የሰራተኛ የአክሲዮን ባለቤትነት ዕቅዶች (ESOPs) በህንድ ውስጥ እንደ የሰራተኛ ማካካሻ ከፍተኛ ተወዳጅነት አግኝተዋል።
ESOPs ሰራተኞች በኩባንያው ውስጥ ድርሻ እንዲኖራቸው እድልን ብቻ ሳይሆን ከኩባንያው ስኬት ጋር የተያያዙ የገንዘብ ሽልማቶችንም ይሰጣሉ።
ነገር ግን፣ ከESOPs ጋር በተገናኘ የግብር አከፋፈልን ውስብስብ ገጽታ ማሰስ ሰራተኞቻቸው ጥቅሞቻቸውን እንዲያሳድጉ እና ከገቢ ግብር እዳዎች ላይ እንዲቆጥቡ ወሳኝ ነው።
የኢሶፕ ታክስን ውስብስብነት በመረዳት ሰራተኞች ኢሶፕን በሚመለከት በመረጃ ላይ የተመሰረተ ውሳኔ ሊወስኑ እና ለሀብት ፈጠራ ጠቃሚ መሳሪያ አድርገው መጠቀም ይችላሉ።
ይህ አጠቃላይ መመሪያ በህንድ ውስጥ በESOPs የግብር ገጽታዎች ላይ ብርሃንን ለማብራት እና ሰራተኞቻቸውን የግብር ሸክሞችን ለመቀነስ እና አጠቃላይ የፋይናንሺያል ትርፋቸውን ከፍ ለማድረግ ESOPs እንዴት በብቃት ማስተዳደር እንደሚችሉ ጠቃሚ ግንዛቤዎችን ለመስጠት ያለመ ነው።
ESOP ምንድን ነው?
ESOP ማለት የሰራተኛ አክሲዮን ባለቤትነት እቅድ ነው። በESOP ስር ሰራተኞች የኩባንያውን አክሲዮኖች አስቀድሞ በተወሰነው ዋጋ እንዲገዙ ይፈቀድላቸዋል፣ ብዙ ጊዜ ከገበያ ዋጋ ያነሰ።
ሰራተኞቹ በተለምዶ እነዚህን አክሲዮኖች ወይም የአክሲዮን አማራጮች እንደ አጠቃላይ የማካካሻ ጥቅል አካል ወይም ለአፈፃፀማቸው ሽልማት ይቀበላሉ።
ESOPs ታዋቂ የሰራተኞች ማካካሻ ሲሆን የሰራተኞችን ፍላጎት ከኩባንያው የረጅም ጊዜ እድገት እና ስኬት ጋር ለማጣጣም የተነደፉ ናቸው።
በህንድ ውስጥ፣ ESOPs የሚተዳደረው በኩባንያዎች ህግ፣ 2013 ነው። ህጉ አንድ ኩባንያ ESOPs እንዲያቀርብ መሟላት ያለባቸውን በርካታ መስፈርቶችን ይደነግጋል። ሰራተኞች.
ለ ESOP የማመልከቻው ሂደት በተለምዶ የሚከተሉትን ደረጃዎች ያካትታል።
- ኩባንያው የESOP እና የአገልግሎት ውሎችን ብቁ ለሆኑ ሰራተኞች ያሳውቃል።
- ሰራተኞች በESOP ውስጥ ለመሳተፍ ያላቸውን ፍላጎት ያሳያሉ።
- ካምፓኒው ለሚያሟሉ ሰራተኞች አክሲዮን ይሰጣል።
- ሰራተኞቹ አክሲዮኖችን የመግዛት መብታቸውን የመጠቀም አማራጭ ይኖራቸዋል።
ESOP እንዴት ነው የሚቀረጠው?
