कर्मचारी स्टक स्वामित्व योजनाहरू (ESOPs) ले कर्मचारी क्षतिपूर्तिको रूपमा भारतमा महत्त्वपूर्ण लोकप्रियता प्राप्त गरेको छ।
ESOPs ले कर्मचारीहरूलाई कम्पनीमा हिस्सेदारी प्राप्त गर्ने अवसर मात्र प्रदान गर्दैन तर कम्पनीको सफलतासँग सम्बन्धित सम्भावित वित्तीय पुरस्कारहरू पनि प्रदान गर्दछ।
यद्यपि, ESOPs सँग सम्बन्धित करको जटिल परिदृश्य नेभिगेट गर्नु कर्मचारीहरूको लागि उनीहरूको फाइदाहरू अनुकूलन गर्न र आयकर दायित्वहरूमा बचत गर्न महत्त्वपूर्ण छ।
ESOP करको जटिलताहरू बुझेर, कर्मचारीहरूले तिनीहरूको ESOP हरूको बारेमा सूचित निर्णयहरू लिन सक्छन् र तिनीहरूलाई सम्पत्ति सिर्जनाको लागि एक बहुमूल्य उपकरणको रूपमा लाभ उठाउन सक्छन्।
यस विस्तृत गाइडको उद्देश्य भारतमा ESOPs को कर सम्बन्धी पक्षहरूमा प्रकाश पार्ने र कर्मचारीहरूलाई तिनीहरूको ESOPs कसरी प्रभावकारी रूपमा करको बोझ कम गर्न र तिनीहरूको समग्र वित्तीय लाभहरू अधिकतम गर्ने बारे मूल्यवान अन्तरदृष्टि प्रदान गर्ने लक्ष्य राखिएको छ।
ESOP भनेको के हो?
ESOP भनेको कर्मचारी स्टक स्वामित्व योजना हो। ESOP अन्तर्गत, कर्मचारीहरूलाई पूर्वनिर्धारित मूल्यमा कम्पनीको शेयरहरू प्राप्त गर्न अनुमति दिइन्छ, सामान्यतया बजार मूल्य भन्दा कम।
कर्मचारीहरूले सामान्यतया यी सेयरहरू वा स्टक विकल्पहरू तिनीहरूको समग्र क्षतिपूर्ति प्याकेजको भागको रूपमा वा तिनीहरूको प्रदर्शनको लागि पुरस्कारको रूपमा प्राप्त गर्छन्।
ESOPs कर्मचारी क्षतिपूर्ति को एक लोकप्रिय रूप हो र कम्पनी को दीर्घकालीन वृद्धि र सफलता संग कर्मचारीहरु को चासो पङ्क्तिबद्ध गर्न को लागी डिजाइन गरिएको छ।
भारतमा, ESOP हरू कम्पनी ऐन, 2013 द्वारा शासित छन्। यस ऐनले कम्पनीलाई ESOPs प्रस्ताव गर्नका लागि पूरा गर्नुपर्ने आवश्यकताहरू प्रदान गर्दछ। कर्मचारीहरु.
ESOP को लागी आवेदन गर्ने प्रक्रियामा सामान्यतया निम्न चरणहरू समावेश हुन्छन्:
- कम्पनीले योग्य कर्मचारीहरूलाई ESOP र नियम र सर्तहरू सूचित गर्नेछ।
- त्यसपछि कर्मचारीहरूले ESOP मा सहभागी हुन आफ्नो रुचि संकेत गर्नेछन्।
- त्यसपछि कम्पनीले योग्य कर्मचारीहरूलाई सेयर प्रदान गर्नेछ।
- त्यसपछि कर्मचारीहरूले सेयर खरिद गर्ने अधिकार प्रयोग गर्न पाउनेछन्।
ESOP कसरी कर लगाइन्छ?
