资本利得税或 CGT 是对个人和公司的资产征收的税。 征收资本利得税的资产是股票、债券、房地产和其他财产。
因此,如果您计划交易您的房产,您将需要对扣除指数化购置成本和通货膨胀后的利润缴纳资本利得税,这可能因资本资产的持有期限而异。
然而,存在许多减少房产出售时的资本利得税的选择。
让我们来看看!
CGT的定义:
“资本收益”一词是指投资者在以高于其支付的价格出售资产时所获得的利润。
资本投资包括房屋、汽车和珠宝等财产。 资本利得税 (CGT) 取决于收益是快速获得还是长期获得。
在这种情况下,可以使用以下百分比的税收减免:
- 持有超过一年的资本收益需缴纳 20% 的税,外加附加费和教育税。
- 出售股权的资本收益超过卢比 10%。 1万。
长期资产的 CGT
债务和股票基金的长期 CG (LTCG) 税收是不同的。 股票基金的长期利润无需纳税,而债务基金的收益则需缴纳 20% 以上的指数税。 在计算资产价值时,指数化意味着将通货膨胀考虑在内。
虽然 LTCG 有资格获得税收减免,但短期利润却没有。 遵循指南中概述的准则 所得税 行动起来,您可以合法地最小化您的长期资本利得税责任。
例如,将房屋销售收益再投资于住宅是避免资本利得税的主要方法之一。
三个主要的 LTCG 免税:
Sec 54
出售房屋并随后投资另一房屋的 LTCG 是第 54 条的主题。
- 第 54 条允许的豁免
您只有资格获得购买一所房屋的扣除额。 此外,如果您利用资本收益为多次购买提供资金,您只能申请首套房价格的豁免。
- 只有当您在印度购买房屋时,您才有资格享受第 54 条规定的豁免。您必须在出售您在该国境外购买的任何住宅物业时缴纳 LTCG 税。
- 出售以前房屋的收益必须用于购买新房屋,您必须在出售前至少居住三年。 如果不是,那么您将失去根据第 54 条获得的福利并缴纳 LTCG 税。
- 根据 54EC 的豁免
当您出售房屋并将出售所得的资金用于购买某些债券时,您将获得第 54EC 条定义的长期资本收益。
- 只有指定的债券和证券购买才有资格获得豁免。 因此,请从您的会计师那里获得内幕消息。
- 如果您在购买日期前三年出售这些债券,您将失去免税。
- 即使您在购买后三年内借入这些债券,豁免也将无效。
秒 54 F
出售房屋以外的资产以及随后使用资金购买房屋所获得的长期资本收益在第 54F 节中得到解决。
根据 54F 的豁免
- 您只能购买一套必须位于印度的房屋。 您不能在至少三年内出售它,这是第 54 条对购房的限制,因此它们适用于第 54F 条。
资本收益账户计划 (CAGS)
如果账户持有人无法在规定时间内投资资金,LTCG 可以存入资本收益储蓄账户 (CGS)。 但是,必须在指定的时间范围内使用这些资金来建造或购买新的主要或次要住宅。
第 54 和 54F 条可与 1988 年资本收益存款账户 (CGDA) 计划一起使用。
个人提交所得税申报表时未使用的资本收益可根据 CGDA 计划存入公共部门银行。 该账户的提款期限为两年(在购买新房的情况下)或三年(在所有其他情况下)(如果您正在建造新房)。
这些资金只能用于在纳税申报截止日期之前购买主要住所。 如果在规定的时间范围内没有将资金用于购买房屋,则资本收益将被征税。
通货膨胀和价格的年度上涨意味着长期资本出售通常会提供可观的收益。 因此,如果您明智地投资这笔钱,您可以保留 20% 的钱,否则这些钱将用于纳税。
在 CGT 上省钱的提示:
但是,您可以通过采用以下策略之一来显着减少资本收益税:
- 第 54F 条下的住宅物业购买和建筑税豁免
人们通常会出售以前的住所来购买新住所。
如果您满足第 54F 条的以下要求,您可以避免支付 CGT,同时利用出售旧房产的利润来支付新房产。
- 在出售当前房屋前一年购买新房屋。
- 您可以在出售当前房屋后的两到三年内购买新房或建造新房。
如果您在三年前出售新房,您将不会获得豁免。
在这里,三年大关从新房购买或建设完成日期开始。 必须满足某些要求才有资格获得第 54F 条规定的豁免。 这些是:
- 个人和印度教独立家庭 (HUF) 有资格享受税收减免。
- 销售收入必须用于以下项目才有资格获得豁免:
- 在预定出售前一整年购买全新房屋。
- 在资产出售之日起两年内,获得主要住所。
- 买方必须在资产出售后三年内建造房屋。
目前,只有一所房屋属于第 54F 条的管辖范围。 它为出售商业地产以资助购置房屋铺平了道路。 如果您将全部金额用于购买替换房产,您可以避免支付 CGT。
它旨在让那些出售房屋的人使用收益购买另一处房屋,成为第 54F(i) 条规定的豁免的主要候选人。
- 根据第 54EC 条投资债券以获得资本收益
如果您出售房产并且不打算用这笔钱购买另一所房屋,您可以使用资本收益债券。
让我们来看看资本收益债券的特点。
- 当投资者购买资本收益债券(也称为 54EC 债券)时,他们保证不受联邦 所得税 他们可能从出售债券中获得的任何资本收益。
- 投资 54EC 债券可以降低不动产收益带来的税收负担。
