એમ્પ્લોયી સ્ટોક ઓનરશિપ પ્લાન્સ (ESOPs) એ કર્મચારી વળતરના સ્વરૂપ તરીકે ભારતમાં નોંધપાત્ર લોકપ્રિયતા મેળવી છે.
ESOPs માત્ર કર્મચારીઓને કંપનીમાં હિસ્સો ધરાવવાની તક પૂરી પાડે છે પરંતુ કંપનીની સફળતા સાથે સંકળાયેલ સંભવિત નાણાકીય પુરસ્કારો પણ આપે છે.
જો કે, કર્મચારીઓને તેમના લાભો ઓપ્ટિમાઇઝ કરવા અને આવકવેરાની જવાબદારીઓ બચાવવા માટે ESOPs સંબંધિત કરવેરાના જટિલ લેન્ડસ્કેપમાં નેવિગેટ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.
ESOP ટેક્સેશનની ગૂંચવણોને સમજીને, કર્મચારીઓ તેમના ESOPs સંબંધિત માહિતગાર નિર્ણયો લઈ શકે છે અને સંપત્તિ નિર્માણ માટે મૂલ્યવાન સાધન તરીકે તેનો લાભ લઈ શકે છે.
આ વ્યાપક માર્ગદર્શિકાનો હેતુ ભારતમાં ESOPs ના કરવેરા પાસાઓ પર પ્રકાશ પાડવાનો છે અને કર્મચારીઓને કરના બોજને ઘટાડવા અને તેમના એકંદર નાણાકીય લાભને મહત્તમ કરવા માટે તેમના ESOPsનું અસરકારક રીતે સંચાલન કેવી રીતે કરવું તે અંગે મૂલ્યવાન આંતરદૃષ્ટિ પ્રદાન કરવાનો છે.
ESOP શું છે?
ESOP નો અર્થ એમ્પ્લોયી સ્ટોક ઓનરશિપ પ્લાન છે. ESOP હેઠળ, કર્મચારીઓને પૂર્વનિર્ધારિત કિંમતે કંપનીના શેર ખરીદવાની છૂટ છે, જે સામાન્ય રીતે બજાર કિંમત કરતાં ઓછી હોય છે.
કર્મચારીઓ સામાન્ય રીતે આ શેર અથવા સ્ટોક વિકલ્પો તેમના એકંદર વળતર પેકેજના ભાગ રૂપે અથવા તેમની કામગીરીના પુરસ્કાર તરીકે મેળવે છે.
ESOPs એ કર્મચારી વળતરનું લોકપ્રિય સ્વરૂપ છે અને કંપનીની લાંબા ગાળાની વૃદ્ધિ અને સફળતા સાથે કર્મચારીઓના હિતોને સંરેખિત કરવા માટે રચાયેલ છે.
ભારતમાં, ESOPs ને કંપની એક્ટ, 2013 દ્વારા સંચાલિત કરવામાં આવે છે. આ અધિનિયમ સંખ્યાબંધ આવશ્યકતાઓની જોગવાઈ કરે છે જે કંપનીને તેની ESOP ઓફર કરવા માટે પૂરી કરવી આવશ્યક છે. કર્મચારીઓ.
ESOP માટે અરજી કરવાની પ્રક્રિયામાં સામાન્ય રીતે નીચેના પગલાં શામેલ હોય છે:
- કંપની ESOP અને નિયમો અને શરતોના પાત્ર કર્મચારીઓને સૂચિત કરશે.
- પછી કર્મચારીઓ ESOP માં ભાગ લેવા માટે તેમની રુચિ દર્શાવશે.
- ત્યારબાદ કંપની પાત્ર કર્મચારીઓને શેર આપશે.
- પછી કર્મચારીઓ પાસે શેર ખરીદવાના તેમના અધિકારનો ઉપયોગ કરવાનો વિકલ્પ હશે.
ESOP કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે?
