Pjanijiet ta 'Sjieda ta' Stokk ta 'l-Impjegati (ESOPs) kisbu popolarità sinifikanti fl-Indja bħala forma ta' kumpens għall-impjegati.
L-ESOPs mhux biss jipprovdu lill-impjegati b'opportunità li jkollhom sehem fil-kumpanija iżda joffru wkoll premjijiet finanzjarji potenzjali marbuta mas-suċċess tal-kumpanija.
Madankollu, in-navigazzjoni fil-pajsaġġ kumpless tat-tassazzjoni relatata mal-ESOPs hija kruċjali għall-impjegati biex jottimizzaw il-benefiċċji tagħhom u jiffrankaw l-obbligazzjonijiet tat-taxxa fuq id-dħul.
Billi jifhmu l-kumplessità tat-tassazzjoni tal-ESOP, l-impjegati jistgħu jieħdu deċiżjonijiet infurmati dwar l-ESOPs tagħhom u jisfruttawhom bħala għodda siewja għall-ħolqien tal-ġid.
Din il-gwida komprensiva għandha l-għan li titfa’ dawl fuq l-aspetti tat-tassazzjoni tal-ESOPs fl-Indja u tipprovdi lill-impjegati b’għarfien siewi dwar kif jimmaniġġjaw b’mod effettiv l-ESOPs tagħhom biex jimminimizzaw il-piżijiet tat-taxxa u jimmassimizzaw il-qligħ finanzjarju ġenerali tagħhom.
X'inhu l-ESOP?
ESOP tfisser Employee Stock Ownership Plan. Taħt ESOP, l-impjegati jitħallew jakkwistaw ishma tal-kumpanija bi prezz predeterminat, ġeneralment aktar baxx mill-prezz tas-suq.
L-impjegati tipikament jirċievu dawn l-ishma jew stock options bħala parti mill-pakkett ta 'kumpens ġenerali tagħhom jew bħala premju għall-prestazzjoni tagħhom.
L-ESOPs huma forma popolari ta' kumpens tal-impjegati u huma mfassla biex jallinjaw l-interessi tal-impjegati mat-tkabbir u s-suċċess fit-tul tal-kumpanija.
Fl-Indja, l-ESOPs huma rregolati mill-Att dwar il-Kumpaniji, 2013. L-Att jipprovdi għal għadd ta’ rekwiżiti li jridu jiġu ssodisfati sabiex kumpanija toffri ESOPs lil tagħha. impjegati.
Il-proċess għall-applikazzjoni għal ESOP tipikament jinvolvi l-passi li ġejjin:
- Il-kumpanija se tinnotifika lill-impjegati eliġibbli dwar l-ESOP u t-termini u l-kundizzjonijiet.
- L-impjegati mbagħad jindikaw l-interess tagħhom li jipparteċipaw fl-ESOP.
- Il-kumpanija mbagħad tagħti ishma lill-impjegati eliġibbli.
- L-impjegati mbagħad ikollhom l-għażla li jeżerċitaw id-dritt tagħhom li jixtru l-ishma.
Kif jiġi ntaxxat l-ESOP?