በህንድ ውስጥ ያሉ ኢሶፕዎች የአካል ብቃት እንቅስቃሴ ጊዜን፣ የሽያጭ ጊዜን እና የተገኙትን አክሲዮኖች ሽያጭ ጨምሮ በተለያዩ ደረጃዎች ለግብር ይገደዳሉ። የ ESOPs የግብር አያያዝ እንደ የኩባንያው ዓይነት (የተዘረዘረ ወይም ያልተዘረዘረ) እና የአክሲዮኑ የይዞታ ጊዜ ላይ በመመስረት ሊለያይ ይችላል። የESOPs አጠቃላይ የግብር አንድምታ አጠቃላይ እይታ እነሆ፡-
- በአካል ብቃት እንቅስቃሴ ጊዜ ግብር; አንድ ሠራተኛ የESOPs ሲለማመድ፣ በተሠራበት ቀን ባለው የአክሲዮን ትክክለኛ የገበያ ዋጋ (ኤፍኤምቪ) እና የአካል ብቃት እንቅስቃሴ ዋጋ (ካለ) መካከል ያለው ልዩነት እንደ ቅድመ ሁኔታ ተቆጥሮ ለዚያ በጀት ዓመት የሠራተኛው ገቢ ላይ ይጨምራል። ይህ ቅድመ ሁኔታ ተገዢ ነው። የገቢ ግብር በሚመለከተው የሰሌዳ ተመኖች. ከ2020-2021 በጀት አመት ጀምሮ መንግስት ድንጋጌዎችን በማሻሻያ ሰራተኛው እንዳይሰራ ፍቃድ ሰጥቷል። ግብር ይክፈሉ። አማራጩን በሚለማመዱበት አመት. ቅድመ ሁኔታ ለሚከተሉት ቀናት ቀደም ብሎ ሊዘገይ ይችላል፡
- ESOPs ከተመደበበት ዓመት ጀምሮ 5 ዓመታት ያበቃል
- የ ESOPs በሠራተኛው የሚሸጥበት ቀን
- የቅጥር መቋረጥ ቀን
- በሚሰጥበት ጊዜ ግብር; በአንዳንድ ሁኔታዎች፣ የ ESOP ቬስት እና ሰራተኛው አክሲዮኖችን ሲያገኙ፣ አማራጮቹን ከመተግበሩ በፊትም የግብር ተጠያቂነት ሊያስነሳ ይችላል። በሚሰጥበት ጊዜ ታክስ የሚከፈልበት ክስተት ካለ በአክሲዮን ኤፍኤምቪ መካከል ያለው ልዩነት በተሰጠበት ቀን እና የአካል ብቃት እንቅስቃሴ ዋጋ (ካለ) እንደ አስፈላጊነቱ እና በሚመለከተው የሰሌዳ ተመኖች የገቢ ግብር ተገዢ ነው።
- በሽያጭ ጊዜ ግብር; ሰራተኛው በESOPs ያገኘውን አክሲዮን ሲሸጥ የተገኘው ትርፍ ወይም ኪሳራ እንደ የአጭር ጊዜ የካፒታል ትርፍ ወይም የረጅም ጊዜ ካፒታል ተብሎ ይመደባል፡
- የአጭር ጊዜ የካፒታል ትርፍ; ያልተዘረዘሩት አክሲዮኖች ከተመደቡበት ቀን ወይም ከተለማመዱበት ቀን ጀምሮ ለ 24 ወራት ወይም ከዚያ ባነሰ ጊዜ የተያዙ ከሆነ የተገኘው ትርፍ እንደ የአጭር ጊዜ ካፒታል ትርፍ ይቆጠራል። በተዘረዘሩት አክሲዮኖች ውስጥ፣ የ12 ወራት ጊዜ ወይም ከዚያ ያነሰ ጊዜ ለአጭር ጊዜ ካፒታል ትርፍ ይቆጠራል።
- የረጅም ጊዜ የካፒታል ትርፍ; አክሲዮኖቹ ከተመደቡበት ወይም ከተለማመዱበት ቀን ጀምሮ ከ 24 ወራት በላይ ከተያዙ, የተገኘው ትርፍ እንደ የረጅም ጊዜ የካፒታል ትርፍ ይቆጠራል.
ከላይ ባሉት የግብር ህጎች ውስጥ አንዳንድ ልዩ ሁኔታዎች አሉ። ለምሳሌ፣ እንደ ጀማሪ ኩባንያ የሰራተኞች አክሲዮን ግዢ እቅድ (ኢኤስፒፒ) አካል ለሰራተኞች የሚሰጥ ESOPs በአስፈላጊው ገቢ ከTDS ነፃ ሊሆኑ ይችላሉ።
በተጨማሪም፣ እንደ ውህደት ወይም ግዢ አካል ለሰራተኞች የሚሰጡ ESOPs ለተለያዩ የግብር ህጎች ተገዢ ሊሆኑ ይችላሉ።
ESOPs እንደ Securities Transaction Tax (STT) እና Goods and Services Tax (GST) በተወሰኑ ጉዳዮች ላይ ሌሎች ታክሶች እንደሚከፈልባቸው ልብ ማለት ያስፈልጋል።
የESOPs ልዩ የግብር አንድምታ እንደየግል ሁኔታዎች፣ የኩባንያው ዓይነት፣ የአክሲዮን ባህሪ እና አሁን ባሉት የታክስ ሕጎች ላይ ተመስርተው ሊለያዩ ይችላሉ።
ለምሳሌ
- ምሳሌ 1: አንድ ሰራተኛ በ ESOP ስር 100 አክሲዮኖች በአክሲዮን 10 Rs. የመለማመጃ ዋጋ ይሰጠዋል ። የአካል ብቃት እንቅስቃሴ በሚደረግበት ቀን የአክሲዮኖች ትክክለኛ የገበያ ዋጋ በአንድ ድርሻ 20 ሩብልስ ነው። የሰራተኛው ታክስ የሚከፈልበት ገቢ በ 1000 Rs. (100 ሼክ * 10 ሬልፔል በአንድ አክሲዮን) ይጨምራል እናም በዚህ መጠን በህዳግ የግብር መጠን ታክስ አለባቸው።
- ምሳሌ 2: በምሳሌ 1 ላይ ያለው ሰራተኛ የአካል ብቃት እንቅስቃሴ ከተደረገበት ከአንድ አመት በኋላ በ ESOP ያገኙትን አክሲዮን ይሸጣል። በሽያጭ ቀን የአክሲዮኖች ትክክለኛ የገበያ ዋጋ በአንድ አክሲዮን 30 Rs. የሰራተኛው ካፒታል ትርፍ 2000 Rs. (300 ሼኮች * Rs.10 በአንድ ድርሻ) ይሆናል, እና ይህ ትርፍ እንደ ረጅም ጊዜ ካፒታል ታክስ ይከፈላል.
