資本利得稅或 CGT 是對個人和公司的資產徵收的一種稅。 需繳納資本利得稅的資產包括股票、債券、房地產和其他財產。
因此,如果您計劃交易您的財產,您將對扣除購置成本和通貨膨脹指數後的利潤繳納資本利得稅,這可能因資本資產的持有期限而有很大差異。
然而,存在許多減少房產出售時的資本利得稅的選擇。
讓我們來看看!
CGT的定義:
“資本收益”一詞是指投資者在以高於其支付的價格出售資產時所獲得的利潤。
資本投資包括房屋、汽車和珠寶等財產。 資本利得稅 (CGT) 取決於收益是快速獲得還是長期獲得。
在這種情況下,可以使用以下百分比的稅收減免:
- 持有超過一年的資本收益需繳納 20% 的稅,外加附加費和教育稅。
- 出售股權的資本收益超過盧比 10%。 1萬。
長期資產的 CGT
債務和股票基金的長期 CG (LTCG) 稅收是不同的。 股票基金的長期利潤無需納稅,而債務基金的收益則需繳納 20% 以上的指數稅。 在計算資產價值時,指數化意味著將通貨膨脹考慮在內。
雖然 LTCG 有資格獲得稅收減免,但短期利潤卻沒有。 遵循指南中概述的指南 所得稅 行動,您可以合法地將您的長期資本利得稅責任降至最低。
例如,將房屋銷售收益再投資於住宅是避免資本利得稅的主要方法之一。
三個主要的 LTCG 免稅:
第54節
出售房屋並隨後投資另一房屋的 LTCG 是第 54 條的主題。
- 第 54 條允許的豁免
您只有資格在購買一套房屋時獲得減免。 此外,如果您利用資本收益為多次購買提供資金,您只能申請免除第一套房子的價格。
- 只有當您在印度購買房屋時,您才有資格享受第 54 條規定的豁免。您必須在出售您在該國境外購買的任何住宅物業時繳納 LTCG 稅。
- 出售舊房的收益必須用於購買新房,您必須在新房中居住至少三年才能出售。 否則,您將失去根據第 54 條獲得的福利,並需繳納 LTCG 稅。
- 根據 54EC 的豁免
當您出售房屋並將出售所得的資金用於購買某些債券時,您將獲得第 54EC 條定義的長期資本收益。
- 只有購買指定的債券和證券才有資格獲得豁免。 因此,請從您的會計師那裡了解真相。
- 如果您在購買日期前三年出售這些債券,您將失去免稅資格。
- 即使您在購買後三年內借入這些債券,豁免也將無效。
秒 54 F
出售房屋以外的資產以及隨後使用資金購買房屋所獲得的長期資本收益在第 54F 節中得到解決。
根據 54F 的豁免
- 您只能購買一套必須位於印度的房屋。 您不能在至少三年內出售它,這是第 54 條對購房的限制,因此它們適用於第 54F 條。
資本收益賬戶計劃 (CAGS)
如果賬戶持有人無法在規定時間內投資資金,LTCG 可以存入資本收益儲蓄賬戶 (CGS)。 但是,必須在指定的時間範圍內使用這些資金來建造或購買新的主要或次要住宅。
第 54 和 54F 節可與 1988 年資本收益存款賬戶 (CGDA) 計劃結合使用。
根據 CGDA 計劃,個人提交所得稅申報表時未使用的資本收益可存入公共部門銀行。 該賬戶的提款期限為兩年(如果購買新房)或三年(在所有其他情況下)(如果您正在建造新房)。
這些資金只能用於在納稅申報截止日期之前購買主要住所。 如果在規定的時間範圍內沒有將資金用於購買房屋,則資本收益將被徵稅。
通貨膨脹和價格的年度上漲意味著長期資本出售通常會提供可觀的收益。 因此,如果您明智地投資這筆錢,您可以保留 20% 的錢,否則這些錢將用於納稅。
在 CGT 上省錢的提示:
但是,您可以通過採用以下策略之一來顯著減少資本收益稅:
- 第 54F 條下的住宅物業購買和建築稅豁免
人們通常會出售以前的住所來購買新住所。
如果您滿足 Section 54F 的以下要求,您可以避免支付 CGT,同時利用出售舊房產的利潤來支付您的新房產。
- 在出售當前房屋前一年購買新房屋。
- 您可以在出售當前房屋後的兩到三年內購買新房或建造新房。
如果您在三年大關之前出售新房,您將不會獲得豁免。
在這裡,三年大關從新房購買或建設完成日期開始。 必須滿足某些要求才有資格獲得第 54F 條規定的豁免。 這些是:
- 個人和印度教獨立家庭 (HUF) 有資格享受稅收減免。
- 銷售收入必須用於以下項目才有資格獲得豁免:
- 在預定出售前一整年購買全新房屋。
- 在資產出售之日起兩年內,獲得主要住所。
- 買方必須在資產出售後三年內建造房屋。
目前,只有一所房屋屬於第 54F 條的管轄範圍。 它為出售商業地產以資助購置房屋鋪平了道路。 如果您將全部金額用於購買替換房產,您可以避免支付 CGT。
它旨在讓那些出售房屋的人使用收益購買另一處房屋,成為第 54F(i) 條規定的豁免的主要候選人。
- 根據第 54EC 條投資債券以獲得資本收益
如果您出售房產並且不打算用這筆錢購買另一套房屋,則可以使用資本利得債券。
讓我們來看看資本收益債券的特點。
- 當投資者購買資本收益債券(也稱為 54EC 債券)時,他們保證不受聯邦 所得稅 他們可能從出售債券中獲得的任何資本收益。
- 投資 54EC 債券可以降低房地產收益產生的稅收負擔。
