Employé Stock Ownership Pläng (ESOPs) hunn bedeitend Popularitéit an Indien als Form vun Employé Kompensatioun gewonnen.
ESOPs bidden net nëmmen Employéen eng Geleeënheet fir en Aktionär an der Firma ze besëtzen, awer bidden och potenziell finanziell Belounungen un den Erfolleg vun der Firma.
Wéi och ëmmer, d'navigéiere vun der komplexer Landschaft vun der Besteierung am Zesummenhang mat ESOPs ass entscheedend fir d'Mataarbechter hir Virdeeler ze optimiséieren an op Akommessteierverpflichtungen ze spueren.
Andeems Dir d'Intricacies vun der ESOP Besteierung versteet, kënnen d'Mataarbechter informéiert Entscheedungen iwwer hir ESOPs treffen an se als wertvoll Instrument fir Räichtum Schafung benotzen.
Dëse komplette Guide zielt d'Liicht op d'Steieraspekter vun ESOPs an Indien ze werfen an d'Mataarbechter wertvoll Abléck ze bidden wéi se hir ESOPs effektiv verwalten fir Steierlaascht ze minimiséieren an hir allgemeng finanziell Gewënn ze maximéieren.
Wat ass ESOP?
ESOP steet fir Employee Stock Ownership Plan. Ënnert engem ESOP sinn d'Mataarbechter erlaabt Aktien vun der Firma zu engem virbestëmmte Präis ze kréien, normalerweis méi niddereg wéi de Maartpräis.
D'Mataarbechter kréien normalerweis dës Aktien oder Aktieoptiounen als Deel vun hirem Gesamt Kompensatiounspaket oder als Belounung fir hir Leeschtung.
ESOPs sinn eng populär Form vun Employé Kompensatioun a sinn entwéckelt fir d'Interesse vun de Mataarbechter mat dem laangfristeg Wuesstum an Erfolleg vun der Firma auszegläichen.
An Indien sinn ESOPs vum Companies Act regéiert, 2013. D'Gesetz stellt eng Rei vun Ufuerderunge vir, déi erfëllt musse ginn, fir datt eng Firma ESOPs un hir bitt Mataarbechter.
De Prozess fir eng ESOP ze bewerben ëmfaasst typesch déi folgend Schrëtt:
- D'Firma informéiert berechtegt Mataarbechter vun der ESOP an d'Konditioune.
- D'Mataarbechter weisen dann hiren Interessi un der ESOP matzemaachen.
- D'Firma wäert dann Aktien un qualifizéiert Mataarbechter ginn.
- D'Employéeën hunn dann d'Méiglechkeet hiert Recht auszeüben fir d'Aktien ze kafen.
Wéi gëtt ESOP besteiert?
ESOPs an Indien sinn ënnerleien der Besteierung a verschiddene Stadien, dorënner d'Zäit vun der Ausübung, der Vesting a Verkaf vun de kaaften Aktien. D'Steierbehandlung vun ESOPs ka variéieren jee no Faktoren wéi d'Aart vun der Firma (opgezielt oder net opgezielt) an d'Haltzäit vun den Aktien. Hei ass en Iwwerbléck iwwer déi allgemeng steierlech Implikatioune vun ESOPs:
- Besteierung zur Zäit vun der Ausübung: Wann en Employé hir ESOPs ausübt, gëtt den Ënnerscheed tëscht dem fairen Maartwäert (FMV) vun den Aktien um Datum vun der Ausübung an dem Ausübungspräis (wann iwwerhaapt) als Perquisitioun behandelt an zum Akommes vum Employé fir dat finanziell Joer bäigefüügt. Dës Perquisitioun ass ënnerleien Akommessteier zu den applicabelen Plack Tariffer. Zënter dem Finanzjoer 2020-2021 huet d'Regierung d'Bestëmmunge geännert, fir dem Salarié keng Spillraum ze ginn Steiere bezuelen am Joer vun der Ausübe vun der Optioun. Perquisitioun kann op fréizäiteg fir déi folgend Datumen ausgestallt ginn:
- Verfall vu 5 Joer vum Joer vun der Allotatioun vun ESOPs
- Datum vum Verkaf vun den ESOPs vum Employé
- Datum vun Enn vun der Aarbecht
- Besteierung zum Zäitpunkt vun der Vesting: A bestëmmte Fäll, wann d'ESOP Weste an den Employé d'Aktie kréien, kann et eng Steierverantwortung ausléisen och ier d'Optiounen ausüben. Wann et e besteierbaren Event zum Zäitpunkt vun der Verzweiflung gëtt, gëtt den Ënnerscheed tëscht dem FMV vun den Aktien um Datum vun der Verzweiflung an dem Ausübungspräis (wann iwwerhaapt) als Perquisitioun ugesinn an ënnerleien der Akommessteier op den applicabelen Plackraten.
