თანამშრომელთა საფონდო საკუთრების გეგმებმა (ESOPs) მოიპოვა მნიშვნელოვანი პოპულარობა ინდოეთში, როგორც თანამშრომელთა კომპენსაციის ფორმა.
ESOP-ები არა მხოლოდ აძლევს თანამშრომლებს კომპანიის წილის ფლობის შესაძლებლობას, არამედ სთავაზობენ პოტენციურ ფინანსურ ჯილდოებს, რომლებიც დაკავშირებულია კომპანიის წარმატებასთან.
თუმცა, ESOP-ებთან დაკავშირებული დაბეგვრის რთული ლანდშაფტის ნავიგაცია გადამწყვეტია იმისთვის, რომ თანამშრომლებმა ოპტიმიზაცია გაუწიონ სარგებელს და დაზოგონ საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულებები.
ESOP დაბეგვრის სირთულეების გაგებით, თანამშრომლებს შეუძლიათ მიიღონ ინფორმირებული გადაწყვეტილებები თავიანთი ESOP-ებთან დაკავშირებით და გამოიყენონ ისინი, როგორც ღირებული ინსტრუმენტი სიმდიდრის შესაქმნელად.
ეს ყოვლისმომცველი სახელმძღვანელო მიზნად ისახავს ნათელი მოჰფინოს ინდოეთში ESOP-ების საგადასახადო ასპექტებს და მიაწოდოს თანამშრომლებს ღირებული შეხედულებები იმის შესახებ, თუ როგორ ეფექტურად მართონ თავიანთი ESOP-ები, რათა შემცირდეს საგადასახადო ტვირთი და მაქსიმალურად გაზარდონ მათი საერთო ფინანსური მოგება.
რა არის ESOP?
ESOP ნიშნავს თანამშრომელთა საფონდო საკუთრების გეგმას. ESOP-ის მიხედვით, თანამშრომლებს უფლება აქვთ შეიძინონ კომპანიის აქციები წინასწარ განსაზღვრულ ფასად, ჩვეულებრივ, საბაზრო ფასზე დაბალი.
თანამშრომლები, როგორც წესი, იღებენ ამ აქციებს ან აქციების ოფციებს, როგორც მათი საერთო კომპენსაციის პაკეტის ნაწილს ან ჯილდოს მათი შესრულებისთვის.
ESOP არის თანამშრომელთა კომპენსაციის პოპულარული ფორმა და შექმნილია იმისთვის, რომ თანამშრომლების ინტერესები შეესაბამებოდეს კომპანიის გრძელვადიან ზრდას და წარმატებას.
ინდოეთში ESOP-ები რეგულირდება კომპანიების შესახებ კანონით, 2013 წ. აქტი ითვალისწინებს რიგ მოთხოვნებს, რომლებიც უნდა დაკმაყოფილდეს იმისათვის, რომ კომპანიამ შესთავაზოს ESOP-ები თავისთვის. თანამშრომლები.
ESOP-ზე განაცხადის პროცესი ჩვეულებრივ მოიცავს შემდეგ ნაბიჯებს:
- კომპანია აცნობებს ESOP-ის უფლებამოსილ თანამშრომლებს და პირობებს.
- შემდეგ თანამშრომლები გამოხატავენ ინტერესს ESOP-ში მონაწილეობით.
- ამის შემდეგ კომპანია გადასცემს წილებს უფლებამოსილ თანამშრომლებს.
- ამის შემდეგ თანამშრომლებს ექნებათ შესაძლებლობა გამოიყენონ აქციების შეძენის უფლება.
როგორ იბეგრება ESOP?