L-ESOPs fl-Indja huma suġġetti għal tassazzjoni f'diversi stadji, inkluż il-ħin tal-eżerċizzju, il-vestizzjoni, u l-bejgħ tal-ishma akkwistati. It-trattament tat-taxxa tal-ESOPs jista’ jvarja skont fatturi bħat-tip ta’ kumpanija (elenkata jew mhux ikkwotata) u l-perjodu taż-żamma tal-ishma. Hawnhekk hawn ħarsa ġenerali lejn l-implikazzjonijiet ġenerali tat-taxxa tal-ESOPs:
- Tassazzjoni fiż-żmien tal-Eżerċizzju: Meta impjegat jeżerċita l-ESOPs tiegħu, id-differenza bejn il-valur ġust tas-suq (FMV) tal-ishma fid-data tal-eżerċizzju u l-prezz tal-eżerċizzju (jekk ikun hemm) tiġi ttrattata bħala perkwiżita u miżjuda mad-dħul tal-impjegat għal dik is-sena finanzjarja. Dan il-perquisite huwa soġġett għal taxxa fuq id-dħul bir-rati taċ-ċangatura applikabbli. Mis-sena finanzjarja 2020-2021, il-gvern emenda d-dispożizzjonijiet, u ta l-libertà lill-impjegat biex ma tħallas it-taxxi fis-sena tal-eżerċizzju tal-għażla. Perquisite jista' jiġi differit għal kmieni għad-dati li ġejjin:
- Skadenza ta' 5 snin mis-sena tal-allokazzjoni tal-ESOPs
- Data tal-bejgħ tal-ESOPs mill-impjegat
- Data tat-terminazzjoni tal-impjieg
- Tassazzjoni fiż-żmien tal-Vesti: F'ċerti każijiet, meta l-ESOP vest u l-impjegat jakkwistaw l-ishma, jista 'jwassal għal obbligazzjoni tat-taxxa anki qabel ma jeżerċita l-opzjonijiet. Jekk ikun hemm avveniment taxxabbli fiż-żmien tal-vestiment, id-differenza bejn l-FMV tal-ishma fid-data tal-vestiment u l-prezz tal-eżerċizzju (jekk ikun hemm) titqies bħala perkwiżita u soġġetta għat-taxxa fuq id-dħul bir-rati slab applikabbli.
- Tassazzjoni fiż-żmien tal-Bejgħ: Meta l-impjegat ibigħ l-ishma akkwistati permezz tal-ESOPs, il-qligħ jew it-telf li jirriżulta jiġi kkategorizzat jew bħala qligħ kapitali għal żmien qasir jew qligħ kapitali fit-tul, skont il-perjodu taż-żamma tal-ishma:
- Qligħ Kapitali għal żmien qasir: Jekk l-ishma mhux ikkwotati jinżammu għal 24 xahar jew inqas mid-data tal-allokazzjoni jew tal-eżerċizzju, il-qligħ li jirriżulta jitqies bħala qligħ kapitali għal żmien qasir. Fil-każ ta' ishma elenkati, perjodu ta' 12-il xahar jew inqas huwa kkunsidrat għal qligħ kapitali għal żmien qasir.
- Qligħ Kapitali fit-tul: Jekk l-ishma jinżammu għal aktar minn 24 xahar mid-data tal-allokazzjoni jew tal-eżerċizzju, il-qligħ li jirriżulta jitqies bħala qligħ kapitali fit-tul.
Hemm xi eċċezzjonijiet għar-regoli ta' tassazzjoni ta' hawn fuq. Pereżempju, l-ESOPs li jingħataw lill-impjegati bħala parti mill-pjan ta' xiri ta' stokks tal-impjegati (ESPP) ta' kumpanija tal-istartjar jistgħu jiġu eżentati minn TDS fuq id-dħul perkwiżit.
Barra minn hekk, ESOPs li jingħataw lill-impjegati bħala parti minn għaqda jew akkwist jistgħu jkunu soġġetti għal regoli ta’ tassazzjoni differenti.
Huwa importanti li wieħed jinnota li l-ESOPs huma wkoll soġġetti għal taxxi oħra, bħat-Taxxa fuq it-Tranżazzjonijiet tat-Titoli (STT) u t-Taxxa fuq Oġġetti u Servizzi (GST) f'każijiet speċifiċi.
L-implikazzjonijiet speċifiċi tat-taxxa tal-ESOPs jistgħu jvarjaw skont iċ-ċirkostanzi individwali, it-tip ta’ kumpanija, in-natura tal-ishma, u l-liġijiet tat-taxxa prevalenti.
