Kapitalgevinstskat eller CGT er en skat, der opkræves på aktiver tilhørende enkeltpersoner og virksomheder. De aktiver, der pålægges kapitalgevinstskat, er aktier, obligationer, fast ejendom og andre ejendomme.
Så hvis du planlægger at handle med din ejendom, vil du være underlagt kapitalgevinstskat af overskuddet efter fradrag af de indekserede anskaffelsesomkostninger og inflation, som kan variere meget baseret på besiddelsesperioden for et kapitalaktiv.
Der er dog mange muligheder for at reducere en ejendoms kapitalgevinstskat ved salg.
Lad os tjekke det ud!
Definition af CGT:
Udtrykket "kapitalgevinster" refererer til den fortjeneste, en investor opnår, når de sælger et aktiv for mere, end de betalte for det.
Kapitalinvesteringer omfatter ejendomme som huse, biler og smykker. Kapitalgevinstskatten (CGT) afhænger af, om gevinsten er opnået hurtigt eller over en længere periode.
Følgende procentdel af skattefradrag er tilgængelig under sådanne omstændigheder:
- Kapitalgevinster holdt i mere end et år er underlagt en skat på 20 % plus tillæg og uddannelsesgodtgørelse.
- Kapitalgevinster ved salg af aktier er 10% over Rs. 1 lakhs.
CGT på langsigtede aktiver
Langsigtet CG-beskatning (LTCG) for gælds- og aktiefonde er særskilt. Langsigtede overskud i aktiefonde er ikke underlagt beskatning, hvorimod gevinster i gældsfonde er underlagt en 20 % skat indekseret opad. Ved beregning af værdien af et aktiv betyder indeksering at tage højde for inflation.
Mens LTCG er kvalificeret til skattefradrag, er kortsigtede overskud det ikke. Ved at følge retningslinjerne beskrevet i Indkomstskat Lov, kan du lovligt minimere din langsigtede kapitalgevinstskat.
For eksempel er geninvestering af boligsalgsprovenuet i en bolig en af de primære måder at undgå kapitalgevinstskat på.
De tre primære LTCG-skattefritagelser:
Sek 54
LTCG fra salg af en bolig og efterfølgende investering i en anden bolig er omfattet af § 54.
- Dispensationer tilladt i henhold til § 54
Du er kun berettiget til fradrag ved køb af én bolig. Derudover kan du kun kræve fritagelse for den første boligs pris, hvis du udnytter kursgevinsten til at finansiere flere køb.
- Kun hvis du køber en bolig i Indien, kvalificerer du dig til fritagelsen i afsnit 54. Du skal betale LTCG-skat ved salg af enhver bolig, du køber uden for landet.
- Provenuet fra salget af din tidligere bolig skal bruges til at erhverve en ny bolig, som du skal bo i i mindst tre år, før du sælger. Hvis ikke, mister du den fordel, du har opnået i henhold til § 54, og du er underlagt LTCG-skatten.
- Undtagelser i henhold til 54EC
Når du sælger dit hjem og sætter pengene, du får fra salget, til køb af visse obligationer, vil du have langsigtede kapitalgevinster som defineret i afsnit 54EC.
- Kun de angivne obligationer og værdipapirkøb vil kvalificere dig til fritagelsen. Få derfor nedturen fra din revisor.
- Hvis du sælger disse obligationer tre år før købsdatoen, mister du skattefriheden.
- Selvom du låner penge mod disse obligationer inden for tre år efter købet, bortfalder fritagelsen.
Sec 54 F
Langsigtede kapitalgevinster ved at sælge et andet aktiv end et hjem og den efterfølgende brug af midlerne til at købe en bolig er behandlet i afsnit 54F.
Undtagelser i henhold til 54F
- Du kan kun købe én bolig, som skal ligge i Indien. Du kan ikke sælge det i mindst tre år, hvilket er begrænsninger på boligkøb i henhold til § 54, så de gælder for § 54F.
Capital Gains Account Scheme (CAGS)
LTCG kan placeres på en kapitalgevinstsparekonto (CGS), hvis kontohaveren ikke kan investere pengene inden for den afsatte tid. Midlerne skal dog bruges inden for en nærmere angivet tidsramme til at opføre eller erhverve en ny primær eller sekundær bolig.
Afsnit 54 og 54F kan bruges sammen med CGDA-ordningen (Cagin Gain Deposit Account), 1988.
Kapitalgevinster, der ikke bruges, når en person indsender deres selvangivelse, kan deponeres i en offentlig bank under CGDA-ordningen. Denne konto har en to-årig (i tilfælde af et nyt boligkøb) eller tre-årig (i alle andre tilfælde) frist for hævninger (i tilfælde af, at du bygger et nyt hus).
Midlerne må kun bruges til at købe en primær bolig inden selvangivelsesfristen. Kapitalgevinsten vil være skattepligtig, hvis pengene ikke bruges til at købe bolig inden for den angivne tidsramme.
Den årlige stigning i inflation og priser betyder, at langsigtede kapitalsalg typisk giver betydelige gevinster. Hvis du investerer pengene fornuftigt, kan du derfor beholde 20 % af de penge, der ellers ville gå til skat.