ESOP-ები ინდოეთში ექვემდებარება დაბეგვრას სხვადასხვა ეტაპებზე, მათ შორის შეძენილი აქციების განხორციელების, მფლობელობისა და გაყიდვის დროს. ESOP-ების საგადასახადო მოპყრობა შეიძლება განსხვავდებოდეს ისეთი ფაქტორების მიხედვით, როგორიცაა კომპანიის ტიპი (ჩამოთვლილი ან გაუხსნელი) და აქციების შენახვის პერიოდი. აქ მოცემულია ESOP-ების ზოგადი საგადასახადო შედეგების მიმოხილვა:
- გადასახადები ვარჯიშის დროს: როდესაც თანამშრომელი ახორციელებს თავის ESOP-ებს, სხვაობა აქციების სამართლიან საბაზრო ღირებულებას (FMV) შორის განხორციელების თარიღსა და განხორციელების ფასს შორის (ასეთის არსებობის შემთხვევაში) განიხილება, როგორც მოთხოვნადი და ემატება თანამშრომლის შემოსავალს იმ ფინანსური წლისთვის. ეს პირობა ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადი ფილების მოქმედი განაკვეთებით. 2020-2021 საფინანსო წლიდან მთავრობამ შეცვალა დებულებები და თანამშრომელს უფლება მისცა არ გადასახადების გადახდა ოფციონის განხორციელების წელს. პრეკვიზეტი შეიძლება გადაიდოს უფრო ადრე შემდეგი თარიღებისთვის:
- ESOP-ების გამოყოფის წლიდან 5 წლის ვადა
- თანამშრომლის მიერ ESOP-ების გაყიდვის თარიღი
- შრომითი ურთიერთობის შეწყვეტის თარიღი
- გადასახადები ვესტირების დროს: ზოგიერთ შემთხვევაში, როდესაც ESOP ვესტი და თანამშრომელი იძენენ აქციებს, მან შეიძლება გამოიწვიოს საგადასახადო ვალდებულება ოფციების გამოყენებამდეც კი. თუ არსებობს საგადასახადო მოვლენა მინიჭების მომენტში, სხვაობა აქციების FMV-ს შორის მინიჭების თარიღსა და განხორციელების ფასს შორის (ასეთის არსებობის შემთხვევაში) განიხილება, როგორც მოთხოვნადი და ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს მოქმედი სლაბი განაკვეთებით.
- გადასახადები გაყიდვის დროს: როდესაც თანამშრომელი ყიდის ESOP-ებით შეძენილ აქციებს, შედეგად მიღებული მოგება ან ზარალი კატეგორიზდება როგორც მოკლევადიანი კაპიტალის მოგება ან გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება, რაც დამოკიდებულია აქციების ფლობის პერიოდზე:
- მოკლევადიანი კაპიტალის მოგება: თუ არააღრიცხული აქციები ინახება 24 თვის განმავლობაში ან ნაკლები განაწილების ან განხორციელების დღიდან, მიღებული მოგება განიხილება როგორც მოკლევადიანი კაპიტალის მოგება. ჩამოთვლილი აქციების შემთხვევაში, მოკლევადიანი კაპიტალის მოგებისთვის განიხილება 12 თვე ან ნაკლები პერიოდი.
- გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება: თუ აქციები ინახება 24 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში განაწილების ან განხორციელების დღიდან, მიღებული მოგება განიხილება როგორც გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება.
არსებობს რამდენიმე გამონაკლისი ზემოაღნიშნული საგადასახადო წესებიდან. მაგალითად, ESOP-ები, რომლებიც ენიჭებათ თანამშრომლებს, როგორც დამწყები კომპანიის თანამშრომელთა აქციების შესყიდვის გეგმის (ESPP) ნაწილი, შეიძლება გათავისუფლდეს TDS-ისგან შესაბამისი შემოსავლით.
გარდა ამისა, ESOP-ები, რომლებიც მინიჭებულია თანამშრომლებზე შერწყმის ან შეძენის ფარგლებში, შეიძლება დაექვემდებაროს სხვადასხვა საგადასახადო წესებს.
მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ESOP-ებს ასევე ექვემდებარება სხვა გადასახადები, როგორიცაა ფასიანი ქაღალდების ტრანზაქციის გადასახადი (STT) და საქონლისა და მომსახურების გადასახადი (GST) კონკრეტულ შემთხვევებში.
ESOP-ების კონკრეტული საგადასახადო გავლენა შეიძლება განსხვავდებოდეს ინდივიდუალური გარემოებების, კომპანიის ტიპის, აქციების ხასიათისა და გაბატონებული საგადასახადო კანონების მიხედვით.
