İşçilərin Səhmlərinə Mülkiyyət Planları (ESOPs) Hindistanda işçilərin təzminat forması kimi əhəmiyyətli dərəcədə populyarlıq qazanmışdır.
ESOP-lar təkcə işçilərə şirkətdə pay sahibi olmaq imkanı vermir, həm də şirkətin uğuru ilə əlaqəli potensial maliyyə mükafatları təklif edir.
Bununla belə, ESOP-larla bağlı vergitutmanın mürəkkəb mənzərəsində naviqasiya işçilər üçün öz faydalarını optimallaşdırmaq və gəlir vergisi öhdəliklərinə qənaət etmək üçün çox vacibdir.
ESOP vergiqoymasının incəliklərini başa düşməklə, işçilər öz ESOP-ları ilə bağlı məlumatlı qərarlar qəbul edə və sərvət yaratmaq üçün dəyərli vasitə kimi istifadə edə bilərlər.
Bu hərtərəfli bələdçi Hindistanda ESOP-ların vergiqoyma aspektlərinə işıq salmaq və vergi yüklərini minimuma endirmək və ümumi maliyyə qazanclarını artırmaq üçün işçilərə ESOP-larını necə effektiv şəkildə idarə etmək barədə dəyərli fikirlər təqdim etmək məqsədi daşıyır.
ESOP nədir?
ESOP, İşçilərin Səhm Mülkiyyət Planı deməkdir. ESOP çərçivəsində işçilərə şirkətin səhmlərini əvvəlcədən müəyyən edilmiş qiymətə, adətən bazar qiymətindən aşağı əldə etməyə icazə verilir.
İşçilər adətən bu səhmləri və ya səhm seçimlərini ümumi kompensasiya paketinin bir hissəsi və ya performanslarına görə mükafat olaraq alırlar.
ESOP-lar işçilərin mükafatlandırılmasının məşhur formasıdır və işçilərin maraqlarını şirkətin uzunmüddətli böyüməsi və uğuru ilə uyğunlaşdırmaq üçün nəzərdə tutulmuşdur.
Hindistanda ESOP-lar 2013-cü il tarixli Şirkətlər Aktı ilə tənzimlənir. Qanun şirkətin öz şirkətlərinə ESOP təklif etməsi üçün yerinə yetirilməli olan bir sıra tələbləri nəzərdə tutur. işçilərin.
ESOP üçün müraciət prosesi adətən aşağıdakı addımları əhatə edir:
- Şirkət ESOP-un uyğun işçilərini və şərtləri xəbərdar edəcək.
- Bundan sonra işçilər ESOP-da iştirak etməkdə maraqlı olduqlarını bildirəcəklər.
- Şirkət daha sonra uyğun işçilərə səhmlər verəcək.
- Bundan sonra işçilərin səhmləri almaq hüququndan istifadə etmək imkanı olacaq.
ESOP necə vergiyə cəlb olunur?
Hindistanda ESOP-lar müxtəlif mərhələlərdə, o cümlədən əldə edilmiş səhmlərin həyata keçirilməsi, verilməsi və satışı zamanı vergiyə cəlb edilir. ESOP-ların vergi rejimi şirkətin növü (sadalanan və ya siyahıya alınmamış) və səhmlərin saxlanma müddəti kimi amillərdən asılı olaraq dəyişə bilər. Burada ESOP-ların ümumi vergi təsirlərinin icmalı verilmişdir:
- Məşq zamanı vergi tutulması: İşçi öz ESOP-larını həyata keçirdikdə, icra tarixindəki səhmlərin ədalətli bazar dəyəri (FMV) ilə icra qiyməti (əgər varsa) arasındakı fərq şərt kimi qəbul edilir və həmin maliyyə ili üzrə işçinin gəlirinə əlavə edilir. Bu icazəyə tabedir gəlir vergisi tətbiq olunan plitə qiymətləri ilə. 2020-2021-ci maliyyə ilindən etibarən hökumət müddəalara düzəlişlər edərək, işçiyə işdən çəkinməmək hüququ verib. vergi ödəmək opsionun həyata keçirildiyi ildə. İcazə aşağıdakı tarixlər üçün erkən təxirə salına bilər:
- ESOP-ların ayrıldığı ildən 5 il müddətinin başa çatması
- ESOP-ların işçi tərəfindən satış tarixi
- Əmək müqaviləsinə xitam verildiyi tarix
- Mülkiyyətin verilməsi zamanı vergi tutulması: Müəyyən hallarda, ESOP jileti və işçi səhmləri əldə etdikdə, hətta opsionları həyata keçirməzdən əvvəl vergi öhdəliyinə səbəb ola bilər. Əgər hüququn verilməsi zamanı vergi tutulan hadisə baş verərsə, səhmlərin verilmə tarixindəki FMV-si ilə icra qiyməti (əgər varsa) arasındakı fərq şərt kimi nəzərə alınır və tətbiq olunan slab dərəcələri ilə gəlir vergisinə cəlb edilir.
