Xodimlarning aktsiyalariga egalik qilish rejalari (ESOPs) Hindistonda xodimlarga tovon puli sifatida katta mashhurlikka erishdi.
ESOPlar nafaqat xodimlarga kompaniyadagi ulushga egalik qilish imkoniyatini beradi, balki kompaniyaning muvaffaqiyati bilan bog'liq bo'lgan potentsial moliyaviy mukofotlarni ham taklif qiladi.
Biroq, ESOP bilan bog'liq soliqqa tortishning murakkab landshaftini boshqarish xodimlar uchun o'z imtiyozlarini optimallashtirish va daromad solig'i majburiyatlarini tejash uchun juda muhimdir.
ESOP soliqqa tortishning nozik tomonlarini tushunib, xodimlar o'zlarining ESOPlari bo'yicha ongli qarorlar qabul qilishlari va ulardan boylik yaratish uchun qimmatli vosita sifatida foydalanishlari mumkin.
Ushbu keng qamrovli qo'llanma Hindistondagi ESOPning soliqqa tortish jihatlarini yoritishga va xodimlarga soliq yuklarini minimallashtirish va umumiy moliyaviy daromadlarini oshirish uchun o'zlarining ESOPlarini samarali boshqarish bo'yicha qimmatli tushunchalar berishga qaratilgan.
ESOP nima?
ESOP qisqartmasi Xodimlar aktsiyalariga egalik qilish rejasini anglatadi. ESOPga ko'ra, xodimlarga kompaniya aktsiyalarini oldindan belgilangan narxda, odatda bozor narxidan pastroqda sotib olishlari mumkin.
Xodimlar odatda ushbu aktsiyalarni yoki aktsiya opsiyalarini umumiy kompensatsiya paketining bir qismi sifatida yoki ularning ishlashi uchun mukofot sifatida olishadi.
ESOPlar xodimlarga haq to'lashning mashhur shakli bo'lib, xodimlarning manfaatlarini kompaniyaning uzoq muddatli o'sishi va muvaffaqiyati bilan uyg'unlashtirish uchun mo'ljallangan.
Hindistonda ESOP 2013 yildagi Kompaniyalar to'g'risidagi qonun bilan tartibga solinadi. Qonun kompaniya o'z kompaniyasiga ESOP ni taklif qilishi uchun bajarilishi kerak bo'lgan bir qator talablarni nazarda tutadi. xodimlar.
ESOPga ariza berish jarayoni odatda quyidagi bosqichlarni o'z ichiga oladi:
- Kompaniya tegishli xodimlarni ESOP va uning shartlari va shartlari haqida xabardor qiladi.
- Keyin xodimlar ESOPda ishtirok etishga qiziqishlarini bildiradilar.
- Keyin kompaniya tegishli xodimlarga aktsiyalarni beradi.
- Keyin xodimlar aktsiyalarni sotib olish huquqidan foydalanish imkoniyatiga ega bo'ladilar.
ESOP qanday soliqqa tortiladi?
Hindistondagi ESOPlar turli bosqichlarda, jumladan, sotib olingan aktsiyalarni amalga oshirish, berish va sotish vaqtida soliqqa tortiladi. ESOPlarning soliqqa tortish tartibi kompaniya turi (ro'yxatga olingan yoki ro'yxatga olinmagan) va aktsiyalarni saqlash muddati kabi omillarga qarab farq qilishi mumkin. ESOPlarning umumiy soliq oqibatlariga umumiy nuqtai nazar:
- Mashq paytida soliq: Xodim o'z ESOPlarini amalga oshirganda, amalga oshirilgan sanadagi aktsiyalarning adolatli bozor qiymati (FMV) va amalga oshirish narxi (agar mavjud bo'lsa) o'rtasidagi farq imtiyoz sifatida ko'rib chiqiladi va xodimning ushbu moliyaviy yildagi daromadiga qo'shiladi. Bu imtiyozga bo'ysunadi daromad solig'i amaldagi plitalar stavkalari bo'yicha. 2020-2021-moliya yilidan boshlab hukumat me'yorlarga o'zgartirishlar kiritib, xodimga ruxsat bermaslik huquqini berdi. soliqlarni to'lash optsionni amalga oshirish yilida. Murojaat quyidagi sanalarga kechiktirilishi mumkin:
- ESOP ajratilgan yildan boshlab 5 yil tugashi
- Xodim tomonidan ESOP sotilgan sana
- Mehnat shartnomasini bekor qilish sanasi
- Huquqni berish paytidagi soliq: Ba'zi hollarda, ESOP yelek va xodim aktsiyalarni qo'lga kiritganda, u variantlardan foydalanishdan oldin ham soliq majburiyatini keltirib chiqarishi mumkin. Agar huquq berish vaqtida soliqqa tortiladigan hodisa ro'y bersa, o'tkazish sanasidagi aktsiyalarning FMV va amalga oshirish narxi (agar mavjud bo'lsa) o'rtasidagi farq imtiyoz sifatida ko'rib chiqiladi va amaldagi slab stavkalari bo'yicha daromad solig'iga tortiladi.