Tips til at spare penge på CGT:
Du kan dog reducere kapitalgevinstskatten betydeligt ved at bruge en af følgende strategier:
- Fritagelser for køb af boliger og byggeafgifter i henhold til § 54F
Det er almindelig praksis, at folk sælger deres tidligere bolig for at finansiere købet af en ny.
Hvis du opfylder følgende krav i afsnit 54F, kan du undgå at betale CGT, mens du udnytter overskuddet fra at sælge din gamle ejendom til at betale for din nye ejendom.
- Køb en ny bolig et år før du sælger din nuværende bolig.
- Du kan købe en ny bolig eller bygge en inden for to eller tre år efter at have solgt din nuværende bolig.
Du får ikke dispensationerne, hvis du sælger den nye bolig inden treårsgrænsen.
Her begynder treårsmærket på en ny boligs købs- eller byggeafslutningsdato. Visse krav skal være opfyldt for at være berettiget til undtagelsen i henhold til § 54F. Disse er:
- Enkeltpersoner og hinduistiske udelte familier (HUF) er berettiget til skattelettelsen.
- Indtægterne fra salget skal sættes til følgende for at kvalificere sig til fritagelsen:
- At købe et helt nyt hus et helt år før salget er planlagt.
- Inden to år efter aktivets salgsdato, erhverve en primær bolig.
- Køber skal bygge hus inden for tre år efter aktivets salg.
I øjeblikket falder kun ét hjem ind under § 54F jurisdiktion. Det baner vejen for salg af erhvervsejendomme for at finansiere erhvervelsen af en bolig. Du kan undlade at betale CGT, hvis du investerer det samlede beløb i at erhverve erstatningsejendommen.
Det er beregnet til, at de, der sælger et hjem, skal bruge provenuet til at købe et andet hjem for at være de bedste kandidater til undtagelserne i henhold til afsnit 54F(i).
- Invester i obligationer for kapitalgevinster i henhold til afsnit 54EC
Du kan bruge kapitalgevinstobligationer, hvis du sælger en ejendom og ikke planlægger at købe en anden bolig for pengene.
Lad os se på egenskaberne ved kapitalgevinstobligationer.
- Når en investor køber en kapitalgevinstobligation, også kendt som en 54EC-obligation, er de garanteret immune over for føderale indkomstskat på eventuelle kursgevinster, de måtte opnå ved at sælge obligationen.
- Investering i 54EC-obligationer kan sænke skattebyrden som følge af provenuet fra fast ejendom.
- En investor kan undlade at betale CGT for enhver fortjeneste ved at sælge disse obligationer. Det er muligt helt at undgå at betale CGT ved at geninvestere ejendomsprovenuet.
- Den årlige rente, der tilbydes af disse obligationer, er mellem 5 % og 6 %, hvilket er under de satser, der tilbydes af faste indlån.
- Pengene fra salget af ejendommen skal investeres senest seks måneder efter salget.
- Det er bindende i fem år. Indløses automatisk, når der er gået fem år fra den oprindelige købsdato for obligationen.
- Disse obligationer er ikke omsættelige eller omsættelige på nogen måde.
- Minimumsinvesteringen i hver obligation er Rs. 10,000, og det maksimale er Rs.50 lakhs.
- Kapitalgevinstinvesteringer må ikke overstige Rs 50 lakhs.
- Obligationerne er tilgængelige i både fysisk og elektronisk (demat) form. AAA-vurderede kapitalgevinstobligationer er en sikker investeringsmulighed.
- Du kan købe obligationer fra enten NHAI eller REC gennem banksystemet.
Dette er beregnet til folk, der ikke ønsker at købe et nyt hjem. De kan hente kapitalgevinstskattebesparelser gennem obligationer.
- Investeringsplan for kapitalgevinster-konti
Det kan tage tid at spare penge nok at købe nyt hus. At købe et hjem eller lejlighed involverer flere trin, herunder at søge efter det rigtige sted, tale med sælgere og udfylde papirarbejde.
Indtil videre kan kursgevinstkonti i det mindste give et pusterum.
Tænk på det som et sikkert sted at forlade din kapitalgevinstskat, mens du leder efter et nyt hjem. I henhold til afsnit 54 og 54F kan investering i langsigtede aktiver hjælpe med at spare skat fra langsigtede kapitalgevinster.
Fortjeneste ved salg af en bolig eller anden ejendom kan placeres på en kursgevinstkonto i en offentlig bank eller en anden finansiel institution, der er anerkendt under kapitalgevinstordningen af 1988.
- Læg penge ned for fremtiden.
Hvis det lykkes dig at identificere virksomheder af høj kvalitet og derefter fastholde en langsigtet position i deres aktier, vil du være underlagt en relativt lav kapitalgevinstskattesats.
Kapitalgevinstskat kan udskydes ved at købe en anden investeringsejendom af samme art efter at have solgt en. Disse gevinster er dog blot forsinket og vil blive beskattet i fremtiden.
