Die Kapitalertragssteuer oder CGT ist eine Steuer, die auf das Vermögen von Einzelpersonen und Unternehmen erhoben wird. Kapitalertragsteuerpflichtige Vermögenswerte sind Aktien, Obligationen, Immobilien und sonstige Liegenschaften.
Wenn Sie also planen, Ihre Immobilie zu handeln, unterliegen Sie der Kapitalertragssteuer auf die erzielten Gewinne nach Abzug der indexierten Anschaffungskosten und der Inflation, die je nach Haltedauer eines Anlagevermögens stark variieren können.
Es gibt jedoch viele Möglichkeiten, die Kapitalertragsteuer einer Immobilie beim Verkauf zu reduzieren.
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Definition von CGT:
Der Begriff „Kapitalgewinne“ bezieht sich auf den Gewinn, den ein Anleger erzielt, wenn er einen Vermögenswert für mehr verkauft, als er dafür bezahlt hat.
Kapitalanlagen umfassen Immobilien wie Häuser, Autos und Schmuck. Die Kapitalertragssteuer (CGT) hängt davon ab, ob der Gewinn schnell oder über einen langen Zeitraum erzielt wurde.
Unter solchen Umständen steht der folgende Prozentsatz des Steuerabzugs zur Verfügung:
- Kapitalgewinne, die länger als ein Jahr gehalten werden, unterliegen einer Steuer von 20 % zuzüglich Zuschlag und Bildungsabgabe.
- Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Aktien liegen bei 10 % über Rs. 1 lakh.
CGT auf langfristige Vermögenswerte
Die Besteuerung der langfristigen CG (LTCG) für Schuld- und Aktienfonds ist unterschiedlich. Langfristige Gewinne in Aktienfonds unterliegen keiner Besteuerung, während Gewinne in Schuldfonds einer nach oben indexierten Steuer von 20 % unterliegen. Bei der Berechnung des Wertes eines Vermögenswerts bedeutet Indexierung die Berücksichtigung der Inflation.
LTCG ist zwar steuerlich abzugsfähig, kurzfristige Gewinne jedoch nicht. Indem Sie die Richtlinien befolgen, die in der Income Tax Act können Sie Ihre langfristige Kapitalertragsteuerpflicht rechtlich minimieren.
Beispielsweise ist die Reinvestition des Erlöses aus dem Hausverkauf in eine Wohnung eine der wichtigsten Möglichkeiten, um die Kapitalertragssteuer zu umgehen.
Die drei primären LTCG-Steuerbefreiungen:
Sec 54
LTCG aus dem Verkauf eines Eigenheims und der anschließenden Investition in ein anderes Eigenheim ist Gegenstand von Abschnitt 54.
- Befreiungen, die nach Abschnitt 54 zulässig sind
Sie haben nur Anspruch auf einen Abzug beim Kauf eines Hauses. Außerdem können Sie eine Befreiung vom Erstwohnungspreis nur in Anspruch nehmen, wenn Sie den Veräußerungsgewinn zur Finanzierung mehrerer Anschaffungen verwenden.
- Nur wenn Sie ein Haus in Indien kaufen, qualifizieren Sie sich für die Befreiung gemäß Abschnitt 54. Sie müssen LTCG-Steuern für den Verkauf von Wohneigentum zahlen, das Sie außerhalb des Landes kaufen.
- Der Erlös aus dem Verkauf Ihres bisherigen Eigenheims muss für den Erwerb eines neuen Eigenheims verwendet werden, in dem Sie vor dem Verkauf mindestens drei Jahre lang wohnen müssen. Andernfalls verlieren Sie den Vorteil, den Sie gemäß Abschnitt 54 erhalten haben, und unterliegen der LTCG-Steuer.
- Ausnahmen gemäß 54EC
Wenn Sie Ihr Haus verkaufen und das Geld, das Sie aus dem Verkauf erhalten, in den Kauf bestimmter Anleihen investieren, erzielen Sie langfristige Kapitalgewinne im Sinne von Abschnitt 54EC.