- 投资者可以避免因出售这些债券的任何利润而支付 CGT。 通过将财产收益再投资,可以完全避免支付 CGT。
- 这些债券提供的年利率在 5% 至 6% 之间,低于定期存款提供的利率。
- 出售房产的资金需要在出售后不迟于六个月内进行投资。
- 它有五年的约束力。 自债券首次购买之日起五年后自动赎回。
- 这些债券不可以任何方式转让或交易。
- 每只债券的最低投资额为卢比。 10,000,最高为 50 万卢比。
- 资本收益投资不能超过 50 万卢比。
- 债券有物理和电子(demat)两种形式。 AAA 级资本收益债券是一种安全的投资选择。
- 您可以通过银行系统从 NHAI 或 REC 购买债券。
这适用于不打算购买新房的人。 他们可以通过债券获得资本利得税节省。
- 资本收益账户投资计划
可能需要时间 存够钱 买新房子。 购买房屋或公寓涉及几个步骤,包括寻找合适的地方、与卖家交谈以及填写文书工作。
至少就目前而言,资本收益账户可以提供一些喘息的机会。
可以将其视为您在寻找新家时缴纳资本利得税的安全场所。 根据第 54 和 54F 条,投资于长期资产有助于节省长期资本收益的税收。
出售房屋或其他财产的利润可以存入公共部门银行或根据 1988 年资本收益账户计划认可的其他金融机构的资本收益账户。
- 为未来存钱。
如果您成功识别出优质公司,然后长期持有其股票,您将需要缴纳相对较低的资本利得税。
资本利得税可以通过在出售后购买另一同类投资物业来推迟。 但是,这些收益只是延迟了,将来会被征税。
再投资可以为您带来高达卢比的免税优惠。 2 千万。 当然,这说起来容易做起来难。 企业的成功可能会随着时间的推移而起起落落,让您可以选择(或需要)比预期更早地进行销售。
- 利用延税退休计划。
投资退休 计划允许您的资金发展免税计划。
- 401(k) 私人商业账户
- 个人退休帐户
- 非营利组织的 403(b)
- 457 (b) 公共部门组织
可以在退休账户内进行投资买卖,无需支付 CGT。 当您从典型的退休计划中取钱时,任何收益都将作为普通收入征税,但如果您在工作,则您的征税范围较低。
但是,如果您拥有 Roth IRA 并按照规则取出资金,则取款将完全免税。
此外,接近退休的投资者可能希望推迟出售非退休投资,直到他们不再需要这笔钱。 如果他们的退休收入足够适中,他们的资本利得税有可能会减少或取消。
参加某些退休计划并将钱存入退休账户的人可以享受税收减免。 如果您充分发挥他们的潜力,您可以减少您的资本利得税。
在这种账户结构内买卖的投资不会阻碍资本利得税的结构。 以税前为基础的供款还具有降低您当前应税收入的额外好处。
但假设它们已经属于免税类别。 在这种情况下,他们应该意识到一个关键的考虑因素:可观的资本收益可能会将他们的应税收入提高到他们欠利润税的程度。
资本损失可以减少您对资本收益和固定收入的税收。 之后,任何未使用的资金都可以结转到下一个财政年度。
- 使用投资损失来抵消您的利润。
通过利用您可能遭受的损失,可以减少您为投资收益支付的税款。
应立即利用所有潜在的资本损失。 如果您今年有任何资本损失或过去几年的任何剩余损失,您需要这样做:
- 将这些损失计入当年的资本收益
- 从早期的失败开始。
例如:假设你有两个 股票,其中一个现在比您为它购买的价值高出 10%,而另一个则少 6%。 如果两种股票均被出售,则其中一种股票的资本损失将应用于另一种股票的 CGT。
当然,在一个完美的世界里,你的投资只会升值,但有时会出现挫折,这是挽救至少部分损失价值的一种方法。
如果您当年的资本损失超过您的资本收益,您最多可以扣除卢比。 5,000。 剩余的亏损可以结转到以后的纳税年度。
- 选择成本函数
对于公司的股份或 共同基金 如果您一直以不同的价值购买,则必须计算已售股票的成本基础。
投资者计算成本基础的四种方法:
- LIFO(后进先出)
- 平均成本(用于共同基金)
- 美元价值后进先出,
- 特定股份识别
在符合条件的金融机构之一的资本收益账户中存放的任何资金都可以从您的应税收入中扣除。 不会对它征收任何税。 因此,您的财务状况和目标应指导您决定最合适的成本基础方法。
假设您的持股量很小,并且您不想保留细致的记录。 在这种情况下,您可以使用平均成本法来出售共同基金的股票,而使用先进先出法来处理所有其他投资。
但是,在账户中的资金被视为资本收益并在下一个财政年度纳税之前,需要三年的持有期。
它适用于投资资本收益账户计划的人。 如果您打算购买具有资本收益的房屋,但需要一个安全的位置来存放资金,直到您完成手续,这可能是最佳选择。
最后的笔记
节省 LTCG 可能是一项乏味的任务!
但是,以上几点是可用于在 LTCG 上保存期权的一些最佳选择。
但是,对于某些收益,纳税人可以选择按 10% 的税率缴纳税款,并酌情加收附加费和 cess。 根据第 80C 至 80U 条,长期资本收益不符合减税条件。
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