Geninvestering kan bringe dig op til skattefritagelsesfordele op til Rs. 2 crores. Dette er selvfølgelig meget nemmere at sige end at opnå. En virksomheds succes kan stige og falde over tid, hvilket giver dig muligheden (eller behovet) for at sælge hurtigere end forventet.
- Gør brug af skatteudskudte pensionsprogrammer.
Investering i en pension plan giver dine penge mulighed for at dyrke skattefrie programmer.
- 401(k) for private erhvervskonti
- Individuel pensionskonto
- 403(b) for en nonprofitorganisation
- 457 (b) for organisation i den offentlige sektor
Salg og køb af investeringer kan foretages på pensionskonti uden at betale CGT. Når du tager penge fra en typisk pensionsordning, vil eventuelle gevinster blive beskattet som almindelig indkomst, men hvis du arbejder, beskattes du i et lavt bånd.
Udbetalingerne vil dog være helt skattefrie, hvis du har en Roth IRA og fjerner midlerne i henhold til reglerne.
Desuden kan investorer, der er tæt på pensionering, ønske at vente med at sælge ikke-pensionsinvesteringer, indtil de ikke længere har brug for pengene. Der er en mulighed for, at deres betaling af kapitalgevinstskat kan blive reduceret eller elimineret, hvis deres pensionsindkomst er tilstrækkelig beskeden.
Skattelettelser er tilgængelige for folk, der deltager i nogle pensionsordninger og sætter penge til side på pensionskonti. Du kan reducere din kapitalgevinstskat, hvis du ansætter dem til deres maksimale potentiale.
Investeringer købt og solgt inden for en sådan kontostruktur vil ikke hindre strukturen i kapitalgevinstbeskatningen. At bidrage før skat har også den ekstra fordel at sænke din nuværende skattepligtige indkomst.
Men antag, at de allerede er i en skattefri kategori. I så fald bør de være opmærksomme på én afgørende overvejelse: En betydelig kapitalgevinst kan hæve deres skattepligtige indkomst til det punkt, hvor de vil skylde skat af deres overskud.
Kapitaltab kan reducere din skat på kapitalgevinster og almindelig indkomst. Herefter kan eventuelle ubrugte midler overføres til det følgende regnskabsår.
- Brug investeringstab til at udligne dit overskud.
Det er muligt at reducere den skat, du betaler af investeringsgevinster, ved at udnytte et tab, du måtte have lidt.
Alle potentielle kurstab bør udnyttes straks. Dette er, hvad du skal gøre, hvis du har kurstab i år eller eventuelle resterende tab fra tidligere år:
- Sæt disse tab mod indeværende års kursgevinster
- Start med de tidlige fiaskoer.
For eksempel: Lad os antage, at du har to lagre, hvoraf den ene nu er 10 % mere værd, end du har købt for den, og den anden 6 % mindre. Hvis begge aktier sælges, vil kurstabet fra den ene blive anvendt på den andens CGT.
Selvfølgelig, i en perfekt verden, ville dine investeringer kun stige i værdi, men nogle gange opstår tilbageslag, og dette er en tilgang til at redde i det mindste noget af den tabte værdi.
Hvis dit kurstab for året er mere end din kursgevinst, kan du trække op til Rs. 5,000. Det resterende underskud kan fremføres til efterfølgende skatteår.
- Vælg en omkostningsfunktion
For aktier i et firma eller fond som du har købt til varierende værdi gennem tiden, skal omkostningsgrundlaget for de solgte aktier beregnes.
De fire måder, hvorpå investorer kan beregne et omkostningsgrundlag med:
- LIFO (sidst ind, først ud)
- den gennemsnitlige pris (brugt til investeringsforening)
- dollar værdi LIFO,
- specifik aktieidentifikation
Eventuelle midler gemt væk på en kapitalgevinstkonto hos en af de kvalificerede finansielle institutioner kan trækkes fra din skattepligtige indkomst. Der vil ikke blive pålagt nogen skat på det. Derfor bør din økonomiske situation og dine mål vejlede din beslutning om den mest passende omkostningsmetode.
Antag, at dine bedrifter er små, og du ikke ønsker at føre omhyggelige optegnelser. I så fald kan du sikkert slippe afsted med at bruge den gennemsnitlige omkostningstilgang til at sælge aktier i en investeringsforening og FIFO-metoden til alle dine andre investeringer.
Der kræves dog en treårig holdeperiode, før pengene på kontoen betragtes som kapitalgevinster og beskattes i det følgende regnskabsår.
Den er beregnet til personer, der investerer i en kursgevinstkontoordning. Det kan være den bedste mulighed, hvis du planlægger at købe et hjem med kapitalgevinster, men har brug for et sikkert sted at opbevare pengene, indtil du har løst formaliteterne.
Afsluttende noter
At spare på LTCG kan være en kedelig opgave!
Ovenstående punkter er dog nogle af de bedste tilgængelige muligheder for at gemme muligheder på LTCG.
For nogle gevinster kan skatteyderen dog vælge at betale skat med en sats på 10 %, plus tillæg og cess, hvis det er relevant. Langsigtede kapitalgevinster kvalificerer ikke til et skattefradrag i henhold til afsnit 80C til 80U.
Giv en kommentar