자본 이득세(Capital Gains Tax) 또는 CGT는 개인 및 기업의 자산에 부과되는 세금입니다. 양도소득세 과세 대상 자산은 주식, 채권, 부동산, 기타 재산입니다.
따라서 자산을 거래할 계획이라면 자본 자산의 보유 기간에 따라 크게 달라질 수 있는 지수 취득 비용과 인플레이션을 뺀 이익에 대해 양도소득세가 부과됩니다.
그러나 매각 시 부동산의 양도소득세를 줄이는 방법에는 여러 가지가 있습니다.
확인 해보자!
CGT의 정의:
"자본 이득"이라는 용어는 투자자가 지불한 것보다 더 많은 금액에 자산을 매각할 때 투자자가 얻는 이익을 의미합니다.
자본 투자에는 주택, 자동차 및 보석과 같은 부동산이 포함됩니다. 자본 이득세(CGT)는 이득이 빠르게 발생했는지 장기간에 걸쳐 발생했는지에 따라 다릅니다.
이러한 상황에서 다음 비율의 세금 공제가 가능합니다.
- 20년 이상 보유된 자본 이득에는 XNUMX%의 세금과 추가 요금 및 교육세가 부과됩니다.
- 지분 매각 시 자본이득은 10억원 이상이다. 1만.
장기 자산에 대한 CGT
부채와 주식 펀드에 대한 장기 CG(LTCG) 과세는 다릅니다. 주식형 펀드의 장기 이익은 과세 대상이 아니지만 부채 펀드의 이익은 20%의 세금이 부과됩니다. 자산 가치를 계산할 때 색인화는 인플레이션을 고려하는 것을 의미합니다.
LTCG는 세금 공제 자격이 있지만 단기 이익은 그렇지 않습니다. 에 설명된 지침을 따르면 소득세 법에 따라 장기 양도소득세를 법적으로 최소화할 수 있습니다.
예를 들어, 주택 판매 수익을 주택에 재투자하는 것은 양도소득세를 피하는 주요 방법 중 하나입니다.
세 가지 기본 LTCG 면세:
54 조
주택 판매 및 다른 주택에 대한 후속 투자로 인한 LTCG는 섹션 54의 주제입니다.
- 섹션 54에 의해 허용되는 면제
주택 XNUMX채 구입에 대해서만 공제를 받을 수 있습니다. 또한 자본 이득을 사용하여 여러 구매 자금을 조달하는 경우에만 첫 번째 주택 가격에 대한 면제를 청구할 수 있습니다.
- 인도에서 주택을 구입하는 경우에만 섹션 54에서 제공하는 면제를 받을 자격이 있습니다. 인도 밖에서 구입한 주거용 부동산을 판매할 때 LTCG 세금을 납부해야 합니다.
- 이전 주택 판매 수익금은 새 주택을 구입하는 데 사용해야 하며, 판매 전에 최소 54년 동안 거주해야 합니다. 그렇지 않은 경우 섹션 XNUMX에 따라 얻은 혜택을 잃게 되며 LTCG 세금이 부과됩니다.
- 54EC에 따른 면제
집을 팔고 판매로 얻은 돈을 특정 채권 구매에 사용하면 섹션 54EC에 정의된 대로 장기 자본 이득을 얻게 됩니다.
- 지정된 채권 및 증권 구매만 면제 대상이 됩니다. 따라서 회계사로부터 요점을 파악하십시오.
- 이 채권을 구입일로부터 XNUMX년 전에 매도하면 면세 혜택을 잃게 됩니다.
- 구입 후 XNUMX년 이내에 이 채권에 대해 돈을 빌린다 해도 면제가 무효가 됩니다.
54조 F
주택 이외의 자산 판매로 인한 장기 자본 이득과 주택 구입을 위한 자금 사용은 섹션 54F에 설명되어 있습니다.
54F에 따른 면제
- 인도에 위치해야 하는 집은 하나만 살 수 있습니다. 섹션 54에 따라 주택 구입에 대한 제한 사항인 최소 54년 동안은 판매할 수 없으므로 섹션 XNUMXF에 적용됩니다.