भारतमा ESOP हरू विभिन्न चरणहरूमा करको अधीनमा छन्, व्यायामको समय, भेस्टिङ, र अधिग्रहण गरिएको सेयरको बिक्री सहित। ESOPs को कर उपचार कम्पनीको प्रकार (सूचीबद्ध वा सूचीबद्ध नभएको) र सेयरको होल्डिङ अवधि जस्ता कारकहरूको आधारमा भिन्न हुन सक्छ। यहाँ ESOPs को सामान्य कर प्रभावहरूको एक सिंहावलोकन छ:
- अभ्यासको समयमा कर: जब एक कर्मचारीले आफ्नो ESOPs अभ्यास गर्दछ, व्यायामको मितिमा शेयरको उचित बजार मूल्य (FMV) र व्यायाम मूल्य (यदि कुनै हो भने) बीचको भिन्नतालाई अनुलाभको रूपमा मानिन्छ र त्यो आर्थिक वर्षको लागि कर्मचारीको आयमा थपिन्छ। यो सुविधाको अधीनमा छ आयकर लागू स्ल्याब दरहरूमा। आर्थिक वर्ष २०२०–२०२१ देखि सरकारले कर्मचारीलाई छुट नदिने प्रावधानमा संशोधन गरेको छ । कर तिर्न विकल्प प्रयोग गर्ने वर्षमा। अनुलाभ निम्न मितिहरूको लागि प्रारम्भिक रूपमा स्थगित गर्न सकिन्छ:
- ESOPs को आवंटन को वर्ष देखि 5 वर्ष को समाप्ति
- कर्मचारी द्वारा ESOPs को बिक्री को मिति
- रोजगारी समाप्त भएको मिति
- भेष्टिङको समयमा कर: कतिपय अवस्थामा, जब ESOP भेस्ट र कर्मचारीले शेयरहरू प्राप्त गर्छन्, यसले विकल्पहरू प्रयोग गर्नु अघि नै कर दायित्वलाई ट्रिगर गर्न सक्छ। भेस्टिङको समयमा कर योग्य घटना भएमा, भेस्टिङको मितिमा शेयरको FMV र व्यायाम मूल्य (यदि कुनै हो भने) बीचको भिन्नतालाई सहुलियत मानिन्छ र लागू स्ल्याब दरहरूमा आयकर लाग्ने छ।
- बिक्रीको समयमा कर: कर्मचारीले ESOPs मार्फत अधिग्रहण गरेको शेयर बेच्दा, नतिजा प्राप्त हुने लाभ वा नोक्सानलाई सेयरको होल्डिङ अवधिको आधारमा अल्पकालीन पूँजीगत लाभ वा दीर्घकालीन पुँजीगत लाभको रूपमा वर्गीकृत गरिन्छ:
- छोटो अवधिको पूँजीगत लाभ: यदि सूचीबद्ध नगरिएको शेयर बाँडफाँड भएको मितिदेखि २४ महिना वा सोभन्दा कम समयका लागि राखिएको छ भने, नतिजा प्राप्त हुने लाभलाई अल्पकालीन पूँजीगत लाभ मानिन्छ। सूचीबद्ध सेयरको हकमा, अल्पकालीन पूँजीगत लाभको लागि १२ महिना वा सोभन्दा कम अवधि मानिन्छ।
- दीर्घकालीन पूँजीगत लाभ: बाँडफाँट भएको मितिदेखि २४ महिनाभन्दा बढी समयसम्म सेयर राखेको खण्डमा त्यसबाट प्राप्त हुने लाभलाई दीर्घकालीन पुँजीगत लाभ मानिन्छ।
माथिका कर नियमहरूमा केही अपवादहरू छन्। उदाहरणका लागि, स्टार्टअप कम्पनीको कर्मचारी स्टक खरिद योजना (ESPP) को भागको रूपमा कर्मचारीहरूलाई दिइने ESOPs लाई परिष्कृत आम्दानीमा TDS बाट छुट दिन सकिन्छ।
थप रूपमा, मर्जर वा अधिग्रहणको अंशको रूपमा कर्मचारीहरूलाई दिइने ESOP हरू विभिन्न कर नियमहरूको अधीनमा हुन सक्छन्।
यो नोट गर्न महत्त्वपूर्ण छ कि ESOP हरू अन्य करहरूको अधीनमा छन्, जस्तै प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) र वस्तु तथा सेवा कर (GST) विशेष अवस्थामा।
ESOPs को विशिष्ट कर प्रभावहरू व्यक्तिगत परिस्थिति, कम्पनीको प्रकार, शेयरहरूको प्रकृति, र प्रचलित कर कानूनहरूमा आधारित फरक हुन सक्छ।
उदाहरण
- उदाहरण 1: एक कर्मचारीलाई ESOP अन्तर्गत 100 शेयर प्रति शेयरको अभ्यास मूल्यको साथ प्रदान गरिन्छ। प्रयोग भएको मितिमा शेयरको उचित बजार मूल्य प्रति सेयर रु २० छ। कर्मचारीको करयोग्य आम्दानी रु. १००० (प्रति सेयर १०० शेयर * रु. १०) ले बढ्नेछ र उनीहरूले सीमान्त कर दरमा यो रकममा कर तिर्नुपर्नेछ।
- उदाहरण 2: उदाहरण 1 मा कर्मचारीले आफ्नो ESOP मार्फत प्राप्त गरेको शेयरहरू अभ्यासको मितिको एक वर्ष पछि बेच्छन्। बिक्री भएको मितिमा शेयरको उचित बजार मूल्य प्रति शेयर रु.३० रहेको छ । कर्मचारीको पुँजीगत लाभ रु.30 (प्रति शेयर 2000 शेयर * रु. 300) हुनेछ र यो लाभलाई दीर्घकालीन पूँजीगत लाभको रूपमा कर लगाइनेछ।
तपाईं कसरी करहरू बचत गर्न सक्नुहुन्छ?