EŻEMPJU
- Eżempju 1: Impjegat jingħata 100 sehem ta’ stokk taħt ESOP bi prezz ta’ eżerċizzju ta’ Rs.10 għal kull sehem. Il-valur ġust tas-suq tal-ishma fid-data tal-eżerċizzju huwa Rs.20 għal kull sehem. Id-dħul taxxabbli ta 'l-impjegat se jiżdied b'Rs.1000 (100 sehem * Rs.10 għal kull sehem), u huma għandhom jagħtu taxxa fuq dan l-ammont bir-rata tat-taxxa marġinali tagħhom.
- Eżempju 2: L-impjegat fl-Eżempju 1 ibigħ l-ishma li akkwistaw permezz tal-ESOP tagħhom sena wara d-data tal-eżerċizzju. Il-valur ġust tas-suq tal-ishma fid-data tal-bejgħ huwa Rs.30 għal kull sehem. Il-qligħ kapitali tal-impjegat se jkun Rs.2000 (300 sehem * Rs.10 għal kull sehem), u dan il-qligħ se jiġi ntaxxat bħala qligħ kapitali fit-tul.
Kif tista' tiffranka t-Taxxi?
- Stretch il-perjodu ta 'eżerċizzju: It-taxxa fuq l-ESOPs hija tipikament dovuta meta teżerċita l-għażliet tiegħek, li jfisser li trid tħallas taxxa fuq id-differenza bejn il-valur ġust tas-suq tal-ishma fid-data tal-eżerċizzju u l-prezz tal-eżerċizzju. Madankollu, tista 'tiddiferixxi t-taxxa billi tiġġebbed il-perjodu ta' eżerċizzju. Dan ifisser li tista' tistenna biex teżerċita l-għażliet tiegħek sakemm tbigħ l-ishma. Il-qligħ kapitali ma jkollu l-ebda effett immedjat u jeħtieġ li jiġi inkluż waqt il-preżentazzjoni għad-denunzji annwali tat-taxxa fuq id-dħul.
- Investi f'fondi ta' qligħ kapitali fit-tul: Meta tbigħ ishma ESOP li tkun żammejt għal aktar minn sena, tkun intaxxat bir-rata tal-qligħ kapitali fit-tul, li bħalissa hija 10% (jew 20% għal dawk li jaqilgħu ħafna). Tista' tiffranka saħansitra aktar flus billi tinvesti f'fondi ta' qligħ kapitali fit-tul. Dawn il-fondi jinvestu f'assi li huma mistennija japprezzaw fil-valur fuq medda twila ta' żmien, u l-qligħ kapitali minn dawn l-investimenti huwa ntaxxat bir-rata tal-qligħ kapitali fit-tul. Xi għażliet speċifiċi jistgħu jkunu titoli taħt it-taqsima 54EE (Limitu massimu: 50 lakhs) tal-Att dwar it-Taxxa fuq id-Dħul jew investiment tal-korrispettiv tal-bejgħ f'dar residenzjali u/s 54F. Madankollu, hija soġġetta għal kundizzjonijiet speċifikati msemmija fit-Taqsima 54EE u 54F, rispettivament.
- Investi mill-ġdid il-qligħ kapitali tiegħek: Jekk terġa' tinvesti l-qligħ kapitali tiegħek f'investimenti kwalifikati, bħal ħażniet, bonds jew fondi reċiproċi, tista' tiddiferixxi t-taxxa fuq il-qligħ kapitali sakemm tbigħ l-assi investiti mill-ġdid.
- Ikkontribwixxi għal pjan ta' rtirar: Tista' tiffranka l-flus fuq it-taxxi billi tikkontribwixxi għal pjan ta' rtirar, bħal a 401 (k) jew IRA. Meta tikkontribwixxi għal pjan ta' rtirar, tista' tnaqqas il-kontribuzzjoni tiegħek mid-dħul taxxabbli tiegħek. Dan jista' jnaqqas il-kont tat-taxxa tiegħek u jgħinek tiffranka għall-irtirar.