- Nur die genannten Anleihen- und Wertpapierkäufe qualifizieren Sie für die Befreiung. Lassen Sie sich daher von Ihrem Buchhalter beraten.
- Wenn Sie diese Anleihen drei Jahre vor dem Kaufdatum verkaufen, verlieren Sie die Steuerbefreiung.
- Selbst wenn Sie innerhalb von drei Jahren nach dem Kauf Geld gegen diese Anleihen leihen, wird die Befreiung aufgehoben.
§ 54 F
Langfristige Kapitalgewinne aus dem Verkauf eines Vermögenswerts, der kein Eigenheim ist, und die anschließende Verwendung der Mittel zum Kauf eines Eigenheims werden in Abschnitt 54F behandelt.
Ausnahmen gemäß 54F
- Sie können nur ein Haus kaufen, das sich in Indien befinden muss. Sie können es für mindestens drei Jahre nicht verkaufen, was Beschränkungen für Hauskäufe gemäß Abschnitt 54 sind, daher gelten sie für Abschnitt 54F.
Kapitalertragskontenschema (CAGS)
LTCG kann auf einem Kapitalertragssparkonto (CGS) platziert werden, wenn der Kontoinhaber das Geld nicht innerhalb der vorgesehenen Zeit anlegen kann. Die Mittel müssen jedoch innerhalb eines bestimmten Zeitraums für den Bau oder Erwerb eines neuen Haupt- oder Zweitwohnsitzes verwendet werden.
Die Abschnitte 54 und 54F können zusammen mit dem Capital Gain Deposit Account (CGDA) Scheme von 1988 verwendet werden.
Kapitalgewinne, die nicht verwendet werden, wenn eine Person ihre Einkommensteuererklärung einreicht, können im Rahmen des CGDA-Programms bei einer Bank des öffentlichen Sektors hinterlegt werden. Dieses Konto hat eine zweijährige (im Falle eines neuen Hauskaufs) oder dreijährige (in allen anderen Fällen) Frist für Abhebungen (wenn Sie ein neues Haus bauen).
Die Mittel dürfen nur zum Erwerb eines Hauptwohnsitzes vor Ablauf der Steuererklärungsfrist verwendet werden. Die Veräußerungsgewinne sind steuerpflichtig, wenn das Geld nicht innerhalb des festgelegten Zeitraums für den Kauf eines Eigenheims verwendet wird.
Der jährliche Anstieg der Inflation und der Preise bedeutet, dass langfristige Kapitalverkäufe in der Regel erhebliche Gewinne bringen. Wenn Sie das Geld also klug investieren, können Sie 20 % des Geldes behalten, das sonst in die Steuern fließen würde.
Tipps zum Sparen bei CGT:
Sie können die Kapitalertragssteuer jedoch erheblich senken, indem Sie eine der folgenden Strategien anwenden:
- Steuerbefreiungen für den Erwerb von Wohneigentum und den Bau gemäß Abschnitt 54F
Es ist üblich, dass Menschen ihre bisherige Wohnung verkaufen, um den Kauf einer neuen zu finanzieren.
Wenn Sie die folgenden Anforderungen von Abschnitt 54F erfüllen, können Sie die Zahlung von CGT vermeiden, während Sie die Gewinne aus dem Verkauf Ihrer alten Immobilie verwenden, um Ihre neue Immobilie zu bezahlen.
- Kaufen Sie ein neues Haus ein Jahr, bevor Sie Ihr aktuelles Haus verkaufen.
- Sie können innerhalb von zwei oder drei Jahren nach dem Verkauf Ihres derzeitigen Hauses ein neues Haus kaufen oder eines bauen.
Sie erhalten die Befreiungen nicht, wenn Sie das neue Haus vor Ablauf der Drei-Jahres-Marke verkaufen.