ግብሮችን እንዴት መቆጠብ ይችላሉ?
- የአካል ብቃት እንቅስቃሴ ጊዜን ዘርጋ; በESOPs ላይ የሚከፈለው ቀረጥ የሚከፈለው ምርጫዎትን ሲጠቀሙ ነው፣ይህም ማለት በመለማመጃው ቀን ባለው የአክሲዮን ትክክለኛ የገበያ ዋጋ እና የአካል ብቃት እንቅስቃሴ ዋጋ መካከል ባለው ልዩነት ላይ ግብር መክፈል አለቦት። ይሁን እንጂ የአካል ብቃት እንቅስቃሴ ጊዜውን በማራዘም ቀረጥ ማስተላለፍ ይችላሉ. ይህ ማለት አክሲዮኖችን እስኪሸጡ ድረስ አማራጮችዎን ለመጠቀም መጠበቅ ይችላሉ. የካፒታል ትርፉ ምንም አይነት ፈጣን ውጤት አይኖረውም እና ለዓመታዊ የገቢ ግብር ተመላሾች በሚመዘገቡበት ጊዜ ማካተት ያስፈልጋል.
- የረጅም ጊዜ የካፒታል ትርፍ ፈንድ ላይ ኢንቨስት ያድርጉ፡- ከአንድ አመት በላይ የያዛችሁትን የ ESOP አክሲዮኖች ሲሸጡ በረጅም ጊዜ የካፒታል ትርፍ ተመን ላይ ታክስ ይከፍላሉ ይህም በአሁኑ ጊዜ 10% (ወይም 20% ከፍተኛ ገቢ ላላቸው) ነው። የረጅም ጊዜ የካፒታል ትርፍ ፈንድ ላይ ኢንቨስት በማድረግ የበለጠ ገንዘብ መቆጠብ ይችላሉ። እነዚህ ገንዘቦች በረዥም ጊዜ ውስጥ ዋጋቸውን እንዲያደንቁ በሚጠበቁ ንብረቶች ላይ ኢንቨስት ያደርጋሉ፣ እና ከእነዚህ ኢንቨስትመንቶች የሚገኘው የካፒታል ትርፍ በረጅም ጊዜ የካፒታል ትርፍ መጠን ላይ ታክስ ይደረጋል። አንዳንድ የተወሰኑ አማራጮች በገቢ ታክስ ህግ ክፍል 54EE (ከፍተኛ ገደብ፡ 50ሺህ ዶላር) ዋስትናዎች ወይም የሽያጭ ግምትን በመኖሪያ ቤት u/s 54F ውስጥ ኢንቨስት ማድረግ ሊሆኑ ይችላሉ። ሆኖም፣ በክፍል 54EE እና 54F ለተጠቀሱት የተወሰኑ ሁኔታዎች ተገዢ ነው። በየደረጃው.
