Thuế Lợi tức Vốn hoặc CGT là một loại thuế đánh vào tài sản của các cá nhân và công ty. Các tài sản chịu thuế tăng vốn là Cổ phiếu, trái phiếu, bất động sản và các tài sản khác.
Vì vậy, nếu bạn có kế hoạch kinh doanh tài sản của mình, bạn sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn đối với lợi nhuận thu được sau khi trừ đi chi phí mua lại và lạm phát được lập chỉ mục, có thể rất khác nhau dựa trên thời hạn nắm giữ của tài sản vốn.
Tuy nhiên, có nhiều lựa chọn để giảm thuế thu nhập vốn của bất động sản khi bán.
Hãy cùng kiểm tra nào!
Định nghĩa về CGT:
Thuật ngữ "lãi vốn" đề cập đến lợi nhuận mà nhà đầu tư thu được khi bán một tài sản với giá cao hơn số tiền họ đã trả cho nó.
Đầu tư vốn bao gồm các tài sản như nhà cửa, ô tô và đồ trang sức. Thuế Lợi tức Vốn (CGT) phụ thuộc vào việc thu nhập được thực hiện nhanh chóng hay trong một thời gian dài.
Tỷ lệ khấu trừ thuế sau đây có sẵn trong các trường hợp như vậy:
- Lợi tức vốn được giữ trong hơn một năm phải chịu thuế 20%, cộng với phụ phí và thuế giáo dục.
- Thu nhập vốn từ việc bán cổ phiếu Vốn chủ sở hữu là 10% so với Rs. 1 vạn.
CGT trên tài sản dài hạn
Thuế quản trị công ty (LTCG) dài hạn đối với các quỹ nợ và vốn cổ phần là khác nhau. Lợi nhuận dài hạn trong quỹ vốn chủ sở hữu không phải chịu thuế, trong khi lợi nhuận trong quỹ nợ phải chịu mức thuế 20% được đánh chỉ số trở lên. Khi tính toán giá trị của một tài sản, lập chỉ mục có nghĩa là tính đến lạm phát.
Trong khi LTCG đủ tiêu chuẩn để được khấu trừ thuế, lợi nhuận ngắn hạn thì không. Bằng cách làm theo các nguyên tắc được nêu trong Thuế Thu Nhập Hãy hành động, bạn có thể giảm thiểu trách nhiệm thuế thu nhập vốn dài hạn một cách hợp pháp.
Ví dụ, tái đầu tư tiền bán nhà vào một nơi ở là một trong những cách chính để tránh thuế thu nhập vốn.
Ba trường hợp miễn thuế LTCG chính:
Giây 54
LTCG từ việc bán một căn nhà và đầu tư tiếp theo vào một căn nhà khác là đối tượng của Mục 54.
- Cơ sở được phép bởi Mục 54
Bạn chỉ đủ điều kiện để được khấu trừ khi mua một căn nhà. Hơn nữa, bạn chỉ có thể yêu cầu miễn trừ giá của căn nhà đầu tiên nếu bạn sử dụng tiền lãi thu được để tài trợ cho nhiều lần mua.
- Chỉ khi bạn đang mua nhà ở Ấn Độ, bạn mới đủ điều kiện để được miễn trừ theo quy định của Mục 54. Bạn phải trả thuế LTCG khi bán bất kỳ tài sản nhà ở nào bạn mua ở bên ngoài quốc gia này.
- Số tiền thu được từ việc bán ngôi nhà trước đây của bạn phải được sử dụng để mua một ngôi nhà mới mà bạn phải sống trong ít nhất ba năm trước khi bán. Nếu không, thì bạn sẽ mất quyền lợi mà bạn đạt được theo Mục 54 và phải chịu thuế LTCG.
- Miễn trừ theo 54EC
Khi bạn bán căn nhà của mình và đưa số tiền bạn có được từ việc bán nhà vào việc mua một số trái phiếu nhất định, bạn sẽ có lợi nhuận từ vốn dài hạn như được định nghĩa theo Mục 54EC.