Hier beginnt die Dreijahresfrist mit dem Kauf- oder Baufertigstellungsdatum eines neuen Eigenheims. Bestimmte Anforderungen müssen erfüllt werden, um für die Befreiung gemäß Abschnitt 54F in Frage zu kommen. Diese sind:
- Einzelpersonen und hinduistische ungeteilte Familien (HUF) haben Anspruch auf die Steuervergünstigung.
- Die Erlöse aus dem Verkauf müssen wie folgt verwendet werden, um für die Befreiung in Frage zu kommen:
- Ein brandneues Haus ein ganzes Jahr vor dem geplanten Verkauf kaufen.
- Erwerben Sie innerhalb von zwei Jahren nach dem Verkaufsdatum des Vermögenswerts einen Hauptwohnsitz.
- Der Käufer muss innerhalb von drei Jahren nach dem Verkauf des Vermögenswerts ein Haus bauen.
Derzeit fällt nur ein Haus unter die Zuständigkeit von Abschnitt 54F. Es ebnet den Weg für den Verkauf von Gewerbeimmobilien, um den Erwerb eines Eigenheims zu finanzieren. Sie können auf die Zahlung der CGT verzichten, wenn Sie den Gesamtbetrag in den Erwerb der Ersatzimmobilie investieren.
Es ist beabsichtigt, dass diejenigen, die ein Haus verkaufen, den Erlös für den Kauf eines anderen Hauses verwenden, um Hauptkandidaten für die in Abschnitt 54F (i) vorgesehenen Ausnahmen zu sein.
- Investieren Sie in Anleihen für Kapitalgewinne gemäß Abschnitt 54EC
Sie können Kapitalertragsanleihen verwenden, wenn Sie eine Immobilie verkaufen und nicht vorhaben, mit dem Geld ein weiteres Haus zu kaufen.
Werfen wir einen Blick auf die Eigenschaften von Kapitalertragsanleihen.
- Wenn ein Investor eine Kapitalgewinnanleihe kauft, die auch als 54EC-Anleihe bekannt ist, ist er garantiert immun gegen den Bund Einkommenssteuer auf alle Kapitalgewinne, die sie möglicherweise aus dem Verkauf der Anleihe erzielen.
- Eine Anlage in 54EC-Anleihen kann die Steuerbelastung durch Immobilienerlöse senken.
- Ein Anleger kann darauf verzichten, CGT auf Gewinne aus dem Verkauf dieser Anleihen zu zahlen. Es ist möglich, die Zahlung der CGT vollständig zu vermeiden, indem Immobilienerlöse reinvestiert werden.
- Der jährliche Zinssatz dieser Anleihen liegt zwischen 5 % und 6 % und damit unter dem Zinssatz für Festgeld.
- Das Geld aus dem Verkauf der Immobilie muss spätestens sechs Monate nach dem Verkauf investiert werden.
- Es ist für fünf Jahre bindend. Automatische Tilgung nach Ablauf von fünf Jahren ab dem ursprünglichen Kaufdatum der Anleihe.
- Diese Anleihen sind in keiner Weise übertragbar oder handelbar.
- Die Mindestinvestition in jede Anleihe beträgt Rs. 10,000, und das Maximum beträgt Rs.50 Lakhs.
- Kapitalertragsinvestitionen dürfen Rs 50 lakhs nicht überschreiten.
- Die Anleihen sind sowohl in physischer als auch in elektronischer Form (Demat) erhältlich. Kapitalertragsanleihen mit AAA-Rating sind eine sichere Anlagemöglichkeit.
- Sie können Anleihen entweder von NHAI oder REC über das Bankensystem kaufen.
Dies ist für Menschen gedacht, die kein neues Zuhause kaufen möchten. Sie können durch Anleihen Kapitalertragssteuereinsparungen erzielen.
- Anlageplan für Kapitalertragskonten
Es könnte einige Zeit dauern genug Geld sparen ein neues Haus zu kaufen. Der Kauf eines Hauses oder einer Wohnung umfasst mehrere Schritte, darunter die Suche nach dem richtigen Ort, Gespräche mit Verkäufern und das Ausfüllen von Papierkram.