- Lieva ta' Opportunitajiet Oħra ta' Ippjanar tat-Taxxa: L-impjegati jistgħu jikkunsidraw strateġiji addizzjonali ta’ ppjanar tat-taxxa biex jimminimizzaw l-obbligazzjoni ġenerali tat-taxxa tagħhom, bħal:
- Tpaċija ta' Telf Kapitali: Jekk impjegat ikun ġarrab telf kapitali minn investimenti oħra, jista' jpatti għal dak it-telf kontra l-qligħ kapitali li jirriżulta mill-bejgħ ta' ESOPs, u b'hekk inaqqas l-ammont taxxabbli.
- Rigal lill-Membri tal-Familja: It-trasferiment tal-ESOPs lill-membri tal-familja jista 'jgħin biex jitqassam il-qligħ kapitali fost individwi multipli, billi juża l-eżenzjonijiet mit-taxxa tagħhom u jnaqqas l-obbligazzjoni ġenerali tat-taxxa.
- Investimenti li jiffrankaw it-Taxxa: Investiment fi strumenti li jiffrankaw it-taxxa bħal Skemi ta' Tfaddil Marbuta bl-Ekwità (ELSS) jew Skema Nazzjonali tal-Pensjoni (NPS) jistgħu jgħinu biex jitnaqqas id-dħul taxxabbli u potenzjalment jikkumpensaw l-obbligazzjoni tat-taxxa fuq il-qligħ tal-ESOP.
EŻEMPJU:
Ejja ngħidu li tingħata 100 sehem ESOP bi prezz ta' eżerċizzju ta' $10 għal kull sehem. Il-valur ġust tas-suq tal-ishma fid-data tal-eżerċizzju huwa $20 għal kull sehem.
Jekk immedjatament teżerċita l-għażliet tiegħek u tbigħ l-ishma, ikollok tħallas $1,000 f'taxxi (id-differenza bejn il-valur ġust tas-suq tal-ishma u l-prezz tal-eżerċizzju).
Madankollu, jekk tiġġebbed il-perjodu ta 'eżerċizzju u tbigħ l-ishma wara li jkunu apprezzaw fil-valur, tista' tiddiferixxi t-taxxa fuq il-qligħ kapitali.
Jekk tbigħ l-ishma wara sena, ikollok tħallas biss $200 f’taxxi (il- taxxa fuq il-qligħ kapitali fuq il-qligħ ta’ $1,000). U jekk terġa 'tinvesti l-qligħ kapitali, tista' tiddiferixxi t-taxxa fuq il-qligħ kapitali saħansitra aktar.
konklużjoni
Il-fehim tal-aspetti tat-tassazzjoni tal-ESOPs u l-implimentazzjoni ta' strateġiji effettivi huwa importanti ħafna għall-impjegati fl-Indja biex jagħmlu l-aħjar mill-benefiċċji tal-ESOP tagħhom filwaqt li jimminimizzaw l-obbligi tat-taxxa tagħhom.
Billi jinnavigaw l-intricacies tat-tassazzjoni ESOP, l-impjegati jistgħu jiftħu l-potenzjal veru ta 'dawn il-pjanijiet bħala għodod siewja għall-ħolqien tal-ġid u tkabbir finanzjarju fit-tul.
Madankollu, huwa essenzjali li wieħed jiftakar li l-liġijiet u r-regolamenti tat-taxxa huma suġġetti għal tibdil, u ċ-ċirkostanzi individwali jistgħu jvarjaw.
Għalhekk, huwa rakkomandat ħafna li tikkonsulta ma 'konsulent tat-taxxa kwalifikat jew professjonist biex tiżgura l-konformità mal-aħħar liġijiet tat-taxxa u biex tfassal strateġiji ta' ppjanar tat-taxxa għas-sitwazzjoni speċifika ta 'wieħed.
Ħalli Irrispondi