی ہولڈنگ کی مدت کے لحاظ سے یا تو قلیل مدتی کیپٹل گین یا طویل مدتی کیپٹل گین کے طور پر درجہ بندی کیا جاتا ہے:
- قلیل مدتی سرمایہ نفع: اگر غیر فہرست شدہ حصص الاٹمنٹ یا مشق کی تاریخ سے 24 ماہ یا اس سے کم عرصے کے لیے رکھے جاتے ہیں، تو اس کے نتیجے میں حاصل ہونے والے منافع کو مختصر مدت کے سرمائے کے منافع کے طور پر سمجھا جاتا ہے۔ لسٹڈ حصص کی صورت میں، قلیل مدتی سرمائے کے منافع کے لیے 12 ماہ یا اس سے کم مدت پر غور کیا جاتا ہے۔
- طویل مدتی سرمائے کے منافع: اگر حصص الاٹمنٹ یا مشق کی تاریخ سے 24 مہینوں سے زیادہ کے لیے رکھے جاتے ہیں، تو اس کے نتیجے میں حاصل ہونے والے منافع کو طویل مدتی سرمایہ نفع سمجھا جاتا ہے۔
مندرجہ بالا ٹیکس کے قواعد میں کچھ مستثنیات ہیں۔ مثال کے طور پر، ESOPs جو ملازمین کو ایک سٹارٹ اپ کمپنی کے ملازم اسٹاک پرچیز پلان (ESPP) کے حصے کے طور پر دیے جاتے ہیں، ان کو مناسب آمدنی پر TDS سے مستثنیٰ کیا جا سکتا ہے۔
مزید برآں، ESOPs جو ملازمین کو انضمام یا حصول کے حصے کے طور پر دیے جاتے ہیں وہ مختلف ٹیکسیشن قوانین کے تابع ہو سکتے ہیں۔
یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ ESOPs بھی دوسرے ٹیکسوں کے تابع ہیں، جیسے کہ مخصوص معاملات میں سیکیورٹیز ٹرانزیکشن ٹیکس (STT) اور گڈز اینڈ سروسز ٹیکس (GST)۔
ESOPs کے مخصوص ٹیکس مضمرات انفرادی حالات، کمپنی کی قسم، حصص کی نوعیت، اور موجودہ ٹیکس قوانین کی بنیاد پر مختلف ہو سکتے ہیں۔
مثال
- مثال 1: ایک ملازم کو ESOP کے تحت 100 حصص سٹاک دیے جاتے ہیں جس کی قیمت 10 روپے فی حصص ہے۔ مشق کی تاریخ پر حصص کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو 20 روپے فی حصص ہے۔ ملازم کی قابل ٹیکس آمدنی میں 1000 روپے (100 حصص * 10 روپے فی شیئر) کا اضافہ ہوگا، اور وہ اس رقم پر اپنی معمولی ٹیکس کی شرح پر ٹیکس ادا کریں گے۔
- مثال 2: مثال 1 میں ملازم اپنے ESOP کے ذریعے حاصل کیے گئے حصص کو ورزش کی تاریخ کے ایک سال بعد فروخت کرتا ہے۔ فروخت کی تاریخ پر شیئرز کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو 30 روپے فی شیئر ہے۔ ملازم کا کیپیٹل گین 2000 روپے (300 شیئرز * 10 روپے فی شیئر) ہوگا، اور اس نفع پر طویل مدتی کیپٹل گین کے طور پر ٹیکس لگایا جائے گا۔
آپ ٹیکس کیسے بچا سکتے ہیں؟
- ورزش کا دورانیہ بڑھائیں: ESOPs پر ٹیکس عام طور پر اس وقت لگتا ہے جب آپ اپنے اختیارات استعمال کرتے ہیں، جس کا مطلب ہے کہ آپ کو ورزش کی تاریخ پر حصص کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو اور ورزش کی قیمت کے درمیان فرق پر ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔ تاہم، آپ ورزش کی مدت کو بڑھا کر ٹیکس کو موخر کر سکتے ہیں۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ آپ اپنے اختیارات استعمال کرنے کا انتظار کر سکتے ہیں جب تک کہ آپ حصص فروخت نہ کریں۔ کیپیٹل گین کا کوئی فوری اثر نہیں ہوگا اور سالانہ انکم ٹیکس گوشواروں کے لیے فائل کرتے وقت اسے شامل کرنے کی ضرورت ہے۔
- طویل مدتی کیپٹل گین فنڈز میں سرمایہ کاری کریں: جب آپ ESOP کے حصص فروخت کرتے ہیں جو آپ نے ایک سال سے زیادہ عرصے سے اپنے پاس رکھے ہوئے ہیں، تو آپ پر طویل مدتی سرمائے کے منافع کی شرح پر ٹیکس عائد کیا جائے گا، جو فی الحال 10% (یا زیادہ کمانے والوں کے لیے 20%) ہے۔ آپ طویل مدتی کیپٹل گین فنڈز میں سرمایہ کاری کرکے اور بھی زیادہ رقم بچا سکتے ہیں۔ یہ فنڈز ایسے اثاثوں میں سرمایہ کاری کرتے ہیں جن کی طویل مدت میں قدر میں اضافے کی توقع کی جاتی ہے، اور ان سرمایہ کاری سے حاصل ہونے والے سرمائے پر طویل مدتی سرمائے کے منافع کی شرح پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ کچھ مخصوص اختیارات انکم ٹیکس ایکٹ کے سیکشن 54EE (زیادہ سے زیادہ حد: 50 لاکھ) کے تحت سیکیورٹیز ہو سکتے ہیں یا 54F کے تحت رہائشی مکان میں فروخت پر غور کرنے کی سرمایہ کاری کر سکتے ہیں۔ تاہم، یہ سیکشن 54EE اور 54F میں بیان کردہ مخصوص شرائط کے تابع ہے، بالترتیب.