- Sotish paytidagi soliq: Xodim ESOP orqali sotib olingan aktsiyalarni sotganda, olingan daromad yoki zarar aktsiyalarni saqlash muddatiga qarab qisqa muddatli kapital o'sishi yoki uzoq muddatli kapital o'sishi sifatida tasniflanadi:
- Qisqa muddatli kapital daromadlari: Agar ro'yxatga olinmagan aktsiyalar taqsimlangan yoki amalga oshirilgan kundan boshlab 24 oy yoki undan kamroq muddatga ega bo'lsa, natijada olingan daromad qisqa muddatli kapital o'sishi sifatida qabul qilinadi. Listlangan aktsiyalarda qisqa muddatli kapital o'sishi uchun 12 oy yoki undan kam muddat ko'rib chiqiladi.
- Uzoq muddatli kapital daromadlari: Agar aktsiyalar taqsimlangan yoki amalga oshirilgan kundan boshlab 24 oydan ko'proq vaqt davomida ushlab turilgan bo'lsa, natijada olingan daromad uzoq muddatli kapital o'sishi sifatida qabul qilinadi.
Yuqoridagi soliq qoidalariga ba'zi istisnolar mavjud. Masalan, boshlang'ich kompaniyaning xodimlarning aktsiyalarini sotib olish rejasining (ESPP) bir qismi sifatida xodimlarga beriladigan ESOPlar qo'shimcha daromad bo'yicha TDSdan ozod qilinishi mumkin.
Bundan tashqari, qo'shilish yoki sotib olishning bir qismi sifatida xodimlarga berilgan ESOPlar turli soliq qoidalariga bo'ysunishi mumkin.
Shuni ta'kidlash kerakki, ESOPlar boshqa soliqlarga ham tortiladi, masalan, Qimmatli qog'ozlar operatsiyalari solig'i (STT) va muayyan holatlarda tovarlar va xizmatlar solig'i (GST).
ESOPning o'ziga xos soliq oqibatlari individual holatlarga, kompaniya turiga, aktsiyalarning tabiatiga va amaldagi soliq qonunlariga qarab farq qilishi mumkin.
O'RNAK
- Misol 1: Xodimga ESOP bo'yicha 100 ta aktsiya beriladi, har bir aksiya uchun 10 Rs. Amal qilish sanasidagi aktsiyalarning adolatli bozor qiymati har bir aksiya uchun 20 rupiyni tashkil qiladi. Xodimning soliqqa tortiladigan daromadi 1000 rupiyga ko'payadi (100 ta aktsiya * har bir aksiya uchun 10 rupiy) va ular ushbu summadan o'zlarining marjinal soliq stavkasi bo'yicha soliq to'lashlari kerak.
- Misol 2: 1-misoldagi xodim o'z ESOP orqali sotib olgan aktsiyalarini mashq qilingan kundan bir yil o'tgach sotadi. Sotish sanasidagi aktsiyalarning adolatli bozor qiymati har bir aksiya uchun 30 rupiyni tashkil qiladi. Xodimning kapital daromadi 2000 rupiyni (300 ta aktsiya * har bir aksiya uchun 10 rupiy) tashkil etadi va bu daromad uzoq muddatli kapital daromadi sifatida soliqqa tortiladi.
Qanday qilib soliqlarni tejash mumkin?
- Jismoniy mashqlar davrini uzaytiring: ESOP solig'i odatda o'z opsiyalaringizni qo'llaganingizda to'lanadi, ya'ni siz amalga oshirilgan sanadagi aktsiyalarning adolatli bozor qiymati va mashq narxi o'rtasidagi farq uchun soliq to'lashingiz kerak. Biroq, siz mashq muddatini uzaytirish orqali soliqni kechiktirishingiz mumkin. Bu shuni anglatadiki, siz aktsiyalarni sotguningizcha optsiyalaringizni amalga oshirishni kutishingiz mumkin. Sarmoyaviy daromadlar darhol ta'sir qilmaydi va yillik daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish paytida kiritilishi kerak.
- Uzoq muddatli kapitalni oshirish fondlariga investitsiya qiling: Bir yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan ESOP aktsiyalarini sotganingizda, sizga uzoq muddatli kapital o'sishi stavkasi bo'yicha soliq solinadi, bu hozirda 10% (yoki yuqori daromad oluvchilar uchun 20%). Uzoq muddatli kapitalni oshirish fondlariga investitsiya qilish orqali siz ko'proq pul tejashingiz mumkin. Ushbu mablag'lar uzoq muddatda qiymati oshishi kutilayotgan aktivlarga investitsiya qiladi va bu investitsiyalardan olingan kapital daromadlari uzoq muddatli kapital o'sishi stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladi. Ba'zi o'ziga xos variantlar daromad solig'i to'g'risidagi qonunning 54EE bo'limiga muvofiq qimmatli qog'ozlar bo'lishi mumkin (Maksimal chegara: 50 lakhs) yoki sotish bo'yicha to'lovni u/s 54F uyiga investitsiya qilish. Biroq, u 54EE va 54F bo'limlarida ko'rsatilgan shartlarga bo'ysunadi, navbati bilan.