- Besteierung am Moment vum Verkaf: Wann den Employé d'Aktien verkeeft, déi duerch ESOPs kaaft ginn, gëtt de resultéierende Gewënn oder de Verloscht als entweder kuerzfristeg Kapitalgewënn oder laangfristeg Kapitalergewënn kategoriséiert, ofhängeg vun der Haltzäit vun den Aktien:
- Kuerzfristeg Kapital Gewënn: Wann déi onnotéiert Aktien fir 24 Méint oder manner vum Datum vun der Allotatioun oder Ausübung ofgehale ginn, gëtt de resultéierende Gewënn als kuerzfristeg Kapitalgewënn ugesinn. Am Fall vun opgezielt Aktien gëtt eng Period vun 12 Méint oder manner fir kuerzfristeg Kapitalgewënn ugesinn.
- Laangfristeg Kapital Gewënn: Wann d'Aktie fir méi wéi 24 Méint vum Datum vun der Allotatioun oder Ausübung ofgehale ginn, gëtt de resultéierende Gewënn als laangfristeg Kapitalgewënn ugesinn.
Et ginn e puer Ausnahmen op déi uewe genannte Steierreegelen. Zum Beispill, ESOPs, déi un d'Mataarbechter als Deel vun engem Startup-Firma Employé Aktie Akafsplang (ESPP) ausgezeechent ginn, kënne vun TDS op der Perquisitioun Akommes befreit ginn.
Zousätzlech kënnen ESOPs, déi u Mataarbechter als Deel vun enger Fusioun oder Acquisitioun accordéiert ginn, ënner anerem Besteierungsregelen ënnerleien.
Et ass wichteg ze notéieren datt ESOPs och aner Steieren ënnerleien, sou wéi Securities Transaction Tax (STT) a Goods and Services Tax (GST) a spezifesche Fäll.
Déi spezifesch steierlech Implikatioune vun ESOPs kënne variéieren op Basis vun individuellen Ëmstänn, der Aart vun der Firma, der Natur vun den Aktien an déi herrschende Steiergesetzer.
EXEMPEL
- Beispill 1: En Employé kritt 100 Aktie vun Aktien ënner engem ESOP mat engem Ausübungspräis vun Rs.10 pro Aktie. De faire Maartwäert vun den Aktien um Datum vun der Ausübung ass Rs.20 pro Aktie. D'Steierbelaaschtung vum Employé wäert eropgoen vun Rs.1000 (100 Aktien * Rs.10 pro Aktie), a si schëlleg Steier op dësem Betrag bei hirem marginale Steiersaz.
- Beispill 2: Den Employé am Beispill 1 verkeeft d'Aktien déi se iwwer hir ESOP kaaft hunn ee Joer nom Datum vun der Ausübung. De faire Maartwäert vun den Aktien um Datum vum Verkaf ass Rs.30 pro Aktie. De Kapitalgewënn vum Employé wäert Rs.2000 sinn (300 Aktien * Rs.10 pro Aktie), an dëse Gewënn gëtt als laangfristeg Kapitalgewënn besteiert.
Wéi kënnt Dir Steieren spueren?
- Stretch d'Übungsperiod: D'Steier op ESOPs ass typesch verdanken wann Dir Är Optiounen ausübt, dat heescht datt Dir Steier op den Ënnerscheed tëscht dem fairen Maartwäert vun den Aktien um Ausübungsdatum an dem Ausübungspräis muss bezuelen. Wéi och ëmmer, Dir kënnt d'Steier ofsetzen andeems Dir d'Ausübungsperiod ausdehnt. Dëst bedeit datt Dir kënnt waarden fir Är Optiounen auszeüben bis Dir d'Aktie verkaaft. D'Kapitalgewënn hunn keen direkten Effekt a musse mat abegraff ginn wann Dir d'jährlech Akommessteiererklärungen ofginn.
- Investéiert a laangfristeg Kapitalgewënn Fongen: Wann Dir ESOP-Aktien verkeeft, déi Dir fir méi wéi engem Joer ofgehalen hutt, gitt Dir op de laangfristeg Kapitalgewënn-Taux besteiert, deen am Moment 10% ass (oder 20% fir héich Akommes). Dir kënnt nach méi Sue spueren andeems Dir a laangfristeg Kapitalgewënn Fongen investéiert. Dës Fongen investéieren an Verméigen déi erwaart ginn am Wäert op laang Siicht ze schätzen, an d'Kapitalgewënn vun dësen Investitioune gi mat der laangfristeg Kapitalergewënn-Taux besteiert. E puer spezifesch Optiounen kënnen Wäertpabeieren ënner Sektioun 54EE (Max Limit: 50 lakhs) vum Akommessteiergesetz sinn oder d'Verkafsbetrag an engem Wunnhaus u/s 54F investéieren. Wéi och ëmmer, et ass ënner spezifizéierte Bedéngungen ernimmt am Sektioun 54EE an 54F, respektéiert.