- Chỉ những giao dịch mua trái phiếu và chứng khoán được chỉ định mới đủ điều kiện để bạn được miễn trừ. Do đó, hãy báo giá thấp từ kế toán của bạn.
- Nếu bạn bán trái phiếu này ba năm trước ngày mua, bạn sẽ mất khoản miễn thuế.
- Ngay cả khi bạn vay tiền đối với những trái phiếu này trong vòng ba năm kể từ khi mua, quyền miễn trừ sẽ bị vô hiệu.
Giây 54 F
Lợi nhuận vốn dài hạn từ việc bán một tài sản không phải là một ngôi nhà và việc sử dụng tiền sau đó để mua một ngôi nhà được đề cập trong Phần 54F.
Miễn trừ theo 54F
- Bạn chỉ có thể mua một ngôi nhà, ngôi nhà này phải được đặt tại Ấn Độ. Bạn không thể bán nó trong ít nhất ba năm, đó là những hạn chế được đặt ra đối với việc mua nhà theo Mục 54, vì vậy chúng áp dụng cho Mục 54F.
Lược đồ tài khoản tăng vốn (CAGS)
LTCG có thể được đặt trong Tài khoản Tiết kiệm Tăng vốn (CGS) nếu chủ tài khoản không thể đầu tư tiền trong thời gian quy định. Tuy nhiên, quỹ phải được sử dụng trong một khung thời gian cụ thể để xây dựng hoặc có được một nơi ở chính hoặc phụ mới.
Phần 54 và 54F có thể được sử dụng song song với Đề án Tài khoản tiền gửi tăng vốn (CGDA), năm 1988.
Lợi tức vốn không được sử dụng khi một cá nhân nộp tờ khai thuế thu nhập của họ có thể được gửi vào ngân hàng khu vực công theo Chương trình CGDA. Tài khoản này có thời hạn rút tiền hai năm (trong trường hợp mua nhà mới) hoặc ba năm (trong mọi trường hợp khác) (trong trường hợp bạn đang xây nhà mới).
Số tiền này chỉ được sử dụng để mua một nơi ở chính trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Khoản thu nhập từ vốn sẽ bị đánh thuế nếu số tiền đó không được sử dụng để mua nhà trong khung thời gian quy định.
Sự gia tăng lạm phát và giá cả hàng năm có nghĩa là việc bán vốn dài hạn thường mang lại lợi nhuận đáng kể. Do đó, nếu bạn đầu tư tiền một cách khôn ngoan, bạn có thể giữ lại 20% số tiền mà nếu không sẽ bị tính thuế.
Mẹo để tiết kiệm tiền trên CGT:
Tuy nhiên, bạn có thể giảm đáng kể thuế Thu nhập doanh nghiệp bằng cách sử dụng một trong các chiến lược sau:
- Miễn thuế mua bất động sản nhà ở và xây dựng theo Mục 54F
Một thực tế phổ biến là mọi người bán nơi ở trước đây của họ để tài trợ cho việc mua một nơi ở mới.
Nếu bạn đáp ứng các yêu cầu sau của Mục 54F, bạn có thể tránh phải trả CGT trong khi sử dụng lợi nhuận từ việc bán tài sản cũ của bạn để trả cho tài sản mới của bạn.
- Mua một ngôi nhà mới một năm trước khi bán ngôi nhà hiện tại của bạn.
- Bạn có thể mua một ngôi nhà mới hoặc xây một ngôi nhà trong vòng hai hoặc ba năm kể từ khi bán ngôi nhà hiện tại của bạn.
Bạn sẽ không được miễn trừ nếu bạn bán nhà mới trước thời hạn ba năm.
Ở đây, đánh dấu ba năm bắt đầu vào ngày mua nhà mới hoặc ngày hoàn thành xây dựng. Các yêu cầu nhất định phải được đáp ứng để đủ điều kiện được miễn trừ theo Mục 54F. Đó là:
- Các cá nhân và Gia đình không phân chia theo đạo Hindu (HUF) đủ điều kiện được giảm thuế.