EXAMPLE
- მაგალითად 1: დასაქმებულს ენიჭება 100 აქცია ESOP-ის ფარგლებში, თითო აქციის სარეალიზაციო ფასით 10 ლარი. აქციების სამართლიანი საბაზრო ღირებულება განხორციელების თარიღისთვის არის 20 რუბლი თითო აქციაზე. დასაქმებულის დასაბეგრი შემოსავალი გაიზრდება 1000 რუპით (100 აქცია * 10 რუბლი თითო აქციაზე) და მათ ამ თანხაზე გადასახადი ექნებათ მათი ზღვრული გადასახადის განაკვეთით.
- მაგალითად 2: მაგალითში 1-ის თანამშრომელი ყიდის აქციებს, რომლებიც მათ შეიძინეს მათი ESOP-ის მეშვეობით განხორციელების თარიღიდან ერთი წლის შემდეგ. აქციების სამართლიანი საბაზრო ღირებულება გაყიდვის თარიღისთვის არის 30 რუბლი თითო აქციაზე. დასაქმებულის კაპიტალის მოგება იქნება 2000 რუბლი (300 აქცია * 10 რუბლი თითო აქციაზე) და ეს მოგება დაიბეგრება როგორც გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება.
როგორ შეგიძლიათ დაზოგოთ გადასახადები?
- გააგრძელეთ ვარჯიშის პერიოდი: ESOP-ებზე გადასახადი, როგორც წესი, გადასახდელია, როდესაც თქვენ ახორციელებთ თქვენს ოფციებს, რაც ნიშნავს, რომ თქვენ უნდა გადაიხადოთ გადასახადი განხორციელების თარიღის აქციების სამართლიან საბაზრო ღირებულებასა და განხორციელების ფასს შორის განსხვავებაზე. თუმცა, გადასახადის გადადება შეგიძლიათ სავარჯიშო პერიოდის გაწელვით. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ შეგიძლიათ დაელოდოთ თქვენი ოფციების განხორციელებას, სანამ არ გაყიდით აქციებს. კაპიტალის მოგებას არ ექნება რაიმე დაუყოვნებელი ეფექტი და უნდა ჩაერთოს საშემოსავლო გადასახადის წლიური დეკლარაციის წარდგენისას.
- ინვესტირება გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების ფონდებში: როდესაც თქვენ ყიდით ESOP აქციებს, რომლებიც გაქვთ ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, თქვენ დაიბეგრებით გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების განაკვეთით, რომელიც ამჟამად არის 10% (ან 20% მაღალშემოსავლიანებისთვის). თქვენ შეგიძლიათ დაზოგოთ კიდევ უფრო მეტი ფული გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების ფონდებში ინვესტიციით. ეს სახსრები ინვესტირებას ახდენენ აქტივებში, რომელთა ღირებულება გრძელვადიან პერსპექტივაში გაიზრდება და ამ ინვესტიციებიდან მიღებული კაპიტალის მოგება იბეგრება გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების განაკვეთით. ზოგიერთი კონკრეტული ვარიანტი შეიძლება იყოს ფასიანი ქაღალდები საშემოსავლო გადასახადის შესახებ კანონის 54EE განყოფილების (მაქსიმალური ლიმიტი: 50 ლარი) მიხედვით ან გაყიდვების საფასურის ინვესტიცია საცხოვრებელ სახლში u/s 54F. თუმცა, ის ექვემდებარება 54EE-სა და 54F-ში მითითებულ პირობებს, შესაბამისად.
- განაახლეთ თქვენი კაპიტალის მოგება: თუ თქვენ რეინვესტირებას გააკეთებთ კვალიფიციურ ინვესტიციებში, როგორიცაა აქციები, ობლიგაციები ან ერთობლივი ფონდები, შეგიძლიათ გადადოთ გადასახადი კაპიტალის მოგებაზე, სანამ არ გაყიდით რეინვესტირებულ აქტივებს.
- წვლილი შეიტანეთ საპენსიო გეგმაში: თქვენ შეგიძლიათ დაზოგოთ ფული გადასახადებზე საპენსიო გეგმაში წვლილის შეტანით, როგორიცაა ა 401 (კვ) ან IRA. როდესაც თქვენ წვლილს შეიტანთ საპენსიო გეგმაში, შეგიძლიათ ჩამოაკლოთ თქვენი შენატანი თქვენი დასაბეგრი შემოსავლიდან. ამან შეიძლება შეამციროს თქვენი საგადასახადო გადასახადი და დაგეხმაროთ დაზოგოთ პენსიაზე გასვლისთვის.