Zumindest vorerst können Kapitalertragskonten eine Verschnaufpause bieten.
Betrachten Sie es als einen sicheren Ort, an dem Sie Ihre Kapitalertragssteuer hinterlassen können, während Sie nach einem neuen Zuhause suchen. Gemäß den Abschnitten 54 und 54F kann die Investition in langfristige Vermögenswerte dazu beitragen, Steuern aus langfristigen Kapitalgewinnen zu sparen.
Gewinne aus dem Verkauf eines Eigenheims oder einer anderen Immobilie können auf einem Kapitalertragskonto bei einer öffentlich-rechtlichen Bank oder einem anderen Finanzinstitut hinterlegt werden, das unter dem Kapitalertragskontenprogramm von 1988 anerkannt ist.
- Legen Sie Geld für die Zukunft bereit.
Wenn es Ihnen gelingt, qualitativ hochwertige Unternehmen zu identifizieren und anschließend eine langfristige Position in deren Aktien zu halten, unterliegen Sie einem relativ niedrigen Kapitalertragsteuersatz.
Kapitalertragssteuern können verschoben werden, indem nach dem Verkauf eine andere Anlageimmobilie der gleichen Art gekauft wird. Diese Gewinne werden jedoch nur zeitverzögert erzielt und unterliegen künftig der Besteuerung.
Die Reinvestition kann Ihnen bis zu Steuerbefreiungsvorteile von bis zu Rs bringen. 2 crores. Das ist natürlich viel einfacher gesagt als zu erreichen. Der Erfolg eines Unternehmens kann im Laufe der Zeit steigen und fallen, sodass Sie die Option (oder Notwendigkeit) haben, früher als erwartet zu verkaufen.
- Nutzen Sie steuerbegünstigte Altersvorsorgeprogramme.
Investition in den Ruhestand Plan ermöglicht es Ihrem Geld, steuerfreie Programme zu entwickeln.
- 401(k) für private Geschäftskonten
- Individuelles Rentenkonto
- 403(b) für eine gemeinnützige Organisation
- 457 (b) für Organisationen des öffentlichen Sektors
Der Verkauf und Kauf von Anlagen kann innerhalb von Rentenkonten ohne Zahlung von CGT getätigt werden. Wenn Sie Geld aus einem typischen Rentenplan nehmen, werden alle Gewinne als normales Einkommen besteuert, aber wenn Sie arbeiten, werden Sie in einem niedrigen Bereich besteuert.
Die Abhebungen sind jedoch völlig steuerfrei, wenn Sie eine Roth IRA haben und die Gelder gemäß den Regeln abheben.
Darüber hinaus möchten Anleger, die kurz vor dem Ruhestand stehen, möglicherweise mit dem Verkauf von Anlagen ohne Altersvorsorge warten, bis sie das Geld nicht mehr benötigen. Es besteht die Möglichkeit, dass ihre Kapitalgewinnsteuerzahlungen verringert oder eliminiert werden, wenn ihr Ruhestandseinkommen ausreichend bescheiden ist.
Steuervergünstigungen stehen Personen zur Verfügung, die an einigen Altersvorsorgeplänen teilnehmen und Geld auf Alterskonten zurücklegen. Sie können Ihre Kapitalertragssteuer reduzieren, wenn Sie sie maximal einsetzen.
Investitionen, die innerhalb einer solchen Kontostruktur gekauft und verkauft werden, werden die Struktur der Kapitalertragsbesteuerung nicht behindern. Ein Beitrag auf Vorsteuerbasis hat auch den zusätzlichen Vorteil, dass Ihr aktuelles zu versteuerndes Einkommen gesenkt wird.
Aber angenommen, sie sind bereits in einer steuerfreien Kategorie. In diesem Fall sollten sie sich einer entscheidenden Überlegung bewusst sein: Ein beträchtlicher Kapitalgewinn könnte ihr steuerpflichtiges Einkommen bis zu dem Punkt erhöhen, an dem sie Steuern auf ihre Gewinne schulden würden.