자본 이득 계정 제도(CAGS)
LTCG는 계좌 보유자가 할당된 시간 내에 돈을 투자할 수 없는 경우 자본 이득 저축 계좌(CGS)에 배치할 수 있습니다. 그러나 자금은 새로운 XNUMX차 또는 XNUMX차 거주지를 건설하거나 취득하기 위해 지정된 기간 내에 사용해야 합니다.
섹션 54 및 54F는 1988년 자본 이득 예금 계좌(CGDA) 제도와 함께 사용할 수 있습니다.
개인이 소득세 신고서를 제출할 때 사용하지 않은 자본 이득은 CGDA 제도에 따라 공공 부문 은행에 예치될 수 있습니다. 이 계좌는 인출에 XNUMX년(새 주택 구입의 경우) 또는 XNUMX년(기타 모든 경우)의 인출 기간이 있습니다(새 집을 짓는 경우).
이 자금은 세금 신고 마감일 전에 주 거주지를 구입하는 데만 사용해야 합니다. 자본 이득은 지정된 기간 내에 주택을 구입하는 데 돈을 사용하지 않으면 과세됩니다.
인플레이션과 물가의 연간 상승은 장기 자본 판매가 일반적으로 상당한 이익을 제공한다는 것을 의미합니다. 따라서 돈을 현명하게 투자하면 세금으로 갈 돈의 20%를 유지할 수 있습니다.
CGT 비용을 절약하기 위한 팁:
그러나 다음 전략 중 하나를 사용하여 자본 이득 세금을 크게 줄일 수 있습니다.
- 섹션 54F에 따른 주거용 부동산 구매 및 건설 세금 면제
사람들이 새 집을 구입하기 위해 이전 거주지를 매각하는 것은 일반적인 관행입니다.
섹션 54F의 다음 요구 사항을 충족하는 경우 CGT를 지불하지 않고 이전 자산을 판매하여 새 자산에 대한 비용을 지불하는 이익을 활용할 수 있습니다.
- 현재 집을 팔기 XNUMX년 전에 새 집을 구입하십시오.
- 현재 집을 팔고 XNUMX~XNUMX년 안에 새 집을 사거나 집을 지을 수 있습니다.
XNUMX년이 되기 전에 새 집을 팔면 면제를 받을 수 없습니다.
여기서 54년 표시는 새 주택의 구입 또는 건설 완료 날짜에 시작됩니다. 섹션 XNUMXF에서 제공하는 면제를 받으려면 특정 요건을 충족해야 합니다. 이것들은:
- 개인과 HUF(힌두교 미혼가족)는 세금 감면을 받을 수 있습니다.
- 면세 자격을 얻으려면 판매 수익을 다음에 사용해야 합니다.
- 매각 예정일로부터 XNUMX년 전 새 집을 구입하는 것.
- 자산 매각일로부터 XNUMX년 이내에 주 거주지를 취득하십시오.
- 구매자는 자산 매각 후 XNUMX년 이내에 집을 지어야 합니다.
현재 단 하나의 주택만이 섹션 54F 관할권에 속합니다. 주택 구입 자금을 마련하기 위해 상업용 부동산을 판매할 수 있는 길을 열어줍니다. 대체 부동산 취득에 총 금액을 투자하면 CGT 지불을 자제할 수 있습니다.
주택을 판매하는 사람들이 54F(i)항에 따라 제공되는 면제 대상이 될 다른 주택을 구입하는 데 수익금을 사용하기 위한 것입니다.
- 섹션 54EC에 따라 자본 이득을 위해 채권에 투자하십시오
부동산을 팔고 그 돈으로 다른 집을 살 계획이 없다면 자본 이득 채권을 사용할 수 있습니다.
자본이득채권의 특징을 살펴보자.
- 투자자가 54EC 채권이라고도 하는 자본 이득 채권을 구매하면 연방 정부로부터 면제됩니다. 소득세 채권을 매각함으로써 얻을 수 있는 자본 이득에 대해
- 54EC 채권에 투자하면 부동산 수익으로 인한 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
- 투자자는 이러한 채권을 판매하여 얻은 이익에 대해 CGT를 지불하지 않을 수 있습니다. 재산 수익을 재투자하여 CGT를 완전히 지불하는 것을 피할 수 있습니다.