ભારતમાં ESOPs વિવિધ તબક્કામાં કરવેરાને આધીન છે, જેમાં કવાયતનો સમય, વેસ્ટિંગ અને હસ્તગત કરેલ શેરના વેચાણનો સમાવેશ થાય છે. ESOPs ની ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટ કંપનીના પ્રકાર (સૂચિબદ્ધ અથવા અનલિસ્ટેડ) અને શેરના હોલ્ડિંગ સમયગાળા જેવા પરિબળોને આધારે બદલાઈ શકે છે. અહીં ESOPs ના સામાન્ય કર અસરોની ઝાંખી છે:
- વ્યાયામ સમયે કરવેરા: જ્યારે કોઈ કર્મચારી તેમના ESOP નો ઉપયોગ કરે છે, ત્યારે કવાયતની તારીખે શેરની વાજબી બજાર કિંમત (FMV) અને કસરતની કિંમત (જો કોઈ હોય તો) વચ્ચેના તફાવતને અનુભૂતિ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને તે નાણાકીય વર્ષ માટે કર્મચારીની આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે. આ અનુમતિ આધીન છે આવક વેરો લાગુ સ્લેબ દરો પર. નાણાકીય વર્ષ 2020-2021 થી, સરકારે જોગવાઈઓમાં સુધારો કર્યો છે, કર્મચારીને છૂટછાટ આપીને કર ચૂકવો વિકલ્પનો ઉપયોગ કરવાના વર્ષમાં. નીચેની તારીખો માટે પર્ક્વિઝિટ પ્રારંભિક સમય માટે મોકૂફ કરી શકાય છે:
- ESOP ની ફાળવણીના વર્ષથી 5 વર્ષની સમાપ્તિ
- કર્મચારી દ્વારા ESOP ના વેચાણની તારીખ
- રોજગાર સમાપ્તિની તારીખ
- વેસ્ટિંગ સમયે કરવેરા: અમુક કિસ્સાઓમાં, જ્યારે ESOP વેસ્ટ અને કર્મચારી શેર હસ્તગત કરે છે, ત્યારે તે વિકલ્પોનો ઉપયોગ કરતા પહેલા જ કર જવાબદારીને ટ્રિગર કરી શકે છે. જો વેસ્ટિંગ વખતે કોઈ કરપાત્ર ઘટના હોય, તો વેસ્ટિંગની તારીખે શેરના FMV અને એક્સરસાઇઝ પ્રાઈસ (જો કોઈ હોય તો) વચ્ચેનો તફાવત અનુભૂતિ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને લાગુ સ્લેબ દરો પર આવકવેરાને આધીન છે.
- વેચાણ સમયે કરવેરા: જ્યારે કર્મચારી ESOPs દ્વારા હસ્તગત કરેલા શેરનું વેચાણ કરે છે, ત્યારે પરિણામી લાભ અથવા નુકસાનને શેરના હોલ્ડિંગ સમયગાળાના આધારે ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ અથવા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે:
- ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો: જો અનલિસ્ટેડ શેર ફાળવણી અથવા કવાયતની તારીખથી 24 મહિના કે તેથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવે છે, તો પરિણામી લાભને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે. લિસ્ટેડ શેરના કિસ્સામાં, ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ માટે 12 મહિના કે તેથી ઓછા સમયગાળાને ગણવામાં આવે છે.
- લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો: જો શેર ફાળવણી અથવા કવાયતની તારીખથી 24 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવે છે, તો પરિણામી લાભ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે.
ઉપરોક્ત કરવેરા નિયમોમાં કેટલાક અપવાદો છે. ઉદાહરણ તરીકે, સ્ટાર્ટઅપ કંપનીના કર્મચારી સ્ટોક પરચેઝ પ્લાન (ESPP) ના ભાગ રૂપે કર્મચારીઓને આપવામાં આવતા ESOP ને અનુત્તર આવક પર TDSમાંથી મુક્તિ મળી શકે છે.
વધુમાં, મર્જર અથવા એક્વિઝિશનના ભાગ રૂપે કર્મચારીઓને આપવામાં આવતા ESOP અલગ-અલગ કરવેરા નિયમોને આધીન હોઈ શકે છે.
એ નોંધવું અગત્યનું છે કે ESOP અન્ય કરને પણ આધીન છે, જેમ કે સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ (STT) અને ચોક્કસ કેસોમાં ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST).
ESOPs ની ચોક્કસ કર અસરો વ્યક્તિગત સંજોગો, કંપનીના પ્રકાર, શેરની પ્રકૃતિ અને પ્રવર્તમાન કર કાયદાના આધારે બદલાઈ શકે છે.