- اپنے سرمائے کے منافع کو دوبارہ لگائیں: اگر آپ اپنے کیپیٹل گین کو قابل سرمایہ کاری، جیسے اسٹاکس، بانڈز، یا میوچل فنڈز میں دوبارہ لگاتے ہیں، تو آپ کیپٹل گین پر ٹیکس کو اس وقت تک موخر کر سکتے ہیں جب تک کہ آپ دوبارہ سرمایہ کاری شدہ اثاثے فروخت نہ کر دیں۔
- ریٹائرمنٹ پلان میں حصہ ڈالیں: آپ ریٹائرمنٹ پلان میں حصہ ڈال کر ٹیکس پر پیسے بچا سکتے ہیں، جیسے کہ a 401 (k) یا IRA. جب آپ ریٹائرمنٹ پلان میں حصہ ڈالتے ہیں، تو آپ اپنی قابل ٹیکس آمدنی سے اپنا حصہ کم کر سکتے ہیں۔ یہ آپ کے ٹیکس بل کو کم کر سکتا ہے اور ریٹائرمنٹ کے لیے بچت کرنے میں آپ کی مدد کر سکتا ہے۔
- ٹیکس پلاننگ کے دیگر مواقع سے فائدہ اٹھانا: ملازمین اپنی ٹیکس کی مجموعی ذمہ داری کو کم کرنے کے لیے اضافی ٹیکس منصوبہ بندی کی حکمت عملیوں پر غور کر سکتے ہیں، جیسے:
- سرمائے کے نقصان کا ازالہ: اگر کسی ملازم کو دوسری سرمایہ کاری سے سرمایہ کا نقصان ہوا ہے، تو وہ ESOPs کی فروخت سے پیدا ہونے والے سرمائے کے منافع کے خلاف ان نقصانات کو پورا کر سکتا ہے، اس طرح قابل ٹیکس رقم کم ہو جاتی ہے۔
- خاندان کے افراد کو تحفہ: ESOPs کو خاندان کے افراد کو منتقل کرنے سے متعدد افراد کے درمیان سرمائے کے منافع کو تقسیم کرنے، ان کی ٹیکس چھوٹ کو استعمال کرنے اور ٹیکس کی مجموعی ذمہ داری کو کم کرنے میں مدد مل سکتی ہے۔
- ٹیکس بچانے والی سرمایہ کاری: ایکویٹی لنکڈ سیونگ اسکیم (ELSS) یا نیشنل پنشن اسکیم جیسے ٹیکس بچانے والے آلات میں سرمایہ کاریNPS) قابل ٹیکس آمدنی کو کم کرنے میں مدد کر سکتا ہے اور ممکنہ طور پر ESOP حاصلات پر ٹیکس کی ذمہ داری کو پورا کر سکتا ہے۔
مثال:
فرض کریں کہ آپ کو 100 ESOP حصص دیئے گئے ہیں جس کی مشق قیمت $10 فی شیئر ہے۔ مشق کی تاریخ پر حصص کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو $20 فی شیئر ہے۔
اگر آپ فوری طور پر اپنے اختیارات استعمال کرتے ہیں اور حصص فروخت کرتے ہیں، تو آپ کو ٹیکس کی مد میں $1,000 ادا کرنا ہوں گے (حصص کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو اور ورزش کی قیمت کے درمیان فرق)۔
تاہم، اگر آپ مشق کی مدت کو بڑھاتے ہیں اور حصص کی قدر میں اضافے کے بعد فروخت کرتے ہیں، تو آپ کیپٹل گین پر ٹیکس موخر کر سکتے ہیں۔
اگر آپ ایک سال کے بعد حصص فروخت کرتے ہیں، تو آپ کو صرف $200 ٹیکس ادا کرنا ہوں گے ( ٹیکس فوائد ٹیکس $1,000 کے نفع پر)۔ اور اگر آپ کیپٹل گین کی دوبارہ سرمایہ کاری کرتے ہیں، تو آپ کیپٹل گین پر ٹیکس کو مزید موخر کر سکتے ہیں۔
نتیجہ
ESOPs کے ٹیکس کے پہلوؤں کو سمجھنا اور مؤثر حکمت عملیوں کو نافذ کرنا ہندوستان میں ملازمین کے لیے اپنی ٹیکس ذمہ داریوں کو کم سے کم کرتے ہوئے اپنے ESOP فوائد سے زیادہ سے زیادہ فائدہ اٹھانے کے لیے اہم ہے۔
ESOP ٹیکسیشن کی پیچیدگیوں پر تشریف لے کر، ملازمین دولت کی تخلیق اور طویل مدتی مالیاتی نمو کے لیے قیمتی ٹولز کے طور پر ان منصوبوں کی حقیقی صلاحیت کو کھول سکتے ہیں۔
تاہم، یہ یاد رکھنا ضروری ہے کہ ٹیکس کے قوانین اور ضوابط تبدیل ہو سکتے ہیں، اور انفرادی حالات مختلف ہو سکتے ہیں۔
لہذا، یہ انتہائی سفارش کی جاتی ہے کہ کسی مستند ٹیکس مشیر یا پیشہ ور سے مشورہ کریں تاکہ تازہ ترین ٹیکس قوانین کی تعمیل کو یقینی بنایا جا سکے اور ٹیکس کی منصوبہ بندی کی حکمت عملیوں کو اپنی مخصوص صورتحال کے مطابق بنایا جائے۔
جواب دیجئے