- Doanh thu từ việc bán hàng phải được đưa vào những điều sau đây để đủ điều kiện được miễn trừ:
- Để mua một ngôi nhà mới một năm trước khi dự kiến mua bán.
- Trong vòng hai năm kể từ ngày bán tài sản, hãy mua một nơi ở chính.
- Người mua phải xây nhà trong vòng ba năm kể từ khi bán tài sản.
Hiện tại, chỉ có một ngôi nhà thuộc thẩm quyền của Mục 54F. Nó mở đường cho việc bán tài sản thương mại để tài trợ cho việc mua nhà. Bạn có thể không thanh toán CGT nếu bạn đầu tư tổng số tiền để mua tài sản thay thế.
Mục đích dành cho những người bán một căn nhà để sử dụng số tiền thu được để mua một căn nhà khác sẽ trở thành những ứng cử viên chính cho các trường hợp miễn trừ được quy định trong Mục 54F (i).
- Đầu tư vào trái phiếu để tăng vốn theo Mục 54EC
Bạn có thể sử dụng trái phiếu lãi vốn nếu bạn bán một bất động sản và không có kế hoạch mua một ngôi nhà khác bằng số tiền này.
Chúng ta hãy xem xét các đặc điểm của trái phiếu lãi vốn.
- Khi nhà đầu tư mua trái phiếu tăng vốn, còn được gọi là trái phiếu 54EC, họ được đảm bảo không bị liên bang thuế thu nhập về bất kỳ khoản lợi nhuận vốn nào mà họ có thể nhận được từ việc bán trái phiếu.
- Đầu tư vào trái phiếu 54EC có thể giảm gánh nặng thuế do thu được từ bất động sản.
- Nhà đầu tư có thể không trả CGT cho bất kỳ khoản lợi nhuận nào từ việc bán các trái phiếu này. Có thể tránh hoàn toàn việc thanh toán CGT bằng cách tái đầu tư tiền thu được từ tài sản.
- Lãi suất hàng năm của các trái phiếu này là từ 5% đến 6%, thấp hơn lãi suất tiền gửi cố định.
- Tiền bán tài sản cần được đầu tư không muộn hơn sáu tháng sau khi bán.
- Nó ràng buộc trong năm năm. Được tự động mua lại sau khi năm năm trôi qua kể từ ngày mua trái phiếu ban đầu.
- Những trái phiếu này không thể chuyển nhượng hoặc giao dịch dưới bất kỳ hình thức nào.
- Khoản đầu tư tối thiểu vào mỗi trái phiếu là Rs. 10,000, và tối đa là Rs.50 lakh.
- Các khoản đầu tư thu được lợi nhuận từ vốn không được vượt quá 50 Rs.
- Các liên kết có sẵn ở cả hai dạng vật lý và điện tử (demat). Trái phiếu tăng vốn được xếp hạng AAA là một lựa chọn đầu tư an toàn.
- Bạn có thể mua trái phiếu NHAI hoặc REC thông qua hệ thống ngân hàng.
Điều này dành cho những người không muốn mua một ngôi nhà mới. Họ có thể thu được lợi nhuận từ các khoản tiết kiệm thuế thông qua trái phiếu.
- Kế hoạch đầu tư cho vốn-lãi-tài khoản
Có thể mất thời gian để tiết kiệm đủ tiền để mua một ngôi nhà mới. Mua nhà hoặc căn hộ bao gồm một số bước, bao gồm tìm kiếm địa điểm phù hợp, nói chuyện với người bán và điền vào các thủ tục giấy tờ.
Hiện tại, ít nhất, tài khoản tăng vốn có thể cung cấp một số thời gian nghỉ ngơi.
Hãy coi đó là một nơi an toàn để bạn bỏ lại tiền thuế lãi vốn trong khi bạn tìm kiếm một ngôi nhà mới. Theo Mục 54 và 54F, đầu tư vào tài sản dài hạn có thể giúp tiết kiệm thuế từ thu nhập vốn dài hạn.