- საგადასახადო დაგეგმვის სხვა შესაძლებლობების გამოყენება: თანამშრომლებს შეუძლიათ განიხილონ დამატებითი საგადასახადო დაგეგმვის სტრატეგიები მათი საერთო საგადასახადო ვალდებულების შესამცირებლად, როგორიცაა:
- კაპიტალის ზარალის კომპენსირება: თუ თანამშრომელს განიცადა კაპიტალის დანაკარგები სხვა ინვესტიციებიდან, მათ შეუძლიათ ამ ზარალის კომპენსირება ESOP-ების გაყიდვიდან წარმოქმნილი კაპიტალის მოგებასთან, რითაც შეამცირონ დასაბეგრი თანხა.
- საჩუქარი ოჯახის წევრებს: ESOP-ების ოჯახის წევრებზე გადაცემამ შეიძლება ხელი შეუწყოს კაპიტალის მოგების განაწილებას მრავალ ფიზიკურ პირს შორის, გამოიყენოს მათი საგადასახადო შეღავათები და შეამციროს საერთო საგადასახადო ვალდებულება.
- გადასახადების დაზოგვის ინვესტიციები: ინვესტიცია საგადასახადო დაზოგვის ინსტრუმენტებში, როგორიცაა კაპიტალით დაკავშირებული დაზოგვის სქემები (ELSS) ან ეროვნული საპენსიო სქემა (NPS) შეუძლია დაეხმაროს დასაბეგრი შემოსავლის შემცირებას და პოტენციურად აუნაზღაუროს საგადასახადო ვალდებულება ESOP-ის მოგებაზე.
მაგალითი:
ვთქვათ, თქვენ გეძლევათ 100 ESOP აქცია თითო აქციის სავარჯიშო ფასით $10. აქციების სამართლიანი საბაზრო ღირებულება განხორციელების თარიღისთვის არის $20 თითო აქციაზე.
თუ დაუყოვნებლივ გამოიყენებთ თქვენს ოფციებს და გაყიდით აქციებს, მოგიწევთ გადაიხადოთ 1,000 აშშ დოლარი გადასახადებში (სხვაობა აქციების სამართლიან საბაზრო ღირებულებასა და სარეალიზაციო ფასს შორის).
თუმცა, თუ გააგრძელებთ სავარჯიშო პერიოდს და გაყიდით აქციებს მათი ღირებულების გაძვირების შემდეგ, შეგიძლიათ გადადოთ გადასახადი კაპიტალის მოგებაზე.
თუ აქციებს გაყიდით ერთი წლის შემდეგ, მხოლოდ 200 დოლარის გადახდა მოგიწევთ გადასახადების სახით კაპიტალის მოგების გადასახადის $1,000 მოგებაზე). და თუ თქვენ რეინვესტირებას გააკეთებთ კაპიტალის მოგებაზე, შეგიძლიათ კიდევ უფრო გადადოთ გადასახადი კაპიტალის მოგებაზე.
დასკვნა
ESOP-ების საგადასახადო ასპექტების გააზრება და ეფექტური სტრატეგიების დანერგვა უმთავრესია ინდოეთში თანამშრომლებისთვის, რათა მაქსიმალურად ისარგებლონ ESOP-ის უპირატესობებით, საგადასახადო ვალდებულებების მინიმუმამდე დაყვანისას.
ESOP-ის დაბეგვრის სირთულეების ნავიგაციით, თანამშრომლებს შეუძლიათ გახსნან ამ გეგმების ნამდვილი პოტენციალი, როგორც ღირებული ინსტრუმენტები სიმდიდრის შექმნისა და გრძელვადიანი ფინანსური ზრდისთვის.
თუმცა, მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ საგადასახადო კანონები და რეგულაციები ექვემდებარება ცვლილებას და ინდივიდუალური გარემოებები შეიძლება განსხვავდებოდეს.
ამიტომ, რეკომენდირებულია კვალიფიციურ საგადასახადო მრჩეველთან ან პროფესიონალთან კონსულტაციები, რათა უზრუნველყოს უახლესი საგადასახადო კანონების დაცვა და საგადასახადო დაგეგმვის სტრატეგიების მორგება კონკრეტულ სიტუაციაზე.
დატოვე პასუხი