- व्यायाम अवधि विस्तार गर्नुहोस्: ESOPs मा कर सामान्यतया तिर्नुपर्ने हुन्छ जब तपाइँ तपाइँको विकल्पहरू प्रयोग गर्नुहुन्छ, जसको मतलब तपाइँले व्यायाम मिति र व्यायाम मूल्यको शेयरको उचित बजार मूल्य बीचको भिन्नतामा कर तिर्नुपर्छ। यद्यपि, तपाइँ व्यायाम अवधि विस्तार गरेर कर स्थगित गर्न सक्नुहुन्छ। यसको मतलब यो हो कि तपाईले सेयरहरू बेच्न नसकेसम्म तपाई आफ्नो विकल्पहरू प्रयोग गर्न पर्खन सक्नुहुन्छ। पुँजीगत लाभले तत्काल प्रभाव पार्दैन र वार्षिक आयकर रिटर्न फाइल गर्दा समावेश गर्न आवश्यक छ।
- दीर्घकालीन पुँजीगत लाभ कोषमा लगानी गर्नुहोस्: तपाईंले एक वर्षभन्दा बढी समयसम्म राख्नुभएको ESOP शेयरहरू बेच्दा, तपाईंलाई दीर्घकालीन पूंजीगत लाभ दरमा कर लगाइनेछ, जुन हाल १०% (वा उच्च कमाउनेहरूका लागि २०%) हो। तपाईं दीर्घकालीन पूंजी लाभ कोषहरूमा लगानी गरेर अझ धेरै पैसा बचत गर्न सक्नुहुन्छ। यी कोषहरूले सम्पत्तिहरूमा लगानी गर्छन् जुन लामो अवधिमा मूल्यमा कदर हुने अपेक्षा गरिन्छ, र यी लगानीहरूबाट पुँजीगत लाभहरू दीर्घकालीन पूंजीगत लाभ दरमा कर लगाइन्छ। केही विशिष्ट विकल्पहरू आयकर ऐनको धारा 10EE (अधिकतम सीमा: 20 लाख) अन्तर्गत धितोहरू वा 54F अन्तर्गत आवासीय घरमा बिक्री विचार लगानी गर्न सकिन्छ। यद्यपि, यो धारा 50EE र 54F मा उल्लिखित निर्दिष्ट सर्तहरूको अधीनमा छ, क्रमशः.