Kapitalverluste können Ihre Steuer auf Kapitalgewinne und regelmäßige Einkünfte reduzieren. Danach können nicht verbrauchte Mittel in das folgende Geschäftsjahr vorgetragen werden.
- Verwenden Sie Anlageverluste, um Ihre Gewinne auszugleichen.
Es ist möglich, die Steuer, die Sie auf Anlagegewinne zahlen, zu reduzieren, indem Sie einen Verlust ausnutzen, den Sie möglicherweise erlitten haben.
Alle potenziellen Kapitalverluste sollten sofort genutzt werden. Das müssen Sie tun, wenn Sie in diesem Jahr Kapitalverluste oder Restverluste aus vergangenen Jahren haben:
- Setzen Sie diese Verluste auf die Kapitalgewinne des laufenden Jahres
- Beginnen Sie mit den frühen Ausfällen.
Zum Beispiel: Nehmen wir an, Sie haben zwei Aktien, von denen einer jetzt 10 % mehr wert ist, als Sie dafür gekauft haben, und der andere 6 % weniger wert ist. Wenn beide Aktien verkauft werden, wird der Kapitalverlust der einen auf die CGT der anderen angerechnet.
Natürlich würden Ihre Investitionen in einer perfekten Welt nur an Wert gewinnen, aber manchmal kommt es zu Rückschlägen, und dies ist ein Ansatz, um zumindest einen Teil des verlorenen Wertes zu retten.
Wenn Ihr Kapitalverlust für das Jahr höher ist als Ihr Kapitalgewinn, können Sie bis zu Rs abziehen. 5,000. Der verbleibende Verlust kann in nachfolgende Steuerjahre vorgetragen werden.
- Wählen Sie eine Kostenfunktion aus
Für Aktien einer Firma bzw Investmentfonds die Sie im Laufe der Zeit zu unterschiedlichen Werten gekauft haben, muss die Kostenbasis für die verkauften Anteile berechnet werden.
Die vier Möglichkeiten, wie Investoren eine Kostenbasis berechnen können mit:
- LIFO (Last In, First Out)
- die durchschnittlichen Kosten (verwendet für Investmentfonds)
- Dollarwert LIFO,
- spezifische Aktienidentifikation
Alle Gelder, die auf einem Kapitalertragskonto bei einem der qualifizierten Finanzinstitute hinterlegt sind, können von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden. Es wird keine Steuer darauf erhoben. Daher sollten Ihre finanzielle Situation und Ihre Ziele Ihre Entscheidung über die am besten geeignete Kostenbasismethode leiten.
Angenommen, Ihre Bestände sind klein und Sie möchten keine akribischen Aufzeichnungen führen. In diesem Fall können Sie wahrscheinlich davonkommen, den Durchschnittskostenansatz für den Verkauf von Anteilen eines Investmentfonds und die FIFO-Methode für alle Ihre anderen Investitionen zu verwenden.
Allerdings ist eine dreijährige Haltefrist erforderlich, bevor das Geld auf dem Konto als Veräußerungsgewinn gilt und im folgenden Steuerjahr der Besteuerung unterliegt.
Es ist für Personen gedacht, die in ein Kapitalertragskontosystem investieren. Es kann die beste Option sein, wenn Sie vorhaben, ein Haus mit Kapitalerträgen zu kaufen, aber einen sicheren Ort benötigen, um das Geld aufzubewahren, bis Sie die Formalitäten erledigt haben.
Abschließende Notizen
Sparen bei LTCG kann eine mühsame Aufgabe sein!
Die oben genannten Punkte sind jedoch einige der besten verfügbaren Optionen zum Sparen von Optionen bei LTCG.
Für einige Gewinne kann der Steuerzahler jedoch wählen, Steuern in Höhe von 10 % zuzüglich Zuschlägen und Abgaben zu zahlen, falls angemessen. Langfristige Kapitalgewinne kommen nicht für einen Steuerabzug gemäß den Abschnitten 80C bis 80U in Frage.
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