- የካፒታል ትርፍዎን እንደገና ኢንቨስት ያድርጉ፡ እንደ አክሲዮን፣ ቦንዶች፣ ወይም የጋራ ፈንዶች ባሉ ብቁ ኢንቨስትመንቶች ላይ ካፒታሎቻችሁን መልሰው ኢንቨስት ካደረጉ፣ በድጋሚ የተፈሰሱ ንብረቶችን እስኪሸጡ ድረስ በካፒታል ትርፍ ላይ ያለውን ቀረጥ ለሌላ ጊዜ ማስተላለፍ ይችላሉ።
- ለጡረታ እቅድ አስተዋጽዖ ያድርጉ፡ ለጡረታ ፕላን አስተዋፅዎ በማድረግ በግብር ላይ ገንዘብ መቆጠብ ይችላሉ፣ ለምሳሌ ሀ 401 (k) ወይም IRA. ለጡረታ እቅድ ሲያዋጡ፣ ከታክስ ገቢዎ ላይ የእርስዎን መዋጮ መቀነስ ይችላሉ። ይህ የታክስ ሂሳብዎን ሊቀንስ እና ለጡረታ ገንዘብ እንዲቆጥቡ ይረዳዎታል።
- ሌሎች የግብር እቅድ እድሎችን መጠቀም፡- ሰራተኞቻቸው አጠቃላይ የግብር እዳቸውን ለመቀነስ ተጨማሪ የግብር እቅድ ስልቶችን ግምት ውስጥ ማስገባት ይችላሉ፣ ለምሳሌ፡-
- የካፒታል ኪሳራ ማካካሻ፡- አንድ ሰራተኛ ከሌሎች ኢንቨስትመንቶች የካፒታል ኪሣራ ካጋጠመው፣ እነዚያን ኪሳራዎች ከESOPs ሽያጭ የሚገኘውን የካፒታል ትርፍ በማካካስ ታክስ የሚከፈልበትን መጠን መቀነስ ይችላሉ።
- ለቤተሰብ አባላት ስጦታ; ESOPsን ለቤተሰብ አባላት ማስተላለፍ የካፒታል ትርፉን በበርካታ ግለሰቦች መካከል ለማከፋፈል፣የታክስ ነፃነቶችን በመጠቀም እና አጠቃላይ የታክስ ተጠያቂነትን ለመቀነስ ይረዳል።
- ግብር ቆጣቢ ኢንቨስትመንቶች፡- እንደ ፍትሃዊ ትስስር የቁጠባ መርሃግብሮች (ELSS) ወይም ብሄራዊ የጡረታ መርሃ ግብር ባሉ ግብር ቆጣቢ መሳሪያዎች ላይ ኢንቨስት ማድረግ (NPS) ታክስ የሚከፈልበትን ገቢ ለመቀነስ እና በESOP ትርፍ ላይ የታክስ ዕዳን ለማካካስ ያስችላል።
ለምሳሌ:
በአንድ አክሲዮን 100 ዶላር የመለማመጃ ዋጋ 10 ESOP አክሲዮኖች ተሰጥቶሃል እንበል። በልምምድ ቀን የአክሲዮኖች ትክክለኛ የገበያ ዋጋ በአንድ አክሲዮን 20 ዶላር ነው።
ወዲያውኑ አማራጮችዎን ተጠቅመው አክሲዮኖችን ከሸጡ፣ 1,000 ዶላር ታክስ መክፈል አለቦት (በአክሲዮኖች ትክክለኛ የገበያ ዋጋ እና የአካል ብቃት እንቅስቃሴ ዋጋ መካከል ያለው ልዩነት)።
ነገር ግን የመልመጃ ጊዜውን ካራዘሙ እና ዋጋውን ካደነቁ በኋላ አክሲዮኖችን ከሸጡ በካፒታል ትርፍ ላይ ያለውን ቀረጥ ለሌላ ጊዜ ማስተላለፍ ይችላሉ.
ከአመት በኋላ አክሲዮኖችን ከሸጡ፣ መክፈል ያለብዎት 200 ዶላር ግብር ብቻ ነው (እ.ኤ.አ.) የካፒታል ታክስ ግብር በ 1,000 ዶላር ትርፍ). እና የካፒታል ትርፍን መልሰው ኢንቨስት ካደረጉ፣ በካፒታል ትርፍ ላይ ያለውን ቀረጥ የበለጠ ለሌላ ጊዜ ማስተላለፍ ይችላሉ።
መደምደሚያ
በህንድ ውስጥ ላሉ ሰራተኞች የ ESOP ጥቅማ ጥቅሞችን በመጠቀም የግብር ግዴታቸውን በመቀነስ የESOPs የግብር ገጽታዎችን መረዳት እና ውጤታማ ስልቶችን መተግበር ዋነኛው ነገር ነው።
የ ESOP ቀረጥ ውስብስብ ሁኔታዎችን በመዳሰስ ሰራተኞች የእነዚህን እቅዶች እውነተኛ አቅም ለሀብት ፈጠራ እና ለረጅም ጊዜ የፋይናንስ እድገት ጠቃሚ መሳሪያዎች መክፈት ይችላሉ።
ሆኖም የግብር ህጎች እና ደንቦች ሊለወጡ እንደሚችሉ እና የግለሰቦች ሁኔታዎች ሊለያዩ እንደሚችሉ ማስታወስ አስፈላጊ ነው።
ስለዚህ የቅርብ ጊዜውን የታክስ ህጎች መከበራቸውን ለማረጋገጥ እና የታክስ እቅድ ስልቶችን ከግለሰብ ሁኔታ ጋር ለማስማማት ብቃት ካለው የታክስ አማካሪ ወይም ባለሙያ ጋር መማከር በጣም ይመከራል።
መልስ ይስጡ