Lợi nhuận từ việc bán nhà hoặc bất động sản khác có thể được đưa vào tài khoản lãi vốn tại một ngân hàng khu vực công hoặc một tổ chức tài chính khác được công nhận theo Đề án Tài khoản Lãi vốn năm 1988.
- Bỏ tiền xuống cho tương lai.
Nếu bạn xác định thành công các công ty chất lượng cao và sau đó duy trì vị thế lâu dài trong cổ phiếu của họ, bạn sẽ phải chịu mức thuế thu nhập vốn tương đối thấp.
Thuế thu nhập vốn có thể được hoãn lại bằng cách mua một bất động sản đầu tư khác cùng loại sau khi bán một bất động sản đầu tư. Tuy nhiên, những khoản lợi nhuận này chỉ bị trì hoãn và sẽ bị đánh thuế trong tương lai.
Tái đầu tư có thể mang lại cho bạn các lợi ích miễn thuế lên đến Rs. 2 crores. Tất nhiên, điều này nói đơn giản hơn nhiều so với việc hoàn thành. Thành công của một doanh nghiệp có thể tăng và giảm theo thời gian, khiến bạn có quyền lựa chọn (hoặc nhu cầu) bán hàng sớm hơn dự kiến.
- Tận dụng các chương trình hưu trí được hoãn thuế.
Đầu tư vào quỹ hưu trí kế hoạch cho phép tiền của bạn để phát triển các chương trình miễn thuế.
- 401 (k) cho tài khoản doanh nghiệp tư nhân
- Tài khoản hưu trí cá nhân
- 403 (b) cho một tổ chức phi lợi nhuận
- 457 (b) cho tổ chức khu vực công
Việc bán và mua các khoản đầu tư có thể được thực hiện trong tài khoản hưu trí mà không phải trả CGT. Khi bạn lấy tiền từ một kế hoạch hưu trí thông thường, bất kỳ khoản thu nhập nào sẽ bị đánh thuế như thu nhập bình thường, nhưng nếu bạn đang làm việc, bạn bị đánh thuế ở mức thấp.
Tuy nhiên, việc rút tiền sẽ hoàn toàn miễn thuế nếu bạn có Roth IRA và xóa tiền theo quy tắc.
Hơn nữa, các nhà đầu tư sắp nghỉ hưu có thể muốn ngừng bán các khoản đầu tư không nghỉ hưu cho đến khi họ không còn cần tiền nữa. Có khả năng các khoản thanh toán thuế thu nhập từ vốn của họ có thể được giảm hoặc loại bỏ nếu thu nhập hưu trí của họ đủ khiêm tốn.
Giảm thuế có sẵn cho những người tham gia vào một số kế hoạch hưu trí và dành tiền trong tài khoản hưu trí. Bạn có thể giảm thuế thu nhập vốn nếu bạn sử dụng chúng ở mức tối đa tiềm năng của chúng.
Các khoản đầu tư được mua và bán trong một cấu trúc tài khoản như vậy sẽ không cản trở cấu trúc đánh thuế lãi vốn. Đóng góp trên cơ sở trước thuế cũng có lợi ích bổ sung là giảm thu nhập chịu thuế hiện tại của bạn.
Nhưng giả sử chúng đã thuộc danh mục miễn thuế. Trong trường hợp đó, họ nên biết một cân nhắc quan trọng: một khoản thu nhập vốn khá lớn có thể làm tăng thu nhập chịu thuế của họ đến mức họ phải nợ thuế trên lợi nhuận của mình.
Lỗ vốn có thể làm giảm thuế của bạn đối với lãi vốn và thu nhập thường xuyên. Sau đó, bất kỳ khoản tiền nào chưa sử dụng có thể được chuyển sang năm tài chính tiếp theo.
- Sử dụng khoản lỗ đầu tư để bù đắp lợi nhuận của bạn.