- आफ्नो पुँजीगत लाभ पुन: लगानी गर्नुहोस्: यदि तपाईंले आफ्नो पुँजीगत लाभलाई योग्य लगानीहरूमा पुन: लगानी गर्नुहुन्छ, जस्तै स्टक, बन्ड, वा म्युचुअल फन्डहरू, तपाईंले पुन: लगानी गरिएको सम्पत्तिहरू बिक्री नगरेसम्म पूँजीगत लाभमा करलाई स्थगित गर्न सक्नुहुन्छ।
- सेवानिवृत्ति योजनामा योगदान गर्नुहोस्: तपाईंले सेवानिवृत्ति योजनामा योगदान गरेर करहरूमा पैसा बचत गर्न सक्नुहुन्छ, जस्तै a 401 (k) वा IRA। जब तपाइँ सेवानिवृत्ति योजनामा योगदान गर्नुहुन्छ, तपाइँ तपाइँको कर योग्य आयबाट तपाइँको योगदान कटौती गर्न सक्नुहुन्छ। यसले तपाईंको कर बिल कम गर्न र सेवानिवृत्तिको लागि बचत गर्न मद्दत गर्न सक्छ।
- अन्य कर योजना अवसरहरूको लाभ उठाउँदै: कर्मचारीहरूले आफ्नो समग्र कर दायित्वलाई कम गर्न थप कर योजना रणनीतिहरू विचार गर्न सक्छन्, जस्तै:
- पूँजी घाटा अफसेट: यदि कुनै कर्मचारीले अन्य लगानीहरूबाट पूँजीगत घाटा व्यहोरेको छ भने, तिनीहरूले ESOPs को बिक्रीबाट उत्पन्न हुने पूँजीगत लाभ विरुद्ध ती घाटाहरू अफसेट गर्न सक्छन्, जसले गर्दा कर योग्य रकम घटाउन सक्छ।
- परिवारका सदस्यहरूलाई उपहार: परिवारका सदस्यहरूलाई ESOP हस्तान्तरण गर्नाले धेरै व्यक्तिहरू बीच पूँजीगत लाभहरू वितरण गर्न, तिनीहरूको कर छुटहरू प्रयोग गर्न र समग्र कर दायित्व घटाउन मद्दत गर्न सक्छ।
- कर बचत लगानी: इक्विटी लिंक्ड सेभिङ स्कीम (ELSS) वा राष्ट्रिय पेन्सन योजना (जस्ता कर बचत गर्ने साधनहरूमा लगानी गर्दै)NPS) ले कर योग्य आम्दानी घटाउन मद्दत गर्न सक्छ र सम्भावित रूपमा ESOP लाभहरूमा कर दायित्व अफसेट गर्न सक्छ।
उदाहरण:
मानौं कि तपाइँ प्रति शेयर $ 100 को व्यायाम मूल्य संग 10 ESOP शेयरहरू प्रदान गरिएको छ। अभ्यास मितिमा शेयरको उचित बजार मूल्य $ 20 प्रति शेयर हो।
यदि तपाईंले तुरुन्तै आफ्ना विकल्पहरू प्रयोग गर्नुभयो र सेयरहरू बेच्नुभयो भने, तपाईंले $ 1,000 कर तिर्नुपर्नेछ (शेयरको उचित बजार मूल्य र व्यायाम मूल्य बीचको भिन्नता)।
यद्यपि, यदि तपाईंले व्यायाम अवधि बढाउनुभयो र मूल्य बढेपछि शेयरहरू बेच्नुभयो भने, तपाईंले पूँजीगत लाभमा करलाई स्थगित गर्न सक्नुहुन्छ।
यदि तपाइँ एक वर्ष पछि शेयर बेच्नुहुन्छ भने, तपाइँले मात्र $ 200 कर तिर्नुपर्नेछ पूंजीगत लाभ कर $ 1,000 लाभ मा)। र यदि तपाईंले पूँजीगत लाभलाई पुन: लगानी गर्नुभयो भने, तपाईंले पूँजीगत लाभमा करलाई थप ढिलाइ गर्न सक्नुहुन्छ।
निष्कर्ष
ESOP को कर सम्बन्धी पक्षहरू बुझ्नु र प्रभावकारी रणनीतिहरू लागू गर्नु भारतका कर्मचारीहरूका लागि आफ्नो कर दायित्वहरू न्यूनीकरण गर्दै ESOP फाइदाहरूको अधिकतम लाभ लिनको लागि सर्वोपरि छ।
ESOP करको जटिलताहरू नेभिगेट गरेर, कर्मचारीहरूले यी योजनाहरूको वास्तविक सम्भावनालाई सम्पत्ति निर्माण र दीर्घकालीन वित्तीय वृद्धिको लागि बहुमूल्य उपकरणको रूपमा अनलक गर्न सक्छन्।
यद्यपि, यो याद गर्न आवश्यक छ कि कर कानून र नियमहरू परिवर्तनको अधीनमा छन्, र व्यक्तिगत परिस्थितिहरू फरक हुन सक्छन्।
तसर्थ, भर्खरको कर कानूनहरूको पालना सुनिश्चित गर्न र आफ्नो विशिष्ट परिस्थितिमा कर योजना रणनीतिहरू अनुकूलित गर्न योग्य कर सल्लाहकार वा पेशेवरसँग परामर्श गर्न अत्यधिक सिफारिस गरिन्छ।
जवाफ छाड्नुस्