Планы валодання акцыямі супрацоўнікаў (ESOP) набылі значную папулярнасць у Індыі як форма аплаты працы супрацоўнікам.
ESOP не толькі даюць супрацоўнікам магчымасць валодаць доляй у кампаніі, але і прапануюць магчымыя фінансавыя ўзнагароды, звязаныя з поспехам кампаніі.
Тым не менш, навігацыя ў складаным ландшафте падаткаабкладання, звязанага з ESOPs, мае вырашальнае значэнне для супрацоўнікаў, каб аптымізаваць свае выплаты і зэканоміць на абавязацельствах па падатку на прыбытак.
Разумеючы тонкасці падаткаабкладання ESOP, супрацоўнікі могуць прымаць абгрунтаваныя рашэнні адносна сваіх ESOP і выкарыстоўваць іх як каштоўны інструмент для стварэння дабрабыту.
Гэта ўсёабдымнае кіраўніцтва накіравана на тое, каб праліць святло на аспекты падаткаабкладання ESOP ў Індыі і даць супрацоўнікам каштоўную інфармацыю аб тым, як эфектыўна кіраваць сваімі ESOP, каб мінімізаваць падатковы цяжар і максымізаваць агульны фінансавы прыбытак.
Што такое ESOP?
ESOP расшыфроўваецца як план уласнасці на акцыі супрацоўнікаў. Згодна з ESOP, супрацоўнікам дазваляецца набываць акцыі кампаніі па загадзя вызначанай цане, звычайна ніжэйшай за рынкавую.
Супрацоўнікі звычайна атрымліваюць гэтыя акцыі або апцыёны на акцыі як частку іх агульнага пакета кампенсацыі або ў якасці ўзнагароды за іх працу.
ESOP з'яўляюцца папулярнай формай аплаты працы супрацоўнікаў і прызначаны для ўзгаднення інтарэсаў супрацоўнікаў з доўгатэрміновым ростам і поспехам кампаніі.
У Індыі ESOP рэгулююцца Законам аб кампаніях 2013 г. Закон прадугледжвае шэраг патрабаванняў, якія павінны быць выкананы для таго, каб кампанія магла прапанаваць ESOP сваім супрацоўнікаў.
Працэс падачы заяўкі на ESOP звычайна ўключае ў сябе наступныя этапы:
- Кампанія паведаміць адпаведным супрацоўнікам аб ESOP і ўмовах.
- Затым супрацоўнікі пакажуць сваю зацікаўленасць ва ўдзеле ў ESOP.
- Затым кампанія будзе прадастаўляць акцыі адпаведным супрацоўнікам.
- Затым супрацоўнікі будуць мець магчымасць рэалізаваць сваё права на куплю акцый.
Як абкладаецца падаткам ESOP?
ESOP ў Індыі падлягаюць падаткаабкладанню на розных этапах, уключаючы час ажыццяўлення, надзялення правам і продажу набытых акцый. Падатковы рэжым ESOP можа вар'іравацца ў залежнасці ад такіх фактараў, як тып кампаніі (каціруюцца або не каціруюцца) і перыяд утрымання акцый. Вось агляд агульных падатковых наступстваў ESOP:
- Падаткаабкладанне на момант выканання практыкаванняў: Калі супрацоўнік выконвае свае ESOP, розніца паміж справядлівай рынкавай коштам (FMV) акцый на дату выканання і цаной выканання (калі яна ёсць) разглядаецца як дадатковая ўмова і дадаецца да даходу работніка за гэты фінансавы год. Гэта льгота падлягае падатак на прыбытак па дзеючых стаўках пліты. З 2020-2021 фінансавага года ўрад унёс змены ў палажэнні, даючы работніку свабоду дзеянняў плаціць падаткі у год выканання апцыёна. Первізіт можа быць адкладзены датэрмінова на наступныя даты:
- Заканчэнне 5 гадоў з года надзялення ESOP
- Дата продажу ESOP супрацоўнікам
- Дата спынення працоўных адносін
- Падаткаабкладанне на момант перадачы права: У некаторых выпадках, калі камізэлька ESOP і супрацоўнік набываюць акцыі, гэта можа выклікаць падатковыя абавязацельствы нават да выканання апцыёнаў. Калі на момант перадачы права мае месца падаткаабкладаемая падзея, розніца паміж FVM акцый на дату перадачы права і цаной выканання (калі такая маецца) лічыцца дадатковай умовай і абкладаецца падаткам на прыбытак па дзеючых стаўках.