- Reinvestéiert Äre Kapitalgewënn: Wann Dir Är Kapitalergewënn a qualifizéierten Investitiounen reinvestéiert, wéi Aktien, Obligatiounen oder géigesäitege Fongen, kënnt Dir d'Steier op d'Kapitalgewënn ofsetzen, bis Dir déi nei investéiert Verméigen verkaaft.
- Bäitrag zu engem Pensiounsplang: Dir kënnt Suen op Steieren spueren andeems Dir zu engem Pensiounsplang bäidréit, wéi z 401 (k) oder IRA. Wann Dir un e Pensiounsplang bäidréit, kënnt Dir Äre Bäitrag vun Ärem besteierbaren Akommes ofsetzen. Dëst kann Är Steierrechnung reduzéieren an Iech hëllefen fir d'Pensioun ze spueren.
- Benotzt aner Steierplanungsméiglechkeeten: Mataarbechter kënnen zousätzlech Steierplanungsstrategien berücksichtegen fir hir Gesamtsteierhaftung ze minimiséieren, sou wéi:
- Kapitalverloscht Offset: Wann en Employé Kapitalverloschter aus aneren Investitiounen entstinn, kënne se dës Verloschter géint d'Kapitalgewënn aus dem Verkaf vun ESOPs entstinn, an domat de besteierbare Betrag reduzéieren.
- Geschenk fir Familljememberen: Iwwerdroung vun ESOPs u Familljememberen kann hëllefen, de Kapitalgewënn tëscht multiple Individuen ze verdeelen, hir Steierbefreiungen ze benotzen an d'Gesamtsteierhaftung ze reduzéieren.
- Steier spueren Investitiounen: Investéieren an Steierspuerinstrumenter wéi Equity Linked Saving Schemes (ELSS) oder National Pension Scheme (NPS) kann hëllefen, besteierbaren Akommes ze reduzéieren a potenziell d'Steierhaftung op ESOP Gewënn ze kompenséieren.
EXEMPEL:
Loosst eis soen datt Dir 100 ESOP Aktien mat engem Ausübungspräis vun $ 10 pro Aktie kritt. De faire Maartwäert vun den Aktien um Ausübungsdatum ass $20 pro Aktie.
Wann Dir direkt Är Optiounen ausübt an d'Aktie verkaaft, musst Dir $ 1,000 Steieren bezuelen (den Ënnerscheed tëscht dem faire Maartwäert vun den Aktien an dem Ausübungspräis).
Wéi och ëmmer, wann Dir d'Ausübungsperiod streckt an d'Aktie verkaaft nodeems se am Wäert geschätzt sinn, kënnt Dir d'Steier op d'Kapitalgewënn ofsetzen.
Wann Dir d'Aktie no engem Joer verkaaft, musst Dir nëmmen $ 200 u Steieren bezuelen (den Kapital Gewënn Steier op $ 1,000 Gewënn). A wann Dir de Kapitalergewënn nei investéiert, kënnt Dir d'Steier op d'Kapitalgewënn nach méi ausstelle.
Konklusioun
D'Steieraspekter vun ESOPs ze verstoen an effektiv Strategien ëmzesetzen ass essentiell fir Mataarbechter an Indien fir déi meescht vun hiren ESOP Virdeeler ze maachen wärend hir Steierverpflichtungen minimiséieren.
Andeems Dir d'Intricacies vun der ESOP Besteierung navigéiert, kënnen d'Mataarbechter de richtege Potenzial vun dëse Pläng als wäertvoll Tools fir Räichtum Schafung a laangfristeg finanziell Wuesstum opmaachen.
Wéi och ëmmer, et ass essentiell ze erënneren datt Steiergesetzer a Reglementer ënnerleien ze änneren, an individuell Ëmstänn kënne variéieren.
Dofir ass et héich recommandéiert mat engem qualifizéierte Steierberoder oder Fachmann ze konsultéieren fir d'Konformitéit mat de leschte Steiergesetzer ze garantéieren an d'Steierplanungsstrategien un eng spezifesch Situatioun unzepassen.
Hannerlooss eng Äntwert