- Satış zamanı vergi tutulması: İşçi ESOPs vasitəsilə əldə etdiyi səhmləri satdıqda, yaranan mənfəət və ya zərər səhmlərin saxlanma müddətindən asılı olaraq ya qısamüddətli kapital qazancı, ya da uzunmüddətli kapital qazancı kimi təsnif edilir:
- Qısamüddətli kapital qazancı: Əgər siyahıya alınmamış səhmlər bölüşdürülmə və ya həyata keçirilmə tarixindən etibarən 24 ay və ya daha az müddətə saxlanılırsa, nəticədə əldə edilən gəlir qısamüddətli kapital qazancı kimi qəbul edilir. Siyahıya alınmış səhmlər vəziyyətində, qısamüddətli kapital artımı üçün 12 ay və ya daha az müddət nəzərdə tutulur.
- Uzunmüddətli kapital qazancı: Səhmlər bölüşdürüldüyü və ya həyata keçirildiyi tarixdən etibarən 24 aydan çox müddətə saxlanılırsa, əldə edilən gəlir uzunmüddətli kapital artımı kimi qəbul edilir.
Yuxarıda göstərilən vergitutma qaydalarına bəzi istisnalar var. Məsələn, başlanğıc şirkətin işçi səhmlərinin satınalma planının (ESPP) bir hissəsi kimi işçilərə verilən ESOP-lar, əlavə gəlirə görə TDS-dən azad edilə bilər.
Əlavə olaraq, birləşmə və ya satınalmanın bir hissəsi kimi işçilərə verilən ESOP-lar fərqli vergitutma qaydalarına tabe ola bilər.
Qeyd etmək vacibdir ki, ESOP-lar xüsusi hallarda Qiymətli Kağızlar Əməliyyatı Vergisi (STT) və Mallar və Xidmətlər Vergisi (GST) kimi digər vergilərə də tabedir.
ESOP-ların xüsusi vergi nəticələri fərdi şəraitə, şirkətin növünə, səhmlərin xarakterinə və mövcud vergi qanunlarına əsasən dəyişə bilər.
ÖRNEK
- Misal 1: İşçiyə ESOP çərçivəsində səhm başına Rs.100 icra qiyməti ilə 10 səhm verilir. İcra tarixində səhmlərin ədalətli bazar dəyəri hər bir səhm üçün 20 Rs-dir. İşçinin vergiyə cəlb olunan gəliri 1000 Rs artacaq (100 səhm * hər səhm üçün 10 rupi) və onların marjinal vergi dərəcəsi ilə bu məbləğə vergi borcu olacaq.
- Misal 2: Nümunə 1-də göstərilən işçi icra tarixindən bir il sonra öz ESOP vasitəsilə əldə etdiyi səhmləri satır. Satış tarixində səhmlərin ədalətli bazar dəyəri hər bir səhm üçün 30 Rs-dir. İşçinin kapital qazancı 2000 Rs (300 səhm * hər səhm üçün 10 Rs) olacaq və bu qazanc uzunmüddətli kapital qazancı kimi vergiyə cəlb olunacaq.
Vergilərə necə qənaət etmək olar?
- Məşq müddətini uzatın: ESOP-lara vergi adətən seçimlərinizi həyata keçirdiyiniz zaman ödənilir, bu o deməkdir ki, siz icra tarixində səhmlərin ədalətli bazar dəyəri ilə icra qiyməti arasındakı fərqə görə vergi ödəməlisiniz. Bununla belə, məşq müddətini uzatmaqla vergini təxirə sala bilərsiniz. Bu o deməkdir ki, siz səhmləri satana qədər seçimlərinizi həyata keçirmək üçün gözləyə bilərsiniz. Kapital gəlirləri dərhal təsir göstərməyəcək və illik gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim edilərkən daxil edilməlidir.
- Uzunmüddətli kapital qazanma fondlarına investisiya edin: Bir ildən çox saxladığınız ESOP səhmlərini satdığınız zaman, hazırda 10% (və ya yüksək qazananlar üçün 20%) olan uzunmüddətli kapital artımı dərəcəsi ilə vergi tutulacaqsınız. Uzunmüddətli kapital qazanma fondlarına investisiya qoymaqla daha çox pula qənaət edə bilərsiniz. Bu fondlar uzun müddət ərzində dəyərinin artması gözlənilən aktivlərə sərmayə qoyur və bu investisiyalardan əldə edilən kapital gəlirləri uzunmüddətli kapital artımı dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilir. Bəzi spesifik seçimlər Mənfəət Vergisi Aktının 54EE (Maksimum həddi: 50 lakhs) bölməsinə uyğun qiymətli kağızlar və ya 54F nömrəli yaşayış evinə satış müavinətinin yatırılması ola bilər. Bununla belə, o, Bölmə 54EE və 54F-də qeyd olunan müəyyən şərtlərə tabedir, müvafiq.