- 이 채권이 제공하는 연간 이자율은 5%에서 6% 사이이며 고정 예금이 제공하는 이자율보다 낮습니다.
- 부동산 매각 자금은 매각 후 XNUMX개월 이내에 투자해야 합니다.
- XNUMX년 동안 유효합니다. 채권 최초 매수일로부터 XNUMX년 경과시 자동상환
- 이 채권은 어떤 식으로든 양도하거나 거래할 수 없습니다.
- 각 채권에 대한 최소 투자 금액은 Rs입니다. 10,000이고 최대 Rs.50 lakhs입니다.
- 자본 이득 투자는 Rs 50 lakhs를 초과할 수 없습니다.
- 채권은 물리적 형태와 전자적(demat) 형태로 제공됩니다. AAA 등급 자본 이득 채권은 안전한 투자 옵션입니다.
- 은행 시스템을 통해 NHAI 또는 REC에서 채권을 구입할 수 있습니다.
이것은 새 집을 사지 않으려는 사람들을 위한 것입니다. 그들은 채권을 통해 자본 이득 세금 절감액을 가져올 수 있습니다.
- 자본 이득 계정을 위한 투자 계획
시간이 걸릴 수 있습니다 돈을 충분히 저축하다 새 집을 사기 위해. 집이나 아파트를 구입하려면 올바른 장소를 찾고, 판매자와 이야기하고, 서류를 작성하는 등 여러 단계를 거쳐야 합니다.
당분간은 자본 이득 계정이 약간의 휴식을 제공할 수 있습니다.
새 집을 찾는 동안 양도 소득세를 떠날 수 있는 안전한 장소라고 생각하십시오. 섹션 54 및 54F에 따라 장기 자산에 투자하면 장기 자본 이득으로 인한 세금을 절약할 수 있습니다.
주택 또는 기타 부동산 판매로 인한 이익은 공공 부문 은행이나 1988년 자본 이득 계정 제도(Capital Gains Accounts Scheme)에 따라 인정된 다른 금융 기관의 자본 이득 계정에 예치할 수 있습니다.
- 미래를 위해 돈을 내려놓으십시오.
고품질 회사를 성공적으로 식별한 다음 해당 주식에서 장기적 지위를 유지하면 상대적으로 낮은 양도소득세율이 적용됩니다.
양도소득세는 같은 종류의 투자부동산을 매도한 후 다른 부동산을 매입함으로써 연기할 수 있다. 그러나 이러한 이익은 지연되었을 뿐이며 향후 과세 대상이 됩니다.
재투자하면 최대 2만원까지 면세 혜택을 받을 수 있다. XNUMX억. 물론 이것은 성취하는 것보다 말하는 것이 훨씬 간단합니다. 비즈니스의 성공은 시간이 지남에 따라 오르거나 내릴 수 있으므로 예상보다 빨리 판매할 수 있는 옵션(또는 필요)이 생깁니다.
- 세금 유예 퇴직 프로그램을 활용하십시오.
은퇴에 투자하기 플랜을 통해 귀하의 자금이 면세 프로그램을 성장시킬 수 있습니다.
- 개인 비즈니스 계정의 경우 401(k)
- 개인 퇴직 계좌
- 비영리 조직의 경우 403(b)
- 457 (b) 공공 부문 조직의 경우
CGT를 지불하지 않고 퇴직 계좌 내에서 투자의 판매 및 구매가 가능합니다. 일반적인 퇴직연금에서 돈을 빼면 모든 이득이 경상소득으로 과세되지만 일을 하고 있다면 낮은 대역에서 과세된다.
그러나 Roth IRA가 있고 규칙에 따라 자금을 제거하는 경우 인출은 완전히 면세됩니다.
게다가 은퇴가 임박한 투자자들은 더 이상 돈이 필요하지 않을 때까지 비은퇴 투자 상품의 매각을 보류할 수 있습니다. 퇴직 소득이 충분히 적다면 양도소득세 납부액이 줄어들거나 없어질 가능성이 있습니다.
세금 감면은 일부 은퇴 계획에 참여하고 은퇴 계좌에 돈을 저축하는 사람들에게 제공됩니다. 자본 이득세를 최대한 활용하면 자본 이득세를 줄일 수 있습니다.