Có thể giảm thuế bạn phải trả đối với lãi đầu tư bằng cách tận dụng khoản lỗ mà bạn có thể phải chịu.
Tất cả các khoản lỗ vốn tiềm ẩn cần được tận dụng ngay lập tức. Đây là những gì bạn cần làm nếu bạn có bất kỳ khoản lỗ vốn nào trong năm nay hoặc bất kỳ khoản lỗ nào còn sót lại từ những năm trước:
- Đặt những khoản lỗ này vào lợi nhuận vốn của năm hiện tại
- Bắt đầu với những thất bại ban đầu.
Ví dụ: Giả sử bạn có hai cổ phiếu, một trong số đó hiện có giá trị cao hơn 10% so với số tiền bạn đã mua và giá trị còn lại thấp hơn 6%. Nếu cả hai cổ phiếu được bán, khoản lỗ vốn từ một cổ phiếu sẽ được áp dụng cho CGT của cổ phiếu còn lại.
Tất nhiên, trong một thế giới hoàn hảo, các khoản đầu tư của bạn sẽ chỉ tăng giá trị, nhưng đôi khi xảy ra thất bại và đây là một cách tiếp cận để cứu vãn ít nhất một phần giá trị đã mất.
Nếu khoản lỗ vốn của bạn trong năm nhiều hơn khoản lãi vốn của bạn, bạn có thể khấu trừ tối đa Rs. 5,000. Số lỗ còn lại có thể được chuyển sang các năm tính thuế tiếp theo.
- Chọn một hàm chi phí
Đối với cổ phiếu của một công ty hoặc quỹ tương hỗ mà bạn đã mua với các giá trị khác nhau trong suốt thời gian, cơ sở chi phí cho các cổ phiếu đã bán phải được tính toán.
Bốn cách nhà đầu tư có thể tính toán cơ sở chi phí với:
- LIFO (Lượt vào cuối, Lượt ra trước)
- chi phí trung bình (được sử dụng cho quỹ tương hỗ)
- giá trị đô la LIFO,
- xác định chia sẻ cụ thể
Bất kỳ khoản tiền nào được cất giữ trong tài khoản tăng vốn tại một trong những tổ chức tài chính đủ điều kiện đều có thể được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế của bạn. Sẽ không có bất kỳ loại thuế nào áp dụng cho nó. Do đó, điều kiện tài chính và mục tiêu của bạn nên hướng dẫn bạn đưa ra quyết định về phương pháp cơ sở chi phí phù hợp nhất.
Giả sử tài sản của bạn nhỏ và bạn không muốn lưu giữ những hồ sơ tỉ mỉ. Trong trường hợp đó, bạn có thể thoát khỏi việc sử dụng phương pháp tiếp cận chi phí trung bình để bán cổ phiếu của một quỹ tương hỗ và phương pháp FIFO cho tất cả các khoản đầu tư khác của bạn.
Tuy nhiên, cần có thời gian nắm giữ ba năm trước khi tiền trong tài khoản được coi là lãi vốn và phải chịu thuế trong năm tài chính tiếp theo.
Nó dành cho những người đầu tư vào kế hoạch tài khoản lãi vốn. Đó có thể là lựa chọn tốt nhất nếu bạn định mua một ngôi nhà để thu lãi vốn nhưng cần một vị trí an toàn để cất giữ tiền cho đến khi bạn hoàn thành các thủ tục.
Ghi chú cuối cùng
Tiết kiệm trên LTCG có thể là một công việc tẻ nhạt!
Tuy nhiên, những điểm trên là một số tùy chọn tốt nhất hiện có để lưu các tùy chọn trên LTCG.
Tuy nhiên, đối với một số khoản lãi, người nộp thuế có thể chọn nộp thuế với thuế suất 10%, cộng với phụ phí và thuế nếu thích hợp. Các khoản thu nhập từ vốn dài hạn không đủ điều kiện để được khấu trừ thuế theo các mục từ 80C đến 80U.
Bình luận