- Падаткаабкладанне на момант продажу: Калі супрацоўнік прадае акцыі, набытыя праз ESOP, атрыманы прыбытак або страта класіфікуецца як кароткатэрміновы прырост капіталу або доўгатэрміновы прырост капіталу ў залежнасці ад перыяду захоўвання акцый:
- Кароткатэрміновы прырост капіталу: Калі акцыі, якія не каціруюцца на біржы, захоўваюцца на працягу 24 месяцаў ці менш з даты размеркавання або выканання, выніковы прыбытак лічыцца кароткатэрміновым прыростам капіталу. У выпадку каціруемых акцый перыяд у 12 месяцаў або менш лічыцца кароткатэрміновым прыростам капіталу.
- Доўгатэрміновы прырост капіталу: Калі акцыі захоўваюцца больш за 24 месяцы з даты размеркавання або выкарыстання, выніковы прыбытак лічыцца доўгатэрміновым прыростам капіталу.
З прыведзеных вышэй правілаў падаткаабкладання ёсць некаторыя выключэнні. Напрыклад, ESOP, якія прадастаўляюцца супрацоўнікам у рамках плана набыцця акцый для супрацоўнікаў (ESPP) стартап-кампаніі, могуць быць вызвалены ад TDS на неабходны даход.
Акрамя таго, ESOP, якія прадастаўляюцца супрацоўнікам у рамках зліцця або паглынання, могуць падпарадкоўвацца іншым правілам падаткаабкладання.
Важна адзначыць, што ESOP таксама абкладаецца іншымі падаткамі, такімі як падатак на транзакцыі з каштоўнымі паперамі (STT) і падатак на тавары і паслугі (GST) у пэўных выпадках.
Канкрэтныя падатковыя наступствы ESOP могуць адрознівацца ў залежнасці ад індывідуальных абставінаў, тыпу кампаніі, характару акцый і дзеючага падатковага заканадаўства.
прыклад
- Прыклад 1: Супрацоўніку прадастаўляецца 100 акцый па ESOP з цаной выканання 10 рупій за акцыю. Справядлівы рынкавы кошт акцый на дату выканання складае 20 рупій за акцыю. Падаткаабкладаемы прыбытак работніка павялічыцца на 1000 рупій (100 акцый * 10 рупій за акцыю), і яны будуць павінны падатак з гэтай сумы па сваёй лімітавай падатковай стаўцы.
- Прыклад 2: Супрацоўнік у прыкладзе 1 прадае акцыі, якія яны набылі праз ESOP праз год пасля даты выканання. Справядлівы рынкавы кошт акцый на дату продажу складае 30 рупій за акцыю. Прырост капіталу работніка складзе 2000 рупій (300 акцый * 10 рупій за акцыю), і гэты прырост будзе абкладацца падаткам як доўгатэрміновы прырост капіталу.
Як вы можаце зэканоміць падаткі?
- Павялічце перыяд практыкаванняў: Падатак на ESOP звычайна спаганяецца, калі вы выконваеце свае апцыёны, што азначае, што вы павінны заплаціць падатак з розніцы паміж справядлівай рынкавай коштам акцый на дату выканання і цаной выканання. Аднак вы можаце адкласці падатак, расцягнуўшы перыяд выканання. Гэта азначае, што вы можаце пачакаць з рэалізацыяй сваіх апцыёнаў, пакуль не прадасце акцыі. Прырост капіталу не будзе мець неадкладнага эфекту і павінен быць уключаны падчас падачы штогадовай дэкларацыі аб даходах.
- Інвестуйце ў доўгатэрміновыя фонды прыросту капіталу: Калі вы прадаеце акцыі ESOP, якімі вы валодалі больш за год, вы будзеце абкладацца падаткам па стаўцы доўгатэрміновага прыросту капіталу, якая ў цяперашні час складае 10% (або 20% для высокааплатных). Вы можаце зэканоміць яшчэ больш грошай, інвестуючы ў доўгатэрміновыя фонды прыросту капіталу. Гэтыя фонды інвестуюць у актывы, кошт якіх, як чакаецца, вырасце ў доўгатэрміновай перспектыве, а прырост капіталу ад гэтых інвестыцый абкладаецца падаткам па стаўцы доўгатэрміновага прыросту капіталу. Некаторыя канкрэтныя варыянты могуць быць каштоўнымі паперамі ў адпаведнасці з раздзелам 54EE (максімальны ліміт: 50 лакхаў) Закона аб падатку на прыбытак або ўкладанне платы за продаж у жылы дом u/s 54F. Аднак гэта падпарадкоўваецца вызначаным умовам, згаданым у раздзелах 54EE і 54F, адпаведна.