이러한 계정 구조 내에서 매매된 투자는 양도소득세 과세 구조를 방해하지 않습니다. 세전 기준으로 기부하면 현재 과세 대상 소득을 낮추는 추가 이점이 있습니다.
그러나 그들이 이미 면세 범주에 있다고 가정합니다. 이 경우, 그들은 한 가지 중요한 고려 사항을 알고 있어야 합니다. 상당한 자본 이득은 과세 대상 소득이 이익에 대해 세금을 내야 하는 수준까지 증가할 수 있다는 것입니다.
자본 손실은 자본 이득 및 정기 소득에 대한 세금을 줄일 수 있습니다. 그 후 사용하지 않은 자금은 다음 회계 연도로 이월될 수 있습니다.
- 투자 손실을 사용하여 이익을 상쇄하십시오.
당신이 입을 수 있는 손실을 이용하여 투자 이익에 대해 지불하는 세금을 줄이는 것이 가능합니다.
모든 잠재적 자본 손실은 즉시 활용되어야 합니다. 올해 자본 손실이 있거나 지난 몇 년 동안 남은 손실이 있는 경우 다음을 수행해야 합니다.
- 이 손실을 올해의 자본 이득에 포함하십시오.
- 초기 실패부터 시작하십시오.
예를 들어: 두 가지가 있다고 가정해 보겠습니다. 주식, 그 중 하나는 현재 구매한 것보다 10% 더 비싸고 다른 하나는 6% 더 저렴합니다. 두 주식이 모두 매각되면 한 주식의 자본 손실이 다른 주식의 CGT에 적용됩니다.
물론 완벽한 세상에서는 투자 가치가 올라갈 뿐이지만 차질은 때때로 발생하며 이것이 손실된 가치의 적어도 일부를 구제하기 위한 한 가지 접근 방식입니다.
5,000년 동안의 자본 손실이 자본 이득보다 많을 경우 최대 XNUMX만 원까지 공제할 수 있습니다. XNUMX 나머지 손실은 다음 과세 연도로 이월될 수 있습니다.
- 비용 함수 선택
회사 주식의 경우 또는 뮤추얼 펀드 시간이 지남에 따라 다양한 가치로 구매했다면 판매된 주식에 대한 비용 기준을 계산해야 합니다.
투자자가 다음을 사용하여 비용 기준을 계산할 수 있는 네 가지 방법:
- LIFO(후입선출)
- 평균 비용(뮤추얼 펀드에 사용)
- 달러 가치 LIFO,
- 특정 주식 식별
적격 금융 기관 중 한 곳의 자본 이득 계정에 숨겨져 있는 모든 자금은 과세 소득에서 공제될 수 있습니다. 그에 대한 세금은 부과되지 않습니다. 따라서 재정 상태와 목표에 따라 가장 적절한 비용 기준 방법을 결정해야 합니다.
보유 자산이 적고 세심한 기록을 유지하고 싶지 않다고 가정합니다. 이 경우 뮤추얼 펀드의 주식을 판매할 때는 평균 비용 접근 방식을 사용하고 다른 모든 투자에는 FIFO 방법을 사용하는 것으로 벗어날 수 있습니다.
그러나 계좌에 있는 돈이 양도소득으로 간주되어 다음 회계연도에 과세되기 전에 XNUMX년의 보유 기간이 필요합니다.
자본 이득 계정 계획에 투자하는 사람들을 위한 것입니다. 자본 이득으로 집을 구입할 계획이지만 절차를 마칠 때까지 돈을 보관할 안전한 장소가 필요한 경우 가장 좋은 선택이 될 수 있습니다.
최종 노트
LTCG에 저장하는 것은 지루한 작업이 될 수 있습니다!
그러나 위의 사항은 LTCG에서 옵션을 저장하는 데 사용할 수 있는 최상의 옵션 중 일부입니다.
그러나 일부 이익에 대해 납세자는 10%의 세율과 적절한 경우 추가 요금 및 세금을 납부하도록 선택할 수 있습니다. 장기 자본 이득은 섹션 80C에서 80U에 따른 세금 공제 대상이 아닙니다.
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