- Kapital daromadingizni qayta investitsiyalash: Agar siz o'z sarmoyangizni qimmatli qog'ozlar, obligatsiyalar yoki investitsiya fondlari kabi malakali investitsiyalarga qayta investitsiya qilsangiz, qayta investitsiya qilingan aktivlarni sotguningizcha kapital daromadiga soliqni kechiktirishingiz mumkin.
- Pensiya rejasiga hissa qo'shing: Siz pensiya rejasiga hissa qo'shish orqali soliqlarni tejashingiz mumkin, masalan 401 (k) yoki IRA. Pensiya rejasiga hissa qo'shsangiz, soliqqa tortiladigan daromadingizdan o'z hissangizni chegirishingiz mumkin. Bu sizning soliq to'lovingizni kamaytirishi va pensiya uchun tejashga yordam beradi.
- Soliq rejalashtirishning boshqa imkoniyatlaridan foydalanish: Xodimlar umumiy soliq majburiyatlarini minimallashtirish uchun qo'shimcha soliq rejalashtirish strategiyalarini ko'rib chiqishlari mumkin, masalan:
- Kapital yo'qotishlarni qoplash: Agar xodim boshqa investitsiyalardan kapital yo'qotishlarga duch kelgan bo'lsa, ular ushbu yo'qotishlarni ESOP sotishdan kelib chiqadigan kapital daromadlari bilan qoplashi mumkin va shu bilan soliqqa tortiladigan miqdorni kamaytiradi.
- Oila a'zolariga sovg'a: ESOPni oila a'zolariga o'tkazish kapital daromadlarini bir nechta shaxslar o'rtasida taqsimlashga yordam beradi, ularning soliq imtiyozlaridan foydalanishi va umumiy soliq majburiyatini kamaytirishi mumkin.
- Soliq tejaydigan investitsiyalar: Aktsiyalarga bog'liq jamg'arma sxemalari (ELSS) yoki Milliy pensiya sxemasi kabi soliqni tejash vositalariga investitsiya qilish (NPS) soliqqa tortiladigan daromadni kamaytirishga yordam beradi va ESOP daromadlari bo'yicha soliq majburiyatini qoplashi mumkin.
MISOL:
Aytaylik, sizga har bir aksiya uchun 100 dollarlik mashq narxiga ega 10 ta ESOP aktsiyalari berildi. Amal qilish sanasida aktsiyalarning adolatli bozor qiymati har bir aksiya uchun 20 dollarni tashkil qiladi.
Agar siz darhol optsionlaringizni amalga oshirsangiz va aktsiyalarni sotsangiz, siz 1,000 AQSh dollari miqdorida soliq to'lashingiz kerak bo'ladi (aktsiyalarning adolatli bozor qiymati va amalga oshirish narxi o'rtasidagi farq).
Biroq, agar siz mashq qilish muddatini uzaytirsangiz va aktsiyalarni qimmatlashganidan keyin sotsangiz, kapital o'sishiga soliqni kechiktirishingiz mumkin.
Agar siz aktsiyalarni bir yildan so'ng sotsangiz, faqat 200 dollar soliq to'lashingiz kerak bo'ladi kapitaldan olinadigan daromad solig'i 1,000 dollar daromad bo'yicha). Va agar siz sarmoyaviy daromadni qayta investitsiya qilsangiz, kapital daromadiga soliqni yanada kechiktirishingiz mumkin.
Xulosa
ESOPning soliqqa tortish jihatlarini tushunish va samarali strategiyalarni amalga oshirish Hindistondagi xodimlar uchun soliq majburiyatlarini minimallashtirish bilan birga ESOP imtiyozlaridan maksimal darajada foydalanishlari uchun juda muhimdir.
ESOP soliqqa tortishning nozik tomonlarini o'rganish orqali xodimlar ushbu rejalarning haqiqiy imkoniyatlarini boylik yaratish va uzoq muddatli moliyaviy o'sish uchun qimmatli vositalar sifatida ochishlari mumkin.
Ammo shuni yodda tutish kerakki, soliq qonunlari va qoidalari o'zgarishi mumkin va individual holatlar farq qilishi mumkin.
Shu sababli, eng so'nggi soliq qonunlariga rioya qilishni ta'minlash va soliqni rejalashtirish strategiyasini o'ziga xos vaziyatga moslashtirish uchun malakali soliq maslahatchisi yoki mutaxassis bilan maslahatlashish tavsiya etiladi.
Leave a Reply