- Рэінвестуйце прырост капіталу: Калі вы рэінвесціруеце свой прырост капіталу ў кваліфікаваныя інвестыцыі, такія як акцыі, аблігацыі або ўзаемныя фонды, вы можаце адкласці падатак на прырост капіталу, пакуль не прадасце рэінвеставаныя актывы.
- Унясіце ўклад у пенсійны план: Вы можаце зэканоміць грошы на падатках, зрабіўшы ўнёсак у пенсійны план, напрыклад, a 401 (к) або ІРА. Калі вы ўносіце ўклад у пенсійны план, вы можаце вылічваць свой унёсак з падаткаабкладаемага даходу. Гэта можа паменшыць ваш падатковы рахунак і дапаможа вам зэканоміць на пенсію.
- Выкарыстанне іншых магчымасцей падатковага планавання: Супрацоўнікі могуць разгледзець дадатковыя стратэгіі падатковага планавання, каб мінімізаваць свае агульныя падатковыя абавязацельствы, такія як:
- Кампенсацыя страты капіталу: Калі супрацоўнік панёс страты капіталу ад іншых інвестыцый, ён можа кампенсаваць гэтыя страты за кошт прыросту капіталу, які ўзнікае ў выніку продажу ESOP, тым самым памяншаючы суму падаткаабкладання.
- Падарунак членам сям'і: Перадача ESOP членам сям'і можа дапамагчы размеркаваць прырост капіталу паміж некалькімі асобамі, выкарыстоўваючы іх вызваленне ад падаткаў і памяншаючы агульныя падатковыя абавязацельствы.
- Інвестыцыі для эканоміі падаткаў: Інвестыцыі ў інструменты эканоміі падаткаў, такія як схемы зберажэнняў, звязаныя з акцыямі (ELSS) або нацыянальная пенсійная схема (NPS) можа дапамагчы знізіць падаткаабкладаемы прыбытак і патэнцыйна кампенсаваць падатковыя абавязацельствы з прыбытку ESOP.
Прыклад:
Дапусцім, вам прадастаўлена 100 акцый ESOP з цаной выканання 10 долараў за акцыю. Справядлівы рынкавы кошт акцый на дату выканання складае 20 долараў за акцыю.
Калі вы неадкладна скарыстаеце свае апцыёны і прадасце акцыі, вам давядзецца заплаціць 1,000 долараў падаткаў (розніца паміж справядлівай рынкавай коштам акцый і цаной выканання).
Аднак, калі вы падоўжыце перыяд выканання і прадасце акцыі пасля таго, як яны выраслі ў кошце, вы можаце адкласці падатак на прырост капіталу.
Калі вы прадаеце акцыі праз год, вам трэба будзе заплаціць толькі 200 долараў падаткаў ( падатак на прыбытак ад капіталу пры прыбытку ў 1,000 долараў). І калі вы рэінвестуеце прырост капіталу, вы можаце яшчэ больш адкласці падатак на прырост капіталу.
заключэнне
Разуменне падаткаабкладання аспектаў ESOP і ўкараненне эфектыўных стратэгій мае першараднае значэнне для супрацоўнікаў у Індыі, каб атрымаць максімальную аддачу ад пераваг ESOP пры мінімізацыі сваіх падатковых абавязацельстваў.
Разбіраючыся ў тонкасцях падаткаабкладання ESOP, супрацоўнікі могуць раскрыць сапраўдны патэнцыял гэтых планаў як каштоўных інструментаў для стварэння дабрабыту і доўгатэрміновага фінансавага росту.
Аднак важна памятаць, што падатковыя законы і правілы могуць змяняцца, і індывідуальныя абставіны могуць адрознівацца.
Такім чынам, настойліва рэкамендуецца пракансультавацца з кваліфікаваным падатковым кансультантам або спецыялістам, каб пераканацца ў адпаведнасці з апошнімі падатковымі законамі і адаптаваць стратэгіі падатковага планавання да канкрэтнай сітуацыі.
Пакінуць каментар