ઉદાહરણ
- ઉદાહરણ 1: એક કર્મચારીને ESOP હેઠળ શેર દીઠ રૂ. 100 ની કવાયત કિંમત સાથે સ્ટોકના 10 શેર આપવામાં આવે છે. કવાયતની તારીખે શેરની વાજબી બજાર કિંમત રૂ.20 પ્રતિ શેર છે. કર્મચારીની કરપાત્ર આવક રૂ. 1000 (શેર દીઠ 100 શેર * રૂ. 10) દ્વારા વધશે અને તેઓ આ રકમ પર તેમના સીમાંત કર દરે કર ચૂકવવાના રહેશે.
- ઉદાહરણ 2: ઉદાહરણ 1 માં કર્મચારી કવાયતની તારીખના એક વર્ષ પછી તેમના ESOP દ્વારા પ્રાપ્ત કરેલ શેર વેચે છે. વેચાણની તારીખે શેરનું વાજબી બજાર મૂલ્ય શેર દીઠ રૂ. 30 છે. કર્મચારીનો મૂડી લાભ રૂ. 2000 (શેર દીઠ 300 શેર * રૂ. 10) હશે અને આ લાભ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે કર લાદવામાં આવશે.
તમે ટેક્સ કેવી રીતે બચાવી શકો?
- કસરતનો સમયગાળો ખેંચો: જ્યારે તમે તમારા વિકલ્પોનો ઉપયોગ કરો છો ત્યારે સામાન્ય રીતે ESOPs પર ટેક્સ લાગતો હોય છે, જેનો અર્થ છે કે તમારે કસરતની તારીખે શેરની વાજબી બજાર કિંમત અને કસરતની કિંમત વચ્ચેના તફાવત પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. જો કે, તમે કસરતનો સમયગાળો લંબાવીને ટેક્સને સ્થગિત કરી શકો છો. આનો અર્થ એ છે કે જ્યાં સુધી તમે શેર વેચો નહીં ત્યાં સુધી તમે તમારા વિકલ્પોનો ઉપયોગ કરવા માટે રાહ જોઈ શકો છો. મૂડી લાભો પર કોઈ તાત્કાલિક અસર થશે નહીં અને વાર્ષિક આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે તેનો સમાવેશ કરવો જરૂરી છે.
- લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ ભંડોળમાં રોકાણ કરો: જ્યારે તમે ESOP શેર્સ વેચો છો કે જે તમે એક વર્ષથી વધુ સમયથી રાખ્યા છે, ત્યારે તમારા પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ દરે કર લાદવામાં આવશે, જે હાલમાં 10% (અથવા વધુ કમાણી કરનારાઓ માટે 20%) છે. તમે લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઈન ફંડ્સમાં રોકાણ કરીને પણ વધુ પૈસા બચાવી શકો છો. આ ફંડ્સ એવી અસ્કયામતોમાં રોકાણ કરે છે કે જે લાંબા ગાળા માટે મૂલ્યમાં વૃદ્ધિની અપેક્ષા રાખે છે અને આ રોકાણોમાંથી થતા મૂડી લાભ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ દરે કર લાદવામાં આવે છે. કેટલાક વિશિષ્ટ વિકલ્પો આવકવેરા કાયદાની કલમ 54EE (મહત્તમ મર્યાદા: 50 લાખ) હેઠળની સિક્યોરિટીઝ અથવા 54F હેઠળ રહેણાંક મકાનમાં વેચાણની વિચારણાનું રોકાણ કરી શકે છે. જો કે, તે કલમ 54EE અને 54F માં ઉલ્લેખિત ચોક્કસ શરતોને આધીન છે, અનુક્રમે.
- તમારા મૂડી લાભોનું પુનઃ રોકાણ કરો: જો તમે તમારા મૂડી લાભનું પુનઃ રોકાણ લાયક રોકાણોમાં કરો છો, જેમ કે સ્ટોક્સ, બોન્ડ્સ અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ, તો જ્યાં સુધી તમે પુનઃરોકાણ કરેલી અસ્કયામતોનું વેચાણ ન કરો ત્યાં સુધી તમે કેપિટલ ગેઇન્સ પર કર ટાળી શકો છો.
- નિવૃત્તિ યોજનામાં યોગદાન આપો: તમે નિવૃત્તિ યોજનામાં યોગદાન આપીને કર પર નાણાં બચાવી શકો છો, જેમ કે a 401 (કે) અથવા IRA. જ્યારે તમે નિવૃત્તિ યોજનામાં યોગદાન આપો છો, ત્યારે તમે તમારી કરપાત્ર આવકમાંથી તમારા યોગદાનને બાદ કરી શકો છો. આ તમારા ટેક્સ બિલને ઘટાડી શકે છે અને તમને નિવૃત્તિ માટે બચત કરવામાં મદદ કરી શકે છે.