- Kapital qazancınızı yenidən investisiya edin: Əgər siz kapital qazancınızı səhmlər, istiqrazlar və ya qarşılıqlı fondlar kimi ixtisaslı investisiyalara yenidən yatırırsınızsa, yenidən investisiya edilmiş aktivləri satana qədər kapital mənfəətindən vergini təxirə sala bilərsiniz.
- Təqaüd planına töhfə verin: kimi pensiya planına töhfə verməklə vergilərə qənaət edə bilərsiniz 401 (k) və ya IRA. Təqaüd planına töhfə verərkən, töhfənizi vergi tutulan gəlirinizdən çıxa bilərsiniz. Bu, vergi borcunuzu azalda bilər və pensiya üçün qənaət etməyə kömək edə bilər.
- Digər Vergi Planlaşdırma İmkanlarından istifadə: İşçilər ümumi vergi öhdəliyini minimuma endirmək üçün əlavə vergi planlaşdırma strategiyalarını nəzərdən keçirə bilərlər, məsələn:
- Kapital itkisi əvəzi: Əgər işçi digər investisiyalardan kapital itkisinə məruz qalıbsa, o, bu itkiləri ESOP-ların satışından yaranan kapital gəlirləri ilə əvəz edə bilər və bununla da vergi tutulan məbləği azalda bilər.
- Ailə üzvlərinə hədiyyə: ESOP-ların ailə üzvlərinə ötürülməsi onların vergi azadlığından istifadə etməklə və ümumi vergi öhdəliyini azaltmaqla kapital qazancını çoxsaylı şəxslər arasında bölüşdürməyə kömək edə bilər.
- Vergiyə qənaət edən investisiyalar: Səhmlərə Bağlı Əmanət Sxemləri (ELSS) və ya Milli Pensiya Sxemləri kimi vergiyə qənaət alətlərinə investisiya etmək (AES-) vergi tutulan gəliri azaltmağa kömək edə bilər və ESOP mənfəətləri üzrə vergi öhdəliyini potensial olaraq əvəzləyə bilər.
NÜMUNƏ:
Deyək ki, sizə bir səhm üçün 100 ABŞ dolları dəyərində 10 ESOP səhmi verildi. İcra tarixində səhmlərin ədalətli bazar dəyəri hər səhm üçün 20 ABŞ dollarıdır.
Əgər siz dərhal opsionlarınızdan istifadə etsəniz və səhmləri satsanız, 1,000 ABŞ dolları vergi ödəməli olacaqsınız (səhmlərin ədalətli bazar dəyəri ilə icra qiyməti arasındakı fərq).
Bununla belə, əgər siz məşq müddətini uzatsanız və səhmlər dəyər qazandıqdan sonra onları satarsanız, kapital mənfəətindən vergini təxirə sala bilərsiniz.
Bir ildən sonra səhmləri satsanız, yalnız 200 ABŞ dolları vergi ödəməli olacaqsınız kapital mənfəət vergisi 1,000 dollar qazanc üzrə). Və kapital qazancını yenidən investisiya etsəniz, kapital qazancından vergini daha da təxirə sala bilərsiniz.
Nəticə
ESOP-ların vergitutma aspektlərini başa düşmək və effektiv strategiyaların həyata keçirilməsi Hindistanda işçilər üçün vergi öhdəliklərini minimuma endirməklə yanaşı, ESOP faydalarından maksimum yararlanmaq üçün çox vacibdir.
ESOP vergitutmasının incəliklərinə nəzər salmaqla işçilər sərvət yaratmaq və uzunmüddətli maliyyə artımı üçün dəyərli alətlər kimi bu planların əsl potensialını aça bilərlər.
Bununla belə, yadda saxlamaq lazımdır ki, vergi qanunları və qaydaları dəyişilə bilər və fərdi şərtlər fərqli ola bilər.
Buna görə də, ən son vergi qanunlarına uyğunluğu təmin etmək və vergi planlaşdırma strategiyalarını konkret vəziyyətə uyğunlaşdırmaq üçün ixtisaslı vergi məsləhətçisi və ya peşəkar ilə məsləhətləşmək çox tövsiyə olunur.
Cavab yaz