- 投資者可以避免因出售這些債券的任何利潤而支付 CGT。 通過將財產收益再投資,可以完全避免支付 CGT。
- 這些債券提供的年利率在 5% 到 6% 之間,低於定期存款提供的利率。
- 出售房產的資金需要在出售後不遲於六個月內進行投資。
- 它有五年的約束力。 自債券首次購買之日起五年後自動贖回。
- 這些債券不可以任何方式轉讓或交易。
- 每隻債券的最低投資額為盧比。 10,000,最高為 50 萬盧比。
- 資本收益投資不能超過 50 萬盧比。
- 債券有物理和電子(demat)兩種形式。 AAA 級資本收益債券是一種安全的投資選擇。
- 您可以通過銀行系統從 NHAI 或 REC 購買債券。
這適用於不想購買新房的人。 他們可以通過債券獲得資本利得稅的節省。
- 資本收益賬戶投資計劃
可能需要時間 存足夠的錢 買新房子。 購買房屋或公寓涉及幾個步驟,包括尋找合適的地方、與賣家交談以及填寫文書工作。
至少就目前而言,資本收益賬戶可以提供一些喘息的機會。
在您尋找新家時,將它視為一個安全的地方,讓您可以免除資本利得稅。 根據第 54 和 54F 條,投資長期資產有助於從長期資本利得中節省稅款。
出售房屋或其他財產的利潤可以存入公共部門銀行或根據 1988 年資本收益賬戶計劃認可的其他金融機構的資本收益賬戶。
- 為未來存錢。
如果您成功識別出優質公司,然後長期持有其股票,您將需要繳納相對較低的資本利得稅。
資本利得稅可以通過在出售後購買另一同類投資物業來推遲。 但是,這些收益只是延遲了,將來會被徵稅。
再投資可以讓您獲得高達 Rs 的免稅優惠。 2千萬。 當然,這說起來容易做起來難。 企業的成功可能會隨著時間的推移而興衰,讓您可以選擇(或需要)比預期更早地出售。
- 利用延稅退休計劃。
投資退休 計劃允許您的資金發展免稅計劃。
- 私人企業賬戶的 401(k)
- 個人退休帳戶
- 非營利組織的 403(b)
- 457 (b) 適用於公共部門組織
可以在退休賬戶內進行投資買賣,無需支付 CGT。 當您從典型的退休計劃中取錢時,任何收益都將作為普通收入徵稅,但如果您在工作,則您的徵稅範圍較低。
但是,如果您擁有 Roth IRA 並按照規則取款,取款將完全免稅。
此外,接近退休的投資者可能希望在不再需要這筆錢之前,暫緩出售非退休投資。 如果他們的退休收入足夠低,他們繳納的資本利得稅可能會減少或免除。
參加某些退休計劃並將錢存入退休賬戶的人可以享受稅收減免。 如果您充分發揮他們的潛力,您可以減少您的資本利得稅。
在這種賬戶結構內買賣的投資不會阻礙資本利得稅的結構。 以稅前為基礎的供款還具有降低您當前應稅收入的額外好處。
但假設它們已經屬於免稅類別。 在這種情況下,他們應該意識到一個重要的考慮因素:可觀的資本收益可能會將他們的應稅收入提高到他們需要為其利潤繳稅的程度。
資本損失可以減少您對資本收益和固定收入的稅收。 之後,任何未使用的資金都可以結轉到下一個財政年度。
- 使用投資損失來抵消您的利潤。
利用您可能遭受的損失,可以減少您為投資收益支付的稅款。
應立即利用所有潛在的資本損失。 如果您今年有任何資本損失或過去幾年的任何遺留損失,這就是您需要做的:
- 將這些損失計入當年的資本收益
- 從早期的失敗開始。
例如:假設你有兩個 股票,其中一個現在的價值比您為其購買的價格高 10%,而另一個則低 6%。 如果兩份股票都被出售,其中一份的資本損失將用於另一份的資本利得稅。
當然,在一個完美的世界裡,你的投資只會升值,但有時會出現挫折,這是至少挽救部分損失價值的一種方法。
如果您當年的資本損失超過您的資本收益,您最多可以扣除 Rs。 5,000。 剩餘的虧損可以結轉到以後的納稅年度。
- 選擇成本函數
對於公司的股份或 共同基金 如果您一直以不同的價值購買,則必須計算已售股票的成本基礎。
投資者計算成本基礎的四種方法:
- LIFO(後進先出)
- 平均成本(用於共同基金)
- 美元價值後進先出法,
- 特定股份識別
在符合條件的金融機構之一的資本收益賬戶中存放的任何資金都可以從您的應稅收入中扣除。 不會對它徵收任何稅。 因此,您的財務狀況和目標應指導您決定最合適的成本基礎方法。
假設您的持股量很小,並且您不想保留細緻的記錄。 在這種情況下,您可以使用平均成本法來出售共同基金的股票,而使用先進先出法來處理所有其他投資。
但是,在賬戶中的資金被視為資本收益並在下一個財政年度徵稅之前,需要三年的持有期。
它適用於投資資本收益賬戶計劃的人。 如果您打算購買具有資本收益的房屋,但需要一個安全的位置來存放資金,直到您完成手續,這可能是最佳選擇。
最後的筆記
節省 LTCG 可能是一項乏味的任務!
但是,以上幾點是可用於在 LTCG 上保存選項的一些最佳選項。
但是,對於某些收益,納稅人可以選擇按 10% 的稅率繳納稅款,並酌情加收附加費和 cess。 根據第 80C 至 80U 條,長期資本收益不符合減稅條件。
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