- અન્ય ટેક્સ પ્લાનિંગ તકોનો લાભ લેવો: કર્મચારીઓ તેમની એકંદર કર જવાબદારી ઘટાડવા માટે વધારાની ટેક્સ પ્લાનિંગ વ્યૂહરચનાઓ પર વિચાર કરી શકે છે, જેમ કે:
- કેપિટલ લોસ ઓફસેટ: જો કોઈ કર્મચારીને અન્ય રોકાણોમાંથી મૂડીનું નુકસાન થયું હોય, તો તે ESOP ના વેચાણથી થતા મૂડી લાભ સામે તે નુકસાનને સરભર કરી શકે છે, જેનાથી કરપાત્ર રકમમાં ઘટાડો થાય છે.
- પરિવારના સભ્યોને ભેટ: કુટુંબના સભ્યોને ESOPs સ્થાનાંતરિત કરવાથી મૂડી લાભો બહુવિધ વ્યક્તિઓ વચ્ચે વહેંચવામાં મદદ મળી શકે છે, તેમની કર મુક્તિઓનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે અને એકંદર કર જવાબદારી ઘટાડવામાં આવે છે.
- કર બચત રોકાણો: ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ્સ (ELSS) અથવા નેશનલ પેન્શન સ્કીમ (જેમ કે ટેક્સ-બચત સાધનોમાં રોકાણ કરવું)એનપીએસ) કરપાત્ર આવક ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે અને ESOP ના લાભો પર કર જવાબદારીને સંભવિત રીતે સરભર કરી શકે છે.
ઉદાહરણ:
ચાલો કહીએ કે તમને પ્રતિ શેર $100 ની કસરત કિંમત સાથે 10 ESOP શેર આપવામાં આવ્યા છે. કવાયતની તારીખે શેરનું વાજબી બજાર મૂલ્ય પ્રતિ શેર $20 છે.
જો તમે તરત જ તમારા વિકલ્પોનો ઉપયોગ કરો છો અને શેર વેચો છો, તો તમારે ટેક્સમાં $1,000 ચૂકવવા પડશે (શેરનું વાજબી બજાર મૂલ્ય અને કસરતની કિંમત વચ્ચેનો તફાવત).
જો કે, જો તમે કવાયતનો સમયગાળો લંબાવો અને શેરનું મૂલ્ય વધ્યા પછી વેચો, તો તમે કેપિટલ ગેઈન પરનો કર ટાળી શકો છો.
જો તમે એક વર્ષ પછી શેર વેચો છો, તો તમારે માત્ર $200 ટેક્સ ચૂકવવા પડશે (આ મૂડી લાભો કર $1,000 ના લાભ પર). અને જો તમે કેપિટલ ગેઈન્સનું પુનઃ રોકાણ કરો છો, તો તમે કેપિટલ ગેઈન્સ પરના ટેક્સને આગળ પણ ટાળી શકો છો.
ઉપસંહાર
ESOPs ના કરવેરા પાસાઓને સમજવું અને અસરકારક વ્યૂહરચનાઓ અમલમાં મૂકવી એ ભારતના કર્મચારીઓ માટે તેમની કર જવાબદારીઓ ઘટાડીને તેમના ESOP લાભોનો મહત્તમ લાભ લેવા માટે સર્વોપરી છે.
ESOP ટેક્સેશનની જટિલતાઓને નેવિગેટ કરીને, કર્મચારીઓ સંપત્તિ સર્જન અને લાંબા ગાળાની નાણાકીય વૃદ્ધિ માટેના મૂલ્યવાન સાધનો તરીકે આ યોજનાઓની સાચી સંભાવનાને અનલૉક કરી શકે છે.
જો કે, એ યાદ રાખવું જરૂરી છે કે કર કાયદા અને નિયમો બદલાઈ શકે છે અને વ્યક્તિગત સંજોગો બદલાઈ શકે છે.
તેથી, નવીનતમ કર કાયદાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા અને કોઈની ચોક્કસ પરિસ્થિતિને અનુરૂપ ટેક્સ પ્લાનિંગ વ્યૂહરચનાઓ તૈયાર કરવા માટે યોગ્ય કર સલાહકાર અથવા વ્યાવસાયિક સાથે સંપર્ક કરવાની ખૂબ ભલામણ કરવામાં આવે છે.
એક જવાબ છોડો